Guia 19 Liquidación de Impuestos

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral GUÍA DE APRENDIZAJE

Versión: 02 Código: GFPI-F-019

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 19 Liquidación de Impuestos

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE Programa de Formación: Código: TECNOLOGO EN Versión: CONTABILIDAD Y FINANZAS Nombre del Proyecto: Implementación de Sistemas de Información ContablesCódigo: financieros y Auditoria para el Buen Gobierno Corporativo de los Entes Económicos. Fase del proyecto: II Fase PLANEACION - Estructurar el sistema de información contable-financiero según el entorno jurídico. Actividad (es) de Aprendizaje: AA- 19 Liquidar Actividad (es) del Proyecto: impuestos distritales y AP3: Interpretar el hecho nacionales, según económico para estructurar normativa vigente. los registros contables de acuerdo a la normatividad legal vigente.

Resultados de Aprendizaje: 21030101905 Registrar los hechos económicos según las normas comerciales tributarias y laborales

Competencia: 210301019 Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales

Resultados de Aprendizaje: 24020150015 Generar hábitos saludables en su estilo de vida para garantizar la prevención de riesgos

Competencia: 240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la

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Ambiente de formación ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB, Trabajo independiente. Ambiente deformación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena,

MATERIALES DE FORMACIÓN DEVOLUTIVO CONSUMIBLE (Herramienta (unidades - equipo) empleadas durante el programa)

Computador, Marcadores TV, Video- borrables, Beam. borrador tab lero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

Computador, Marcadores TV, Video- borrables, Beam. borrador tab lero, esferos negros, lápiz Página 1 de 13

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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral ocupacionales de acuerdo naturaleza en los Biblioteca con el diagnóstico de su contextos laboral y Virtual condición física individual y la social. Sena, naturaleza y complejidad de WEB, su desempeño laboral. Trabajo independiente Duración de la guía: 80 Horas

Versión: 02 Código: GFPI-F-019 negro, resmas papel blanco carta

2. INTRODUCCIÓN Apreciado Aprendiz:

Todos los Colombianos tenemos el deber constitucional debe contribuir con las cargas del estado , como lo es el financiamiento de los gastos e inversiones dentro de conceptos de justicia y equidad, de acuerdo al artículo 95, es esta la razón estimado aprendiz por la cual debemos pagar impuestos. Cuando constitucionalmente menciona el concepto de justicia y equidad, se trata del hecho en que el estado no puede exigirle al colombiano que paga impuestos un pago mayor al que podría pagar, al igual que se nos debe cobrar impuestos en igualdad de condiciones que otras personas que están en nuestra misma condición. Y si recordamos lo aprendido los tributos son precisamente los valores que el estado autoriza cobrar a las personas naturales o jurídicas para sufragar su gastos, con el recaudo de estos impuestos el estado debe financiar los gastos de inversión, financiación y atención a la deuda, así como cumplir con objetivos económicos, como por ejemplo redistribuir el ingreso en todas las regiones del país y promover sus economías. De acuerdo a lo anterior y como parte de nuestra obligación de pagar impuestos, existen obligaciones formales y obligaciones sustanciales que debemos cumplir, la obligación sustancial es pagar impuestos y la obligaciones formales son aquellas necesarias para que se realice el pago como: facturar, llevar contabilidad y otra de ellas es presentar declaraciones, es decir informar nuestras actividades y como consecuencia de hecho pagar impuestos cuando nos corresponda.

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Imagen 1. Estimado aprendiz: Al desarrollar esta guía de aprendizaje y cada una de sus actividades, usted comprenderá y aplicara cuales son las declaraciones tributarias a nivel nacional y municipal que se deben presentar, así como su elaboración y forma de presentación, en cumplimiento de la normativa legal vigente y como parte integral de su proceso de aprendizaje dentro de la ejecución de su proyecto formativo. Al finalizar el desarrollo de las actividades presentadas durante el desarrollo de esta guía, usted debe aplicar los conocimientos adquiridos en su proyecto formativo como aporte a construcción de su proyecto de vida en su rol como aprendiz SENA.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial. ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1. Preguntas de reflexión Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS: Horas: 0.30

3.1.

Horas: 1

3.1.

3.1. Dentro de sus experiencias diarias habrá notado que varias actividades que realizamos requiere de un documento para comprobar su realización, como ejemplo de ello dentro de nuestro núcleo familiar, cuando nace un miembro de la familia los padres se acercan a la notaria a informar Página 3 de 13




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y registrar el hecho de tener un nuevo hijo o cuando los padres compran su casa, se acercan de igual manera a informar y registrar en documento el hecho de que ahora poseen un nuevo bien. De acuerdo a lo anterior, desarrolle individualmente los siguientes planteamientos: a. En el caso de la compra de su casa ¿Qué consecuencias le traería el hecho no informar y no pagar impuestos? b. ¿Es necesario que para informar nuestras actividades o los hechos que realizamos durante nuestras vidas, debamos informarlas y presentar documentos como prueba de ello? c. ¿Considera usted que debería informar y pagar impuestos? d. ¿Actualmente qué tipo de impuestos paga y como los paga? Participe activamente de la actividad PNI, positivo negativo e interesante liderada por su instructor para poner en común estas reflexiones Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje. 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1. Mesa Redonda 2. Trabajo Colaborativo 3. Reconocimiento de saberes Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS: Horas: 1

3.2.

Horas: 0

3.2.

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y auditoria para el buen gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia de conocer, elaborar y presentar la liquidación de impuestos nacionales y distritales a través de las declaraciones tributarias, unos ejemplos son: declaración de impuesto sobre las ventas IVA, declaración de retención en la fuente, declaración de impuesto al consumo,

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declaración de impuesto de industria y comercio, declaración de Impuesto de renta y cree, teniendo en cuenta la normativa vigente En este momento se reconocerán sus conocimientos previos de lo que conoce acerca de los temas contemplados para el desarrollo de esta guía, para lo cual plantearemos unas preguntas para que debatan al interior de su grupo GAES y luego sean socializadas sus respuestas con el resto del grupo bajo la orientación de su tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las respuestas construidas por su GAES:  ¿Conoce alguna declaración tributaria de impuestos? ¿Cuáles?  ¿Cuál es el contenido de esas declaraciones que usted y sus compañeros conocen? Enumérelos  ¿Considera que como persona natural usted o alguno de sus familiares debería presentar una declaración tributaria? ¿Cuál?  ¿Reconoce dentro de su proyecto formativo si tiene la obligación de presentar alguna declaración de impuestos? ¿Cuáles serían? Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje. 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1. Cuestionario 2. Socialización ejemplos 3. Escrito Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS:

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3.3.1; 3.3.2

Horas: 48

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3.3.1; 3.3.2

Estimado aprendiz: La liquidación de impuestos es una obligación de las personas y las empresas, y estas liquidaciones se realizan en formularios prediseñados por las autoridades tributarias, como su nombre lo dice son declaraciones, es decir exponer, expresar, contar cuales fueron las actividades y valores que se liquidaron por dichas actividades. Tenga presente que declarar no es pagar, se puede declarar pero esto no implica que al realizar su declaración le arroje un valor a pagar, sin embargo si existe la obligación de declarar. Por esta razón ahora le invitamos a generar conocimiento de este tema en colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems: 3.3.1. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del estatuto tributario nacional y distrital vigente, la guía 8 de fundamentos tributarios y otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, responda el siguiente cuestionario y desarróllelos por medio de un escrito. -

¿Cuáles son los formularios existentes para cada impuesto?, identifique su código y nombre ¿Cuáles son las partes generales de una declaración de impuestos? Enúncielas ¿Cuándo existe el deber de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo, auto retención de cree, retención en la fuente e industria y comercio Quienes tienen la obligación de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo, auto retención de cree, retención en la fuente e industria y comercio ¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración y el pago? Para IVA, retención en la fuente, auto retención cree, impuesto al consumo e industria y comercio. Para iva ¿Que hechos se consideran venta de bienes? Para iva ¿Que hechos se consideran prestación de servicios? Y donde se considera prestado el servicio? Para iva ¿Que hechos se consideran como importación de bienes corporales muebles? Para iva ¿Cuáles juegos de suerte y azar generan y no generan el IVA? Para iva ¿Qué hechos generan IVA? Para iva ¿en qué consiste la causación del IVA? Para iva ¿Cómo se determina la base gravable en la venta de bienes corporales muebles, en la prestación de servicios, en las importaciones y en juegos de suerte y azar? Para iva ¿Qué factores no hacen parte de la base gravable? ¿Qué sucede si la presentación de las declaraciones es extemporánea? ¿Qué sucede si no se presentan las declaraciones? ¿En qué consiste la firma electrónica? ¿Qué contribuyentes están obligados a presentar sus declaraciones virtualmente? Para IVA, Página 6 de 13



-

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retención en la fuente, auto retención cree, impuesto al consumo e industria y comercio. ¿Quiénes están obligados a declarar por los contribuyentes que no tienen residencia en el país? Para IVA, retención en la fuente, auto retención cree, impuesto al consumo e industria y comercio. ¿Quién debe firmar las declaraciones? Para IVA, retención en la fuente, auto retención cree, impuesto al consumo e industria y comercio. ¿Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones, que se debe hacer y cuáles son sus consecuencias? Para IVA, retención en la fuente, auto retención cree, impuesto al consumo e industria y comercio.

La actividad 3.3.1 será desarrollada de manera individual y desescolarizada para ser conservada dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los lineamientos de su instructor para socializarla. 3.3.2 A continuación su instructor socializara ejemplos a los siguientes ítems, preséntelos por escrito dentro de su portafolio de evidencias bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje: -

Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de Iva Liquidación de impuestos y de declaraciones de retención en la fuente Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de auto retención de cree Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de impuesto al consumo Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de industria y comercio Imagen 3.

Para el desarrollo de esta actividad tenga en cuenta el cuestionario realizado en el punto 3.3.1

Esté atento a su intervención, tome notas y participe por medio de aportes y preguntas. Conserve esta actividad dentro de su portafolio.

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Imagen 4 3.4.

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Aprendiz en línea con su formación profesional integral, recuerde realizar las actividades Propuestas por su Instructor de Promover para el resultado de “Desarrollar permanentemente las habilidades psicomotrices y de pensamiento en la ejecución de los procesos de aprendizaje.

Actividades de transferencia del conocimiento.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1. Trabajo Colaborativo 2. Taller Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL ITEMS: DESESCOLARIZADA ITEMS: Horas: 7.5

3.4.1

Horas: 11

3.4.1

Felicitaciones estimado aprendiz después de haber desarrollado todas las actividades de la guía, ha construido conocimiento con conjunto sus compañeros e instructor alrededor del tema de liquidación de Impuestos por medio de las declaraciones tributarias, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus nuevos saberes con el desarrollo del siguiente numeral. 3.4.1. Igualmente, desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor. 3.3

Actividades de evaluación. Evidencias de Aprendizaje

Evidencia de Producto:

Criterios de Evaluación

• Liquida y contabiliza los impuestos y retenciones de

Técnicas e Instrumentos de Evaluación Producto:

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Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones tributarios del impuesto sobre las ventas, retención en la fuente, auto retención de cree, impuesto al consumo e industria y comercio de acuerdo a la normativa legal vigente.


las transacciones, de acuerdo Técnica: Observación del con la normatividad vigente. producto • Contabiliza las operaciones Instrumento: lista de chequeo de compra y venta, IVA, retenciones e ica • Aplica normas legales y Tributarias en los registros contables

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formación devolutivos: (Equipos/Herramientas) ACTIVIDADES DEL PROYECTO

AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Talento Humano (Instructores)

DURACIÓN (Horas) Descripción

Interpretar el hecho económico para estructurar los registros contables de acuerdo a la normatividad legal vigente.

Materiales de formación (consumibles)

80

Computador, TV, Video Beam

Cantidad

Kit por 30 aprendices

Descripción

Marcadores, tablero, esferos lápices, resmas de papel blanco

Cantidad

Kit por 30 aprendices

Especialidad

Profesionales con título de pregrado en: - Contaduría Publica - Finanzas - Administración de Empresas - Economía Carreras afines al programa de formación: Emprendimiento

Cantidad

1

ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Ambientes de formación SENA Aplicativo SOFIA Aula de informática Biblioteca virtual SENA

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Agentes retenedores: Instituciones fiscales, semifiscales, organismo fiscales y semifiscales de administración autónoma; municipalidades; personas jurídicas en general, sean o no contribuyentes de la Ley de la Renta y estén o no obligadas a llevar contabilidad; personas naturales o jurídicas que obtengan rentas de la primera categoría y que estén obligadas por ley a llevar contabilidad completa o simplificada, incluso aquellas que se encuentren exentas del referido tributo, siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en dicha categoría y que por expresa disposición legal están obligados a retener los impuestos que afectan a los contribuyentes con los cuales celebran negocios. Agentes retenedores de IVA: Corresponde a aquellos contribuyentes (personas naturales y jurídicas) autorizados para aplicar cambio de sujeto del IVA, por lo que adquieren la calidad de agentes retenedores del Impuesto al Valor Agregado (IVA), haciéndose responsables de la obligación tributaria de retener, declarar y pagar los impuestos correspondientes. Año fiscal: Período de tiempo en el que están basadas todas las cuentas del sector público de una nación. En nuestro país se extiende desde el 1 de enero al 31 de diciembre. Bienes corporales muebles: Cosas corporales que pueden transportarse de un lugar a otro, ya sea moviéndose a sí mismas o por fuerza externa. Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe aplicarse la tarifa y así determinar el monto de la obligación tributaria. Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad tributaria para el cumplimiento de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, asi como la presentación de declaraciones, el pago oportuno de los impuestos o el suministro de información solicitada por vía general y que es publicado para conocimiento general de los ciudadanos y para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias. Causación: Se refiere al momento o acto en que se concreta el hecho generador que origina la obligación tributaria. Se contrapone al término exigibilidad, que corresponde al momento o fecha límite para el cumplimiento de la obligación tributaria y a partir del cual se generan consecuencias pecuniarias por su incumplimiento como son el cobro de intereses y sanciones adicionales al monto de los tributos causados. Entre el momento de causación y el de exigibilidad del tributo se da el periodo habilitado para el cumplimiento oportuno de las obligaciones.

Contribuyente: Es toda persona natural o jurídica llamada a cumplir ciertas obligaciones tributarias por la realización del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del tributo.. Es el mismo sujeto pasivo de cada impuesto. Corrección: Ajuste que se hace al valor pagado por concepto de impuesto, bien sea para cancelar la suma faltante si se declaró una cantidad menor a la que corresponda, o para obtener la devolución del excedente que se haya pagado de más. Las correcciones las puede realizar bien sea el mismo contribuyente a motu proprio o las realiza la Administración a través de los distintos actos oficiales. Página 11 de 13




Declarante: Persona natural o jurídica que presenta una declaración tributaria. Extemporaneidad: Declaración o pago del impuesto fuera de las fechas establecidas por la autoridad tributaria. Dicha extemporaneidad acarrea sanciones e intereses a partir de la fecha de vencimiento del pago oportuno. Hecho generador: Es el evento o suceso, expresamente definido en la ley, por el cual se origina la obligación tributaria. Impuesto: Valor monetario que deben pagar los contribuyentes a fin de financiar el funcionamiento del Estado y garantizar la provisión de servicios de carácter público. Esta exigencia se hace por vía de autoridad a título definitivo y sin contraprestación. Liquidación: Conjunto de datos, factores, tarifas y operaciones que se plasman en un documento, bien sea declaración, recibo de pago o factura, para cuantificar el valor del tributo que el contribuyente debe pagar para un determinado periodo. En la liquidación también se incluyen otros valores como monto de las sanciones e intereses generados e información necesaria para la identificación del contribuyente y de los bienes o actividades gravadas.. Periodo gravable: Lapso sobre el cual se establece la obligación de declarar los impuestos. A cada periodo le corresponde una declaración. 6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS 6.1 BIBLIOGRAFÍA 

Estatuto tributario nacional



Estatuto tributario distrial. Bogota d.c



CONTABILIDAD GENERAL ”Enfoque práctico con aplicaciones informáticas, autor: Hernando Díaz, editorial Pearson Prentice Hall, última edición.



CONTABILIDAD SISTEMA DE INFORMACION PARA LAS ORGANIZACIONES autor: Gonzalo Sinisterra - Luis Enrique Polanco, Mc Graw Hill, última edición. Capítulo 5 activos corrientes: disponible.



CONTABILIDAD PLUS Última edición autoras: Emma Gudiño y Lucy Coral, editorial Mc Graw Hill. Capítulo 9 Ajustes de cuentas.

6.2 WEBGRAFÍA  http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html  http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto

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Código: GFPI-F-019

 http://www.shd.gov.co/shd/node/133  http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/publicaciones.html  http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto  Imagen 1 http://www.minuto30.com/hay-plazo-hasta-octubre-para-presentar-declaracion-de-renta-segun-ultimos-digitosdel-nit/374068/  Imagen 2

http://www.altonivel.com.mx/39449-para-que-eres-bueno-descubrelo-con-la-neurociencia.html  Imagen 3 http://www.mani-casanare.gov.co/apc-aa/view.php3?vid=1090&cmd%5B1090%5D=x-1090-1364824  Imagen 4 http://app.kiddyshouse.com/maestra/articulos/la-psicomotricidad-y-las-areas-que-abarca.php 6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. 7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR) Autor

Nombre

Cargo

Dependencia

Fecha

Autor

Yuly Esperanza Avila Vargas

Instructor

Centro de Servicios financieros

Junio de 2016

Autor

Sonia Liliana Tejedor

Instructor


Junio de 2016

Autor

Jasbleidy Contreras

Instructor


Junio de 2016

Autor

Fernando Ibáñez

Instructor


Junio de 2016

Revisión y Aprobación

Angela Isadora Cardona Duque

Líder de Desarrollo Curricular

Centro de Servicios Financieros

Junio de 2016

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