UNIVERSIDAD VERACRUZANA Facultad de Contaduría y Administración
“Proyecto una florería de venta al menudeo ende la Inversión Ciudad dedeXalapa, Veracruz (2010)”
TESINA Para obtener el titulo de:
Licenciado en Administración Presenta:
Mayra Elizabeth Durán Martínez Asesor:
M.A. Arturo Marín Osorno
Xalapa Enríquez, Veracruz
Agosto 2010
Dedicado a mi familia con todo mi amor, esfuerzo, trabajo y sacrificio, pero sobretodo con mucho orgullo.
Por darme la vida, fortaleza, la inteligencia, la capacidad, comprensión, para poder haber estudiado, por permitirme lograr día a día más y poder ser mejor persona.
Quienes han sido el pilar de mi vida. Por darme la vida y concederme el privilegio de ser su hija y aceptarme como soy. Por apoyarme en todo momento y nunca haber dejado que flaqueara, por respetar y apoyarme en todas mis decisiones, por compartir conmigo cada momento de mi vida, por haberme inculcado valores, por impulsarme todos los días a ser mejor persona y llenarme de ganas a seguir luchando y preparándome. Gracias por ser mis padres
Quienes siempre han estado conmigo en mis tristezas y alegrías, quienes me han dado la fortaleza para seguir adelante, haciendo de mi vida, una vida llena de amor y felicidad.
Quienes me dieron las herramientas para poder salir preparada y con seguridad para enfrentarme al mundo laboral, por los valores inculcados, por los momentos vividos en cada una de sus clases.
Por todos los momentos vividos en sus pasillos, aulas, por permitirme ser parte de su familia, por las herramientas brindadas para poder prepararme y ser mejor persona, personal y profesionalmente. Por darme la oportunidad de ser orgullosamente de la Universidad Veracruzana.
Índice Dedicatorias y/o Agradecimientos Resumen………………………………………………………………………………….. 1 Introducción……………………………………………………………………………… 3
Capítulo I: Generalidades de los proyectos de inversión 1. Generalidades de los Proyectos de Inversión 1.1.
Definición de proyecto…………………………………………………….8
1.2.
Inversión……………………………………………………………………9
1.3.
Definición de proyecto de inversión……………………………………..9
1.4.
Tipos de proyectos de inversión……………………………………….10
1.4.1. De acuerdo a la división de la economía…………………………………10 1.4.2. En base a su objetivo …………………………………………………........10 1.4.3. De acuerdo a su naturaleza………………………………………………..10 1.5. Proceso de los proyectos de inversión………………………………..11 1.6.
Ciclo de vida de los proyectos de inversión…………………………..12
1.7.
Niveles de profundidad…………………………………………………13
Capitulo 2: Metodología para la formulación y evaluación de los proyectos de inversión 2. Metodología para la formulación y evaluación de los proyectos de inversión 2.1.
Estudio de mercado……………………………………………………...16
2.1.1. Objetivo……………………………………………………………………….17 2.1.2. Importancia…………………………………………………………………...17 2.1.3. Definición de mercado………………………………………………….......18 2.1.4. Definición de investigación de mercado………………………………….18 2.1.5. Producto………………………………………………………………………19 2.1.5.1. Clasificación por su uso……………………………………………........19 III
2.1.5.2. Clasificación por su efecto………………………………………………20 2.1.5.3. Población consumidora………………………………………………….21 2.1.5.4. Ingreso del consumidor…………………………………………………21 2.1.5.5. Comportamiento del consumidor…………………………………........21 2.1.5.6. El consumidor…………………………………………………………….21 2.1.6. Análisis de la demanda………………………………………………..........21 2.1.6.1. Clasificación………………………………………………………………23 2.1.6.2. Tamaño y crecimiento poblacional………………………………….....23 2.1.6.3. Hábitos de consumo…………………………………………………......23 2.1.6.4. Tendencia histórica de la demanda……………………………………24 2.1.6.5. Demanda futura…………………………………………………….........24 2.1.7. Análisis de la oferta………………………………………………………….25 2.1.7.1. Análisis histórico de la oferta……………………………………………25 2.1.7.2. Clasificación ……………………………………………………………..26 2.1.7.3. Estimación………………………………………………………………..27 2.1.7.4. Proyección de la oferta………………………………………………….28 2.1.7.5. Definición de la política de precios…………………………………….28 2.1.7.6. Elasticidad demanda-precio……………………………………………29 2.1.7.7. Comercialización………………………………………………………..30 2.1.7.7.1. Canales de comercialización………………………………………….31 2.1.7.8. Estrategias de comercialización………………………………………31 2.1.7.9. Promoción y publicidad…………………………………………….......32 2.2.
Estudio técnico ………………………………………………………….33
2.2.1. Definición……………………………………………………………………33 2.2.2. Objetivo………………………………………………………………………33 2.2.2.1. Objetivos específicos………………………………………………........34 2.2.3. Localización del proyecto…………………………………………………..34 2.2.3.1. Macrolocalización……………………………………………………….34 2.2.3.2. Microlocalización………………………………………………………..36 2.2.3.3. Tamaño de la planta…………………………………………………….37 2.2.3.3.1. Factores que determinan el tamaño de la planta……………………37 IV
2.2.4. Necesidades técnicas del proyecto………………………………………..39 2.2.5. Organización de la empresa……………………………………………….40 2.2.5.1. Organización jurídica …………………………………………………..40 2.2.5.2. Organización técnica y administrativa…………………………….......41 2.3.
Estudio financiero……………………………………………………….41
2.3.1. Objetivo……………………………………………………………………….41 2.3.2. Elementos del estudio…………………………………………………........41 2.3.3. Elaboración de pronósticos y presupuestos……………………………...42 2.3.4. Estados financieros Pro-forma…………………………………………….44 2.4.
Evaluación……………………………………………………………….45
2.4.1. Objetivo…………………………………………………………………........45 2.4.2. Definición…………………………………………………………………….45 2.4.3. Técnicas para evaluar………………………………………………….......46 2.4.4. Principales indicadores financieros……………………………………….47 2.4.5. Razones financieras………………………………………………………..47
Capitulo 3: Caso práctico: “Proyecto de Inversión para la implantación de una florería de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010)”.
3. Caso práctico: “Proyecto de Inversión para la implantación de una florería de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Vera cruz (2010)” 3.1.
Estudio de mercado…………………………………………………….51
3.1.1. Propósito…………………………………………………………………….51 3.1.2. Objetivos…………………………………………………………………….51 3.1.3. Alcance……………………………………………………………………..51 3.1.4. Metodología de la investigación de mercado…………………………..52 3.1.5. Estudio del producto………………………………………………………52 3.1.5.1. Descripción del producto……………………………………………...52 3.1.6. Productos sustitutos………………………………………………………53 3.1.7. Productos complementarios……………………………………………..55 3.1.8. Área de mercado del proyecto……………………………………………55 3.1.9. Población consumidora…………………………………………………...56 V
3.1.10.
Ingreso del consumidor………………………………………………59
3.1.11.
Comportamiento del consumidor…………………………………....59
3.1.12.
Selección del tamaño de la muestra………………………………...61
3.1.13.
Análisis de la demanda……………………………………………….62
3.1.14.
Pronostico de ventas…………………………………………………..64
3.1.15.
Fijación del precio……………………………………………………..65
3.1.16.
Análisis de la oferta……………………………………………………65
3.1.17.
Estrategias comerciales………………………………………………66
3.1.18.
Comercialización………………………………………………………67
3.1.19.
Encuesta………………………………………………………………..68
3.2.
Estudio técnico…………………………………………………………78
3.2.1. Localización de la planta……………………………………………….....78 3.2.1.1. Macrolocalización………………………………………………………78 3.2.1.2. Microlocalización……………………………………………………….88 3.2.2. Capacidad instalada de la planta…………………………………………90 3.2.2.1. Presupuesto de producción…………………………………………...92 3.2.3. Estudio organizacional…………………………………………………….94 3.2.3.1. Manual de organización……………………………………………….94 3.2.3.2. Manual de políticas……………………………………………………109 3.2.3.3. Manual de procedimientos……………………………………………114 3.2.4. Estudio jurídico…………………………………………………………….115 3.2.4.1. Régimen fiscal…………………………………………………………115 3.2.4.2. Constitución…………………………………………………………….116 3.2.4.3. Marco legal de la empresa…………………………………………….116 3.3.
Estudio financiero………………………………………………….......125
3.3.1. Estado de resultados Pro-forma………………………………………….125 3.3.2. Estado de flujo de efectivo proa-forma………………………………….127 3.3.3. Balance general Pro-forma……………………………………………….129 3.4.
Evaluación económica y social……………………………………….131
3.4.1. Razones financieras………………………………………………………131 3.4.2. Punto de equilibrio…………………………………………………….......132 VI
3.4.3. Valor presente neto (VPN)………………………………………………..133 3.4.4. Costo-Beneficio……………………………………………………………134 3.4.5. Evaluación social………………………………………………………….135
Conclusión……………………………………………………………………….........138 Anexos…………………………………………………………………………………142
Fuentes de Información……………………………………………………………..150 Índice de figuras Índice de tablas Índice de cuadros
VII
Resumen Estudio del producto Florería, la cual realizara la venta de sus productos al menudeo, contará con un servicio adicional de entrega a domicilio, además de contar con una gran calidad en el servicio y en nuestros productos, a un precio accesible para todas las familias jalapeñas. Aproximadamente el 88% de la población jalapeña consume flores. Fuente: según un censo realizado por la PROFECO en 2010. El proyecto tendrá un incremento porcentual en nuestra demanda del 13% en el primer año de ejercicio, en el segundo tendrá un incremento del 10.5% y en el tercer año 11.5%. Debido a que contaremos con una amplia variedad de flores, nuestros precios estarán ubicados en un rango de $80 a $150.
1
INTRODUCCIÓN
El presente proyecto denominado “proyecto de inversión de una florería de venta al menudeo” se desarrollo en el periodo 2010, en la Ciudad de Xalapa, Veracruz, con el principal objetivo de evaluar la factibilidad de la implantación de una florería de comercio al menudeo. Esta va acompañada de un análisis textual de una investigación de campo exhaustiva, es decir, de los aspectos que deben considerarse para llevar a cabo de manera precisa y certera la evaluación de un proyecto de inversión.
La evaluación eficaz de un proyecto de inversión consiste en realizar un estudio detallado del mercado, de un estudio técnico, estudio financiero y por ultimo la evaluación económica y social que este nos traerá como resultado de su implantación.
Dicha tarea se ve favorecida por la investigación de campo que para su evaluación debe realizarse, ya que esto nos permitirá conocer el entorno interno y externo al cual estaremos enfrentándonos.
De igual manera es relevante conocer la competencia, la demanda que existe, ya que esto será un determinante de inicio para saber cual es el destino que le depara a nuestro proyecto.
Actualmente el mundo en que vivimos atraviesa una crisis económica severa, aunado a esto la globalización y la inflación, tiempo lleno de constantes y repentinos cambios, los cuales afectan severamente la economía mexicana, trayendo consigo mayor competencia y la necesidad de invertir en nuevas empresas, pero con mayor incertidumbre. En base a esto se puede afirmar que el éxito o fracaso de una empresa, depende en gran parte de los mecanismos que 3
esta emplee desde su planeación hasta la puesta en marcha, los cuales le permitirán vencer cualquier obstáculo que se le presente en el presente y en el futuro, mismos que le ayudaran a lograr su misión y objetivos y a tener una visión más clara y certera. Para dar mayor respuesta y certidumbre a los proyectos de inversión surge la metodología de la formulación y evaluación de los proyectos de inversión, permitiendo evaluar que tan viable es invertir en la creación de una nueva empresa o adquirir una empresa operando.
El presente trabajo recepcional, pretende dar a conocer la metodología adecuada para llevar a cabo la formulación y evaluación de los proyectos de inversión, así como analizar la viabilidad de poner en marcha una florería con ventas al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz.
Por ello en el presente trabajo recepcional aplicaremos cada una de las etapas a desarrollar en los proyectos de inversión, esto con la finalidad de obtener un resultado objetivo y expresado en términos numéricos que permita evaluar el rendimiento financiero y social del proyecto y detectar los niveles de riesgo, así como las características del área de mercado, las necesidades técnicas, organizacionales y jurídicas del proyecto.
También se pretenden aportar conocimientos teóricos en la metodología de los proyectos de inversión con la finalidad de dar un mar4co conceptual al lector de manera que pueda comprender con mayor facilidad el desarrollo del caso práctico en la presente tesina.
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El trabajo consta de tres capítulos: En el primer capítulo llamado generalidades de los proyectos de inversión, se darán definiciones de los principales conceptos que engloban los proyectos de inversión, tales como: proyecto, el cual definimos de la siguiente manera. Es un conjunto de datos, cálculos y dibujos articulados en forma metodológica, que dan los parámetros de cómo ha de ser y cuanto ha de costar una obra o tarea. Esta evaluación se somete a evaluaciones para fundamentar una decisión de aceptación o rechazo. Inversión, la cual en finanzas se define así: es una asignación de recursos que hacemos en el presente con el fin de obtener un beneficio en el futuro. Proyectos de inversión, determinado con
la siguiente
definición: es una idea abstracta , la cual requiere de recursos materiales, humano, financieros, técnicos y sociales, así como de la realización de estudios de carácter cualitativo y cuantitativo para poder llevarse a cabo, los cuales son usados de manera eficaz y eficiente, todo esto con la finalidad de satisfacer una necesidad y obtener beneficios económicos, sociales, etc. esto con la finalidad de darle al lector un panorama amplio y claro de lo que son los proyectos de inversión. Se desarrollan temas tales como: el ciclo de vida de los proyectos de inversión, mismo que a su vez se subdivide en etapas que deben ser llevadas a cabo de forma consecutiva para lograr el éxito en el desarrollo del mismo.
En el segundo capítulo se detalla la metodología para llevar a cabo el estudio de mercado y comercialización, el estudio técnico en donde se trataran aspectos tales como: localización, tamaño de la planta, necesidades técnicas, estructura jurídica del proyecto, etc. de igual manera se abordara lo que es el estudio financiero donde se plantea como realizar los estados financieros pro forma y por último la evaluación económica y social donde se explican las técnicas para determinar la rentabilidad del proyecto, los impactos que tiene en la sociedad tales como: empleos generados, costo de los empleos generados, impacto en el desarrollo de la sociedad, etc.
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Y por último, el capítulo tercero que es el caso práctico, el cual contiene el proyecto de inversión desarrollado para la evaluación de la viabilidad de la puesta en marcha de una florería de venta al menudeo, el cual se ubicara en la ciudad de Xalapa, Veracruz, adaptando y desarrollando todas las etapas descritas en el anterior capitulo. Tales como: el estudio de mercado estudio técnico, el estudio financiero, la evaluación económica y social, mismas que están sustentadas por información actual, confiable y verídica, misma que en su mayoría fue tomada de la investigación de campo realizada, puesto la información necesaria para la fundamentación de este proyecto respecto a la información documental actualmente
se
encuentra
escasa.
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CAPITULO 1 “Generalidades de los Proyectos de Inversión”.
1.1. Definición de proyecto En su etapa de estudio define el proyecto como el conjunto de antecedentes que permiten juzgar las ventajas y desventajas que presenta la asignación de recursos (llamados también insumos) a un centro o unidad productora donde serán transformados en bienes o servicios. Constituye “el ladrillo con el cual se construyen los muros de los planes de desarrollo” (11)
En su significado básico, el proyecto es el plan prospectivo de una unidad de acción capaz de materializar algún aspecto del desarrollo económico y social. Esto sugiere desde el punto de vista económico, proponer la producción de algún bien o la presentación de algún servicio, con el empleo de una cierta técnica y con miras a obtener un determinado resultado o ventaja económica o social. Como plan de acción el proyecto supone también la indicación de los medios necesarios para su realización y la adecuación de esos medios a los resultados que persiguen. El análisis de estas cuestiones se hace en los proyectos no solo del punto de vista económico, sino también técnico, financiero, administrativo e institucional”. (9)
Es un conjunto de datos, cálculos y dibujos articulados en forma metodológica, que dan los parámetros de cómo ha de ser y cuanto ha de costar una obra o tarea. Esta información se comete a evaluaciones para fundamentar una decisión de aceptación o rechazo.
8
Es la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un problema tendiente a resolver, entre muchas, una necesidad humana. En esta forma puede haber diferentes ideas, inversiones de diverso monto, tecnología y metodologías con diverso enfoque, pero todas ellas destinadas a resolver las necesidades del ser humano en todas sus facetas, como pueden ser educación, alimentación, salud, ambiente, cultura, etc. (8).
1.1. Inversión Empleo productivo de bienes económicos que da como resultado una magnitud de estos mayor que la empleada. (2) Es la actividad que consiste en asignar recursos económicos a fines productivos, mediante la formulación fija de capital fijo, con el propósito de recuperar con creces los recursos asignados. (12) Conjunto de recursos empleados a largo plazo para producir un bien o servicio y así generar una utilidad. En finanzas, una inversión es una asignación de recursos que hacemos en el presente con el fin de obtener un beneficio en el futuro.
1.2. Definición de proyecto de inversión. Un proyecto de inversión es la unidad mínima económica de planeación, formada por un conjunto de actividades concatenadas que se suceden, complementan y deciden entre si, la ultima de las cuales es importante para la toma de decisiones sobre la inversión. (1) Partiendo de las anteriores definiciones se concluye que un proyecto de inversión es una idea abstracta, la cual requiere de recursos materiales, humano, financieros, técnicos y sociales, de la realización de estudios de carácter cualitativo y cuantitativo para poder llevarse a cabo, los cuales son usados de
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manera eficaz y eficiente, todo esto con la finalidad de satisfacer una necesidad y obtener beneficios económicos y sociales.
1.3. Tipos de proyectos de inversión (2) 1.3.1.
De acuerdo a la división de la economía
Agropecuarios: son aquellos que se ubican en el sector primario, están orientadas a la producción de la materia prima, tales como: la agricultura, pesca, silvicultura, etc. Industriales: se ubica en el sector secundario o manufacturero, en esta se transforman las materias primas, por ejemplo: De servicios: pertenecen al sector terciario, ofrecen servicios los cuales les permiten obtener beneficios de carácter económico. De infraestructura social: están orientados a cubrir necesidades básicas de la sociedad, mediante la creación de servicios accesibles y de gobierno. De infraestructura económica: son proyectos que están orientados a la venta de productos y/o servicios, tienen un fin lucrativo.
1.3.2.
En base a su objetivo:
Proyectos de carácter económico: su principal objetivo es lucrar. Proyectos de carácter social: su principal objetivo es satisfacer las necesidades de la sociedad, sin importar el lucro. Proyectos mixtos: están orientados a obtener beneficios económicos y sociales.
1.3.3.
De acuerdo con su naturaleza:
Productores de bienes: los que producen materiales con el fin de satisfacer una demanda real en el mercado del bien. Proyectos de infraestructura: cuyo propósito es satisfacer las necesidades básicas de la población, sea social o económica. 10
Productores de servicios: son los que se implantan con el objetivo de prestar un servicio, ya sea material, personal o técnico.
1.4. Proceso de los proyectos de inversión Antecedentes El proceso de inversión en su concepción macroeconómica, es la agregación de las iniciativas individuales de múltiples empresarios en diversos sectores y regiones de actividad económica. Esta multiplicidad y diversidad de iniciativas, imprime al proceso de inversión un carácter continuo, sin menoscabo de reconocer su comportamiento cíclico, estacional o errático. En una visión microeconómica, el proceso de inversión es la secuencia de acciones de los empresarios para llevar a cabo sus ideas. El enfoque de estas acciones, de manera sistemática y metodológica, ha dado srcen a lo que se denomina el Ciclo de Vida de los Proyectos, es decir, las etapas sucesivas que abarcan el nacimiento, desarrollo y extinción de un proyecto de inversión.
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1.5. Ciclo de vida de los proyectos Pre inversión
Identifica -cion
Decisión
Inversión
Gestión de los
Ejecución y puesta en marcha
Recuperación
Dirección
recursos Form. Y eval. Ing. del proyect
(Figura 1.1) ciclo de vida de los proyectos Fuente: Guía para la formulación y evaluación de los proyectos de inversión
La identificación se apoya en dos relaciones: la técnico-económica existente entre insumos y productos, y la físico-social existente entre productos y necesidades.
La técnico-económica (TE) es una función de producción y su importancia se refleja en el eficiente aprovechamiento de materias primas y otros materiales por unidad de producto. En este sentido, es importante su consideración entre el punto de vista de la oferta, complementariamente la relación físico-social (FS) tiene influencia determinante desde el punto de vista de la demanda de un proyecto.
La formulación y evaluación de un proyecto tiene la finalidad de generar, evaluar, comparar, y seleccionar alternativas técnico- económicas, eligiendo la más eficiente, para satisfacer una necesidad especifica. En consecuencia, la actividad de formular o elaborar proyectos presupone, por una parte, el 12
conocimiento actualizado de la técnica y la tecnología de una determinada rama de actividad económica, para la cual se requieren precisar las opciones existentes; y por otra parte, requiere del análisis de la demanda del producto objeto de estudio, para que, con base en ambos tipos de información, se determine la viabilidad del producto.
La ingeniería del proyecto tiene la finalidad de aportar los elementos de diseño, construcción y especificaciones técnicas necesarias para el proyecto de inversión. La gestión de los recursos, consiste en definir el tipo de agrupación social para la producción, su formalización jurídica y obtención en si de los recursos necesarios para la inversión.
Ejecución y puesta en marcha , consiste en asignar y disponer en la práctica los recursos humanos, físicos y financieros requeridos por el proyecto, con lo cual se le dota de infraestructura física, laboral y directiva, así como realizar los ajustes pertinentes técnicos. Al finalizar esta fase, el proyecto concluye como tal y se constituye en una empresa de operación.
La asignación de recursos debe operarse eficientemente. Esto es, alcanzar los pronósticos de ventas, costos y rentabilidad, determinados en la viabilidad, significa recuperar la inversión, a través de la Dirección y Operación, la última fase del ciclo.
1.6. Niveles de Profundidad Nivel idea.- es cuando se visualiza el potencial de un producto o servicio y se obtienen indicadores que hacen suponer que existe la posibilidad de incursionar en un mercado.
Nivel prefactibilidad.- este nivel exige el desarrollo, en forma ordenada, de los estudios enunciados. El grado de certeza de la información en este nivel, depende en gran medida del área del mercado que se aborde. 13
Nivel factibilidad.- en este nivel es necesario reportar las fuentes de información y/o los informantes consultados, las fechas o periodos de información y los mecanismos utilizados
Nivel de implantación o de detalle.- en este nivel se pone en práctica todo lo anteriormente planeado.
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CAPITULO 1 "Generalidades de los Proyectos de Inversión
Estudios comprendidos en la fase de formulación y evaluación de proyectos. Estudio de Mercado o de la necesidad social Estudio Técnico y/o Tecnológico Estudio Financiero
Evaluación del proyecto Estudio de Organización
(Figura 2.1) estudios comprendidos en la fase de formulación y evaluación de proyectos. Fuente: Guía para la formulación y evaluación de proyectos de inversión
2.1. El estudio de mercado Tiene como finalidad medir el número de individuos, empresas u otras entidades económicas que, dadas ciertas condiciones, presentan una demanda que justifica la puesta en marcha de un determinado programa de producción de productos o servicios, en un periodo determinado; sus especificaciones y el precio que los consumidores están dispuestos a pagar.
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El objetivo del estudio de mercado Es determinar la cantidad de bienes y/o servicios provenientes de una nueva unidad productora que, en una cierta área geográfica y bajo determinadas condiciones la comunidad estaría dispuesta a adquirir para satisfacer sus necesidades. El estudio de mercado busca probar que existe un número suficiente de consumidores, empresas y otros entes que en determinadas condiciones, presentan una demanda que justifican la inversión en un programa de producción de un bien y/o servicio durante cierto periodo de tiempo.
2.1.2. Importancia del estudio de mercado La importancia del estudio de mercado radica en que: a) Se evitan gastos. En muchas ocasiones, proyectos que a primera instancia son viables, los estudios preliminares arrojan información contraria, lo que propicia que la inversión no se realice, evitando con esto fuertes pérdidas posteriores al inversionista. b)
Las decisiones se tomas basadas en la existencia de un mercado
real, como resultado del cúmulo de información obtenida en cantidad y calidad. c)
Permite conocer el ambiente en donde la futura empresa realizara
sus actividades económicas. d) Permite tomar cursos alternativos de acción que se pudieran presentar, tanto a la hora de llevar a cabo la ejecución del proyecto, como en su funcionamiento. e)
Permite conocer si el proyecto va a satisfacer una necesidad real.
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Esqueleto de un Estudio de Mercado
el producto precio del producto
estudio
marcado potencial del producto
del mercad o
demanda del ´product o
canales de comercia lizacion
oferta del producto
(Figura 2.2) esqueleto del estudio de mercado Fuente: introducción a la investigación de mercados (1996)
2.1.3. Definición de Mercado Conjunto de personas o unidades de negocios que consumen/utilizan un producto o servicio, o las que se pueden inducir a que lo consuman/utilicen.
2.1.4. Investigación de mercados “Un enfoque sistemático y objetivo del desarrollo y la provisión de información aplicable al proceso de toma de decisiones en la gerencia de mercadeo” (14)
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“Análisis sistemático de problemas, construcción de modelos y hallazgos de hechos que permiten mejorar la toma de decisiones y el control en el mercado de bienes y servicios” (15) “Recolección, tabulación y análisis sistemático de información referente a la actividad de mercadotecnia, que se hace con el propósito de ayudar al ejecutivo a tomar decisiones que resuelvan sus propósitos de negocios”. (3) Es un proceso sistemático para obtener información que sirve a la empresa en la toma de decisiones para señalar planes y objetivos. (6) Es la reunión, el registro y el análisis de todos los hechos acerca de los problemas relacionados con las actividades de las personas, las empresas y las instituciones en general. En el caso concreto de las empresas privadas, la investigación de mercados ayuda a la dirección a comprender su ambiente, identificar problemas y oportunidades, además de evaluar y desarrollar alternativas de acción de marketing. En el caso de las organizaciones publicas, la investigación de mercados contribuye a una mejor comprensión del entorno que les permite tomar mejores decisiones de tipo económico, político y social. (4)
2.1.5. El producto 2.1.5.1. Clasificación por su uso a)
De consumo final.- son los que satisfacen la demanda de las
personas y familias (población en general), por ejemplo: los productos alimenticios, vestido, transporte, comunicación, educación, etc. b) Intermedios.- son aquellos demandados en los procesos productivos de las empresas, para ser
consumidos y/o transformados, es decir,
incorporados a otros insumos. De esta manera representan solo una parte de otros productos y/o servicios, por ejemplo: la tela, los botones, el hilo las cuales conformaran prendas de vestir.
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c)
De capital.- se refieren a la maquinaria que servirá para producir
equipos de proceso.
2.1.5.2. Clasificación por su efecto (el que causan en el mercado) 1.
Nuevos o innovadores.- el análisis de un nuevo producto: observara
el producto tradicional y establecerá las diferencias entre ambos. 2.
Los iguales al que será producido.- son los bienes con los que
competirá la producción del proyecto en el mismo mercado. Constituyen la oferta actual que atiende la demanda existente. 3.
Los productos similares, sustitutos o sucedáneos:
Sustitutos.- son aquellos que aun no siendo iguales, pueden, eventualmente sustituirse. La sustituibilidad se ve influida por lo9s niveles de ingreso y las preferencias de los demandantes, por lo tanto, el análisis de mercado debe observar las exigencias y flexibilidades por estrato económico.
Sucedáneos.- son los que permiten cubrir algún sector de la demanda, pero con grados de satisfacción diferente. Por este motivo se les clasifica, a su vez, como sustitutos inferiores o superiores, tal es el caso de sustituir pan por tortillas.
En el caso de la introducción de un nuevo producto o servicio, se observa que no guarde similitud o grado alguno de ser sustituible en el mercado.
La importación de productos inexistentes en el mercado en estudio, puede ser una variante en el lanzamiento de un nuevo producto, situación que se verá simplificada toda vez que se tendrán los antecedentes del mercado externo o de srcen. 20
2.1.5.3. Población consumidora Conocer el universo de probables consumidores a través del tiempo, tratando de analizar la población consumidora actual y su ritmo de crecimiento, así como la segmentación en términos de los aspectos socioeconómicos más sobresalientes como pueden ser: sexo, ocupación, edad e ingreso.
2.1.5.4. Ingreso del consumidor Consiste en determinar el poder adquisitivo real de los consumidores actuales, potenciales y su probable comportamiento futuro.
2.1.5.5. Comportamiento del consumidor Implica conocer las diferentes actitudes, hábitos, preferencias del consumidor, debiéndose obtener información acerca de hábitos de compra, hábitos de consumo, sensibilidad a la publicidad, diseño, calidad, precios, etc.
2.1.5.6. El consumidor Para identificar el consumidor del bien a producir, es preciso definir: las necesidades que satisfacerá el producto, cuales con los segmentos de mercado que atenderá el producto y el método de compra.
2.1.6. Análisis de la demanda Demanda.- cuantificación de la necesidad real o psicológica de una población. Existen dos tipos de demanda: la potencial y la real.
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Demanda potencial.- se deriva de la cuantificación de los requerimientos de la población. No obstante no toda la población tiene acceso a los productos ya que depende del nivel de ingresos suficiente para ejercer demanda, por lo tanto la
demanda real es menor. 2.1.6.1. Clasificación de la demanda La demanda de un producto puede tener srcen en las necesidades del hombre, en la temporalidad, en su destino y en la estructura del mercado existente. a)
En relación a las necesidades que cubre puede ser: Demanda de bienes socialmente básicos.- son aquellos que la sociedad requiere para su desarrollo y crecimiento, por ejemplo: alimentación, salud, vivienda, etc. Demanda de bienes no necesarios.- se derivan de una necesidad
creada artificialmente, por gustos o preferencias. Se
llaman también de consumo suntuario. b)
En relación con su temporalidad pueden ser: Demanda continua.- aquella que se ejerce en forma permanente. Demanda cíclica o estacional.- esta relacionada con los periodos del
año, las flores en determinadas fechas, los juguetes, los pinos navideños, etc. c)
De acuerdo a su destino pueden ser: Demanda final.- la que se identifica con los bienes o servicios finales. Demanda intermedia.- la que realizan las empresas que adquieren las empresas en sus procesos productivos. Demanda para exportación.- la ejercida por empresas nacionales o extranjeras para destinarla a mercados de otros países.
d)
De acuerdo con la estructura del mercado pueden ser: Sustitución de importaciones.- cuando el mercado es abastecido por
oferta extranjera y se identifica la posibilidad de satisfacerlo con producción interna. 22
Demanda insatisfecha o potencial Mercado cautivo o integrado.- es aquel que se tiene a disposición del proyecto estudiado. Tipificación de los demandantes.- se pueden tipificar en base a sus ingresos, sus hábitos de consumo y preferencias, la estacionalidad, así como los factores que la influyen. Demanda actual.- tiene como finalidad demostrar la existencia y ubicación geográfica de los compradores del producto estudiado.
2.1.6.2. Tamaño y crecimiento de la población Esta información sirve para conocer el mercado al que está dirigido el proyecto. Es necesario conocer el crecimiento que ha tenido la población en un determinado periodo, para relacionarlo con el crecimiento esperado de la demanda; y saber acerca de la densidad de población en la zona de estudio, lo que reporta la concentración o dispersión de los demandantes. Otros factores de importancia son los índices de nutrición, morbilidad, mortalidad y sus causas. La multiplicación del consumo Per cápita por la población potencial demandante, permite establecer una aproximación de la demanda efectiva, en atención a que el consumo Per cápita la determina.
2.1.6.3. Hábitos de consumo Estos son el reflejo de las características de los consumidores asociado a su nivel de ingreso, es decir, las personas de altos ingresos tienen hábitos de consumo diferentes que las de ingresos bajos, lo cual puede ser que una persona tenga altos ingresos y no por ello tener hábito de consumo. 23
2.1.6.4. Tendencia histórica de la demanda Se recomienda el análisis de series históricas de 5 a 10 años. El propósito del análisis histórico del comportamiento de la demanda es tener una idea de su evolución, a fin de poder pronosticar su comportamiento futuro con un margen razonable de seguridad. Conocer la constancia o no de las preferencias de los consumidores v explicar cómo afecta la demanda por otras variables, tales como precios en el mercado, el nivel de ingresos de la población, la presencia de sustitutos, etc.
2.1.6.5. Proyección de la demanda/ demanda futura La finalidad de cuantificar la demanda futura es disminuir la incertidumbre sobre las posibilidades de colocar en el mercado un bien o servicio determinado a ciertos precios durante un periodo dado. Es continuar en forma lineal la tendencia histórica, técnica que será correcta siempre que las condiciones observadas en el pasado,, se presuma será las que se observen en el futuro, pues la tendencia de la demanda está en función del tiempo D=f(t). Método causales.- estos métodos buscan proyectar el mercado partiendo de antecedentes cuantitativos históricos. Dentro de ellos, el método que es con frecuencia empleado es el método de regresión simple conocido como de mínimos cuadrados. Este método consiste en hacer proyecciones matemáticas mediante el empleo de una variable independiente y una variable dependiente. Para la aplicación óptima de este método se recomienda que se use cuando la demanda histórica del mercado presenta variaciones periódicas uniformes en relación al tiempo.
24
Para su cálculo se emplea una formula de pronóstico que es: Y=a+bx Donde las literales representan; Y= valor de la tendencia para el periodo x X= periodo de tiempo a= valor de Y en un punto base b= pendiente o monto de aumento o disminución de Y por cada cambio unitario en x (periodo) se emplean dos ecuaciones para determinar los valores de a y b, estas ecuaciones son: Y= na+bx X= ax+bx2 na= numero de periodos n o años analizados
2.1.7 Análisis de la oferta Oferta.- es el volumen del bien que los productores colocan en el mercado para ser vendido.
2.1.7.1. Análisis histórico de la oferta
Es necesario realizar el análisis histórico de la oferta, estableciendo la tendencia de su crecimiento, distinguiendo entre la producción interna e importaciones, con la finalidad de detectar durante el periodo de estudio la existencia de distintas fases en el comportamiento de la producción. Para ello es necesario analizar: 25
Series cronológicas sobre volúmenes de producción Series cronológicas sobre volúmenes de venta
2.1.7.2. Clasificación de la oferta a)
Oferta monopólica
Existe un solo vendedor en el mercado, por lo tanto tiene la opción de fijar el precio o de regular las cantidades ofertadas al mercado y sus condiciones de venta. No hay sustitutos con la misma calidad que tiene el bien producido por el monopolio. Restricciones para entrar al mercado tales como: monopolio de localización, monopolio natural. Por ejemplo agua, materia prima, etc. Economías de escala muy grandes en la producción. Altos requerimientos de capital. Impedimentos tales como: patentes, licencias, leyes y reglamentos, etc. b)
Oferta oligopólica
Existe cuando hay más de un productor en el mercado, pero en número reducido, de manera que la contribución de cada productor al total es de tal magnitud, que su concurrencia es concertada en precio, cantidad y en general con las políticas necesarias que le permiten control del mercado y por lo tanto mayores utilidades. Los acuerdos más usuales son: Fijación de precios, cantidades y restricciones. Fijación de cuotas para cada empresa, determinadas por la capacidad de producción, o distribución geográfica del mercado, etc. c)
Oferta competitiva
Esta se define por cuatro condiciones:
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Las empresas ofrecen un producto que es homogéneo o no diferenciado, de tal manera que a los compradores les es indiferente comprar los productos de cualquier empresa. Ausencia de restricciones para entrar a participar en el mercado. Conocimiento general y detallado de las condiciones prevalecientes en el mercado. Existe gran número de empresa y ninguna de ellas influye individualmente sobre el precio o las cantidades a ser ofertadas en el mercado. d)
Oferta actual.
Los principales aspectos de la oferta que deben analizarse son: numero de oferentes, ubicación geográfica, volúmenes ofertados, capacidad de producción, capacidad utilizada, disponibilidad de materias primas y facilidades o restricciones para la producción, analizando todo esto se podrá conocer el tamaño de la oferta actual. e)
Oferta externa
Se habla de esta cuando parte o la totalidad del volumen de la oferta, es atendida por la producción externa, vía importaciones.
2.1.7.3. Estimación de la oferta En el análisis de la oferta, deben tenerse presente varios aspectos que en definitiva vienen a condicionar la factibilidad y estabilidad de un proyecto. Siendo estos: a)
Numero y participación de los oferentes del mercado
b)
Capacidad instalada y utilizada
c)
Condiciones de operación
d)
Localización de la oferta
e)
Estacionalidad de la oferta
f)
Desenvolvimiento histórico 27
g)
Técnicas de la oferta
h)
Sistemas de comercialización (políticas de venta, crédito, etc.)
i)
Precios y costos
j)
Existencia de sustitutos adecuados
k)
Técnicas de producción
l)
Mercado proveedor
m)
Zonas controladas por la competencia
n)
Fortalezas y debilidades de la competencia
2.1.7.4. Proyección de la oferta/oferta futura Para esto se usaran datos del pasado, se analizaran sus perspectivas y la facilidad o restricciones que se presentan a fin de lograr incremento en el producto a ofrecer. Análisis de la demanda/oferta El objetivo de este punto es cotejar los aspectos cuantitativos y cualitativos del mercado con la finalidad de poder cuantificar la demanda insatisfecha. Por lo anterior se deben comparar las estimaciones y proyecciones de la oferta y demanda del proyecto. Análisis de precios Por precio se debe entender como el valor en dinero en que se estima un producto o un servicio.
2.1.7.5. Definición de la política de precios del proyecto Implica conocer si los precios se fijan por: Área geográfica En función de los costos Mercado en función del ciclo de vida 28
Precios por línea Liderazgo Controlados por el estado (gobierno)
2.1.7.6. Elasticidad de la demanda y el precio. La elasticidad de la demanda es un parámetro esencial para establecer la estrategia de precios del proyecto, toda vez que permite identificar que t5an sensible es el mercado a los cambios de precios. Existen tres tipos de elasticidad de la demanda Demanda inelástica o menor a la unidad.- cuando el precio de un artículo aumenta, pero la demanda baja en menor proporción que ese aumento, efecto similar se da si el precio baja.
Demanda elástica o mayor que la unidad.- se da cuando el precio de un articulo sube, la demanda baja en mayor proporción al alza de precios. Si el precio baja, la demanda sube en mayor proporción a la baja de precios. Demanda unitaria.- si el precio de un articulo aumenta, la demanda baja en igual proporción a la alza de precios. Si el precio baja, la demanda sube en igual proporción a la baja de precios. El coeficiente de elasticidad entre dos puntos d una curva de demanda es igual a: E= % de aumento en cantidad/% de aumento en precio Elasticidad de oferta y precio La oferta está ligada al precio en manera proporcional, esto es, si el precio baja la oferta baja y está aumenta si el precio aumenta. Existen tres tipos de oferta:
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Oferta elástica.- es cuando un cambio en el precio provoca un cambio proporcionalmente mayor en las cantidades ofrecidas. Oferta inelástica.- es cuando el cambio provocado en las cantidades ofrecidas es proporcionalmente menor al cambio en el precio. Oferta unitaria.- es cuando un cambio en el precio provoca un cambio proporcionalmente igual en las cantidades ofrecidas.
Para efectos de llevar a cabo una adecuada fijación de precios, resulta esencial conocer el comportamiento de los demandantes y oferentes del mercado y de su elasticidad para determinar si será posible competir en él.
2.1.7.7. Comercialización Es el conjunto de actividades que los oferentes realizan para lograr la venta de sus productos; por lo tanto el análisis de la oferta y la demanda deberá ser complementado con el estudio detallado de los diferentes aspectos que conforman la comercialización. Precios Canales y márgenes Agentes mayoristas Agentes minoristas Márgenes por canal Pronostico de mercado y presupuesto de ventas Presupuesto de gasto de ventas Se denomina canal de comercialización a los agentes que se involucran para llevar el producto al consumidor. El margen de comercialización es la remuneración que establecen los agentes comerciales. Está representado por las repercusiones derivadas de
30
las inversiones necesarias para la comercialización y los costos en que se incurre más su utilidad.
2.1.7.7.1. Los canales de comercialización son: a) Producto-consumidor.- es la vía mas corta, y sucede cuando el consumidor compra el producto directamente en la empresa. b)
Producto-minorista-consumidor.- en este tipo de canal existe un
intermediario, antes de que el consumidor pueda adquirir sus mercancías. Por ejemplo: las misceláneas c)
Productor-mayorista-minorista-consumidor.-
contempla
dos
intermediarios, el mayorista, que es el que hace llegar el producto del centro de producción al minorista y este al consumidor final, ejemplo: farmacias, ferreterías. d)
Productor-agente-mayorista-minorista-consumidor.-
este
tipo
de
canal funciona, cuando las empresas productoras están distantes a los centros de consumo, por lo cual se valen de agentes quienes darán a conocer las bondades del producto a mayoristas, quienes se encargaran del suministro a los, minoristas, para que estos las vendan al consumidor final.
2.1.7.8. Estrategia de comercialización El productor debe considerar que el canal de distribución elegido sea el mas efectivo, más seguro y menos costoso. Políticas de precio y venta Implica dictar las políticas de venta y precios que más convenga a los intereses de la empresa. Para lo cual debe obtenerse: Precios fijos Precios variables 31
Descuentos por cantidad Descuentos por pronto pago Otras causas Precios fijados por regiones geográficas
2.1.7.9. Promoción y publicidad Determinar los programas y actividades de apoyo que se deberán efectuar para la venta optima del producto. Esto se puede llevar a cabo mediante información directa o bibliográfica que permitan elegir las principales herramientas publicitarias.
Pronostico de mercado y presupuesto de ventas Con los antecedentes obtenidos, la estrategia de comercialización establecida y el tamaño del proyecto, se elabora el presupuesto de ventas que puede realizarse anual o mensual.
Presupuesto de gasto de ventas El presupuesto de costos o gastos de ventas se basa en los costos de comercialización por producto, clientes y canal de distribución geográfica, Para presentar adecuadamente el presupuesto es necesario precisar, cuales son los gastos en los que se incurrirá tales como: comisiones, rentas, sueldos, seguros, equipo de oficina, transporte, etc.
32
2.2. El Estudio técnico Se procura contestar las preguntas ¿cómo producir lo que el mercado demanda? ¿Cuál debe ser la combinación de factores productivos? ¿Donde producir? ¿Qué materias primas e insumos se requieren? ¿Qué equipos e instalaciones físicas se necesitan?¿cuánto y cuando producir?
2.2.1. Definición Estudio que implica definir la función técnica de producción optima que mejor utilice los recursos disponibles para obtener bienes y/o servicios deseados, demostrando con ello la viabilidad técnica del proyecto.
2.2.2. Objetivo del estudio técnico Es demostrar si el proyecto de inversión es o no técnicamente factible, justificando además, desde3 un punto de vista económico, haber seleccionado la mejor alternativa en tamaño, localización y proceso productivo para abastecer el mercado demandante del bien o servicio a producir. Todo ello en función de la disponibilidad y/o restricción de los recursos y factores productivos tales como: Materias primas y sus fuentes de abastecimiento, alternativas tecnológicas accesibles al proyecto, disponibilidad financiera para el mismo, disponibilidad de los recursos humanos necesarios, etc. En los estudios técnicos para un proyecto se inversión deben considerar fundamentalmente cuatro grandes bloques de información: a)
Localización de la planta
b)
Tamaño de la planta
c)
Necesidades técnicas del proyecto
d)
Organización de la empresa 33
e)
Estudio de materias primas e insumos
2.2.2.1. Objetivo especifico Definir las características, requerimientos, disponibilidad, costo, ubicación, etc., de las materias primas e insumos necesarios para la producción de los bienes o servicios. Esto influye de manera significativa en la determinación del tamaño del proyecto, localización, selección de la tecnología y equipos.
2.2.3. Localización del proyecto El estudio de localización tiene como objetivo encontrar la ubicación más ventajosa para el proyecto, es decir, la opción que contribuya a minimizar los costos de inversión, los costos y gastos durante el periodo productivo del proyecto.
2.2.3.1. Macrolocalización
Implica seleccionar el área geográfica general en donde se estima conveniente localizar la planta del proyecto. Localización, características del mercado y fuentes de abastecimiento.- estos factores tienen un gran efecto en los costos de transporte y, según el tipo de actividad, en los rendimientos por unidad de materia prima. La localización de la planta consiste fundamentalmente ben realizar una comparación de los costos de transporte y de las perdidas económicas que resultan de la disminución de los volúmenes y de la calidad de las materias primas y productos.
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Disponibilidad de las materias primas La factibilidad de un proyecto de inversión depende, en gran medida, de la disponibilidad de las materias primas. Conviene conocer su disponibilidad actual y a largo plazo y si esta disponibilidad es constante o estacional.
Disponibilidad de la mano de obra La incidencia de este factor en la localización esta en el costo que r4epresenta para el proyecto en estudio, sobre todo si la mano de obra requerida es de alta calificación o especializada, el nivel de salarios y disposiciones jurídicas. Infraestructura La infraestructura mínima necesaria para la ubicación del proyecto está integrada por los siguientes elementos; fuentes de suministro de agua, facilidades para la eliminación de desechos, disponibilidad de energía eléctrica y combustible, servicios públicos diversos, tales como: redes de agua y drenaje, caminos-vías de acceso y calles, servicios médicos, seguridad pública, facilidades educacionales, etc.
Condiciones climáticas.- las condiciones desfavorables pueden traducirse en una disminución de eficiencia y productividad del trabajador y del proceso. Entre la información que se debe considerar: Temperatura Precipitación pluvial Humedad Contaminación
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2.2.3.2. Microlocalización Consiste en definir la ubicación precisa donde se instalara la planta. La información requerida es:
Tipo de edificaciones, área requerida inicial y área para futuras expansiones. Disponibilidad de agua, energía eléctrica, gas y otros servicios de manera especifica Requerimientos de cimentaciones e instalaciones para maquinaria y equipo Volumen producido de desperdicios, gases, humos y otros contaminantes. El flujo y transporte de los materiales a utilizar en el proceso. De manera complementaria y con el objeto de analizar y evaluar los terrenos existentes, se deberá considerar la siguiente información: Superficie del terreno de cada alternativa Características topográficas del terreno Características del suelo Costo del terreno Cercanía a las vías de comunicación Cercanía de los servicios públicos Disponibilidad de transporte Servicios de agua, energía eléctrica, teléfono, gas y drenaje Posibles desarrollos en el contorno del terreno
36
2.2.3.3. Tamaño de la planta Esta segunda fase del estudio técnico tiene como propósito definir cuál es el tamaño adecuado de la planta, es decir, aquel tamaño que entre diferentes alternativas asegure la más alta rentabilidad o ganancia.
Se debe entender por “tamaño” la capacidad de producción instalada de cualquier proyecto, la cual se puede expresar en cantidades producidas por unidad de tiempo, es decir, volumen, peso, volumen de ventas, etc. Aprovechamiento
de la capacidad
= capacidad real/capacidad instalada
instalada
2.2.3.3.1. Factores que determinan el tamaño de la planta Entre los principales factores que son necesarios considerar están los siguientes: Características del mercado de consumo.- la posibilidad de su instalación dependerá de que la demanda sea claramente superior que la capacidad mínima de producción posible a operar por el proyecto. Suministro de insumos.- dentro de este se debe considerar información tal como: volúmenes y características de materia prima, y la localización de las áreas de producción de las materias primas. Economías de escala.- se entiende como la reducción en los costos unitarios de operación, esto por un aumento en los volúmenes de producción. Las economías de escala pueden ser resultado de diversos aspectos. A mayor escala se obtiene: 37
Menor costo de inversión por unidad de capacidad instalada Mayor rendimiento por persona ocupada Menores costos unitarios de producción Mejor utilización de otros insumos Utilización de costos más eficientes que reducen los costos de operación Obtención de menores precios de adquisición al incrementarse el volumen de materia prima adquirida Incremento en las utilidades, al operar la planta a una mayor capacidad. La disponibilidad de recursos financieros, los cuales tienen su srcen en dos fuentes: Las aportaciones de capital del empresario o de los socios (persona moral) o por los créditos que se obtengan de instituciones bancarias o financieras y de proveedores. Sería aconsejable seleccionar aquel tamaño de la planta que pueda financiarse con mayor comodidad y seguridad y que a la vez ofrezca menores costos y mejores rendimientos de capital. Si la disponibilidad de recursos económicos no es suficiente p0ara la realización del proyecto, conforme a las necesidades del mercado de consumo y abastecimiento y a las economías de escala, es necesario considerar una reducción en el tamaño de la planta. Características de la mano de obra.- es otro factor que puede influir en el tamaño de la planta principalmente cuando la utilización de mano de obra tiene un efecto importante en los costos de operación. Deberá tomarse en cuenta las alternativas de tiempos de operación menores, utilizando plantas de mayor capacidad. 38
Característica de la tecnología a emplear.- la definición del tamaño dependerá de la existencia y disponibilidad de maquinaria y equipo apropiado. Política económica.- otro factor de influencia en el tamaño de la planta son los lineamientos que establezcan las diferentes administraciones de los gobiernos federal y estatal en una región. Entre los elementos a considerar se tiene a los incentivos que favorezcan a la región, como es el caso de los estímulos a la inversión en diferentes zonas económicas, fomento a las exportaciones, sustitución de importaciones, etc.
2.2.4. Necesidades técnicas del proyecto Esta tercera fase del estudio técnico tiene dos propósitos: el primero, es el de proporcionar la información que permita realizar un análisis económico del proyecto, y el segundo, el de definir las bases técnicas con las que operará. Para llevar a cabo adecuadamente esta fase, se debe obtener información considerando los siguientes puntos: Evaluación técnica de materias primas Acopio de información técnica del producto a utilizar Elaboración del programa de producción Selección del proceso de producción Disponibilidad de la tecnología requerida Grado de calidad de los productos a obtener Monto de la inversión necesaria Características de la materia prima a utilizar Disponibilidad de la materia prima
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Especificaciones de maquinaria y equipo.- de deberán especificar la cantidad y características principales de la maquinaria y equipo a utilizar.
2.2.5. Organización de la empresa Para la realización de un proyecto, es necesario analizar las diferentes formas de organización jurídica, que permitan determinar cuál es la más apropiada para su operación y desarrollo. El elemento primordial por el cual se pretende constituir la sociedad en todo proyecto de inversión, es por todas las opciones que se tienen para su mejor funcionamiento, en cuanto a su actividad preponderante, su organización, sus derechos y obligaciones en materia tributaria, etc. Dentro de este análisis se deben considerar dos aspectos importantes que son: Selección de la forma jurídica para constituir el proyecto. La organización técnico-administrativa que permitirá llevar acabo eficientemente sus actividades.
2.2.5.1. Organización jurídica de la empresa Para definir la forma de organización jurídica con la que se debe establecer la empresa se deberán considerar los siguientes factores:
El carácter y dificultad de las actividades que se deben realizar Características de los socios participantes La cantidad de recursos financieros propios y crediticios, necesarios para llevar a ejecución el proyecto La forma más adecuada en que debe ser administrada la empresa
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2.2.5.2. Organización técnica y administrativa de la empresa Esta modalidad de la organización comprende la definición de puestos y personal, así como de la relación que debe haber entre ellos.
2.3. Estudio financiero El estudio en el cual comprende la inversión, la proyección de los ingresos y de los gastos y de las formas de financiamiento previstas para todo el periodo de ejecución y de operación.
Los estados financieros son el producto sintético y final del proceso de registrar la forma exacta, sistemática y cronológica de todas las operaciones de una entidad económica.
2.3.1. Objetivo del estudio financiero (Además de elaborar los estados financieros y diferentes presupuestos) tiene como finalidad aportar una estrategia que permita al proyecto allegarse los recursos necesarios para su implantación y contar con la suficiente liquidez y solvencia, para desarrollar ininterrumpidamente operaciones productivas y comerciales. El estudio financiero aporta la información necesaria para estimar la rentabilidad de los recursos que se utilizaran, susceptibles de compararse con la de otras alternativas de inversión.
2.3.2. Los elementos del estudio financiero son: Inversión fija.- aquellos bienes tangibles que es necesario adquirir inicialmente y durante la vida útil del proyecto, para cumplir con las funciones de producción, comercialización y distribución, que serian los 41
activos fijos de la empresa, tales como: el terreno, edificios, maquinaria y equipo principal, etc. Inversión diferida.- esta integra todas las inversiones intangibles necesarias para llevar a cabo el proyecto, son sujetas a amortización y recuperables a largo plazo. Por ejemplo: seguros y rentas pagadas por adelantado, constitución de la sociedad, gastos de instalación, etc. Capital de trabajo.- son las inversiones necesarias que la empresa requiere para operar en condiciones normales, para hacer frente a los gastos de producción y venta. Están considerados todos los bienes de activo circulante, tales como: caja, bancos, inventario de materia prima e insumos, cuentas por cobrar, etc.
2.3.3. Elaboración de pronósticos y presupuestos Presupuestos.- son planes formales escritos en términos monetarios. Determinan la trayectoria futura que se piensa seguir o lograr para algún aspecto del proyecto, como pueden ser las ventas, los costos de producción, los gastos d administración y ventas, los costos financieros, etc.
(Cuadro 2.1) elaboración de pronósticos y presupuestos Fuente: Guía para la formulación y evaluación de los proyectos de inversión
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Presupuesto de inversión.- este presupuesto está integrado por el conjunto de erogaciones que es necesario realizar para conformar la infraestructura física (maquinaria, terreno, edificios, instalaciones, etc.) e intangible (impuestos que deben ser pagados por la compra o importación de maquinaria, transporte hasta el sitio donde se ubicara la planta, etc.) que le permitirá al proyecto transformar un conjunto de insumos en un producto determinado. Pronostico de ventas e ingresos Está conformado por los presupuestos de: Unidades a producir o vender Ventas o ingresos propios de la actividad Otros ingresos Presupuesto de financiamiento.- comprende cuantificar4b los recursos a emplearse en el proyecto, tales como: Recursos propios Recursos financiados vía sistema bancario Aportaciones de socios Crédito de proveedores Presupuesto de costos y gastos.- identificar los costos directos e indirectos y su comportamiento. Presupuesto de materias primas.- determinar el costo de las materias primas utilizados en la producción o venta. Presupuesto de mano de obra.- implica cuantificar la mano de obra directa e indirecta y su costo en el proyecto. Presupuesto de gastos indirectos.- deter4minar aquellos costos o gastos que intervienen en el proceso de producción o venta, ejemplo de ello son: energía eléctrica, agua, mano de obra indirecta, etc. 43
La suma de estos tres presupuestos (materias primas, mano de obra y gastos indirectos) representa lo que se conoce como presupuesto de costo de producción. Presupuesto de gastos de operación.Consiste en agrupar los gastos de administración, de venta y financieros. Gastos de administración.- cuantifica el desembolso de gastos necesarios para la administración de la empresa, tales como: sueldo de la secretaria, luz y teléfono de oficina, etc. Gastos de venta.- integra los gastos necesarios par4a vender el producto, como son: sueldos de vendedores, comisiones, etc. Gastos financieros.- pretende obtener el costo de los recursos financieros obtenidos para la operación de la empresa, por ejemplo: pago de intereses, comisiones, etc. Presupuesto de impuestos (ISR, PTU, IVA) Es importante conocer el régimen en que tributara el proyecto, para evitar errores en su estimación.
2.3.4. Estados financieros Pro forma Estado de resultados o de pérdidas y ganancias Estado de situación financiera o Balance general Estado de srcen y aplicación de recursos El estado de resultados Pro forma es un documento dinámico que tiene como finalidad mostrar los resultados económicos de la operación prevista del proyecto para los periodos subsecuentes.
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El balance general Pro forma contiene los rubros que constituirán los activos de la empresa, es decir, los bienes adquiridos para materializar el proyecto. Por otro lado se presentan los pasivos esperados de la empresa, es decir, las obligaciones financieras que adquirirán los socios del proyecto, y el patrimonio o capital social.
Estado de srcen y aplicación de recursos tiene como objetivo indicar de donde provienen y en que serán aplicados los flujos de efectivo obtenidos y generados por la empresa. Es un estudio dinámico que informa, acerca de la fuente y el destino de los recursos de la empresa para un periodo determinado.
El flujo de efectivo contendrá en principio, todos los ingresos o entradas de efectivo que se ordenaran en los periodos en que se evalúa (lo que se llama el horizonte del proyecto). En seguida se anotaran todas las salidas de efectivo clasificándolas en costos, gastos, ingresos, egresos.
2.4. Evaluación 2.4.1. La evaluación tiene como objetivo: Determinar hasta qué punto las características de un proyecto corresponde a los patrones de uso óptimo económico, en las diferentes situaciones del contexto general.
2.4.2. Evaluación Evaluación económica.- etapa que aplica criterios establecidos al análisis de resultados netos del proyecto, midiendo el riesgo y rendimiento del mismo, identificando sus máximos beneficios y decidiendo su viabilidad, conveniencia y si es oportuno.
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Evaluación social.- esta evaluación pretende medir la relación costo- beneficio que una inversión puede proporcionar a la sociedad. Creación de empleos totales.- se hace una cuantificación de los empleos nuevos o generados directa e indirectamente, así como el costo por los empleos generados.
2.4.3. Técnicas para formular la evaluación económica son: Valor presente neto.- reconoce el valor del dinero a través del tiempo. Se requiere la siguiente información: monto de la inversión inicial, entradas anuales de efectivo, salidas anuales de efectivo, periodo de evaluación, tasa de descuento o rendimiento. Tasa interna de retorno o tasa de rentabilidad.- tasa de interés que generara la inversión. Para ello se requiere la siguiente información: costo de la inversión, flujos de efectivo esperados y periodo de evaluación (generalmente expresado en años). Costo-beneficio.- implica calcular el valor presente de rendimiento relativo por la cantidad que se invierte. Costo beneficio=valor presente de entradas de Efectivo Desembolso neto Periodo de recuperación.- se define como el tiempo necesario para recuperar la inversión inicial (generalmente expresado en años). Periodo de recuperación= inversión Flujo de efectivo anual Análisis de sensibilidad.- busca medir las condiciones de certidumbre y riesgo del proyecto.
46
Punto de equilibrio: punto en el cual los ingresos son iguales a los costos. PE= CF PV-CV
2.4.4. Principales indicadores financieros Los indicadores financieros son obtenidos directamente de los estados financieros Pro forma. Para ello se obtendrá lo que se le conoce como las razones financieras (que son cocientes y relaciones) existentes entre cuentas o grupos de cuentas de los estados financieros, que se corresponden entre sí. Dichas razones dan indicadores para conocer si la entidad sujeta a evaluación es solvente, productiva, si tiene liquidez, etc.
2.4.5. Razones financieras: Razones de liquidez.- miden la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo, es decir, aquellas con vencimiento menores a un año. Dentro de estas se encuentran: Razón de circulante Liquidez= activo circulante/ pasivo circulante Razón de prueba de acido.- esta elimina los activos de pronta recuperación. RPA = activo circulante-inventarios/pasivo circulante Capital neto de trabajo.- recursos con que cuenta una empresa para poder cubrir sus necesidades de operación. CNT= activo circulante-pasivo circulante
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Rotación de cuentas por cobrar.- indica el número de veces que han rotado las cuentas por cobrar en el periodo, a fin de conocer si se ha llevado un adecuado cobro de las cuentas. RCC= ventas netas a crédito/ cuentas por cobrar netas Periodo promedio de cobranzas.- indica el plazo en días que ha tomado a la empresa en promedio recuperar sus cuentas. PPC= cuentas por cobrar*360/ventas netas a crédito Rotación de inventarios.- indica el número de veces que se vende y se compra en un periodo. RI= costo de ventas/inventario promedio Razones de solvencia.- dar a conocer si la empresa cuenta con respaldo suficiente para cubrir sus compromisos a largo plazo. Dentro de estas razones se encuentran las siguientes: Capital al total del activo.- da a conocer el porcentaje de la inversión que ha sido financiada por los inversionistas. CTA= capital/ total del activo Capital al activo fijo.- indica en términos porcentuales la parte del activo fijo que ha sido financiada por los inversionistas. CAF= capital/ activo fijo Activo fijo a pasivo a largo plazo.- da a conocer el porcentaje de garantía con que cuenta la empresa para las obligaciones a largo plazo. AF a Pa L.P= activo fijo/ pasivo a L.P Pasivo total a activo total.- mide porcentualmente el total de activo que ha sido financiado por los acreedores de la empresa. PT a AT= pasivo total/ activo total
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Razones de rendimiento.- permiten medir la capacidad de una empresa para generar utilidades. Las razones que se incluirán son: Razón de costo.- obtener en términos de porcentaje, la cantidad de las ventas que cubrirán los costos de ventas. RC= costo de ventas/ ventas netas Razón de utilidad bruta.- sirve para conocer que por cada peso que se vende cuanto genera este de utilidad bruta. RUB= utilidad bruta/ ventas netas Razón de operación.- por medio de esta se muestra el éxito final de las operaciones de la empresa. RO= costo de ventas+ gastos de operación/ ventas netas Utilidad neta a capital contable.- rendimiento obtenido por los inversionistas sobre los recursos. UT a CC= utilidad neta/ capital contable. Utilidad neta a ventas netas.- indica de cada peso que se invirtió cual fue la utilidad neta. UT a VN= utilidad neta/ ventas netas Rendimiento de la inversión.- indica de cada peso invertido cuanto se obtuvo de utilidad. RI= utilidad neta/ capital + pasivo a L.P
49
CAPITULO 3 Caso Práctico:”Proyecto de Inversión para la
Implantación de una florería de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010)”.
3.1. Estudio de mercado 3.1.1.
Propósito
A través de la investigación de mercados deseamos saber el grado de aceptación que tienen las florerías de venta al menudeo en Xalapa.
3.1.2.
Objetivos
Conocer las características y necesidades que los consumidores tienen al momento de acudir a una florería. Medir la frecuencia de asistencia y compra. Definir las principales razones por las cuales los consumidores asistirían a nuestra florería.
3.1.3.
Alcance
Las encuestas se realizaran en la ciudad de Xalapa ya que consideramos como clientes
potenciales
a
las
personas
que
viven
en
esta
ciudad.
51
3.1.4.
Metodología de la Investigación de Mercado
Los métodos de investigación son la guía a seguir para el desarrollo de la misma y el análisis de los datos del proyecto. Es la estructura que especificará el tipo de información necesaria y sus respectivas fuentes.
3.1.5.
Estudio del producto
Florería, la cual realizara la venta de sus productos al menudeo, contará con un servicio adicional de entrega a domicilio, además de contar con una gran calidad en el servicio y en nuestros productos, a un precio accesible para todas las familias jalapeñas. Contará con gran variedad de flores que serán las más comerciales y demandadas por el mercado.
3.1.5.1. Descripción del producto Ofreceremos productos de calidad y a precios accesibles, entre las cuales destacan la flores más comerciales o demandadas por el mercado, tales como: Alhelí, Anturio, Ave de paraíso, Rosa, Clavel, Crisantemo, Gerbera, Girasol, Gladiola, Margarita, Nube, entre muchas otras. De igual manera se elaboraran arreglos, y ofreceremos el servicio de venta de regalos, para ofrecer un servicio más completo a nuestros clientes.
La florería debe presentar: Área de ventas Área de caja Área de trabajo (creación) 52
Una bodega de materia prima y materiales.
La florería operará con el siguiente personal: 1 administrador 1 contador 2 encargados de ventas 1 encargado de reparto
3.1.6.
Productos sustitutos
Algunos de los competidores directos los cuales los clientes podrían preferir en lugar de nuestra florería son las siguientes:
Teléfono/fax/correo electrónico Oferta
Razón social
Dirección
Municipio/Estado
Domínguez Aguilar Dora
Andador Xalapeños Ilustres, 73-B. Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8176963
flores
Domínguez Aguilar Dora
Andador Xalapeños Ilustres, 73-A. Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8172146
flores
Peralta Cortes Rosa María
Av. Úrsulo Galván 133
Xalapa, Veracruz
(228) 8172145
flores
Martínez Vásquez Juan Leónides
Nogueira 17. Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8179016
flores
NORISSIMA
Xalapeños Ilustres 97. Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8181468
flores
Astromedia
Murillo Vidal 15-A. Cuauhtémoc
Xalapa, Veracruz
(228) 8411600
flores
53
Sánchez Domínguez Aldo Xalapeños Ilustres 73-A. Eliseo Centro El Nardo
Int. Mercado Jáuregui local 8-A. Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8178888
flores
Xalapa, Veracruz
(228) 8177739
flores
Av. Xalapa 454, Progreso
(228) 8154506,
Santa María
Macuiltepetl Norte
Xalapa, Veracruz
8178849
flores
El Rosal
Aguascalientes 705, Progreso Macuiltepetl Norte
Xalapa, Veracruz
(228) 8141552
flores
Multiflor
Nogueira 10. Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8189683
flores
El Rosal Eventos Especiales
Alacena 4, Mercado San José
Xalapa, Veracruz
flores
Frisber
Int. Mercado Jáuregui. Centro
Xalapa, Veracruz
flores
Devenir
Nogueira 2, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8412678
flores y regalos
Madonna
Xalapeños Ilustres 95, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8185868
flores
Nadine
Xalapeños Ilustres 73. Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8170124
flores
Dansay
Independencia 21-A, Maria Esther
Xalapa, Veracruz
(228) 8414307
flores y regalos
Orizabeña
Adolfo Ruiz Cortines 1013, El Guardia
Xalapa, Veracruz
(228) 8433871
flores
Cubría Platas Juan José
Úrsulo Galván 91, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8182977
flores
54
Ramos Magnolia
Ignacio Aldama 73, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8182487
flores
Magnolia 107, Francisco I. Madero Xalapa, Veracruz
(228) 8414223
flores
Ángel Yedit
1 de Mayo 48, Adolfo López Mateos
Xalapa, Veracruz
(228) 1673231
flores
Distribuidora Ramos
Aldama 71, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8414653
flores
Visarrosas
Úrsulo Galván 133, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8184073
flores
Orquídea
Revolución 21, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8179482
flores
La Mariquinta
Alfaro 12
Xalapa, Veracruz
(228) 8181158
flores
Rojano 1, Centro
Xalapa, Veracruz
(228) 8176645
flores
(Cuadro 2.2) productos sustitutos. Fuente: Directorio de Xalapa, www.EnviaFlores.com/Veracruz,intelweb.com.mx
3.1.7.
Productos complementarios
Contará con servicios adicionales que será la entrega de nuestros productos a domicilio e incluiremos la venta de regalos y novedades, esto con la finalidad de brindarles un servicio completo a nuestros clientes.
55
3.1.8.
Área de mercado del proyecto
Ubicación geográfica Xalapa-Enríquez, conocida comúnmente sólo como Xalapa, cabecera del municipio del mismo nombre y capital del estado de Veracruz. Xalapa es la segunda ciudad más grande y poblada del Estado, después del Puerto de Veracruz. Se localiza en la Zona montañosa central del estado de Veracruz.
Xalapa ha sido nombrada “La Ciudad de las Flores” y “La Atenas veracruzana” y no precisamente porque se parezca a la ciudad del país griego, sino porque se caracteriza una ciudad en que se respira la cultura por todos lados. En esta ciudad se concentra el arte en su magnitud. Museos contándonos la historia, salas de conciertos deleitándonos en todos los géneros musicales, exposiciones plásticas, bibliotecas, librerías, presentaciones de libros, muestras de cine, obras de teatro, campo deportivo bordeado de columnas griegas, escritores, poetas, y músicos.
La Zona Metropolitana de Xalapa está conformada por los municipios de Xalapa, Banderilla, Tlalnelhuayocan, Emiliano Zapata, Coatepec, Rafael Lucio y Jilotepec. La zona metropolitana de Xalapa es la segunda más importante del Estado por su población, con 595,043 habitantes al 2005.
3.1.9.
Población consumidora
La ciudad de Xalapa cuenta con una población total de 387,879 habitantes, de los cuales 179,576 son hombres y 208,303 son mujeres. De acuerdo a los datos estadísticos existen 105,093 hogares en la ciudad. De toda la población Jalapeña 162,906 personas están activas económicamente. 56
Xalapa
TOTAL
0-14 AÑOS
15-64 AÑOS
65 Y MAS AÑOS
413,136
107,890
272,730
24,228
NO ESPECIFICADO 8,288
(Tabla 3.1) población económicamente activa
Proyecciones Poblacionales 2005-2030
Concepto
2005
2006
2007
2008
2009
Total
413,136
419,138
420,522
421,696
422,678
Hombres
191,837
196,306
196,410
196,419
196,342
Mujeres
221,299
222,832
224,112
225,277
226,336
(Tabla 3.2) proyecciones poblacionales
Concepto
2010
2015
2020
2025
2030
Total
423,471
424,924
422,795
417,357
408,416
Hombres
196,179
194,308
191,023
186,504
180,650
Mujeres
227,292
230,616
231,772
230,853
227,766
(Tabla 3.3) proyecciones poblacionales
Fuente: Proyecciones de la Población de México 2005 - 2050, CONAPO.
57
Indicadores de empleo, 2000 Población de 12 años y más 296,662 Población económicamente activa 162,906 Población ocupada 160,352 Población desocupada 2,554 Población económicamente inactiva 133,093 No especificado 663 Población ocupada según sector de actividad 160,352 Primario 6,669 Secundario 29,907 Terciario 119,834 No Especificado 3,942
Tasa de participación económica 54.9 Tasa de ocupación 98.4 Fuente: XII Censo General de Población y Vivienda 2000, INEGI.
Segmentación de la población c onsumidora Aproximadamente el 88% de la población jalapeña consume flores. Fuente: según un censo realizado por la PROFECO en 2010.
58
3.1.10.
Ingreso del consumidor
Ingreso Per Cápita 2005- 308 Según datos de la comisión financiera el ingreso diario de un Jalapeño es de 308 pesos per cápita, de gente trabajando en puestos gubernamentales y gente activamente que percibe un sueldo de $4000 a $ 10000 quincenales.
El Municipio de Xalapa, capital del Estado de Veracruz se localiza en la parte Central del mismo; de acuerdo con los resultados del último conteo, en 2005 alcanzó una población de 413 mil habitantes, manteniéndose como el segundo Municipio más poblado del Estado y observando una tasa media anual de crecimiento en el periodo 2000-2005 de 1.1%, superior a lo observado en el contexto estatal (0.6%) y similar al nacional (1.2%). A partir del 1 de enero del 2010 el salario mínimo se fijo en $55.84, por tal motivo nos enfocaremos a familias y trabajadores con un ingreso medio. Tanto del sexo masculino como femenino. Dirigidos principalmente a personas con una edad mayor de 15 años, ya que a partir de esta edad se encuentran económicamente activos. En cuanto al estado civil esta principalmente enfocado a personas casadas o con hijos, aunque también personas solteras, ya que es un servicio para todo tipo de personas.
3.1.11.
Comportamiento del consumidor
En general el comportamiento del consumidor de Xalapa esta adecuado a las necesidades que se le presenten, en este caso los consumidores buscan precio, calidad y sobre todo excelente atención. 59
El consumidor jalapeño es una persona conservadora y culta, la mayoría de su población tiene el grado de licenciado, y en su menoría posgrado. El jalapeño al momento de realizar sus compras se basa en el precio, por consiguiente en la calidad de los productos y la calidad en el servicio, en su mayoría realizan las compras en base a sus necesidades y en los establecimientos más cercanos o de mas fácil acceso a ello.
Refiriéndose al comercio de las flores, el 66% compra por gusto, el 20% por necesidad y el 2% compra porque lo consideran un compromiso, sobre todo en fechas conmemorativas, ya que en estas fechas es cuando se incrementa la demanda de la flor y por consiguiente sus precios. En este apartado se describen algunas de las maneras por las cuales la empresa puede aprovechar las necesidades de los clientes de acuerdo a sus festividades y la ocasión. Este tipo de mercado está abocado a ocasiones que se presenten con lo son:
Día de las madres Día del padre Cumpleaños Bodas XV años 14 de Febrero Aniversarios Arreglo de iglesias Funerales Día de Muertos Otras fechas importantes para los consumidores 60
3.1.12. Selección del tamaño de la muestra De acuerdo al método de muestreo escogido como es el aleatorio simple, la selección de la muestra dependerá primordialmente del tamaño de la población. En nuestro caso, para determinar el número de personas a encuestar se toma la población de las personas económicamente activas en el municipio de Xalapa que es de 162.906 (según INEGI).
Como la población es infinita utilizamos la siguiente fórmula para determinar una muestra aleatoria simple: N= z2(p)(q) e2
Donde: n= tamaño de la muestra p= probabilidad de aceptación del producto q= probabilidad de rechazo del producto e= error máximo permitido Z= nivel de confianza
Debido a que no existen estudios preliminares se estima que la proporción de personas que aceptaron p y rechazaron el producto q, es para cada una de estas variables el 50% respectivamente. Estimación que hace mayor el tamaño de la muestra. 61
La variable e representa el margen de error de muestreo, este refleja la variabilidad de datos, la cual en este caso consideramos del 5%. El valor Z se obtiene dividiendo el porcentaje dado como confianza para dos. Luego, se utiliza la tabla de área de una distribución normal. Si consideramos que la confianza es del 95%, se tendrá que 0,95/2=0,4750, lo localizamos dentro de la tabla y se obtiene que Z=1,96. Reemplazando en la ecuación cada uno de los valores establecidos, podremos conocer el tamaño de muestra adecuado para hacer la estimación.
n = (1,96)² (0,50) (0,50) (0,05)² n = 384
3.1.13. Análisis de la demanda
Según datos obtenidos por la PROFECO anteriormente la demanda de la flor incluyendo en fechas conmemorativas tales como el día de la madre y el día del padre, inclusive el día de san Valentín la demanda era del 52% con una variación de 10%, debido a que se estilaba mas regalar electrodomésticos, ropa o accesorios, actualmente es un 88% la demanda de flores, ya que han disminuido los rubros anteriormente mencionados.
62
Demanda Año
Demanda
X
XY
X2
2006
43%
0
0%
0
2007
48%
1
48%
1
2008
53%
2
106%
4
2009
3%
3
189%
9
2010
88%
4
352%
16
295%
10
695%
30
(Tabla 3.4) demanda
b=5(695)-(10)(295)/5(30)-(10)2 a=295-10.5(10)/5 Año 2011 y=38+10.5(6)
y=101-88
13%
y=101Año 2012 y=38+10.5(7)
111.5
10.5%
y=111.5Año 2013 y=38+10.5(8)
122
11.5%
El proyecto tendrá un incremento porcentual en nuestra demanda del 13% en el primer año de ejercicio, en el segundo tendrá un incremento del 10.5% y en el tercer año 11.5%.
63
3.1.14. Pronóstico de ventas Pronóstico de ventas Año
Ventas
X
XY
X2
2006
$360,000
0
$0
0
2007
$432,000
1
$432,000
1
2008
$475,200
2
$950,400
4
2009
$540,000
3
$1,620,000
9
2010
$612,000
4
$2,448,000
16
$2,419,200
10
$5,450,400
30
(Tabla 3.5) pronostico de ventas
Año 2011 y=361440+61200(6) y=728640 Año 2012 y=361440+61200(7) y=789840 Año 2013 y=361440+61200(8) y=851040
Las estimación de las ventas fueron obtenidas de acuerdo a una investigación de campo realizada en los diferentes puntos de venta: florerías del mercado “San José”, florerías ubicadas en la calle Xalapeños Ilustres y las florerías ubicadas en la Av. Xalapa.
64
3.1.15. Fijación del precio Debido a que contaremos con una amplia variedad de flores, nuestros precios estarán ubicados en un rango de $80 a $150, en nuestros arreglos florales, en cuanto a la flor por docena, rollo o pieza serán fijados en base al aumento o disminución de nuestros costos variables, esto de acuerdo a los datos arrogados en la investigación de campo.
De acuerdo con la información obtenida en el estudio, no existe un indicador para la determinación de esté, por lo que se sugiere que el mejor indicador es el proveedor mismo de los productos y la demanda de estos.
3.1.16. Análisis de la oferta Los datos aquí presentados son los precios ofertados en el mercado nacional, estos de acuerdo a la manera en que se oferte el producto ya sea: por pieza, ramo, docena, manojo, etc., precios que hace 5 años oscilaban entre los 8 precios mínimos y 540 pesos precio máximo, con algunas variaciones anuales.
Año 2005
Valor de los productos $8.00- $363.00
2006
$8.00-$430.00
2007
$16.00-$470.00
2008
$16.00-$405.00
2009
$16.00-$540.00
(Tabla 3.6) oferta
65
Producto/Servicio Directo Florería de venta al menudeo
Indirecto
Florerías de venta Todo tipo de al menudeo florerías.
Sustituto Invernaderos, empresas dedicadas a las decoraciones artificiales principalmente con flores.
(Cuadro 3.1) oferta
3.1.17. Estrategias comerciales Producto o Servicio El servicio a ofrecer será la venta de flores y el servicio de entrega a domicilio, así como la venta de artículos para regalo, ofreciendo productos y servicios de calidad, con precios accesibles para todo tipo de familias y público en general de la ciudad de Xalapa Veracruz. Con una disponibilidad del servicio los 365 días del año.
Plaza El servicio se ofrecerá en la ciudad de Xalapa Veracruz, así que en primera instancia nuestros clientes potenciales serán todos los habitantes de esta ciudad. Para poder ofrecer esto, se comprara solo la materia prima demandada por nuestros clientes, reduciendo con esto los costos de inventario. De igual manera evitaremos localizar el establecimiento cerca de algún punto de venta similar al mercado en el que pretende incursionar el proyecto, reduciendo el riesgo de la empresa.
66
Precio El rango promedio de precios de nuestro servicio será de $80 a $150 pesos, esto de acuerdo a los datos arrogados por la investigación de campo, además se fija respetando los precios registrados en el mercado de nuestros competidores. Debido a que estamos incursionando en un sector muy reducido y controlado, el precio es determinado por los oferentes ya existentes, esto en base a la demanda, aquí será importante elegir al proveedor que nos brinde mejores productos al menor costo.
Promoción Esta se realizara lanzando spots publicitarios por medio de la radio, y ofreciendo volantes en gran parte de la ciudad, esto con la finalidad de dar a conocer nuestro servicio a gran parte de la población.
3.1.18. Comercialización El canal de comercialización a emplearse en este proyecto será:
Productor-Mayorista-Minorista-Consumidor
Promoción de ventas Las ventas serán de contado, efectivo únicamente, será aplicada a todos los servicios.
Publicidad La publicidad empleada en el proyecto será:
67
Directa: Tarjetas de presentación Volantes Establecimiento
Indirecta El servicio brindado a nuestros clientes
3.1.19. Encuesta 1-
¿Reside en la Ciudad de Xalapa, Ver?
a)
Si
b)
No
2-
¿Ha hecho o hace uso del servicio de florerías?
a)
Si
b)
No
3-
¿Qué aspectos considerada usted al seleccionar una florería?
a)
Calidad en el servicio
b)
Calidad en los productos
c)
Precio
d)
Ubicación
e)
Variedad en los productos
f)
Tipo de pago (efectivo o tarjeta)
4-
¿Qué tipo de flores compra?
a)
Naturales
b)
Artificiales
c)
Exóticas
68
5-
¿A dónde acude a com prar sus flores?
a)
Florerías de la Av. Xalapa
b)
Florerías del mercado San José
c)
Florerías del mercado Jáuregui
d)
Florerías del centro
6-
¿Le gustaría que hubiera una florería cerca de su casa?
a)
Si
b)
No
7-
¿Cuáles son las razones por las que le gustaría que hubiera una
florería cerca de su casa? a)
Ahorro de tiempo
b)
Ahorro de dinero
c)
Accesibilidad
d)
Evitar que se maltrate la flor
8-
¿Cada qué tiempo hace uso del servicio de florerías?
a)
Días festivos
b)
Días conmemorativos
c)
Cualquier día del año
d)
Periódicamente
e)
Rara vez
9¿Cómo considera el servicio de florería actualmente brindado en el mercado? a)
Excelente
b)
Bueno
c)
Regular
d)
Malo
69
10-
¿Ha hecho uso del servicio de entrega de flores a domicilio?
a)
Si
b)
No
11-
¿Le gustaría que una florería contara con el servicio de entrega
a domicilio y área de regalos y novedades? a) Si b)
No
c)
Me es indiferente
12-
¿Considera que la integración de todos estos servicios son
benéficos en cuanto a: ? a)
Ahorro de tiempo
b)
Ahorro de dinero
c)
Mejor servicio
13-
¿Cuánto está dispuesto a pagar por un servicio de flores?
a)
De 30 a 80
b)
De 80 a 150
c)
De 150 a 300
d)
De 300 en adelante
14-
¿Qué es lo que lo motiva a regresar a una florería?
a)
Precio
b)
Ambiente
c)
Calidad en el servicio
d)
Calidad en los productos
e)
Encontrar lo que se busca
f)
Ubicación 70
¿Reside en la ciudad de Xalapa, Ver?
si no
(Figura 3.1)
¿Ha hecho o hace uso del ser vicio de florerias?
si no
(Figura 3.2)
71
¿Qué aspectos considerada usted al seleccionar una florería? Calidad en el servicio Calidad en los productos Precio Ubicación Variedad en los productos Tipo de pago (efectivo o tarjeta)
(Figura 3.3)
¿Qué tipo de flores compra?
naturales artificiales exoticas
(Figura 3.4)
72
¿A dónde acude a comprar sus flores?
Florerías de la Av. Xalapa
Florerías del mercado San José Florerías del mercado Jáuregui Florerías del centro
(Figura 3.5)
¿Le gustaría que hubiera una florería cerca de su casa?
si no
(Figura 3.6)
73
¿Cuáles son las razones por las que le gustaría que hubiera una florería cerca de su casa?
ahorro de tiempo
ahorro de dinero
accesibilidad
evitar que se maltrate de la flor
(Figura 3.7)
¿Cada qué tiempo hace uso del servicio de florerías?
dias festivos dias conmemorativos cualquier dia del año periodicamente
(Figura 3.8)
74
¿Cómo considera el servicio de f lorería actualmente brindado en el mercado?
excelente bueno regular malo
(Figura 3.9)
¿Ha hecho uso del servicio de entrega de flores a domicilio?
si no
(Figura 3.10)
75
¿Le gustaría que una florería contara con el servicio de entrega a domicilio y área de regalos y novedades?
si no me es indiferente
(Figura 3.11)
¿Considera que la integración de todos estos servicios son benéficos en cuanto a: ?
ahorro de tiempo ahorro de dinero mejor servicio
(Figura 3.12)
76
¿Cuánto está dispuesto a pagar por un servicio de flores?
de 30 a 80 pesos de 80 a 150 de 150 a 300 de 300 en adelante
(Figura 3.13)
¿Qué es lo que lo motiva a regresar a una florería?
precio ambiente calidad en el servicio calidad en los productos encontrar lo que se busca ubicación
(Figura 3.14)
77
3.2. Estudio técnico 3.2.1.
Localización de la planta
3.2.1.1. Macrolocalización
La florería estará ubicada en la ciudad de Xalapa Veracruz.
a)
Características del sistema o vías de comunicación
a)
Terrestre
La ciudad de Xalapa cuenta con una Central de Autobuses (CAXA) a la que llegan una gran variedad de líneas como: ADO, ADO-GL, UNO, AU, TRV, OCC, V@B, AUTO-TOUR, AUTOBUSES SIERRA-TEXCOCO, entre otras. También cuenta con servicio de taxis que son fácilmente reconocibles por su color blanco con rojo. Cabe señalar que en la ciudad de Xalapa los taxis no cuentan con taxímetro. Además se cuenta con una larga lista de asociaciones que ofrecen el servicio de autobuses en la ciudad algunas de las más importantes son: Soc.Coop. de Auto transportes de Camioneros del Servicio Urbano de Xalapa,Ver.,S.C.L. (SUX) Auto-Transportes Banderilla (ATB) Sistema Integral del Transporte Urbano de Xalapa (SITUX) Auto-Transportes Miradores Del Mar (ATM) Interbus (Verdes) 78
Cabe mencionar que la ciudad cuenta con un gran número de camionetas de transporte colectivo, que se dividen en cuatro rutas en toda la ciudad. Esto representa un beneficio para la instalación del proyecto, ya que existen diferentes medios de transporte por los cuales nuestros clientes, trabajadores y proveedores podrán dirigirse hacia nuestro negocio.
b)
Marítima
A unos cuantos minutos de la ciudad de Xalapa se encuentra la ciudad de Veracruz que cuenta con uno de los puertos más importantes del país, en el cual se llevan a cabo diversas actividades económicas. Esto representa un beneficio para la instalación del proyecto, ya que el hecho de que exista un puerto a unos cuantos minutos de la ciudad, facilitara el envío de mercancía a nuestros proveedores y además de que atrae turistas que visitan varias ciudades del estado de Veracruz.
c)
Aire
La Ciudad de Xalapa cuenta con un pequeño aeropuerto "El Lencero", ubicado a 15 minutos de la Ciudad. De igual forma representa un beneficio para la instalación del proyecto ya que facilitara el envío de mercancía a nuestros proveedores.
b)
Servicios básicos de comunicación
d)
Telefonía
En la ciudad se cuenta con una gran red de comunicación debido a que diversas empresas de telefonía hay ingreso en el mercado jalapeño, actualmente se cuenta con el servicio de telefonía celular y telefonía para el hogar o el trabajo.
79
e)
Internet
Al igual que con el servicio de telefonía, el servicio de Internet en la ciudad de Xalapa es ofrecido por diversas compañías, por lo cual, es un servicio que se encuentra en toda la ciudad y al alcance de la mayoría de los ciudadanos.
f)
Paquetería
En la ciudad se cuenta con distintas compañías que ofrecen el servicio de paquetería a nivel nacional e internacional, algunas de estas son: DHL, Red Pack, Multipack, Estrella blanca, y Transportes Xalapa, entre otras.
g)
Otros servicios
Además de todos los servicios mencionados con anterioridad, Xalapa cuenta con una gran diversidad de servicios que se ofrecen a toda la comunidad, como son de seguridad, salud, bancaria, etc. En cuanto a seguridad se encuentra la secretaría de seguridad pública con sus dos divisiones: municipal y estatal, el IPAX y empresas de seguridad privada. En cuanto a salud existen diversos organismos que ofrecen el servicio de salud gratuita como son el seguro social con sus diferentes clínicas en toda la ciudad, ISSSTE, el centro de especialidades médicas Dr. Rafael Lucio, Hospital Civil entre otros. El servicio bancario es ofrecido por diversas bancas como lo son Banamex, Bancomer, Santander, Banorte, Scotiabank, HSBC entre los más importantes.
c)
Legal
h)
Legislación municipal
Se rige bajo los diversos reglamentos municipales de la ciudad de Xalapa
80
i)
Legislación Sanitaria
El estado de Veracruz cuenta con una ley sanitaria bajo las cuales están regidas todas las ciudades que conforman al estado que se publico el 17 de mayo de 1988, en el gobierno de Fernando Gutiérrez Barrios y es la Ley de salud del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
j)
Legislación Federal
Las leyes y códigos federales bajo los cuales se rige el estado de Veracruz son las siguientes: Constitución política de los estados unidos mexicanos Ley agraria Ley de adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público Ley de concursos mercantiles Ley de obras públicas y servicios relacionados con las mismas Ley federal de instituciones de fianzas Ley federal de juegos y sorteos Ley federal de procedimiento contencioso administrativo Ley federal del trabajo Ley general de sociedades cooperativas Ley general de títulos y operaciones de crédito Código fiscal de la federación Código de comercio
k)
Legislación Estatal
Algunas de las leyes y códigos del estado de Veracruz son: Constitución política para el estado libre y soberano de Veracruz de Ignacio de la llave Ley contra el ruido en el estado de Veracruz 81
Ley de aguas del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de catastro del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de coordinación fiscal para el estado y los municipios de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de desarrollo regional y urbano del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de expropiación para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de obras publicas para el estado libre y soberano de Veracruzllave Ley de protección civil para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de responsabilidades de los servidores públicos para el estado libre y soberano de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de tránsito y transporte para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley de transparencia y acceso a la información pública para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley del notariado del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley del registro público de la propiedad para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley estatal del servicio civil de Veracruz Ley orgánica del municipio libre Ley orgánica del poder ejecutivo del estado de Veracruz de Ignacio de la llave
82
Ley para la protección de los no fumadores del estado de Veracruz de Ignacio de la llave Ley para la transferencia de funciones y servicios públicos del estado a los municipios Código penal para el estado libre y soberano de Veracruz de Ignacio de la llave Código hacendario para el municipio de xalapa, estado de Veracruz de Ignacio de la llave Código financiero para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Código electoral para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Código de procedimientos penales para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Código de procedimientos civiles para el estado de Veracruz Código de procedimientos administrativos para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave Código civil para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave
d)
Servicios públicos
l)
Redes de agua y drenaje
Actualmente el servicio de cobertura en agua potable es para un total de 102 mil 500 tomas regularizadas, lo que representa una población atendida de 512 mil habitantes aproximadamente con una demanda promedio de 1,440 lts/seg.
83
A fin de disponer de una distribución continúa las 24 horas de los 365 días del año, se mantienen en óptimas condiciones las fuentes de abastecimiento, llevando a cabo trabajos de mantenimiento permanente a las mismas. La cobertura de la red de drenaje sanitario que se tiene actualmente es del 66%, es decir 67,650 descargas sanitarias, las cuales brindan servicio a 338,250 habitantes aproximadamente. Con el fin de elevar los niveles de bienestar y calidad de vida de la población jalapeña se llevo a cabo la introducción de redes de agua potable mediante la construcción de 67 obras que cubrieron una longitud de 4,423 ml. en beneficio de 6,330 habitantes distribuidos en distintas colonias del municipio.
m)
Luz y otros servicios
La ciudad cuenta con servicios de luz ofrecidos por Comisión Federal de Electricidad, entre los cuales está el alumbrado público, servicio de energía para miles de hogares y comercios.
n)
Pavimentación
Las principales avenidas de la ciudad se encuentran pavimentadas, además de que actualmente se construyeron diversos puentes en distintos puntos de la ciudad para poder dar una mayor fluidez al tráfico vehicular.
e)
Condiciones Climáticas
El clima es húmedo y variado, teniendo una temperatura máxima de 34.3 °C y una mínima desde los 0 hasta los 10 °C por las mañanas. La altitud de la ciudad oscila desde los 1,250 msnm hasta los 1,560 msnm. Teniendo una Temperatura Media Anual de 18 ºC y un clima templado húmedo semifrío. Su precipitación pluvial 84
media anual es de 1,509.1 mm . Las nevadas en invierno son comunes en Perote, Veracruz, ubicado a 35 minutos de esta Capital
f)
Cultura
Xalapa, ciudad moderna e industrial. Xalapa, capital estatal y universitaria. Xalapa es la "Atenas de Veracruz", un lugar de caras distintas y atractivos disímiles, enmarcados en un paisaje privilegiado, con barrancas y montañas enormes (entre las mayores del país) y con ciudades cercanas con aroma a café y un marcado semblante
colonial.
De raíces prehispánicas, Xalapa presenta un accidentado trazo que va adaptándose a las irregularidades del terreno, peculiaridad que le ha permitido conservar una serie de callecitas y callejones encantadores, en los que cada paso es un viaje a través de los siglos.
g)
Estado
El primer municipio fundado por los conquistadores españoles en el Nuevo Mundo fue precisamente Veracruz. Todo empezó en abril de 1518, cuando Juan de Grijalva desembarcó en un islote cercano a la costa, al cual se le llamó San Juan de
Ulúa.
Pero fue hasta el año siguiente, el 22 de abril de 1519, cuando Hernán Cortés desembarcó en tierra firme, en la playa de Chalchihuecan, lugar en el que decidió fundar una población y formar el primer Ayuntamiento de México. Ese día era Viernes Santo, el día de la Semana Santa conocido como la Vera Cruz, es decir, Verdadera Cruz, por lo que le dio el nombre de la Villa Rica de la Vera Cruz.
85
Así como Veracruz fue la puerta de entrada de los conquistadores, se convirtió en el principal puerto de comunicación entre España y la Nueva España, desde donde se despachaban para Europa, guajolotes, maíz, frijol, aguacate y algodón, entre otros, además de que se recibían productos como: haba, arvejón, trigo, arroz, etc., así como animales domésticos, pólvora, telas, vinos y múltiples mercaderías
distribuidas
posteriormente
por
el
territorio
novohispano.
En el año de 1739 se erigió un importante ayuntamiento sobre un asentamiento prehispánico, al cual se le llamó Xalapa, que significa "en arenales". Para 1791, el rey Carlos IV le concedió escudo y título de villa a esta hermosa ciudad que se convertiría en la capital veracruzana. Fue en 1786 cuando el territorio del estado recibió por primera vez el nombre de Veracruz, aunque tuvo que esperar un poco más, hasta 1824, para que se asentara en la Constitución del México Independiente el nombre de: Estado Libre y Soberano de Veracruz.
La población de Veracruz resultó muy sensible a la ideología liberal y republicana, por lo que fue uno de los focos del movimiento independentista mexicano, desempeñando un valioso papel cuando varios grupos de veracruzanos se sublevaron y enfrentaron a las fuerzas provenientes de España, para evitar así que reforzaran a los contingentes del centro del país.
En el año de 1937 Veracruz volvió a protagonizar un movimiento de relevancia nacional, cuando un grupo de trabajadores petroleros del estado inició una huelga, que fue el principio de una serie de conflictos laborales que a la postre desembocaron en la Expropiación Petrolera de 1938.
Desde entonces, Veracruz Llave ha conseguido un desarrollo económico considerable y una cohesión social firme.
86
h)
Historia
Xalapa es una voz de lengua nahua o mexica que significa "En lugar del manantial sobre la arena". Su historia es muy antigua y puede remontarse hasta antes de Cristo (basado en el descubrimiento de un "yugo" en una tumba totonaca primitiva en el año de 1953, y que por la cerámica del relleno, es fechable a partir del XV antes de la era y perteneciente al horizonte Arcaico o Preclásico central veracruzano). Se estima que la fundación más reciente de Xalapa sucedió en el año 1313. El dominio teochichimeca incluyó a Quimichtlan, de donde partió un reducido grupo de familias que se avecindaron en Xalapa hacia el año de 1380. La fundación srcinal de Xalapa estuvo a cargo de grupos de habla totonaca, siendo los toltecas quienes le dieron el nombre de Xalla-a-pan a la población, que significa "agua en el arenal", porque de todos sus barrios brotaba abundante agua, entre los declives arenosos. Hubo varios asentamientos en la Xalapa prehispánica, tales como Macuiltépetl, Xolostla, Cerro Colorado, 21 de Marzo, Camino del Castillo, Metlapillis y Palo Verde. En la época preclásica hubo presencia Olmeca (Loma de San Pedro, por Los Tecajetes y Avenida Xalapa). Xalapa es una de las poblaciones más antiguas del estado, en el siglo XIV se establecieron en ella cuatro grupos indígenas; Totonacas, Chichimecas, Toltecas y Teochichimecas, fundando cuatro poblados; Xallitic, Techacapan, Tecuanapan y Tlalnecapan, respectivamente. Con el tiempo los cuatro poblados crecieron y terminaron por unirse, formando una sola población que recibió el nombre de Xallapan. Moctezuma Ilhuicamina, V Emperador Azteca, invadió el actual territorio veracruzano en el siglo XV y en el año de 1457 sometió a numerosos poblados indígenas, entre ellos a Xallitic, Tecuanapan y Tlalnecapan. Desde ese año los poblados de la zona pasaron a depender del Imperio Mexica, hasta que fue conquistado por los españoles en 1521. 87
Se piensa que Xalapa fue un suburbio de Macuiltépec, debido a que en la época prehispánica no tuvo la importancia que la distinguió durante la colonia. (Otras zonas arqueológicas del municipio están localizadas e Las Animas, Colonia Indeco Animas, ex-hacienda de Lucas Martín y área del panteón "Bosques del Recuerdo" y del nuevo panteón municipal). Todo esto favorecerá el establecimiento del proyecto, ya que Xalapa es una ciudad con mucha diversidad cultural y que atrae a un gran número de turistas.
3.2.1.2. Microlocalización
a)
Superficie necesaria
Para poder llevar a cabo todas las actividades de la florería es necesario que la superficie del lugar cuente con los siguientes espacios:
MOSTRADOR
CAJA
AREA DE ELABORACION
BODEGA
M O AREA DE VENTAS
S T R A D O R
(Figura 3.15) Microlocalización 88
b)
Tipo de construcción
El tipo de construcción donde se encontrara la florería, es de concreto, y cuenta con todos los servicios necesarios como son agua, luz, drenaje, y demás servicios necesarios para la operación diaria.
c)
Ubicación física
La ubicación de la florería será en la Prolongación Ebano No.2, col. Plan de Ayala en la Ciudad de Xalapa Veracruz.
d)
Requerimientos de inversión
El lugar en el cual se decidió implantar el negocio es terreno el cual se adquirirá en renta con una mensualidad de $2600. Y para que el lugar cuente con las condiciones necesarias para laborar se tendrá que invertir en remodelación como: pintura del lugar, reparación del baño, remodelación de pisos y acondicionamiento para la ubicación de los equipos de trabajo.
89
3.2.2. a)
Capacidad instalada de la planta
Capacidad de producción
La capacidad de producción con la que la empresa contara es de.
Área de ventas Área de elaboración Bodega
b)
Proceso de producción
No existe un proceso de producción, debido a que no seremos productores de flores, solo nos dedicaremos a comercializarla. En tanto habrá un proceso de atención y elaboración de arreglos florales.
El proceso de atención y elaboración para la florería es el siguiente.
1.
Planear con anticipación las compras de materia prima, insumos y
demás productos que sean necesarios. 2. Los responsables del área de ventas asignaran al encargado de reparto las actividades que le tocara realizar día con día y coordinara que estas se realicen en tiempo y forma para evitar retrasos en la elaboración y entrega de nuestros productos.
3.
Mismos que se encargaran de elaborar los arreglos florales,
checando con esto la materia prima necesaria para su elaboración. 90
4.
En caso de faltantes realizara una hoja de pedido de materia prima.
5.
Recibirán esta materia prima y la organizaran y se encargaran de
que se mantenga fresca.
6.
En el caso de la atención al cliente, los encargados de venta
recibirán al cliente de manera atenta y amable,
7.
Preguntaran
y
ofrecerán
nuestros
productos
al
cliente,
proporcionando con esto precios en caso de que el cliente lo requiera.
8.
En caso de no tener hecho lo que busca nuestro cliente, se
procederá a elaborarlo.
9.
Se cobrara y se despedirá al cliente de manera que vuelva a solicitar
de nuestros productos y servicios.
10.
El encargado de reparto, entregara en el domicilio especificado
nuestros productos, esto será de manera atenta y amable, de igual manera realizara el cobro e invitara a nuestros clientes a seguir solicitando de nuestros servicios.
11.
Por último, regresara a la empresa para seguir con su recorrido.
91
3.2.2.1. Presupuesto de producción
a)
Compras e inventarios Presupuesto inicial
Edificio
renta mensual
$2,600
Materia prima
semanal
$5,000
Equipo de oficina
$5,000
Equipo de transporte
$15,000
Equipo de computo
$15,000
Estudios y proyectos
$9,000
Reparaciones
$3,000
Efectivo de reserva
$4,400
Constitución
$1,000
Total $60,000 (Tabla 3.7) presupuesto inicial
92
b) Gastos de operación Gastos de administración
Gerente
mensual $4,000
$48,000
Contador
mensual $1,000
$12,000
Total
$60,000
Partida sueldos y salarios
mensual
Encargado de ventas(2)
mensual $3,200
$76,800
Encargado de reparto(1)
mensual $2,400
$28,800 $105,600
Total Luz, agua, teléfono mensual Papelería
Total
$700
$8,400
trimestral $1,500
$6,000 $14,400
Total de gastos $180,000 (Tabla 3.8) gastos de operación
93
3.2.3.
Estudio organizacional
3.2.3.1. Manual de organización
Antecedentes La florería nace en la ciudad de Xalapa Veracruz de la idea de una persona, con el objetivo de mejorar el servicio de florería que actualmente se ofrece en la ciudad. El fin es lograr que nuestros clientes se sientan 100% satisfechos con el servicio que les brindemos, y que además sea de acuerdo a sus necesidades y a sus exigencias.
Cultura organizacional Visión Ser una empresa líder en el servicio de florería en la ciudad de Xalapa, ofreciendo productos de calidad, para obtener la satisfacción de nuestros clientes.
Misión Brindar el mejor servicio para poder crecer y consolidarnos como uno de las mejores florerías del estado de Veracruz.
Objetivos de la empresa Ofrecer la mejor calidad en productos Mantener una comunicación constante dentro de la empresa. Cumplir en tiempo y forma con los compromisos adquiridos.
94
Contar con un proceso de elaboración que nos ahorre tiempo y dinero.
Valores Trabajo: Cumplir independientemente de lo que debemos hacer.
Austeridad: Lograr resultados maximizando nuestros recursos
Innovación: Vamos más allá del pensamiento convencional, creamos ideas nuevas que hagan crecer a nuestros clientes.
Esfuerzo: Es lo que hace la diferencia entre lo bueno y lo mejor. El logro de metas requiere dedicación. Responsabilidad: Al asumir todas las responsabilidades de todas las consecuencias generadas por las acciones y las decisiones emprendidas.
Respeto: Siempre existirá respeto a la dignidad de las personas dentro de nuestro negocio y para con los clientes.
Igualdad: Todo nuestro personal sin distinción de sexo, edad, raza, religión, será tratado de igual manera, lo mismo aplica para la atención de los clientes.
Honestidad: Como garantía del uso racional de los recursos materiales y económicos. 95
Objetivos del manual
El manual de organización es un documento técnico que le permite al personal de una empresa cumplir con los objetivos de la misma de una manera eficaz y eficiente.
Un manual de organización bien instrumentado ofrece, entre otros, los siguientes fines:
Define la descripción de actividades para cada puesto. Logra y mantiene un sólido plan de organización. Facilita el estudio de los problemas de organización. Determina la responsabilidad de cada puesto y su relación con los demás de la estructura. Evita conflictos jurisdiccionales y la superposición de funciones. Define los canales formales de comunicación. Determina los niveles formales de coordinación. Muestra los diferentes niveles de jerarquía. Define los centros de mando. La información sobre funciones y puestos suele servir como base para la evaluación de puestos y como medio de comprobación del progreso de cada nivel. Aclara las fuentes de aprobación y el grado de autoridad de los diversos niveles. Sirve como base en el personal de nuevo ingreso Es un rico fondo de experiencia administrativa de los ejecutivos más antiguos.
96
Sirve de base para preparar programas de actualización y capacitación.
Organigrama
Gerente general
Ventas
Contabilidad
Reparto (Figura 3.16) organigrama
Descripción del puesto Gerente General Identificación Nombre del puesto: Gerente General Ubicación Física
: Área administrativa
Subordinados
: Ventas Reparto Contabilidad
97
Función Básica Supervisar y guiar la realización de las funciones de cada área que dependen de él, analizar y determinar las operaciones de la empresa.
Funciones Especificas Supervisar semanalmente que se lleve a cabo los programas de trabajo. Supervisar el status de proyectos. Revisar pagos y créditos otorgados. Prestar atención a servicios de auditoria interna y externa. Análisis e interpretación de estados financieros. Revisar la determinación de impuestos Elaborar un programa de pagos a proveedores. Realizar estados financieros. Y demás actividades correspondientes al cargo.
Actividades diarias, periódicas y eventuales Diarias Supervisar al personal Supervisar la operación de la florería Verificar la elaboración de productos Estar pendiente de los clientes Periódicas
98
Realizar proyecciones Revisar estados financieros Planear proyectos para elevar las ganancias Revisar los pagos que se harán a los proveedores Eventuales Realizar trámites en municipio
Autoridad El titular tiene autoridad lineal hacia: Ventas Reparto Contabilidad Además cuenta con autoridad técnica que le permiten los conocimientos, experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.
Responsabilidad El titular es responsable de: Logro de objetivos. Toma de decisiones Establecer estrategias de trabajo Supervisión del personal Manejo de dinero en efectivo 99
Documentos o información confidencial Manejo de valores en documentos Trámites administrativos Atención a clientes
Coordinación
Relación interna de trabajo:
Con: ventas Para: Costeo, precios e inventarios
Con: Contabilidad Para: Toma de decisiones
Relación externa de trabajo:
Con: Auditores Para: Dictamen de estados financieros
Con: Dependencias Gubernamentales
100
Para: Tramites
Descripción del puesto Contabilidad
Identificación Nombre del puesto: Contabilidad Ubicación Física
: Área administrativa
Subordinados
: No tiene
Función Básica Recibir, almacenar y procesar información del área.
Funciones Especificas Vaciar información al procesador de los trabajos realizados el día anterior (organizar la información). Almacenar gastos realizados por trabajos o costo de operación. Reposición de caja chica. Costo de operación semanal Pagos a proveedores Costo operativo mensual 101
Actualizaciones de directorio Convenios con proveedores Memorándum Y demás funciones correspondientes al puesto.
Actividades diarias, periódicas y eventuales Diarias Realizar pago a proveedores Realizar convenios de pago con proveedores Manejar gastos de caja chica Recolectar facturas para controlar los gastos Realizar trámites bancarios Periódicas Realizar estados financieros Realizar nóminas Eventuales Realizar pagos en hacienda Realizar declaraciones anuales
Autoridad El titular cuenta con autoridad técnica que le permiten los conocimientos, experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.
102
Responsabilidad
El titular es responsable de: Logro de objetivos. Toma de decisiones Establecer estrategias de trabajo Manejo de dinero en efectivo Manejo de valores en documentos Documentos o información confidencial Equipo y accesorios de computo Guarda y custodia de artículos Manejo de archivos Trámites administrativos
Coordinación Relación interna de trabajo:
Gerente general Ventas Relación externa de trabajo: No tiene
103
Descripción del puesto Ventas
Identificación Nombre del puesto: Encargado de ventas Ubicación Física
: ventas
Subordinados
: Reparto
Función Básica Coordinar todo el proceso de la atención al cliente y elaboración de productos.
Funciones Especificas Realizar inventario de materia prima Realizar las compras de la materia prima Coordinar el proceso de producción Capacitar al personal Mantenimiento de los equipos de cocina Actualización de los procesos de producción Coordinación de tiempos Apoyar a los subordinados en sus labores correspondientes Y demás funciones correspondientes al puesto
104
Actividades diarias, periódicas y eventuales Diarias Supervisar al personal de reparto Verificar existencia de materia prima e insumos Controlar el área de ventas Delegar responsabilidades Periódicas Realizar pedidos a proveedores Realizar inventarios Eventuales Capacitar al personal Actualizar procesos de producción Verificar el mantenimiento a los equipos
Autoridad El titular tiene autoridad lineal hacia: Reparto
El titular cuenta con autoridad técnica que le permiten los conocimientos, experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.
105
Responsabilidad El titular es responsable de: Logro de objetivos Toma de decisiones Establecer estrategias de trabajo Supervisión del personal Establecer estrategias de venta Inventarios
Coordinación Relación interna de trabajo:
Gerente general Contabilidad
Relación externa de trabajo: Proveedores
106
Descripción del puesto Reparto
Identificación Nombre del puesto: reparto Ubicación Física
: área de ventas
Subordinados
: No tiene
Función Básica Llevar a cabo la entrega de pedidos
Funciones Especificas Realizar las actividades necesarias para la entrega de pedidos en tiempo y forma. Verificar constantemente la existencia de productos Verificar equipo de reparto Y demás funciones correspondientes al puesto
Actividades diarias, periódicas y eventuales Diarias Verificación de equipo de reparto Verificar existencia de materia prima e insumos Periódicas 107
Realizar chequeo mecánico del equipo de reparto. Eventuales Recibir capacitación
Autoridad No tiene autoridad hacia ningún empleado
Responsabilidad El titular es responsable de: Logro de objetivos
Coordinación Relación interna de trabajo:
Encargado de ventas
Relación externa de trabajo: Clientes
108
3.2.3.2. Manual de políticas
Políticas para el personal en general Dentro del área de trabajo, el empleado debe guardar postura y conducta de acuerdo con las normas señaladas, manteniendo una actitud digna y atenta con las autoridades, ejecutivos y todas las personas que conforman la empresa.
El trabajador debe evitar actividades que provoquen escándalo, deterioro en el mobiliario, equipo e instalaciones o que perturben la tranquilidad de la empresa.
El trabajador debe abstenerse de ejercer actos inmorales dentro de la empresa. Deberán poner en conocimiento a la gerencia sobre las enfermedades que padezcan tan pronto como tengan conocimiento de las mismas.
Tienen la obligación de asistir puntualmente a sus actividades laborales y estar sujetos a los requisitos de control establecidos por la empresa.
Los trabajadores deberán realizar dentro del tiempo asignado los trabajos, consultas, reportes, pedidos etc.
109
El trabajador tiene la obligación de aceptar y recibir capacitación por parte de la empresa, dentro o fuera de la misma, y sujetarse a los horarios que esta disponga.
El trabajador tiene la obligación de asistir a trabajar con ropa adecuada, limpia y cómoda de acuerdo con sus actividades. Queda prohibido ejecutar cualquier acto que pueda poner en peligro su propia seguridad, la de sus compañeros o la de terceras personas, así como la del establecimiento o en su área de trabajo.
No podrá faltar al trabajo sin causa injustificada o sin permiso previo de su jefe inmediato.
No puede sustraer de la empresa, herramientas de trabajo, material o cualquier otro articulo propiedad de la empresa.
Queda prohibido presentarse en estado inconveniente.
Queda prohibido portar armas de cualquier clase dentro de la empresa, excepto las herramientas que formen parte del uso de sus actividades. No podrá suspender labores sin autorización de su jefe inmediato.
Queda prohibido realizar colectas con fines de lucro dentro de la empresa para beneficio personal. 110
Esta prohibido el uso del teléfono sin autorización.
Quedan prohibidas relaciones sentimentales entre los trabajadores.
Queda prohibido fumar dentro de su área de trabajo y de la empresa.
El margen de tolerancia permitido a los empleados para ingresar a la empresa será de 10 minutos a partir de la hora de entrada, en caso de rebasar los 10 minutos tendrá un retardo.
Al acumular 3 retardos en un periodo de 28 días se sancionara con la suspensión de un día sin goce de salario.
Políticas para la gerencia
El gerente debe coordinar toda actividad dentro del área.
Cualquier problema con el área será solucionado por el.
Debe mostrar respeto y tolerancia hacia todos los trabajadores.
Llegar a tiempo a su trabajo para fomentar la puntualidad y responsabilidad.
111
Dentro del horario de trabajo no deben mezclarse las relaciones de tipo personal con otros trabajadores.
No tener preferencia por ningún trabajador.
Hacer que se cumplan las políticas dentro del área.
Mostrar siempre ánimo y dedicación.
Cumplir con el horario de trabajo en tiempo completo.
No mostrar documentos confidenciales de la empresa a cualquier persona.
Trabajar siempre bajo principios éticos y respetando los valores impuestos por la empresa.
Políticas del área de contabilidad
Dentro del área de trabajo, el empleado debe guardar postura y conducta de acuerdo con las normas señaladas, manteniendo una actitud digna y atenta con las autoridades, ejecutivos y todas las personas que conforman la empresa.
El contador deberá mantener una postura firme con todos sus colaboradores para evitar irresponsabilidades. 112
El manejo del efectivo o documentos de valor deberán ser efectuados solo por el encargado del área.
No debe existir preferencia por ningún trabajador.
Queda estrictamente prohibido tomar efectivo de la caja o documentos de valor para su beneficio personal.
Queda prohibido fumar, ingerir bebidas o alimentos en esta área.
El personal de contabilidad no puede sustraer documentos de uso confidencial, salvo que tenga permiso de las autoridades de la empresa.
El personal de contabilidad no puede divulgar con ninguna persona interna o externa a la empresa de la situación financiera de la misma.
Los trámites bancarios solo podrán efectuarse por el encargado de área o con su colaborador de confianza.
Cada mes deberán presentar un informe sobre la situación financiera de la empresa durante ese lapso.
113
3.2.3.3. Manual de procedimientos
Gerente General
(Figura 3.17) flujo grama
114
Ventas
Inicio
Ofrecer productos al cliente
Elaborar
En existencia
producto
No
Si
No
Satisfecho
Si Cobrar
Fin
(Figura 3.18) flujo grama ventas
3.2.4.
Estudio Jurídico
3.2.4.1. Régimen Fiscal
La empresa funcionara bajo el Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECO). Ya que este régimen marca que una persona física con actividad empresarial que obtenga utilidades anuales que no excedan los $2´000,000.00, podrá constituirse bajo esté régimen.
115
3.2.4.2. Constitución Se constituirá con personalidad física con actividad empresarial.
3.2.4.3. Marco legal de la empresa
Marco Jurídico
La florería es una persona física con actividad empresarial, como empresa dedicada al servicio de florería requiere estar a la altura de las demás empresas de su mismo ramo, para obtener la preferencia por la sociedad, en este sentido con el propósito de garantizar un buen funcionamiento es importante que cuente con una normatividad que le permita servir de apoyo y orientación en la forma de decisiones contemplados en las leyes, reglamentos, convenios, contratos, etc. que conforman su marco jurídico, que le otorga a su responsabilidad jurídica propia; permitiéndole así funcionar de conformidad con las exigencias requeridas para la creación y administración de todo negocio. Se menciona como parte de este marco legal: Constitución Política del Estado de Veracruz- Llave Ley de Sociedades Mercantiles Ley Federal Del Trabajo Ley Del ISR Ley del IMSS Ley Del INFONAVIT Ley De Títulos y Operación De Crédito Código De Comercio Código Civil Del Estado De Veracruz Código Fiscal De La Federación
116
Permisos Requisitos para la apertura de empresas con giro de tipo “A” realizados en la dirección general de desarrollo económico, comercial e industrial de Xalapa
Aviso de alta en la SHCP Solicitud por escrito Copia de credencial de elector del solicitante Comprobante de domicilio del solicitante (copia del recibo de luz, agua o teléfono, etc.) Copia de arrendamiento del inmueble o registro de propiedad. Aviso de apertura (comprarlo en la subdirección de ingresos, sección segunda, planta baja). Croquis de ubicación. Anuencia de conformidad de 10 vecinos (cercanos) especificando el giro del negocio con nombre, domicilio y firma. Anuencia de conformidad del jefe de manzana (correspondiente a la zona) especificando el giro del negocio certificarla en la secretaria del h. ayuntamiento costo: $59.00. 2 fotografías de la fachada del negocio.
Otros trámites municipales Aviso de Declaración de Apertura o licencia de funcionamiento (según el caso): La Declaración de Apertura no tiene vigencia. Mientras el establecimiento no cambie de de giro no es necesario renovar este documento, sin embargo, cuando se va a cerrar se tiene que dar aviso de que se cierra o traspasa.
117
Inscripción del Registro Empresarial ante el IMSS: La inscripción debe hacerse dentro de un plazo no mayor de cinco días de iniciadas las actividades. Al patrón se le clasificará de acuerdo con el Reglamento de Clasificación de Empresas y denominación del Grado de Riesgo del Seguro del Trabajo, base para fijar las cuotas que deberá cubrir.
Apertura de Establecimiento ante la Secretaría de Salud: Esta licencia tiene por lo general una vigencia de dos años y debe revalidarse 30 días antes de su vencimiento.
Inscripción en el Sistema de Información Empresarial Mexicano SIEM ante la Secretaría de Economía, con lo cual tendrán la oportunidad de aumentar sus ventas, acceder a información de proveedores y clientes potenciales, obtener información sobre los programas de apoyo a empresas y conocer sobre las licitaciones y programas de compras del gobierno.
Inscripción al Padrón de Importadores ante la Secretaría de Economía inscripción en la Cámara Nacional de Comercio (CANACO).
Contratos CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO POR TIEMPO INDEFINIDO PROEMIO 1. PARTES: a) EMPRESA,____________., A QUIEN EN LO SUCESIVO SE DENOMINARA “EL
PATRÓN”,
REPRESENTADA
EN
ESTE
ACTO
POR
EL
SR.
_______________________________. 118
b) _____________________, POR SU PROPIO DERECHO, EN ADELANTE “EL EMPLEADO”. 2. PUESTO: 3. DATOS GENERALES DEL EMPLEADO a) Lugar y fecha de nacimiento: ______________________________________ b) Estado civil:_______________ c) Profesión:_________________ d) Domicilio:______________________________________________________ 4. REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES __________________ 5. SUELDO MENSUAL BRUTO: 6. FECHA DE INGRESO (RECONOCIMIENTO DE ANTIGÜEDAD): DECLARACIONES I.
Que le es necesaria la contratación de “EL EMPLEADO” para desempeñar el puesto indicado en el punto 2 del proemio del presente contrato.
II.
Declara “EL EMPLEADO” bajo protesta de decir verdad:
a) Tener los datos generales que han quedado relacionados en el punto 3 del proemio del presente contrato. Respecto del domicilio manifestado, “EL EMPLEADO” se obliga a dar aviso de cualquier cambio del mismo a “EL PATRÓN”. b) Que su Registro Federal de Contribuyentes es el que se indica en el punto 4 del proemio del presente contrato.
119
c) Que sus conocimientos, experiencia y habilidades son los adecuados para desempeñar el puesto referido en el punto 2 del proemio del presente contrato. III.
Declaran Ambas Partes:
a) Que están conformes en celebrar este contrato por tiempo indefinido sujetándose a lo establecido en las siguientes cláusulas: PRIMERA: El presente contrato se celebra por tiempo indefinido. Sólo podrá ser modificado, suspendido, rescindido o terminado en los casos y cumplimientos con los requisitos que expresamente señala la Ley federal del Trabajo. Cuando “EL EMPLEADO” decida terminar voluntariamente su relación de trabajo se obliga a avisar a “EL PATRÓN” con una anticipación de sesenta días. SEGUNDA: “EL EMPLEADO” prestará sus servicios a “EL PATRÓN” en el puesto indicado en el punto 2 del proemio de este contrato con carácter de empleado de confianza, desempeñando las labores inherentes a dicho puesto así como las actividades conexas o relacionadas con esta labor principal, o las que en un futuro le designe “EL PATRÓN”. Las labores aquí señaladas las desempeñara “EL EMPLEADO”, en las dependencias de “EL PATRÓN” ubicadas en esta ciudad.“EL EMPLEADO” acepta que podrá ser cambiado de puesto libremente en los diferentes Departamentos y Dependencias de “EL PATRÓN” siempre que se respete su salario y categoría. TERCERA: Las partes acuerdan que “EL EMPLEADO” prestara sus servicios bajo la dirección y dependencia de “EL PATRÓN” dentro de una jornada semanal ordinaria de 50 horas repartidas de lunes a domingo de cada semana, que en un principio y mientras no reciba orden por escrito, será de lunes a viernes de las 09:00 a las 19:00 horas y sábado y domingo de las 09:00 a las 18:00 horas. “EL EMPLEADO” contará con una hora diariamente para tomar sus alimentos, horario que fijara “EL PATRÓN” de acuerdo con las necesidades del mismo. Se establece como días de descanso semanal cualquier día de la semana excepto fines de semana. 120
Tanto los días de descanso semanal como el horario podrán ser modificados por “EL PATRÓN” de acuerdo a las necesidades del trabajo. Dentro de los términos legales queda pactado que “EL EMPLEADO” laborará jornadas extraordinarias únicamente por instrucciones previas y por escrito de “EL PATRÓN”. CUARTA: “EL PATRÓN” se obliga a proporcionar a “EL EMPLEADO” los días de descanso obligatorios que establece la Ley Federal del Trabajo. QUINTA: Después de haber laborado un año al servicio de “EL PATRÓN”, “EL EMPLEADO” disfrutará de un período de vacaciones anuales de 5 días laborables. Después del tercer año el período de vacaciones aumentara en dos días por cada tres de servicios. “EL EMPLEADO” podrá hacer uso de sus vacaciones en las fechas que convenga de común acuerdo con “EL PATRÓN” no siendo acumulables. SEXTA: Las partes convienen en que el salario mensual que perciba “EL EMPLEADO” será el indicado en el punto 5 del proemio del presente contrato, pagadero en quincenas vencidas los días quince y ultimo de cada mes, pudiendo ser en efectivo o por medios electrónicos accesibles al empleado. Reconoce “EL EMPLEADO” que en la remuneración antes señalada, se encuentran incluidos el salario correspondiente a los días de descanso semanal, así como los días de descanso obligatorio establecidos en el artículo 74 de la mencionada Ley Federan del Trabajo y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. “EL PATRÓN” queda autorizado a efectuar los descuentos legales y los que correspondan a las aportaciones o cuotas ante las instituciones de seguridad social que sean a cargo de “EL EMPLEADO”. SÉPTIMA: “EL EMPLEADO” recibirá por concepto de aguinaldo el equivalente a 15 días de salario, el cual se pagará a mas tardar el día 20 de diciembre de cada año. 121
OCTAVA: Cuando “EL EMPLEADO” que por cualquier circunstancia se vea obligado a faltar a sus labores, deberá avisar a “EL PATRÓN” por conducto de su jefe inmediato telefónicamente a mas tardar una hora después de iniciadas sus labores, el aviso no justifica la falta, pues en todo caso “EL EMPLEADO” al regresar a sus labores deberá justificar su ausencia a juicio de “EL PATRÓN”. En todo lo relacionado con riesgos profesionales y enfermedades, las partes se sujetan a las disposiciones que sobre la materia establece la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social. NOVENA: “EL EMPLEADO” conviene en someterse a los reconocimientos médicos que periódicamente pudiera ordenar “EL PATRÓN” en los términos del artículo 134 fracción X de la Ley Federal del Trabajo. DÉCIMA: “EL EMPLEADO” se obliga a tomar los cursos de capacitación y adiestramiento en los términos que al respecto establezca “EL PATRÓN” DÉCIMA PRIMERA: “EL EMPLEADO” se obliga durante la vigencia del presente contrato y después de la terminación del mismo a no divulgar ni utilizar en su propio beneficio o de terceros, información relacionada con los negocios, operaciones y actividades de “EL PATRÓN”, ni a proporcionar directa o indirectamente información verbal o escrita sobre sus métodos, sistemas o cualquier otro tipo de actividades, así como información sobre clientes o sus estados financieros. “EL EMPLEADO” acatará las disposiciones contenidas en la ley de instituciones de Crédito, y en particular, lo dispuesto en el Articulo 117 de dicho ordenamiento, que se refiere al secreto bancario; de contravenir lo señalado “EL EMPLEADO”, se considerará que incurrirá en falta de probidad y negligencia, por lo que quedará sujeto
a
las
sanciones
previstas
en
la
Ley
Federal
del
Trabajo,
independientemente de las responsabilidades que pudieran derivarse, de carácter civil y/o penal.
122
DÉCIMA SEGUNDA: “EL PATRÓN” le reconoce a “EL EMPLEADO” una antigüedad a partir del día especificado en el punto 6 del proemio del presente contrato, independientemente de la fecha de firma del mismo. DÉCIMA TERCERA: “EL EMPLEADO” de manera expresa manifiesta su conformidad en el caso de que por reestructuración, nuevas actividades o reorganización de las funciones o servicios de “EL PATRÓN”, se llegara a modificar o se transmitieran las actividades en las que participe “EL EMPLEADO” a otra Sociedad, Organización, Empresa o Estructura, en estos casos, “EL EMPLEADO” se incorporará a la nueva prestadora de servicios o ejecutora de las actividades referidas y en este supuesto se le respetara a “EL EMPLEADO” sus derechos, prestaciones laborales y antigüedad generada con “EL PATRÓN” actual. DÉCIMA CUARTA: Convienen expresamente las partes en que es causa de rescisión de contrato sin responsabilidad para “EL PATRÓN” el hecho de que en su solicitud de empleo “EL EMPLEADO” omita las referencias de patrones a los que haya prestado sus servicios con anterioridad o proporcione datos falsos sobre cualquier información que se le requiera en la mencionada solicitud; en la inteligencia de que el derecho a rescindir el contrato lo podrá ejercer “EL PATRÓN” dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que descubra la omisión. DÉCIMA QUINTA: En todo lo no previsto en el presente contrato, se estará a lo dispuesto en la Ley Federal del Trabajo, conviniendo ambas partes de que para efecto del cumplimiento e interpretación del mismo se someten a la jurisdicción de la Junta de Conciliación y Arbitraje del estado de ____________, renunciando a cualquier otro fuero que por razón de su domicilio actual o futuro pudiere corresponderles.
123
LEÍDO QUE FUE EL PRESENTE CONTRATO POR LAS PARTES Y DÁNDOSE POR ENTERADOS DE SU CONTENIDO Y ALCANCE LO FIRMAN POR DUPLICADO, QUEDANDO UN EJEMPLAR EN PODER DE CADA UNA DE ELLAS, EN LA CIUDAD DE ________________ DEL ESTADO DE ____________ EL DIA ____ DE _____________ DEL ________.
“EL PATRÓN” ___________________
“EL EMPLEADO” _______________
124
3.3.
Estudio Financiero
Se muestran los estados financieros proyectados para facilitar la evaluación económica del proyecto. 3.3.1.
Estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS PRO-FORMA
CONCEPTO
2011
2012
2013
Ventas
728,640
789,840
851,040
(-) Costo de ventas
218,592
236,952
255,312
510,048
552,888
595,728
Sueldos y salarios
60,000
62,400
65,520
Prestaciones de ley
2,200
2,357
2,524
10,178
11,663
11,520
49,000
53,010
57,377
100,800
105,840
111,132
Amortización
1,000
1,000
1,000
Depreciación
3,500
3,500
3,500
18,000
19,200
20,490
Utilidad bruta
(-) Gastos de operación Administración
IMSS, SAR e INFONAVIT
Venta Mantenimiento y renta Sueldos y salarios
Luz, agua, teléfono y papelería
125
Total gastos de operación
Utilidad de operación (-) Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos (-) ISR 30%
Utilidad neta
244,678
258,970
273,063
265,370
293,918
322,665
2,288
1,387.00
487
263,082
292,531
322,178
78,925
87,759
96,653
184,157
204,772
225,525
(ver anexo 2)
126
3.3.2.
Estado de Flujo de Efectivo.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRO-FORMA
CONCEPTO
INICIAL
2011
2012
2013
Saldo inicial
0
5000
183,657
382,929
Ingresos por ventas
0 728,640
789,840
851,040
Crédito Avío
30,000
0
0
0
Recursos propios
30,000
0
0
0
60,000 733,640
973,497
1,233,969
2,288 1,387.00
487
Total fuentes Usos Capital de trabajo Inventario
10,000
Inversión Fija Equipo de computo
15,000
Equipo de reparto
15,000
Equipo de oficina
5,000
Inversión Diferida Estudios y proyectos
9,000
Constitución y organización
1,000
Gastos financieros Compras
0 218,592
236,952
261,360
Gastos admón. y ventas
0 240,178
254,470
268,563 127
Pago principal
0
10,000
10,000
10,000
Pago ISR
0
78,925
87,759
96,653
55,000 549,983
590,568
637,063
5,000 183,657
382,929
596,905
Total usos Saldo final
(Ver anexo 2)
128
3.3.3.
Balance General BALANCE GENERAL PRO-FORMA
CONCEPTO
INICIAL
2011
2012
2013
Activo Circulante Caja y bancos
5000
183,657
382,929
596,905
10,000
10,000
10,000
10,000
15,000
193,657
392,929
606,905
equipo de oficina
5,000
5,000
5,000
5,000
equipo de reparto
15,000
15,000
15,000
15,000
Equipo de computo Depreciación Acumulada
15,000 0
15,000 -3,500
15,000 -7,000
15,000 -10,500
35,000
31,500
28,000
24,500
10,000
10,000
10,000
10,000
0
-1000
-2,000
-3,000
Total activo diferido
10,000
9,000
8,000
7,000
Total Activos
60,000
234,157
428,929
628,405
30,000
20,000
10,000
0
30,000
20,000
10,000
0
Inventarios
Total Activo circulante Activo Fijo
Total activo fijo Activo Diferido Inversión diferida Amortización acumulada
Pasivo Corto Plazo Pasivos Crédito Largo Plazo
Total Pasivos
129
Capital Contable Capital Inicial
30,000
Utilidad del ejercicio Utilidad acumulada
Total Pasivo + Capital
60,000
30,000
30,000
30,000
184,157
204,772
209,477
0
184,157
388,929
234,157
428,929
628,405
(Ver anexo 2)
130
3.4.
Evaluación económica y social
Consiste en medir el rendimiento que el proyecto otorga a los inversionistas, esto por medio de 2 técnicas de valuación
a) No consideran el valor del dinero en el tiempo
3.4.1.
CONCEPTO
DUPONT Ut Neta/ Act Total
RENDIMIENTO DE CAPITAL
Razones Financieras 2011
2012
2013
184,157/
204,772/
225,525/
234,157=.7864
428,929= .4774
628,405=.3588
184,157/
204,772/
225,525/
30,000= 6.1385
30,000= 6.8257
30,000= 7.5175
193,657/ N/A
392,929/ N/A
606,905/ N/A
Ut Neta/Cap.Inicial
SOLVENCIA Act. Circulante/Pasivo Corto plazo (Tabla 3.9)
131
3.4.2.
Punto de Equilibrio
PE= Costos Fijos/ 1- Costos Variables/ Ventas
Costos Variables= Costo de ventas Costos Fijos= Gastos de operación + Gastos financieros + Impuestos
Punto de Equilibrio
Normal
Pesimista
Optimista
2011
$325,890.30 $391,068.42 $325,890.30
2012
$348,116.00 $418,739.26 $348,116.00
2013
$370,203.10 $444,243.78 $370,203.10
(Tabla 3.10) punto de equilibrio (Ver anexo 2)
Préstamo
30,000
Tasa 9%
Capital inicial 30,000 Total
60,000
Si fuera del 8% el rendimiento del empresario Rendimiento del empresario 8%
+ +
Costo de oportunidad 9%
= 17%
30,000/ 60,000 = 0.50 30,000/ 60,000 = 0.50 100%
132
Del análisis realizado podemos observar que el proyecto tiene un incremento gradual en su rendimiento, con un costo ponderado de capital del 11.65% se observa que desde el primer año el inversionista obtiene rendimientos.
.09
.50(1-.30)
.0315
.17
.50
.085 .1165 x 100= 11.65%
(Tabla 3.11) costo de capital
Costo de capital 11.65%
b) Consideran el valor del dinero a través del tiempo
3.4.3.
Valor Presente Neto (VPN)
VPN= Fe / (1+t)n
VENTAS
2011
2012
2013
728,640
789,840
851,040
461,058
492,809
524,362
(-) EGRESOS (Costo de ventas+ Gastos de operación sin amortización y depreciación+ Gastos
133
financieros)
TOTAL
FORMULA
267,582
297,031
326,678
267,582/ (1+.085)=
297,031/ (1+.085)²=
326,678/(1+.085)³=
246,619.35 +
252,314.55 +
255,758.85
(Tabla 3.12) VPN
VPN= 754,692.75
754,692.75-55,000= 699,692.75 el proyecto conviene, ya que se recupera la inversión y se tiene una ganancia de 699,692.75 pesos. 3.4.4.
Costo-Beneficio
VENTAS
2011
2012
2013
728,640/
789,840/
851,040/
(1+.085)=
(1+.085)²=
(1+.085)³=
671,557.60
670,933.76
666,286.10
461,058/
492,809/
524,362/
(1+.085)=
(1+.085)²=
(1+.085)³=
424,938.24
418,619.21
410,527.25
(-) EGRESOS (Costo de ventas+ Gastos de operación sin amortización y depreciación+ Gastos financieros) (Tabla 3.13) costo-beneficio
134
Entradas
2, 008,777.46/
Salidas
1, 254,084.70 = 1.6017
Se recupera 1 peso invertido y 1 peso con 60 centavos más.
Con base a la evaluación financiera el proyecto de inversión de acepta debido a que su valor presente neto es positivo y por lo tanto maximiza la riqueza de los inversionistas que desean recuperar su inversión a mediano plazo, y los 60 centavos por cada peso que se obtienen en el costo beneficio se consideran relevantes para los inversionistas.
3.4.5.
Evaluación Social 2011
2012
2013
Empleos Directos
100,800+60,000=
105,840+62,400=
111,132+64,896=
Se generan 5 empleos directos
$160,800
$168,240
$176,028
Empleos Indirectos Se generan alrededor de 16 empleos indirectos
Hacienda, Telmex, CFE, CMAS, Office, Proveedores: flores, regalos, papelería
Hacienda, Telmex, CFE, CMAS, Office, Proveedores: flores, regalos, papelería
Hacienda, Telmex, CFE, CMAS, Office, Proveedores: flores, regalos, papelería
135
Impuestos IMSS, SAR, INFONAVIT e ISR
$78, 925
$87,759
$96,653
(Tabla 3.14) evaluación social
136
CONCLUSIONES
El anterior trabajo tenía la finalidad de formular y evaluar la factibilidad de implantar una florería de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010). Se presentaron generalidades de los proyectos de inversión tales como: definiciones de proyecto, inversión, proyectos de inversión, los tipos de proyecto que existen, la clasificación de los mismos, como está comprendido el ciclo de vida de los proyectos, los niveles de los proyectos, etc. esto con la finalidad de brindarle al lector una visión más amplia de lo que son los proyectos de inversión. En el segundo capítulo se abordaron todos los estudios que comprenden la formulación y evaluación de los proyectos de inversión, tales como fueron: estudio de mercado, estudio técnico, estudio financiero y evaluación económica- social. En el tercer capítulo se plasma información relevante acerca de la investigación documental y de campo realizad para la formulación y evaluación del proyecto de implantación de la florería. Dicha información fue obtenida, en su mayoría por investigación de campo, ya que al mercado en el que el proyecto pretende incursionar es muy pequeño y escaso de información documental, debido a que los oferentes tienen muy controlado su mercado. Sin embargo, la información antes mencionada, es confiable y verídica, por lo que al lector le será de gran utilidad, ya que otro de los objetivos que el anterior trabajo persigue es brindar información detallada, confiable y segura según los intereses que el lector persiga. Además de que para poder invertir se requieren de ciertos conocimientos del mercado, producto, oferta, demanda, localización, pronósticos y presupuestos, ya que sin esto al invertir existiría incertidumbre y un alto riesgo de inversión, pues al no evaluar las alternativas de inversión desconoceríamos si el proyecto es o no rentable, por ello hemos evaluado todas las partes financieras y económicas de este proyecto y se concluye que este proyecto es realmente viable, ya que en un 138
periodo de tres años se recuperaría la inversión y además se obtendrían 60 centavos de ganancia de cada peso invertido. Además de que al haber poca competencia, los puntos de venta accesibles y contar con el más económico más cerca de la ciudad, estaríamos en ventaja dentro del mercado, esto aunado a que el lugar donde se pretende ubicar el proyecto carece de un negocio de este tipo. Como se puedo observar el consumidor en su mayoría realiza las compras por gusto y por festejar, comportamiento que beneficia el proyecto, consumidores que en su mayoría buscan calidad y precio en los productos y/o servicios. Además de recuperar la inversión y obtener una utilidad, es recomendable invertir en la ciudad para contribuir a la economía, ya que actualmente se requieren inversiones, pero el mexicano tiene que adoptar la cultura de ahorrar e invertir en el país para reactivar la economía mexicana, pues como ya sabemos traviesa por momentos
difíciles,
ayudemos
a
mejorar
nuestra
economía,
pues
aproximadamente el 80% de la economía mexicana esta sustentada por las MiPymes, empresas que juegan un papel muy importante dentro de la economía mexicana y hablando de la economía local, Xalapa es una ciudad de MiPymes dedicadas al comercio. En base a los resultados del estudio de mercado, técnico y financiero, se infiere lo siguiente: Desde el punto de vista del estudio de mercado, el proyecto es viable, en vista de que: Los actuales proveedores de flores y materiales necesarios para la operación de la florería se encuentran al alcance y cerca del punto de venta, además de que son de bajo costo, es decir, adquirirlos aquí en Xalapa como en México o Puebla, resulta lo mismo ya que los costos de transporte de adquirirlos fuera de la Ciudad afectan el costo total de la misma.
139
De igual manera se concluye su viabilidad ya que se pretende incursionar en un mercado poco competido. Las flores son un producto altamente demandado, ya que como se menciona en el estudio más del 80% de la población consumidora de Xalapa consume flores, arreglos florales, etc. Esto aunado alas fechas en las que se festeja o se conmemora una fecha importante tales como: el día de las madres, día del padre, día de San Valentín, etc. Desde el punto de vista técnico, el proyecto es viable dado que: Se adquirirá equipo el cual no requiere de una fuerte inversión, además de que esto permitirá darle al cliente un mejor servicio. La localización del proyecto era en un punto de venta en donde no existe competencia directa, lo cual nos permitirá poder ofrecer mejores precios a nuestros clientes. Desde el punto de vista financiero el proyecto es viable, en virtud de que: Se mantiene un moderado nivel de endeudamiento el cual no supera el 50%, esto debido a que la inversión no es elevada. Desde el punto de vista de la evaluación económica y social el proyecto es viable, debido a que: El rendimiento que nos brindara este proyecto será la recuperación de la inversión mas un peso con sesenta centavos de ganancia. Y socialmente se generaran 16 empleos indirectos, 5 empleos directos y se contribuirá al fisco con mas de setenta mil pesos anuales.
140
ANEXOS
ANEXOS 1
Presupuesto inicial
Edificio Materia
Renta mensual
prima Semanal Equipo de oficina Equipo de reparto Equipo de computo Estudios y proyectos Reparaciones Efectivo de reserva Constitución Total
$2,600 $4,400 $5,000 $15,000 $15,000 $9,000 $3,000 $5,000 $1,000 $60,000
Gastos de administración Gerente Mensual Contador Mensual Total Partida sueldos y salarios Mensual Encargado de ventas(2) Mensual Encargado de reparto(1) Mensual Total Luz, agua, teléfono Mensual Papelería Trimestral Total Total de gastos
$4,000 $1,000
$48,000 $12,000 $60,000
$3,000
$72,000
$2,400
$28,800 $100,800 $12,000 $6,000 $18,000 $178,800
$1,000 $1,500
142
Gastos de Venta Mantenimiento y Combustible (incremento anual del 5%) Mes, trimestre, Concepto Costo Periodo semestre 900 Mensual 12 Gasolina 2500 Semestral 2 Llantas Mantenimiento 500 Trimestral 4 Total
Importe anual 10800 5000 2000 17800
Contabilidad Honorarios Importe mensual $1000 Año 1 Año 2 Año 3
Meses del año 12 1,000*12 12,000 12,000*1.10 13,200 $14,520 14,520
Cálculo de Ingresos Ventas mensuales*meses del año Pres. 1° año 2024*30*12 728,640 pres.2°año 2194*30*12*1.10 789,840 pres.3° año 2364*30*12*1.10 851,040 Cédula de estructura financiera % de Concepto Monto participación Préstamo refaccionario $30,000 50% Recursos propios $30,000 50% Total $60,000 100%
143
Presupuesto de compras Se estiman a razón de un 30% del total de ventas Compras 1 720000*.30 216000 2 792000*.30 237600 3 871200*.30 261360
Concepto Capital de trabajo Activo fijo Activo diferido Total
Cedula de inversión Monto % de participación 10000 35000 10000 55000
18% 64% 18% 100%
SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE VENTAS (INCRM.5%ANUAL) # empleados 2 1
Pago Puesto mensual Encargado de ventas 3000 Encargado de reparto 2400 Total
Año 2006 2007 2008 2009 2010
Meses
Año 1
Año 2
Año 3
12
$72,000
$75,600
$79,380
12
$28,800 $30,240 $31,752 $100,800 $105,840 $111,132
Pronostico de ventas Ventas X XY $360,000 0 $0 $432,000 1 $432,000 $475,200 2 $950,400 $540,000 3 $1,620,000 $612,000 4 $2,448,000 $2,419,200 10 $5,450,400
b=n(Sxy)-(Sx)(Sy)/n(Sx2)-(Sx)2 a=Sy-b(Sx)/n y=a+bx año 2011
X2 0 1 4 9 16 30
b=5(5450400)(10)(2419200)/5(30)-(10)2 b=61200 a=2419200-61200(10)/5 a=361440 y=361440+61200(6) y=728640 144
año 2012 año 2013
Año 2006 2007 2008 2009 2010 Total año 2011 año 2012 año 2013
y=361440+61200(7) y=361440+61200(8)
Demanda 43% 48% 53% 63% 88% 295%
Demanda X 0 1 2 3 4 10
XY 0% 48% 106% 189% 352% 695%
y=789840 y=851040
X2 0 1 4 9 16 30
b=5(695)-(10)(295)/5(30)-(10)2 a=295-10.5(10)/5 y=38+10.5(6) y=101-88 y=38+10.5(7) y=101-111.5 y=38+10.5(8) y=111.5-122
TABLA DE AMORTIZACIÓN Préstamo Refaccionario $30,000 Tasa de interés 9% Plazo 36 meses Pago 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Saldo Pago o Interés Insoluto Amortización mensual 30000.00 833.33 225 29166.67 833.33 218.75 28333.33 833.33 212.5 27500.00 833.33 206.25 26666.67 833.33 200 25833.33 833.33 193.75 25000.00 833.33 187.5 24166.67 833.33 181.25 23333.33 833.33 175 22500.00 833.33 168.75 21666.67 833.33 162.5 20833.33 833.33 156.25 20000.00 833.33 150 19166.67 833.33 143.75 18333.33 833.33 137.5 17500.00 833.33 131.25
13% 10.5% 11.5%
.9/12=.0075
Saldo Final 29,166.67 28,333.33 27,500.00 26,666.67 25,833.33 25,000.00 24,166.67 23,333.33 22,500.00 21,666.67 20,833.33 20,000.00 19,166.67 18,333.33 17,500.00 16,666.67 145
17 18 19 20 21 22 23 24
16666.67 15833.33 15000.00 14166.67 13333.33 12500.00 11666.67 10833.33
833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33
125 118.75 112.5 106.25 100 93.75 87.5 81.25
15,833.33 15,000.00 14,166.67 13,333.33 12,500.00 11,666.67 10,833.33 10,000.00
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
10000.00 9166.67 8333.33 7500.00 6666.67 5833.33 5000.00 4166.67 3333.33 2500.00 1666.67 833.33
833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33
75 68.75 62.5 56.25 50 43.75 37.5 31.25 25 18.75 12.5 6.25
9,166.67 8,333.33 7,500.00 6,666.67 5,833.33 5,000.00 4,166.67 3,333.33 2,500.00 1,666.67 833.33 0.00
Total pago 12 meses Total pago sig. 12 meses Total pago ult. 12 meses
$2287.5 $1387.5 $487.5
Pago de servicios (incremento anual del 5%) No. Mes Meses Anual 2011 Agua 600 12 $7200 Luz 200 12 2400 Teléfono 200 12 2400 $12000 Total 2012 600*1.05=630 12 $7560 Agua 200*1.05=210 12 2520 Luz Teléfono 200*1.05=210 12 2520 Total $12600 2013 Agua 630*1.05=661.5 12 $7938 Luz 210*1.05=220.5 12 2646 Teléfono 210*1.05=220.5 12 2646 Total $13230 146
Papelería (incremento del 10%) Trimestral Trimestres Anual 2011 1500 4 $6000 2012 1500*1.10 4 $6600 2013 1650*1.10 4 $7260 Total de luz, agua, teléfono y papelería 2011 $18000 2012 $19200 2013 $20490
Punto de equilibrio Formula: CF/(1-(CV/PV(ventas) Costos variables= costo de ventas Costos fijos= gastos de operación + gastos financieros + impuestos costo de gastos de Gastos impuesto ventas operación financieros s 218,592 244,678 2,288 78,925 2011 236,952 258,970 1,387 87,759 2012 2013 255,312 273,063 487 96,653 Pesimista CV
CF 218,592 236,952 255,312
325,891 348,116 370,203
ventas Aumento CF 728,640 391068.72 789,840 417739.56 851,040 444244.08
Optimista ventas al doble CV 1457280 437184 1579680 473904 1702080 510624
¿Qué pasaría si nuestros CF aumentaran un 20%? ¿Qué pasaría si se vende el doble?
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Punto de equilibrio 2011 2012
Normal Pesimista Optimista $325,890.30 $391,068.42 $325,890.30 $348,116.00 $417,739.26 $348,116.00 $370,203.10 $444,243.78 $370,203.10
punto de equilibrio
formula:
CF/(1-(CV/PV(ventas)
costos variables= costo de ventas costos fijos= gastos de operación + gastos financieros + impuestos costo de gastos de gastos ventas operación financieros impuestos 2011 218,592 244,678 2,288 78,925 2012 236,952 258,970 1,387 87,759 2013 255,312 273,063 487 96,653 ¿Qué pasaría si nuestros CF aumentaran un 20%? ¿Qué pasaría si se vende el doble? pesimista Optimista AUMENTO ventas al CV CF ventas CF doble CV 218,592 325,891 728,640 391068.72 1457280 437184 236,952 348,116 789,840 417739.56 1579680 473904 255,312 370,203 851,040 444244.08 1702080 510624 punto de equilibrio 2011 2012 2013
normal $325,890.30 $348,116.00 $370,203.10
pesimista $391,068.42 $417,739.26 $444,243.78
optimista $325,890.30 $348,116.00 $370,203.10
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SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE VENTAS (INCRM.4%ANUAL) # empleados Puesto Pago mensual Meses 2011 2012 1 Gerente 4000 12 $48,000 $50,400
Sueldo diario 4000/30 IMSS, SAR e INFONAVIT Prima vacacional 133.33*.25*6/365 Año 2011 133.33*1.04=138.66 Año 2012 138.66*1.04=144.21 Año 2013 Aguinaldo 133.33*15/360 Año 2011 5.55*1.04 Año 2012 5.77*1.04 Año 2013 Sueldo diario 139.42 Año 2011 Año 2012 Año 2013 Año 2011 Año 2012 Año 2013 Año 2011 Año 2012 Año 2013
2013 $52,920
$133.33
0.548 0.76 0.988 5.555 5.772 6.00
PRESTACIONES DE LEY (administración) Aguinaldo 1999.95 Año 2011 133.33*15 2079.9 Año 2012 138.66*15 2163.15 Año 2013 144.21*15 Prima vacacional 199.995 Año 2011 133.33*.25*6 277.32 Año 2012 138.66*.25*8 360.525 Año 2013 144.21*.25*10 Integrado 2199.945 Año 2011
139.42*1.04 144.997 Año 2012 2357.22 144.997*1.04 150.797 Año 2013 2523.675 Salario integrado 139.42 151.55 157.81 Puesto Salario integrado Días Anual % estimación Gerente 139.42 365 50888.3 20% Gerente 151.55 365 55315.75 20% Gerente 157.81 365 57600.65 20%
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Cuota 10177.66 11063.15 11520.13
Fuentes de Información Cortázar Martínez Alfonso, Introducción al análisis de Proyectos de Inversión, México, Trillas (1993). Abraham Hernández y H. & Abraham Hernández V. Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión. México, Thomson (2005). American Marketing Association. Benassini Marcela, Introducción a la Investigación de Mercados: un enfoque para América Latina. Naucalpan de Juárez, Edo. de México, Pearson Educación (2009). Diplomado para la Evaluación y Formulación de los Proyectos de Inversión. México, Nacional Financiera, OEA (1995) Fischer Laura & Navarro Alma, Introducción a la Investigación de Mercados. México, Mc Graw Hill (1996) Guía para la Formulación y Evaluación de los Proyectos de Inversión. México, Nacional Financiera, OEA (1995) Huerta Ernestina & Siu Carlos, Arrendamiento Financiero. México, Instituto Mexicano de Contadores Públicos (1994). ILPES (Instituto Latinoamericano de Planificación Económica y Social) 1995 Marín, A. (1996) “Metodología de los Proyectos de Inversióny su aplicación práctica en la Evaluación e Implantación de un Mini súper” Julio Melnick, ONU, México (1978). Ramírez Padilla David, Contabilidad Administrativa. México, Mc. Graw Hill (2008). Kinnear Thomas & Taylor James, Investigación de mercados: un enfoque aplicado. Santafé, Bogotá, Mc Graw Hill (1998). Kotler Philip & Gary Armstrong, Fundamentos de Mercadotecnia. Naucalpan de Juárez, Edo. De México, Pearson Educación (2008).
150
Nassir Chain, Proyectos de Inversión: formulación y evaluación. Naucalpan de Juárez, Edo. De México, Pearson Educación (2007).
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Índice de figuras Figura 1.1. Ciclo de vida de los proyectos…………………………………………………….12 Figura 2.1. Estudios comprendidos en la formulación y evaluación de proyectos ……..…16 Figura 2.2. Esqueleto de un estudio de mercado…………………………………………….18 Figura 3.1. Pregunta 1, encuesta……………………………………………………………….71 Figura 3.2. Pregunta 2, encuesta……………………………………………………………….71 Figura 3.3. Pregunta 3, encuesta……………………………………………………………….72 Figura 3.4. Pregunta 4, encuesta……………………………………………………………….72 Figura 3.5. Pregunta 5, encuesta……………………………………………………………….73 Figura 3.6. Pregunta 6, encuesta……………………………………………………………….73 Figura 3.7. Pregunta 7, encuesta……………………………………………………………….74 Figura 3.8. Pregunta 8, encuesta……………………………………………………………….74 Figura 3.9. Pregunta 9, encuesta……………………………………………………………….75 Figura 3.10. Pregunta 10, encuesta……..……………………………………………………..75 Figura 3.11. Pregunta 11, encuesta…..………………………………………………………..76 Figura 3.12. Pregunta 12, encuesta……………..……………………………………………..76 Figura 3.13. Pregunta 13, encuesta………..…………………………………………………..77 Figura 3.14. Pregunta 14, encuesta………………..…………………………………………..77 Figura 3.15. Superficie necesaria para localizar el proyecto.. ……………………………….88 Figura 3.16. Organigrama………………………………………………………………………..97 Figura 3.17. Flujo grama…………..…………………………………………………………...114 Figura 3.18. Flujo grama venta………………………………………………………………..115
Índice de tablas Tabla 3.1. Población económicamente activa…………………………………………………57 Tabla 3.2. Proyecciones poblacionales………………………………………………………..57 Tabla 3.3. Proyecciones poblacional…………………………………………………………..57 Tabla 3.4. Análisis de la demanda…………………………………………………………….63 Tabla 3.5. Pronostico de ventas……………………………………………………………….64 Tabla 3.6. Análisis de la oferta…………………………………………………………………65 Tabla 3.7. Presupuesto inicial………………………………………………………………….92 Tabla 3.8. Gastos operacionales………………………………………………………………93 Tabla 3.9. Razones financieras……………………………………………………………….131 Tabla 3.10. Punto de equilibrio…..…………………………………………………………....132 Tabla 3.11. Costo de capital………………..…………………………………………………133 Tabla 3.12. Valor presente neto (VPN)……………………………………………………….133 Tabla 3.13. Costo-beneficio……..…………………………………………………………….134 Tabla 3.14. Evaluación social………………………………………………..………………..135
Índice de Cuadros Cuadro 2.1. Elaboración de pronósticos y presupuestos ……………………………...…42 Cuadro 2.2. Productos sustitutos…………………………………………………………...53 Cuadro 3.1. Oferta…………………….…………………………………………………….66
