P R O S E D U R PENDIRIAN PERGURUAN TINGGI SWASTA DAN PENYELENGGARAN PROGRAM STUDI PERGURUAN PERGURU AN TINGGI T INGGI SWAST SWASTA A
Sosialisasi Aspek Keuangan Keuangan
Direktorat Kelembagaan dan Kerjasama
Dokumen Keuangan 1.
Proyeksi Arus Kas bagian dari Studi Kelayakan
2.
Bukti Kepemilikan Dana rekening koran/tabungan/sertifikat koran/tabungan/sertifikat deposito atas nama Badan Penyelenggara
3.
Akta Hibah (jika (jika Badan Penyelenggara menerima hibah dana )
4.
Laporan Keuangan sesuai dengan standar akuntansi berlaku (jika Badan Penyelenggara didirikan lebih dari 1 tahun) Laporan Keuangan Keuangan 3 tahun terakhir, jika jika Badan Penyelenggara Penyelenggara didirikan lebih dari 3 tahun Laporan Keuangan diaudit Jika: menerima hibah lebih dari Rp. 500 juta Atau mempunyai kekayaan di luar harta harta wakaf sebesar Rp 20.000.000.000,00 (dua puluh miliar rupiah)
–
–
•
•
–
– –
Tujuan Pemerintah dapat meyakini bahwa PTS yang didirikan dapat berkelanjutan dan berkembang: 1.
Proyeksi Arus Kas dan bukti kepemilikan dana a. Memastikan Memastikan Badan Penyelengg Penyelenggara ara telah membuat membuat perencanaan perencanaan yang matang dan terinci sehingga tidak terjadi kesulitan keuangan di kemudian hari yang berakibat: Menurunnya kualitas pendidikan Ditutupnya PTS b. Memastikan Memastikan Badan Penyelengg Penyelenggara ara memiliki memiliki dana yang memadai untuk membiayai defisit kegiatan operasional tahuntahun pertama dan investasi c. Memastikan Memastikan Badan Penyelengg Penyelenggara ara tidak bersifat bersifat komersial komersial • •
Tujuan Pemerintah dapat meyakini bahwa PTS yang didirikan dapat berkelanjutan dan berkembang: 2.
Akta Hibah (jika Badan Penyelenggara Menerima Hibah) Memastikan dana yang diterima Badan Penyelenggara (terutama jika dana yang dimiliki dimiliki Badan Penyelenggara lebih besar dari kekayaan awal Badan Penyelenggara) memiliki status hukum yang jelas, sehingga menghindarkan konflik di kemudian hari dengan keluarga/ahli waris pemberi hibah memastikan dana yang dimiliki Badan Penyelenggara (sebagaimana yang ditunjukkan pada Rekening koran/rekening tabungan/sertifikat deposito) bukan sekedar dana titipan untuk keperluan perizinan. •
•
Tujuan Pemerintah dapat meyakini bahwa PTS yang didirikan dapat berkelanjutan dan berkembang: 3.
Laporan Keuangan Memastikan Badan Penyelenggara Akuntabel dan taat pada peraturan perundangan Menunjukkan bahwa Badan Penyelenggara menyelenggarakan administrasi keuangan dengan tertib dan rapih, sehingga keuangan badan penyelenggara tidak digunakan untuk keperluan pribadi pengurus/pendiri Badan Penyelenggara • •
Proyeksi Arus Kas 1.
Proyeksi arus kas kas yang yang disusun dengan angka-angka yang wajar dan realistis (tidak dibesar-besarkan untuk penerimaan dan dikecilkecilkan untuk pengeluaran) Agar dapat dievaluasi, dievaluasi, Proyeksi Arus Kas harus didukung oleh rincian asumsi dan perhitungan
2.
Proyeksi arus kas harus menyerminkan penjabaran misi-visi Perguruan Tinggi
3.
Proyeksi arus kas kas konsisten konsisten dengan data pada Studi Studi Kelayakan Kelayakan
4.
Arus kas perguruan tinggi tidak tidak dapat diproyeksikan dengan saldo akhir negatif
Proyeksi Arus Kas 1.
Proyeksi Arus Kas per penerimaan dan pengeluaran
2.
Proyeksi Arus Kas per prodi
3.
Proyeksi Arus Kas Prodi
4.
Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Prodi
5.
Proyeksi Arus Kas Pusat Administrasi PTS
6.
Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Pusat Administrasi PTS
Proyeksi Arus Kas PT – per penerimaan dan pengeluaran Keterangan Saldo Awal Penerimaan Kas Subsidi Badan Badan Pe nyelenggara Penerimaan SPP Penerimaan Hibah Penerimaan Jasa Layanan Layanan Profesi /Keahlian Dana Lestari dari Alumni Kerjasama Kele mbagaan mbagaan P emerintah/Swasta emerintah/Swasta Total Penerimaan Pengeluaran Kas Pengeluaran Operasional Pengeluaran Operasional Operasional P endidikan Tinggi Pengeluaran Operasional Operasional Penel itian Pengeluaran Operasional Pengabdian Masyarakat Pengeluaran Operasional tidak l angsung angsung Subtotal Subtotal Pengeluaran Operasional Pengeluaran Investasi Pembangunan Gedung dan d an Sarana Prasarana Pengembangan SDM Subtotal Subtotal Pengeluaran Investasi Total Pengeluaran Surplus/defisit Saldo Akhir
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Keterangan
Proyeksi Arus Kas PT – per prodi
Saldo Awal Penerimaan Kas Prodi A Prodi B Prodi C Pusat Perguruan Tinggi Total Penerimaan Pengeluaran Kas Pengeluaran Operasional Pengel uaran operasional operasional langsung Prodi A Prodi B Prodi C Pengel uaran operasional operasional tidak langsung Pusat Perguruan Tinggi Total Pengel uaran Operasional Operasional Pengeluaran Investasi Pembangunan Gedung dan Sarana Prasarana Prodi A Prodi B Prodi C Pusat Perguruan Tinggi Total Pengel uaran Pembangunan Gedung Sarpras Sarpras Pengembangan SDM Prodi A Prodi B Prodi C Pusat Perguruan Tinggi Total Pengel uaran Pengembangan SDM Pengembangan Lainnya Total Pengeluaran Investasi Total Pengeluaran Surplus/defisit
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Proyeksi Arus Kas – Prodi A
Keterangan Saldo Awal Penerimaan Kas Pe ne ri maan SPP Total Penerimaan Pengeluaran Kas Pengeluaran Operasional Pendidikan Tinggi Biaya Dosen Gaj i Dose n ( dose n te tap) Tunj angan dose n Honorari um Me ngajar ( dose n ti dak te tap) Tunj angan Transportasi Honorari um Me mbi mbi ng Karya Akhi r Honorari um Me nguji Total Biaya Dosen Biaya Tenaga Kependidikan Gaj i Te naga Ke pe ndi di kan Tunj angan Jabatan Ke pal a Lab Tunj angan Jabatan Ke pal a Bagi an Admi ni strasi Tunj angan Te naga Ke pe ndi di kan Total Biaya Tenaga Kependidikan Biaya Bahan Operasional Pembelajaran Bi aya Bahan Lab Bi aya Bahan A jar ATK untuk ke l as dan Lab Total Biaya Bahan Operasional Pembelajaran Biaya Operasional Lainnya Bi aya Li stri k,Te l e pon dan I nte rne t Bi aya Pe me l i haraan Ge dung & Sarana Prasarana Total Biaya Operasional Lainnya
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
A1
A2
A3
A4
A5
B1 C1 D1 E1 F1 G1
B2 C2 D2 E2 F2 G2
B3 C3 D3 E3 F3 G3
B4 C4 D4 E4 F4 G4
B5 C5 D5 E5 F5 G5
H1 I1 J1 K1
H2 I2 J2 K2
H3 I3 J3 K3
H4 I4 J4 K4
H5 I5 J5 K5
L1 M1 N1
L2 M2 N2
L3 M3 N3
L4 M4 N4
L5 M5 N5
O1 P1
O2 P2
O3 P3
O4 P4
O5 P5
Proyeksi Arus Kas Keterangan - Prodi A (lanjutan)
Pengeluaran Pengeluaran Pengelolaan Pe ngelolaan Penelitian Pendanaan Penel i ti an Manajemen Penel i ti an Peni ngkatan Kapasi tas Penel i ti Insentif publ i kasi i l mi ah/HKI Pengeluaran Pengelolaan Pengabdian Masyarakat Pendanaan Pengabdi an Masyarakat Manajemen Pengabdi an masyarakat Peni ngkatan Kapasi tas Pel aksana Pengeluaran Operasional Tidak Langsung Tunj angan Pi mpi nan Prodi Admi ni strasi Penyel enggaraan Prodi Total Pengeluaran Operasional Pengeluaran Investasi Pembangunan Gedung dan Sarana Prasarana Prasarana Pembangunan Gedung Sarana Prasarana Buku Perpustakaan Pengembangan SDM Pendi di kan Pel ati han Semi nar Total Pengeluaran Investasi Total Pengeluaran Surplus/defisit Saldo Akhir
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Q1 R1 S1 T1
Q2 R2 S2 T2
Q3 R3 S3 T3
Q4 R4 S4 T4
Q5 R5 S5 T5
U1 V1 W1
U2 V2 W2
U3 V3 W3
U4 V3 W4
U5 V5 W5
X1 Y1
X2 Y2
X3 Y3
X4 Y4
X5 Y5
Z1 AA1 BB1
Z2 AA2 BB2
Z3 AA3 BB3
Z4 AA4 BB4
Z5 AA5 BB5
CC1 DD1 EE1
CC2 DD2 EE2
CC3 DD3 EE3
CC4 DD4 EE4
CC5 DD5 EE5
Proyeksi Arus Kas – Pusat Administrasi PTS Keterangan Saldo Awal Penerimaan Kas Subsi di Badan Pe nye l e nggara Pe ne ri maan Hi bah Pe ne ri maan Jasa Layanan Prof e si /Ke ahl i an Dana Le stari dari Al umni Ke rjasama Ke l e mbagaan Pe me ri ntah/Swasta Total Penerimaan Pengeluaran Kas Pengeluaran Operasional Pengeluaran operasional tidak langsung Tunjangan Jabatan Pi mpi nan Admi ni strasi Pe nye l e nggaraan Pe rguruan Ti nggi Gaji dan tunjangan te naga ke pe ndi di kan di Pusat Pe nge l uaran ope rasi onal l ai nnya Total Pengeluaran Operasional Pengeluaran Investasi Pembangunan Gedung dan Sarana Prasarana Prasarana Pe mbangunan Ge dung Sarana Prasarana Pengembangan SDM Pe l ati han Se mi nar Pe rpustakaan Pe nge mbangan Lai nnya Total Pengeluaran Investasi Total Pengeluaran Surplus/defisit Saldo Akhir
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
AAA1 BBB1 CCC1 DDD1 EEE1
AAA2 BBB2 CCC2 DDD2 EEE2
AAA3 BBB3 CCC3 DDD3 EEE3
AAA4 BBB4 CCC4 DDD4 EEE4
AAA5 BBB5 CCC5 DDD5 EEE5
FFF1 GGG1 HHH1 III1
FFF2 GGG2 HHH2 I II2
FFF3 GGG3 HHH3 III3
FFF4 GGG4 HHH4 I II4
FFF5 GGG5 HHH5 III5
J JJ 1 K KK 1
J J J2 KKK2
J JJ 3 KKK 3
J J J4 KKK4
J JJ 5 KKK 5
LLL1 MMM1 NNN1 OOO1
LLL2 MMM2 NNN2 OOO2
LLL3 MMM3 NNN3 OOO3
LLL4 MMM4 NNN4 OOO4
LLL5 MMM5 NNN5 OOO5
Proyeksi Penerimaan SPP
Pada proyeksi penerimaan yang diperoleh dari mahasiswa, harus diperlihatkan proyeksi jumlah mahasiswa dan tarif uang kuliah Proyeksi jumlah mahasiswa harus konsisten dengan analisis mengenai prospek minat mahasiswa per prodi SPP (biaya kuliah) mempertimbangkan: •
•
Unit Cost Biaya kuliah di perguruan tinggi lain di sekitarnya
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Proyeksi Arus KasPenerimaan
Rincian Perhitungan
Keterangan Saldo Awal Penerimaan Kas Peneri maan SPP Total Total Penerimaan Komponen Arus Kas Jumlah Mahasiswa Peneri maan 20X1 20X1 Peneri maan 20X2 20X2 Peneri maan 20X3 20X3 Peneri maan 20X4 20X4 Peneri maan 20X5 20X5 Tarif Tarif SPP pe r semester Tarif SPP 20X1 Tarif SPP 20X2 Tarif SPP 20X3 Tarif SPP 20X4 Tarif SPP 20X5 Jumlah Semester Mahasiswa 20X1 Mahasiswa 20X2 Mahasiswa 20X3 Mahasiswa 20X4 Mahasiswa 20X5 Penerimaan SPP Mahasi sw swa 20 20X1 Mahasi sw swa 20 20X2 Mahasi sw swa 20 20X3 Mahasi sw swa 20 20X4 Mahasi sw swa 20 20X5 Total Penerimaan SPP
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
A1
A2
A3
A4
A5
Rumus Perhitungan
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
A1
A2
A3
A4
A5
Juml ah ah Ma Mahasi sw swa*Tari f SPP*Juml ah ah Se Semester Juml ah ah Ma Mahasi sw swa*Tari f SPP*Juml ah ah Se Semester Juml ah ah Ma Mahasi sw swa*Tari f SPP*Juml ah ah Se Semester Juml ah ah Ma Mahasi sw swa*Tari f SPP*Juml ah ah Se Semester Juml ah ah Ma Mahasi sw swa*Tari f SPP*Juml ah ah Se Semester
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Gaji dan tunjanga tunjangan n Dosen
Untuk penetapan gaji dan tunjangan dosen, Badan Penyelenggara diharapkan dapat memberikan dukungan data mengenai gaji dosen dari perguruan tinggi yang ada di sekitarnya dan perguruan tinggi yang menjadi acuan dari Badan Penyelenggara, sesuai dengan visi perguruan tinggi.
Perhitungan pengeluaran gaji dan tunjangan dosen harus memperhitungkan THR dan kenaikan gaji tahunan serta penambahan jumlah dosen tetap.
Perhitungan pengeluaran gaji dan honor dosen juga harus memperhitungkan pajak pendapatan, jika pajak ditanggung oleh Badan Penyelenggara
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Honor Dosen Perhitungan pengeluaran honor dosen harus didukung oleh jumlah mata kuliah dan jumlah kelas yang diampu diampu oleh dosen tidak tetap, jumlah pertemuan serta honor yang yang diberikan per pertemuan. pertemuan.
Badan penyelenggara harus menjelaskan perhitungan yang digunakan untuk penetapan honor dosen, seperti honor yang berlaku untuk perguruan tinggi di sekitarnya serta keterkaitannya dengan visi perguruan tinggi. Selain itu juga harus diperhitungkan kenaikan tarif honor per tahunnya dan pajak pendapatan, jika pajak ditanggung Badan Penyelenggara.
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Keterangan
Proyeksi Arus KasBiaya Dosen
Pengeluaran Kas Pengeluaran Operasional Pendidikan Tinggi Biaya Dosen Gaji Dosen ( dosen te tap) Tunj angan dose n Honorari um Mengaj ar ( dosen ti dak tetap) Tunj angan Transportasi Honorari um Membi mbi ng Karya Akhi r Honorari um Menguj i Total Biaya Dosen
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
B1 C1 D1 E1 F1 G1
B2 C2 D2 E2 F2 G2
B3 C3 D3 E3 F3 G3
B4 C4 D4 E4 F4 G4
B5 C5 D5 E5 F5 G5
Rincian Perhitungan Komponen Arus Kas Rumus Perhi tungan Gaji dan Tunjangan Dosen Tetap Jumlah Dosen Tetap Gaji Dosen Tetap Jumlah Bulan Tunjangan Dosen Tetap Jumlah Bulan Total Total G aji Dosen Tetap Juml ah Dosen Te tap*Gaji Dosen Tetap*Juml ah Bul an Total Tunjangan Dosen Tetap Juml ah Dosen Te tap*Tunj angan Dosen Te tap*Juml ah Bul an Honorarium Mengajar dan Tunjangan Transportasi Jumlah SKS yang disel enggarakan enggarakan Jumlah SKS yang dialokasikan ke Dosen Tidak Tetap Jumlah Pertemuan per SKS Total Per Pertemu emuan Jum Jumlah lah SKS yan yang dialo ialoka kassika ikan*jum jumlah lah pert ertemu emuan per SKS Honor Per Pertemuan Total Honorarium T t lP t *h t
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
B1 C1
B2 C2
B3 C3
B4 C4
B5 C5
D1
D2
D3
D4
D5
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Keterangan
Proyeksi Arus KasBiaya Dosen
Pengeluaran Kas Pengeluaran Operasional Pendidikan Tinggi Biaya Dosen Gaji Dosen ( dosen te tap) Tunj angan dose n Honorari um Mengaj ar ( dosen ti dak tetap) Tunj angan Transportasi Honorari um Membi mbi ng Karya Akhi r Honorari um Menguj i Total Biaya Dosen
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
B1 C1 D1 E1 F1 G1
B2 C2 D2 E2 F2 G2
B3 C3 D3 E3 F3 G3
B4 C4 D4 E4 F4 G4
B5 C5 D5 E5 F5 G5
Rincian Perhitungan Komponen Arus Kas Rumus Perhi tungan Tunjangan Transportasi Transportasi per Pertemuan Total Tunjangan Transportasi Total Pe rtemuan*tunj angan transportasi per pertemuan Honorarium Honorarium Membimbing Karya Akhi r Jumlah Karya Akhir Honor Bimbingan karya Akhir Total Honorarium Membimbing Juml ah karya akhi r*honor bi mbi ngan karya akhi r Honorarium Menguji Jumlah Ujian Jumlah Penguji per ujian Honor Menguji Total Honorarium Menguji Juml ah uj i an*juml ah penguji per uj i an*honor penguj i
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
E1
E2
E3
E4
E5
F1
F2
F3
F4
F5
G1
G2
G3
G4
G5
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Proyeksi Arus KasBiaya Tenaga Kependidikan
Keterangan Pengeluaran Kas Biaya Tenaga Kependidikan Gaji Tenaga Kependi di kan Tunjangan Jabatan Kepal a Lab Tunjangan Jabatan Kepala Bagi an Admi ni strasi Tunjangan Tenaga Kependi di kan Total Biaya Tenaga Kependidikan Kependi dikan
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
H1 I1 J1 K1
H2 I2 J2 K2
H3 I3 J3 K3
H4 I4 J4 K4
H5 I5 J5 K5
Rincian Perhitungan Komponen Arus Kas Rumus Perhi tungan Gaji Tenaga Kependidikan Jumlah Tenaga Kependidikan Gaji Tenaga Kependidikan Jumlah Bulan Gaji Total Total Gaji Kependidikan Juml ah te naga kepe ndi di kan*gaji * j uml ah bul an Tunjangan Tunjangan Tenaga Kependidi kan Jumlah Bulan Tunjangan Total Tunjangan Tenaga Kependi Juml ah te naga kepe ndi di kan*tunj angan * j uml ah bul an Tunjangan Jabatan Jabatan Kepala Ke pala Lab Jumlah Lab Tunjangan Jabatan Kepala Lab Total Tunjangan Jabatan Kepala Juml ah Lab*tunj angan jabatan ke pal a Lab Tunjangan Jabatan Jabatan Kepala Bagian Administrasi Jumlah Bagian Administrasi Tunjangan Tunjangan Jabatan Kepala Bagian Admini strasi Total Tunjangan Jabatan Kepala Juml ah Bagi an*Tunjangan Jabatan Kepal a Bagi an
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
H1
H2
H3
H4
H5
K1
K2
K3
K4
K5
I1
I2
I3
I4
I5
J1
J2
J3
J4
J5
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Biaya Operasiona Operasionall Pembelajaran (Lab dan Perpustakaan) Penilaian kewajaran pengeluaran biaya lab dan perpustakaan dapat dilakukan dengan penilaian jumlah bahan-bahan yang dibutuhkan dan jumlah judul buku yang ditambahkan per tahun tahun dikaitkan dengan jumlah mahasiswa
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Proyeksi Arus KasLab dan perpus
Pengeluaran Kas Biaya Bahan Operasional Pembelajaran Bi aya Bahan Lab Bi aya Bahan Ajar ATK untuk kel as dan Lab Total Biaya Bahan Operasional Pembelajaran
L1 M1 N1
L2 M2 N2
L3 M3 N3
L4 M4 N4
L5 M5 N5
Rincian Perhitungan Komponen Arus Kas Rumus Perhitungan Biaya Bahan Lab Biaya Bahan Lab Per Mahasiswa Jumlah Kelas Lab Jumlah Mahasiswa Mahasiswa per K elas Lab Total Biaya Bahan Lab Bi aya bahan l ab per mhsw*juml ah kelas l ab* jumlah mahasiswa per kelas lab Biaya Bahan Ajar Biaya Bahan Ajar per mata kuli ah Jumlah mata kuliah yang disel enggarakan dalam satu satu tahun Total Biaya Bahan Ajar Juml ah bahan ajar per mata kuli ah*jumlah mata kul i ah ATK untuk kel as dan Lab ATK per kel as dan Lab Jumlah Kel as dan Lab Lab Total ATK untuk kelas dan lab ATK per kel as dan Lab * Jumlah Kel as dan Lab
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
L1
L2
L3
L4
L5
M1
M2
M3
M4
M5
N1
N2
N3
N4
N5
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Biaya Operasiona Operasionall Lainnya Penilaian kewajaran proyeksi pengeluaran untuk biaya utilitas, pemeliharaan dan transportasi dapat dilakukan dengan menganalisis rincian perhitungan atas biaya-biaya tersebut: Untuk biaya utilitas listrik dan internet internet perhitungannya dapat dikaitkan dengan kapasitas, sedangkan untuk telekomunikasi dan transportasi dapat dibuat biaya per bulan Biaya pemeliharaan dapat dibuat per bulan, namun akan lebih baik jika dirinci dengan luas bangunan dan luas halaman
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Proyeksi Arus Kas-
Keterangan
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Bi aya Li stri k,Tel epon dan Internet
O1
O2
O3
O4
O5
Bi aya Pemel iharaan Gedung & Sarana Prasarana
P1
P2
P3
P4
P5
Pengeluaran Kas
Biaya operaSional lain
Biaya Operasional Lainnya
Total Total Biaya Bi aya Operasional Lainnya
Rincian Perhitungan Komponen Arus Kas
Rumus Pe rhitungan
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Total Biaya Listrik, Listrik, Tel epon, dan I Bi aya Listri k + Bi aya Te lpon + Bi aya Interne t
O1
O2
O3
O4
O5
Bi aya Peme l i haraan Gedung dan Es Esti masi Bi aya Pe me li haraan*asumsi ke nai kan
P1
P2
P3
P4
P5
Biaya Operasional Lainnya Estimasi Biaya Listrik per tahun atau Biaya Listrik tahun sebelumnya A sumsi Kenai kan
%
Bi aya Li stri k
Esti masi Bi Bi aya Li stri k*asumsi ke ke nai kan
Estimasi Estimasi Biaya Telpon pe r tahun atau Biaya Telpon Telpon tahun sebe lumnya A sumsi Kenai kan
%
Bi aya Ai r
Esti masi Bi aya Ai r*asumsi ke nai kan
Estimasi Estimasi Biaya Internet pe r tahu atau Biaya Internet Internet tahun sebe lumnya A sumsi Kenai kan
%
Bi aya Inte rne t
Esti masi Bi Bi aya Inte rne t*asumsi ke ke naikan
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Biaya Penelitian dan Pengabdian Masyarakat Penilaian kewajaran biaya peneilitian dan pengabdian masyarakat dapat dilakukan melalui penilaian alokasi biaya penelitian dan pengabdian masyarakat per dosen tetap, atau per kegiatan penelitian dan pengabdian masyarakat, atau proporsi dari total pengeluaran.
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Biaya Penelitian Komponen biaya penelitian: 1.
Manajemen Penelitian
2.
Peningkatan Kapasitas Peneliti
3.
Insentif Publikasi Ilmiah atau atau insentif hak kekayaan kekayaan intelektual (HKI)
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Biaya Pengabdian Masyarakat Komponen biaya pengabdian masyarakat 1.
Manajemen Pengabdian Masyarakat
2.
Peningkatan Kapasitas Pelaksana
Dapat dibiayai dari Pemerintah, kerjasama dengan lembaga lain, dan dana dari masyarakat (namun sepenuhnya digunakan untuk kegiatan pengabdian masyarakat)
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Proyeksi Arus KasPenelitian & Pengabdian Masyarakat
Keterangan Pengeluaran Pengelolaan Penelitian Pe ndanaan Pene l i ti an Manaj emen Pe ne l i ti an Pe ni ngkatan Kapasi tas Penel i ti Insenti f publ i kasi i l mi ah/HKI Pengeluaran Pengelolaan Pengabdian Masyarakat Pe ndanaan Pengabdi an Masyarakat Manaj emen Pe ngabdi an masyarakat Pe ni ngkatan Kapasi tas Pel aksana
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Q1 R1 S1 T1
Q2 R2 S2 T2
Q3 R3 S3 T3
Q4 R4 S4 T4
Q5 R5 S5 T5
U1 V1 W1
U2 V2 W2
U3 V3 W3
U4 V3 W4
U5 V5 W5
Rincian Perhitungan Komponen Arus Kas Rumus Perhitungan Pendanaan Penelitian Alokasi dana per penelitian Jumlah Penelitian Total Pendanaan Pendanaan Penel itian Dana per penel i tian*jumlah pe nel iti an Bi aya Manajemen Pene li tian Estimasi (alokasi) Bi aya Manaj emen Pe nel iti an Bi aya Pe ningkatan Kapasitas Pen Al A l okasi biaya peni ngkatan kapasi tas penel iti an Insentif Publikasi Ilmiah atau HKI Insentif per Publikasi Ilmiah/HKI Target Jumlah Publikasi Ilmiah/HKI Total Insentif Publikasi Ilmiah Insetif per publ i kasi i li miah/HKI*target publi kasi /HKI Pendanaan Pengabdi an Masyarakat Alokasi dana per kegiatan pengabdian masyarakat masyarakat Jumlah Kegiatan P engabdian Masyarakat Masyarakat Total Pendanaan Pengabdian Ma Dana per kegi atan pengabdi an masyarakat*kegi atan pengabdian masyarakat Bi ay aya Manajemen Pengabdi an an M Es Estimasi (alokasi) Bi ay aya Manaj em emen Pe ng ngabdian masyarakat
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Q1 R1 S1
Q2 R2 S2
Q3 R3 S3
Q4 R4 S4
Q5 R5 S5
T1
T2
T3
T4
T5
U1
U2
U3
U4
U5
V1
V2
V3
V3
V5
Proyeksi pengeluara pengeluaran n - Investasi
Proyeksi pengeluaran untuk investasi pembangunan dan pengembangan kampus harus konsisten dengan penjelasan pada bab sarana dan prasarana, dan didukung oleh dokumen-dokumen seperti: • • • •
Gambar Bangunan Jadwal pembangunan Rencana Anggaran Biaya Biaya Pembangunan Izin Mendirikan Bangunan (IMB) (IMB)
Proyeksi pengeluaran untuk investasi pengembangan SDM harus konsisten dengan rencana pengembangan SDM pada bab Dosen dan Tenaga Kependidikan
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Proyeksi Arus KasInvestasi
Keterangan Pengeluaran Investasi Pembangunan Gedung dan Sarana Prasarana Pe mbangunan Ge dung Sarana Prasarana Buku Pe rpustakaan Pengembangan SDM Pe ndi di kan Pe l ati han Se mi nar Total Pengeluaran Investasi
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Z1 A A1 BB1
Z2 AA2 BB2
Z3 AA3 BB3
Z4 AA 4 BB4
Z5 AA5 BB5
CC1 DD1 EE1
CC2 DD2 EE2
CC3 DD3 EE3
CC4 DD4 EE4
CC5 DD5 EE5
Rincian Perhitungan Komponen Arus Kas Rumus Perhi tungan 20X1 Pembangunan Gedung Gedung A Berdasarkan gambar, IMB, dan RAB Gedung B Berdasarkan gambar, IMB, dan RAB Gedung C Berdasarkan gambar, IMB, dan RAB atau Pe mbangunan Ta Tahap 1 (di l am am Berdasarkan Berdasarkan gambar, IMB, jadwal pembangunan dan RAB Pe mbangunan Ta Tahap 2 (di l am am Berdasarkan Berdasarkan gambar, IMB, jadwal pembangunan dan RAB Total Bi aya Pembangunan Gedung Z1 Pembangunan/Pengadaan Sarana Prasarana Sar Sarana Pra Prasar sarana 1 Dilam ilampir pirkan kan pena enawar waran dari rek reka anan/ko n/kon ntra trakto ktor Sar Sarana Pra Prasar sarana 2 Dilam ilampir pirkan kan pena enawar waran dari rek reka anan/ko n/kon ntra trakto ktor Sara Sarana na Pras Prasar aran ana a 3 dst dst Dilamp Dilampirk irkan an penaw penawar aran an dari dari reka rekana nan/ n/ko kont ntra rakto ktorr Total Bi aya Pembangunan/Pengadaan Sarana Prasarana A A1 Perpustakaan Ji ka bel um memi l i ki buku pe rpustakaan, pada tahun pe rtama BB1 jumlah per judul, harga, harga, nilai pembel ian per judul (jumlah * harga)
20X2
20X3
20X4
20X5
Z2
Z3
Z4
Z5
AA2 BB2
AA3 BB3
AA4 BB4
A A5 BB5
Ilustrasi Rincian Perhitungan Proyeksi Arus Kas Proyeksi Arus KasInvestasi
Rincian Perhitungan
Keterangan Pengeluaran Investasi Pembangunan Gedung dan Sarana Prasarana Pe mbangunan Ge dung Sarana Prasarana Buku Pe rpustakaan Pengembangan SDM Pe ndi di kan Pe l ati han Se mi nar Total Pengeluaran Investasi
20X1
20X2
20X3
20X4
20X5
Z1 A A1 BB1
Z2 AA2 BB2
Z3 AA3 BB3
Z4 AA 4 BB4
Z5 AA5 BB5
CC1 DD1 EE1
CC2 DD2 EE2
CC3 DD3 EE3
CC4 DD4 EE4
CC5 DD5 EE5
Komponen Arus Kas Rumus Pe rhitungan 20X1 Pendidikan Biaya Pendidikan Biaya Hidup Jumlah Dosen yang mendapat beasiswa Total Bi aya Pe ndi di kan Bi aya pendi di kan*bi aya hi dup*j uml ah dosen yang me ndapat CC1 Pelatihan Biaya Pelatihan Biaya Ak omodasi dan Transportasi Jumlah Pelatihan/jumlah dosen/tenaga kependidikan Total Bi aya Pe l ati han (bi aya pe l ati han + bi aya akomodasi dan transportasi )*j uml ah DD1 yang ditugaskan Seminar Biaya Seminar Biaya Ak omodasi dan Transportasi Jumlah seminar/jumlah dosen/tenaga kependidikan Total Bi aya Se mi nar (bi aya semi nar + bi aya akomodasi dan transportasi )* EE1
20X2
20X3
20X4
20X5
CC2
CC3
CC4
CC5
DD2
DD3
DD4
DD5
EE2
EE3
EE4
EE5
2. Bukti Kepemili Kepemilikan kan Dana •
•
•
•
Bukti kepemilikan dana dalam bentuk rekening bentuk rekening koran/ tabungan/ sertifikat deposito dan surat berharga lainnya atas nama Badan Penyelenggara.. Jika Badan Penyelenggara merupakan Badan Penyelenggara Penyelenggara Nasional, maka bukti kepemilikan dana atas nama Badan Penyelenggara setempat. Bukti kepemilikan dana bukan berupa surat keterangan bank atas rekening yang memiliki, surat jaminan bank, atau garansi bank. Jumlah dana yang tersedia sesuai dengan kebutuhan yang diperkirakan pada proyeksi arus kas Jika terdapat tambahan dana (dari dana lebih) yang bukan berasal dari kegiatan Badan Penyelenggara, maka tambahan dana tersebut harus didukung oleh Akta oleh Akta Hibah (fotocopy) yang dibuat oleh Notaris Notaris
3. Laporan Keuangan •
•
•
Badan Penyelenggara diminta untuk membuat Laporan membuat Laporan Keuangan (3 tahun terakhir atau kurang, jika Badan Penyelenggara didirikan kurang dari 3 tahun) atas seluruh penerimaan dan pengeluaran yang telah dilakukan. Laporan Keuangan disusun sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku (PSAK (PSAK 45 Revisi 2011)
Laporan Keuangan diaudit oleh Kantor Akuntan Publik
TERIMA KASIH Semoga Segalanya Lancar & Sukses
Direktorat Kelembagaan dan Kerjasama
