Evaluacion Contabilidad

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Departamento de Ciencias Empresariales Sección Contabilidad y Auditoría

Contabilidad General I Evaluación a distancia Titulaciones §

Administración Administr ación en Banca B anca y Finanzas

§

Administración de Empresas (CONTABILIDAD GENERAL)

§

Administración en Gestión Pública (CONTABILIDAD GENERAL)

§

Asistencia Gerencial y Relaciones Públicas (CONTABILIDAD

§

GENERAL) Contabilidad y Auditoría (Contabilidad General I)

§

Economía(CONTABILIDAD GENERAL)

§

Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras (CONTABILIDAD GENERAL)

4 créditos

Ciclos

I

III IV

Profesoraa Principal: Profesor Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Le recordamos que el envío de evaluaciones a distancia a través del EVA (Entorno Virtual de Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza de manera impostergable de acuerdo a la segmentación publicada en el siguiente enlace:

http://distancia.utpl.edu.ec/calendarioevaluacionesadistancia

111111 11 111111111 11111 IIIIIIII II III II I I 151051

TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría, para contactarlo utilice la opción “Contactar al profesor” Más información puede obtener llamando al a l Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico callcenter@utpl. edu.ec

Abril – Agosto 2017 La Universidad Católica de Loja

Asesoría virtual:

www.utpl.edu.ec

PRIMER BIMESTRE PRUEBA OBJETIVA (2 puntos)

1.

Las empresas comerciales son: a. b. c.

2.

Las que venden servicios intangibles. Las que tienen como actividad básica la producc producción ión de bienes mediante la transformación de materias primas. Aquellas que se dedican a la adquisición de bienes o productos productos,, con el objeto de comercializarlos y obtener ganancias.

Relacione cada criterio de clasificación de las empresas con los tipos de empresas según corresponda: Criterio de clasificación

Tipo de empresa

1. Por la ac acttivi vid dad

a. Pequeñas, median anaas y grandes empresa sass.

2. Por el tamaño

b. Industriales, comerciales y servicios

3. Por el sector

c. Públicas, privadas y mixtas. d. Personales o individuales individuales o compañía anónima.

a. b. c. 3.

1d, 2c, 3b 1a, 2b, 3c 1b, 2a, 3c

Relacione la clase de contabilidad con la institución o empresa donde se aplica, luego marque la respuesta correcta. Clase de de Co Contabilidad

Instituciones o empresas qu que ap aplican

1. Contabilidad Comercial

a. Instituciones del sector público

2. Contabilidad de Costos

b. Instituciones del sistema financiero

3. Contabilidad Bancaria

c. Empresas comerciales

4. Contabilidad Gubernamental

d. Empresas industriales e. Empresas petroleras

a. b. c.

1c, 2d, 3b, 4a 1d, 2c, 3a, 4b 1a, 2b, 3c, 4d

La Universidad Católica de Loja

3

Evaluaciones a distancia: Contabilidad General I

4.

5.

La ecuación contable es: a.

Una herramienta básica de la contabilidad que permite medir los cambios del activo, pasivo y patrimonio y se presenta mediante la fórmula: Activo = Pasivo + Patrimonio.

b.

Una herramienta básica de la contabilidad que permite medir los cambios de los ingresos y gastos y se presenta mediante la fórmula: Ingresos – gastos = Utilidad del ejercicio.

c.

Una herramienta básica de la contabilidad que permite medir los cambios del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos, se presenta mediante la fórmula: Activo = Pasivo – Patrimonio.

Relacione la información de la columna de la izquierda con las opciones de la columna de la derecha, de tal forma que complete la ecuación contable. 1. Patrimonio $9.000,00; Pasivos $4.000,00.

a. Pasivos $12.000,00.

2. Activos $12.000,00; Pasivos $6.000,00.

b. Activos $13.000,00

3. Patrimonio $8.000,00; Activos $20.000,00.

c. Patrimonio $6.000,00 d. Activo $4.000,00

a. b. c. 6.

1d, 2c, 3a 1b, 2d, 3c 1b, 2c, 3a

Relacione los componentes de la ecuación contable con el concepto que se define en el Marco Conceptual para la Información Financiera, luego marque la respuesta correcta: (Revisar guía didáctica) Componentes de la ecuación contable

Conceptos

1. Activo

a. Una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad debe desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

2. Pasivo

b. Un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

3. Patrimonio

c. Constituye la totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente, relacionados con la generación de la renta gravada. d. Parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos (Diferencia del activo menos el pasivo).

a. b. c. 4

1 b, 2 a, 3 c 1 c, 2 b, 3 a 1 b, 2 a, 3 d MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


7.

El principio de contabilidad “período de tiempo” hace referencia a que: a.

b.

c. 8.

El principio que hace referencia que en cada transacción se registran dos efectos, uno que recibe y otro que entrega, por tanto afecta por lo menos a dos partidas o cuentas contables por igual valor es: a. b. c.

9.

La contabilidad financiera provee información acerca de las actividades económicas de la empresa en períodos específicos, los que en comparación con la vida misma de la empresa son cortos. La contabilidad y su información deben basarse en la equidad de tal manera que el registro de los hechos económicos y su información se basen en la igualdad para todos los sectores. La contabilidad financiera cuantifica en términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen.

Partida doble Ente contable Uniformidad

Con los datos del siguiente ejemplo, marque la respuesta que indique las cuentas contables y valores que completan el registro contable. Octubre 1, 20X1. La Empresa “Lojanita Cía. Ltda.” adquiere equipos de computación por $3.000,00, más IVA $420. Del total se cancela $2.000 con cheque y por la diferencia firma una letra de cambio a 3 meses plazo. El registro contable es el siguiente: DIARIO GENERAL Fecha Oct. 1

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

………………… x ……………… …. IVA compras Bancos

420,00 2.000,00

…. P/r la compra de equipos de computación, se cancela una parte con cheque y la diferencia a crédito mediante la firma de una letra de cambio a 3 meses plazo.

a. b. c.

En el debe Equipos de oficina $3.000,00, en el haber Cuentas por pagar $1.420,00 En el debe Equipos de computación $3.000,00, en el haber Documentos por pagar $1.420,00 En el debe Muebles de oficina $3.000,00, en el haber Documentos por cobrar $1.420,00


5


10.

Con los datos del siguiente ejemplo, marque la respuesta que indique las cuentas contables y valores que completan el registro contable. Octubre 10, 20X1. La Empresa “Lojana Cía. Ltda.” cancela con cheque por publicidad a Diario La Hora $300,00, más IVA $42. El registro contable es el siguiente: DIARIO GENERAL Parcial USD

Fecha

Detalle

Oct.10

…………………… x …………………………

Debe USD

Haber USD

….. IVA compras

42,00

……… P/r el pago con cheque por publicidad a Diario La Hora.

a. b. c. 11.

Cuenta contable se define como: a. b. c.

6

En el debe Servicios básicos $300,00, en el haber Cuentas por pagar $342,00 En el debe Gastos administrativos $300,00, en el haber Caja $342,00 En el debe Publicidad $300,00, en el haber Bancos $342,00

El nombre que se utiliza para registrar en forma ordenada las operaciones que diariamente realiza la empresa. El nombre común que se asigna a un grupo de valores, bienes y obligaciones de distinta naturaleza. Una lista detallada y ordenada de cuentas las mismas que se identifican con un código.



12.

Considerando la definición de cuenta contable, relacione el concepto con el nombre de cuenta contable que le corresponde, luego marque la respuesta correcta: Nº

Concepto

1.

Créditos concedidos a los clientes por venta de mercaderías.

a. Muebles de oficina

2.

Pago por arriendo de un local comercial.

b. Préstamo bancario por pagar

3.

Conjunto de escritorios, sillas, estantería de propiedad de la empresa que sirven para el desarrollo de las actividades.

c. Documentos y cuentas por cobrar clientes

4.

Préstamos solicitados financieras.

d. IVA compras

5.

Impuesto al valor agregado cancelado en la adquisición de bienes y servicios.

en

Nombre de cuenta contable

instituciones

e. Arriendos pagados f. IVA ventas

a. b. c. 13.

1 c, 2 e, 3 a, 4 b, 5 f 1 b, 2 e, 3 a, 4 c, 5 d 1 c, 2 e, 3 a, 4 b, 5 d

Relacione el listado de cuentas con el grupo al que pertenecen (activo, pasivo, patrimonio, ingresos o gastos), luego marque la respuesta correcta: Cuentas contables

Grupos

1. Caja chica

a. Patrimonio

2. Ventas

b. Activo

3. Intereses pagadas

c. Gasto

4. Capital

d. Pasivo

5. Cuentas y documentos por pagar proveedores

e. Ingresos

6. IVA compras 7. Inventario de mercaderías 8. Arriendos pagados

a. b. c.

1 b, 2 e, 3 c, 4 a, 5 d, 6 b, 7 b, 8 c 1 a, 2 c, 3 c, 4 a, 5 d, 6 b, 7 b, 8 e 1 b, 2 e, 3 e, 4 b, 5 d, 6 b, 7 b, 8 c


7


14.

Las cuentas del activo, pasivo y patrimonio forman parte del: a. b. c.

15.

Las cuentas del ingresos, costos y gastos forman parte del: a. b. c.

16.

Estado de Resultados. Estado de Situación Financiera. Estado de Flujos del Efectivo.

Una empresa comercial que se dedica a la compra – venta de equipos informáticos (computadoras de escritorios, portátiles, impresoras, etc.) que dispone en el almacén y bodega se registra con la cuenta contable: a. b. c.

17.

Estado de Resultados. Estado de Flujos del Efectivo. Estado de Situación Financiera.

Equipos de computación. Inventario de mercaderías. Inventario de equipos de computación.

Relacione los grupos de cuentas con el tipo de saldo que le corresponde, luego marque la opción correcta Grupos de cuentas

Tipo de saldo

1. Activo

a. Deudor

2. Pasivo

b. Acreedor

3. Patrimonio 4. Ingresos 5. Gastos

a. b. c. 18.

El método de contabilización denominado “Base de acumulación” significa: a.

b.

c.

8

1 a, 2 b, 3 b, 4 b, 5 a 1 b, 2 a, 3 a, 4 a, 5 b 1 a, 2 a, 3 a, 4 b, 5 b

Las transacciones y eventos son reconocidos cuando se recibe o paga en efectivo o sus equivalentes y son registrados y reportados en los estados financieros en los períodos a los cuales se refieren. Las transacciones y eventos son reconocidos cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga efectivo o sus equivalentes) y son registrados y reportados en los estados financieros en los períodos a los cuales se refieren. El registro de las transacciones debe efectuarse únicamente cuando se realiza un pago mediante cheque.



19.

Las siglas en ingles IASB significan: a. b. c.

20.

Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. Comité de Normas Internacionales de Contabilidad. Federación Internacional de Contadores

Relacione el título de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), con el número de NIC que le corresponde: Título de las NIC

Nº de NIC

1. Ingresos de actividades ordinarias

a. NIC 7

2. Propiedades, planta y equipo

b. NIC 38

3. Estado de flujos de efectivo

c. NIC 18

4. Inventarios

d. NIC 1

5. Presentación de estados financieros

e. NIC 2 f. NIC 16

a. b. c. 21.

Plan de cuentas se define como: a.

b.

c.

22.

1 c, 2 f, 3 a, 4 e, 5 d 1 c, 2 e, 3 a, 4 b, 5 d 1 c, 2 e, 3 a, 4 b, 5 d

La lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el activo, pasivo, y patrimonio de una empresa, las mismas que se identifican con un código. La lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman los ingresos, costos y gastos de una empresa, las mismas que se identifican con un código. La lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos de una empresa, las mismas que se identifican con un código.

La característica de un plan de cuentas denominada “flexibilidad” significa: a. b.

c.

Que el plan de cuentas debe estar clasificado de acuerdo con las normas que establece la teoría contable. Que el plan de cuentas debe estar diseñado de tal forma que permita en lo posterior agregar nuevas cuentas contables que se requieran bajo las condiciones existentes. Que el plan de cuentas debe establecer subdivisiones para cada grupo, subgrupo de las partidas que conforman los estados financieros, a fin de presentar la información hasta el nivel de detalle que sea necesario.


9


23.

La cuenta que se ubica en el activo corriente y representa durante el ejercicio económico el valor nominal del dinero en efectivo que dispone físicamente la empresa en monedas, billetes y cheques a la vista es: a. b. c.

24.

Caja chica Caja Bancos

Noviembre 14, 20X1. Los directivos de la empresa deciden crear un fondo de caja chica por un valor de $100, para lo cual emiten un cheque a favor de la secretaría de la empresa. El registro contable correcto es: DIARIO GENERAL Fecha Nov. 14

Parcial USD

Descripción

Debe USD

Haber USD

———————01—————————Caja chica

100,00

Bancos

100,00

P/r la creación del fondo fijo de caja chica Nov. 14

———————02—————————Bancos

100,00

Caja chica

100,00

P/r la creación del fondo fijo de caja chica Nov. 14

———————03—————————Bancos

100,00

Caja

100,00

P/r la creación del fondo fijo de caja chica

a. b. c.

10

Registro contable 01 Registro contable 02 Registro contable 03



25.

Noviembre 12, 20X1. La empresa comercial “XYZ” Cía. Ltda., según el sistema de cuenta permanente registra la adquisición de mercaderías por $ 5.000,00 más IVA $700,00, el pago se realiza con cheque (Marque el registro correcto). DIARIO GENERAL Fecha

Detalle

Nov. 12

………………… 1 …………………… Inventario de mercaderías IVA compras

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

5.000,00 700,00

Caja

5.700,00

P/r la compra de mercaderías, el total se cancela con cheque. Nov. 12

………………… 2…………………… Compras IVA compras

5.000,00 700,00

Bancos

5.700,00

P/r la compra de mercaderías, el total se cancela con cheque. Nov. 12

…………………… 3 ……………… Inventario de mercaderías IVA compras Bancos

5.000,00 700,00 5.700,00

P/r la compra de mercaderías, el total se cancela con cheque.

a. b. c.



11


26.

Con los datos del siguiente ejemplo, marque la respuesta que indique las cuentas contables y valores que completan el registro contable. Noviembre 15, 20X1. La empresa comercial “XYZ” Cía. Ltda., según datos de la factura, vende mercaderías a una persona natural no obligada a llevar contabilidad por $1.000,00, más IVA $140,00. Del total nos cancelan $500,00 en efectivo y la diferencia $640,00 a crédito. El valor del costo de las mercaderías es de $800,00 La empresa lleva sus inventarios por el sistema de inventario permanente. DIARIO GENERAL Año: 20X1 Fecha

Detalle

Nov. 15

…………… 1 ……………

Parcial USD

Debe USD

Ventas

Haber USD

1.000,00

P/r la venta de mercaderías, nos cancelan una parte en efectivo y otra a crédito. Nov. 15

…………… 2 …………… Costo de ventas Inventario de mercaderías

800,00 800,00

P/r el precio de costo de las mercaderías

a. b. c.

12

En el debe caja $500,00, documentos y cuentas por cobrar clientes $640,00; en el haber IVA en ventas $ 140,00. En el debe caja $640,00, documentos y cuentas por cobrar clientes $500,00; en el haber IVA en ventas $140,00. En el debe caja $500,00, Documentos y cuentas por pagar clientes $640,00; en el haber IVA compras $140,00



27.

Con los datos del siguiente ejemplo, marque la respuesta que indique las cuentas contables y valores que completan el registro contable. Noviembre 18, 20X1. De la venta realizada el 15 de noviembre/20X1 (pregunta 26) el cliente realiza una devolución de mercaderías por $500,00, más IVA $70,00, la misma que afecta al valor del crédito. El valor del costo de las mercaderías es de $400,00 La empresa lleva sus inventarios por el sistema de inventario permanente. DIARIO GENERAL Año: 20X1 Fecha

Detalle

Nov. 18

…………… 1 ……………

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

…… IVA ventas

70,00

……. P/r la devolución de las mercaderías vendidas el 15 de nov.

…………… 2 ……………

Nov. 18

Inventario de mercaderías

Costo de ventas

400,00 400,00

P/r el retorno de las mercaderías al costo.

a. b. c. 28.

La diferencia entre las ventas y el costo de ventas representa: a. b. c.

29.

En el debe ventas $500,00; en el haber documentos y cuentas por cobrar clientes $570,00 En el debe ventas $500, en el haber documentos y cuentas por cobrar pagar $570,00 En el debe ventas $500,00; en el haber caja $570,00

Utilidad del ejercicio Utilidad operacional Utilidad bruta en ventas

Con la información de las preguntas 26 y 27, la utilidad bruta en ventas es: a. b. c.

$100,00 $900,00 $170,00


13


30.

El método de valoración de inventarios FIFO significa: a. b. c.

31.

Lo último que ingresa es lo primero que sale. Lo primero que ingresa es lo primero que sale. Que se da importancia relativa al número de unidades adquiridas en la determinación del costo.

Abril 10. La opción que muestra la adquisición de suministros de oficina que pasan a formar parte del inventario por $1.000,00 más IVA $140,00 y se cancelan con cheque es: DIARIO GENERAL Año: 20X1 Fecha

Detalle

Abril 10

……………… 1…………… Inventario de mercaderías IVA compras

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

1.000,00 140,00

Bancos

1.140,00

P/r la compra de suministros de oficina que pasan a formar parte del inventario. Abril 10

…………… 2…………… Suministros de oficina IVA compras

1.000,00 140,00

Bancos

1.140,00

P/r la compra de suministros de oficina que pasan a formar parte del inventario. Abril 10

………… 3 ………… Inventario de suministros de oficina IVA compras Bancos

1.000,00 140,00 1.140,00

P/r la compra de suministros de oficina que pasan a formar parte del inventario.

a. b. c.

14




32.

Con los datos del siguiente ejemplo, previamente realice los cálculos respectivos y luego marque la respuesta que indique las cuentas contables y valores que completan el registro contable. Noviembre 12, 20X1. La empresa comercial “XYZ” Cía. Ltda. (contribuyente especial), de acuerdo al sistema de cuenta permanente registra la adquisición de mercaderías por $ 5.000,00 más IVA $ 700,00, a una persona natural obligada a llevar contabilidad, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta (1%) $.... y la retención del IVA (30%) $..., el pago se realiza con cheque. DIARIO GENERAL Fecha

Detalle

Nov. 12

………………… 1 ……………… Inventario de mercaderías IVA compras Bancos

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

5.000,00 700,00 5.440,00

…. ….. P/r la compra de mercaderías, el total se cancela con cheque.

a. b. c. 33.

En el debe retención en la fuente por pagar (1%) $ 50,00 e IVA retenido por pagar $ 210,00 En el haber retención en la fuente por pagar (1%) $ 50,00 e IVA retenido por pagar $ 210,00 En el debe anticipo retención en la fuente (1%) $ 50,00 y Anticipo IVA retenido $ 210,00

La empresa “Amazonas Cía. Ltda.” contribuyente especial adquiere un equipo de computación por $ 2.000,00, más IVA $ 280,00 a la empresa “HP Cía. Ltda.” contribuyente especial, en este caso el porcentaje de retención del IVA y el valor de retención que realiza la empresa “Amazonas Cía. Ltda.” es: a. b. c.

Porcentaje de retención del IVA 10%, valor de retención del IVA $28,00 Porcentaje de retención del IVA 20%, valor de retención del IVA $56,00 Porcentaje de retención del IVA 30%, valor de retención del IVA $84,00


15


34.

Marzo 10, 20X1. Para la declaración y pago mensual del IVA se dispone de la siguiente información: IVA compras $5.000,00, IVA ventas $6.000,00, el valor a pagar se cancela mediante débito bancario, el registro contable correcto es: DIARIO GENERAL Año: 20X1 Fecha Marzo 10

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

………………1 ……… IVA ventas

6.000,00

IVA compras

5.000,00

Bancos

1.000,00

P/r la declaración y pago del impuesto al valor agregado. Marzo 10

………… 2 ………… IVA ventas

6.000,00

IVA compras

5.000,00

Crédito tributario

1.000,00

P/r la declaración y pago del impuesto al valor agregado. Marzo 10

………… 3 ……… IVA compras

5.000,00

Bancos

1.000,00

IVA ventas

6.000,00

P/r la declaración y pago del impuesto al valor agregado.

a. b. c.

16

Registro 1 Registro 2 Registro 3


Evaluaciones Evaluacion es a distancia: Contabilidad General I

35.

El concepto relacionado con los activos tangibles que posee una empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y, se espera usar durante más de una período contable, corresponde a: a. b. c.

36.

Propiedades, planta y equipo Propiedades, Marcas y patentes Activos no corriente

Relacione los conceptos conceptos con los porcentajes porcentajes de retención retención en la fuente del impuesto a la renta: (Revisar anexo de guía didáctica) Opción

Conceptos •

a.

•

•

• •

b. •

•

c.

•

•

Porcentajes Porcent ajes de retención en la fuente del impuesto a la renta

Servicios prestados por medios de comunicación y publicidad. Servicios de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga. Transferencia Transf erencia de bienes muebles de naturaleza corporal.

8%

Servicios predomina la mano de obra. Por pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad). Por rendimientos financieros pagados a personas naturales y sociedades (No IFIs).

1%

Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional. Honorarios y demás pagos por servicios de docencia. Por arrendamiento de bienes inmuebles.

2%

10 %

a. b. c. 37.

Opción a 1 %, Opción b 2 %, Opción c 8 % Opción a 1 %, Opción b 2 %, Opción c 10 % Opción a 2 %, Opción b 1 %, Opción c 8 %

En el tema tema relacionado relacionado con la retención retención en la fuente del impuesto impuesto a la renta “proveedor permanente” significa: a. b. c.

Aquél a quien habitualmente se realiza una sola compra durante el mes calendario. Aquél a quien habitualmente se compra bienes o servicios. Aquél a quien habitualmente se realicen compras o se adquieran servicios por dos o más ocasiones en un mismo mes calendario.


17

Evaluaciones Evaluacio nes a distancia: Contabilidad General I

38.

En el siguiente siguiente registro contable, las cuentas que pertenecen al pasivo son: DIARIO GENERAL Fecha Novv. 10 No 10

Parcial USD

Detalle

Debe USD

Haber USD

………… …… ………… ………… …….. 1 …… ………… ………… ……… … Muebles y enseres

1.200,00

IVA compras

168,00

Retenciones en la fuente por pagar

12,00

–Ret –R eten enci cion ones es en la ft ftee. por por pa paga garr 1% 1%

12,0 12 ,000

Documentos por pagar

1.356,00

P/r la compra de un equipo de computación a crédito, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta.

a. b. c. 39.

Muebles y enseres e IVA compras. Retención en la fuente por pagar; y, documentos por pagar. Muebles y enseres, Retención en la fuente por pagar; y, documentos por pagar.

Con los datos datos del siguiente siguiente ejemplo, marque la respuesta respuesta que indique indique las las cuentas contables y valores que completan el registro contable. Noviembre 25, 20X1. La 20X1. La empresa “Loja Cía. Ltda.” solicita un crédito al Banco de Loja por $5.000,00 a un año plazo, a una tasa de interés del 14% anual, el momento de otorgar el crédito se realiza la retención del 0.5% del monto del crédito por concepto de impuestos bancarios, la diferencia acredita a la cuenta corriente de la empresa. DIARIO GENERAL Fecha

Detalle

Novv. 25 No

………… …… ………… ………… …….. xx …… ………… ………… …….. Bancos

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

4.975,00

…… …… P/r el prestamos bancario solicitado en el Banco de Loja.

a. b. c. 18

En el debe impuestos bancarios $25,00, en el haber Préstamo haber Préstamo bancario por pagar $5.000,00 En el debe impuestos debe impuestos bancarios por cobrar $25,00, en el haber préstamos haber préstamos bancarios por cobrar $5.000,00 En el debe impuestos debe impuestos bancarios por pagar $25,00, en el haber préstamos haber préstamos bancarios por cobrar $5.000,00 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Evaluaciones Evaluacion es a distancia: Contabilidad General I

40.

El rubro patrimonio esta conform conformado ado por: a. b. c.

41.

La reserva que debe constituirse obligatoriam obligatoriamente ente por disposición de la ley, con la finalidad de proteger a terceras personas y a los socios, por contingencias futuras que pueden perjudicar los intereses de la empresa es la reserva: a. b. c.

42.

Estatutaria Facultativa Legal

La entrada bruta de beneficios beneficios económic económicos, os, durante el periodo, periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal entrada dé lugar a un aumento en el patrimonio, que no esté relacionado con las aportaciones de los propietarios de ese patrimonio patrimonio,, se denomina: (Revisar guía didáctica) a. b. c.

43.

Aportes de los socios, superávit y reservas. Aportes de los socios, reservas y utilidades acumuladas en un determinado período. Aportes de los socios, superávit, reservas y utilidades o pérdidas acumuladass en un determinado período. acumulada

Ingresos de actividades extraordina extraordinarias rias Ingresos por venta de bienes Ingreso de activid actividades ades ordinarias

En los registros contables que se presentan a continuación, la cuenta de ingreso es: DIARIO GENERAL Fecha Nov ov.. 15

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

……… ………… …… 1 …… ………… ……… … Caja

1.140,00 Ventas

1.000,00

IVA ventas

140,00

P/r la venta de mercaderías, nos cancelan en efectivo. Nov ov.. 15

……… ………… …… 2 …… ………… ……… … Costo de ventas Inventario de mercaderías

800,00 800,00

P/r el precio de costo de las mercaderías

a. b. c.

Caja Ventas Inventario de mercaderías


19


44.

Julio 15,20X1. La empresa comercial “XYZ” Cía. Ltda., cobra en efectivo el arriendo de un local comercial por $2.000,00 más IVA $280,00. La cuenta pendiente para completar el registro contable es: DIARIO GENERAL Año: 20X1 Fecha

Detalle

Julio 15

………………………….. xx ………… Caja

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

2.280,00

IVA Ventas

280,00

P/r. el cobro de arriendo de un local comercial en efectivo

a. b. c. 45.

Las cuentas de ingreso tienen saldo: a. b. c.

46.

Deudor Acreedor Nulo

Los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio, y no están relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio, corresponde al concepto de: (Revisar guía didáctica) a. b. c.

20

En el haber arriendos cobrados por anticipado $2.000,00 En el haber arriendos ganados $2.000,00 En el haber arriendos pagados $2.000,00

Ingreso Activo Gasto



47.

Con los datos del siguiente ejemplo, marque la respuesta que indique las cuentas contables que son de gasto: Abril 30,20X1. La empresa comercial “XYZ” Cía. Ltda., cancela el sueldo al personal de la empresa y según datos del rol de pagos se ha registro el siguiente asiento contable: DIARIO GENERAL Año: 20X1 Fecha Abril 30

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

………………………….. xx ……… Sueldos

3.000,00

Bonificación

500,00

Fondos de reserva

291,55

Decimotercera remuneración

291,67

Decimocuarta remuneración

152,50

Aporte individual al IESS por pagar

330,75

Préstamos al IESS

500,00

Bancos

3.404,97

P/r el pago de sueldos por el mes de abril 20X1

a. b. c.

Sueldos, bonificación, aporte individual al IESS por pagar, préstamos al IESS, bancos. Sueldos, bonificación, fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración. Sueldos, fondos de reserva, decimotercera remuneración, préstamos al IESS, bancos.


21


48.

Con los datos del siguiente ejemplo, marque la respuesta que indique las cuentas contables y valores para completar el registro contable: Noviembre 22, 20X1. Se cancela por concepto de servicio telefónico $ 300,00 más IVA $ 42,00, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta (1%) $ 3,00. El total se cancela con cheque $339,00 DIARIO GENERAL Fecha Nov. 22

Parcial USD

Detalle

Debe USD

Haber USD

…………………… x…………………

IVA compras

42,00

Retención en la fuente por pagar 1%

3,00

P/r el pago de servicio telefónico

a. b. c.

22

En el debe gasto de venta $300,00, en el haber caja $339,00 En el debe servicio telefónico $300,00, en el haber bancos $339,00 En el debe gasto administrativo $300,00, en el haber caja $339,00



49.

Con los datos que se presentan, marque las cuentas contables y valores para completar el registro contable. Abril 30, 20X1. Se cancela el sueldo al personal de la empresa, para el efecto se dispone de los siguientes datos del rol de pagos: Sueldos

$ 6.500,00

Horas extras

360,00

Aporte individual al IESS

648,27

Valor líquido a pagar con cheque

6.211,73

DIARIO GENERAL Fecha Abril 30

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

…………………… x…………………

Horas extras Aporte individual al IESS por pagar

360,00 648,27

P/r el pago de sueldo al personal de la empresa por el mes de noviembre.

a. b. c. 50.

En el debe sueldo $6.500,00, en el haber bancos $6.211,73 En el debe Anticipo de sueldo $6.500,00, en el haber caja $6.211,73 En el debe sueldo por pagar $6.500,00, en el haber bancos $6.211,73

Las cuentas de gasto tienen saldo: a. b. c.

Deudor Acreedor Nulo


23


PRUEBA ENSAYO (4 puntos)

La parte de ensayo es virtualizada, es decir que para el envío del trabajo a distancia tiene que responder cada una de las transacciones planteadas a través del EVA, a tal efecto y con la finalidad de facilitar su trabajo registre las transacciones plantadas en el libro diario y anote los movimientos relacionados con mercaderías en las kardex. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente y para las kardex utilice el método de valoración PROMEDIO. A la fecha de elaboración del trabajo a distancia, está vigente el 14% de IVA, por tanto en su tarea considere este porcentaje de IVA. Antes de iniciar el desarrollo del trabajo se recomienda leer las estrategias para su desarrollo que constan al final del listado de transacciones. EMPRESA COMERCIAL “ SOFIA ALEJANDRA CÍA. LTDA.” CONTRIBUYENTE ESPECIAL Año 2017 Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” contribuyente especial reinicia sus actividades con la siguiente información: Caja chica Bancos Inventario de mercaderías – 15 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer – 10 máquinas de coser Overlock 4 hilos – 10 planchas industriales digital Hamilton. Modelo 11550 Documentos y cuentas por cobrar clientes (*) IVA compras Muebles de oficina Depreciación acumulada de muebles de oficina Equipos de computación Depreciación acumulada de equipos de computación Vehículo Depreciación acumulada de vehículo Cuentas y documentos por pagar proveedores (**) IVA ventas Préstamo bancario por pagar Capital Importante: Para el registro contable utilizar las cuentas:

24

$ 300,00 $ 90.000,00 $ $700,00 c/u $500,00 c/u $300,00 c/u $ 10.000,00 $ 3.550,00 $ 6.000,00 $ (600,00) $ 8.000,00 $ (2.500,00) $ 15.000,00 $ 3.000,00 $ 8.000,00 $ 4.700,00 $ 18.000,00 Calcule



(*) Documentos y cuentas por cobrar clientes: por el saldo inicial, en la venta de mercaderías a crédito, cobro de clientes. (**) Cuentas y documentos por pagar proveedores: por el saldo inicial, en la compra de mercaderías a crédito, pago a proveedores.

Abril 6. Según factura No. 001-001-045679 se cancela con cheque a una persona natural no obligada a llevar contabilidad $800,00 por concepto de pago de arriendo de un local comercial, más de IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y la retención del IVA. Abril 7. Se cancela con cheque $3.000,00 del valor de cuentas y documentos por pagar proveedores. Abril 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende en efectivo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad lo siguiente: – – –

2 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer 1 máquina de coser Overlock 4 hilos 1 plancha industrial digital Hamilton. Modelo 11550

$1.050,00 c/u + IVA $800,00 c/u + IVA $500,00 c/u + IVA

Abril 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex. Abril 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa en el banco, el valor recaudado el día de ayer. Abril 10. Según factura No. 001-002-098765, se compra a crédito a Distribuidora “Americana Cía. Ltda.”, contribuyente especial lo siguiente: – – –

3 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer 3 máquinas de coser Overlock 4 hilos 3 planchas industriales digitales Hamilton. Modelo 11550

$720,00 c/u + IVA $530,00 c/u + IVA $320,00 c/u + IVA

Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA y la diferencia se calcela con cheque. Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder al pedido 1 plancha industrial digital Hamilton. Modelo 11550. Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito. Abril 13. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos: – –

A CNT (empresa pública) el servicio telefónico $120,00 + IVA. A la Empresa Eléctrica Regional del Sur (Empresa Pública) $125,60 por servicio de luz eléctrica


25


Abril 14. Se realiza la declaración y pago mediante debito bancario del impuesto al valor agregado. Considere los saldos que se dispone en abril 1 IVA compras

$3.550,00

IVA ventas

$4.700,00

Abril 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de los siguientes gastos: Envío de correspondencia

$45,00 + IVA

Servicio de transporte (taxi)

$90,00

Compra de suministros de oficina

$80,00 + IVA

Pago de servicio de agua potable

$45,00

Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que las compra de estos bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar contabilidad, a excepción del pago de agua potable que es a una empresa pública. Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa. Abril 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $3.000,00. Abril 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende a la Empresa “ Ecuador Cía. Ltda.” contribuyente ordinario lo siguiente: – – –

3 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer $1050,00 c/u + IVA 2 máquinas de coser Overlock 4 hilos $800,00 c/u + IVA 2 planchas industrial digitales Hamilton. Modelo 11550 $500,00 c/u + IVA

Nos realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y el total se cancela con cheque. Abril 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex. Abril 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día de ayer. Abril 21. Según factura No. 001-001-006375 se adquiere suministros de oficina a la empresa Loja Cía. Ltda., contribuyente ordinario por $600,00 más IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, el total se cancela con cheque. Abril 22. De la venta realizada el 18 de abril realizan la devolución de 1 máquina de coser industrial costura recta marca Singer, más IVA, por el total se entrega un cheque. Abril 22. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en las kardex. 26



Abril 24. Se concede un anticipo de sueldo por $200,00 al Sr. B quien labora en el área de contabilidad de la empresa, se emite un cheque. Dicho valor será descontado en el rol de pagos del presente mes. Abril 26. Se cancela con cheque a Diario La Hora Cía. Ltda. $500,00 más IVA por concepto de publicidad, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA. Abril 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa. Para tal efecto se requiere que complete la información del rol de pagos que consta a continuación:


27


l r a a t o g T a ) p = a ( l n a ó u - i s o a c n t a ) e i m r r e ( + m c a n e u c u o d g m a e P r

l n a ó u - a i s o c n r a ) e i e m r e + m c c r n ( e t e u o d g m a e P r

s a o v ) d e r + n d e ( o s e F r o o d ) d i l = e u ( u í q S l

” . a d t L . a í C a r s d o n g a a j e p l e A d a l í f o o R S “ a s e r p m E

s e n o i c c u d e D

o t a i r ) a s ( i m o C n ó i c a ) i c ( o s A

0 0 5 , 3 , 5 8 2 8 1

0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 6

o p i c ) i t ( n A s ) o ( m a S S t E s I é r l P a

0 0 0 0 , 6 , 4 , 4 5 3 5 8 5 2 1 6

0 0 , 0 0 2

0 0 , 0 2 1

0 0 , 0 0 2

0 0 , 0 5 3

0 0 , 0 7 4

e . t % r d S 5 ) o n S E , ( p I I 4 9 A

7 1 0 2 l i r b A : s e M

28

n ó i c a ) c ( + fi i n o B

0 0 0 , 0 , 0 0 0 0 5 3

o d l ) + e ( u S

0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 5 2 3 8 6 5 4 1 1

s s o e r d i l y b l e m p o A n º N

S E L A B C D E F A T O T 1 2 3 4 5 6

: r a l u c l a c e r e i u q e r e s s o g a p e d l o r l e d o t a m r o f l a o d r e u c a e D

a a l l e e r r e e d d i i s s n n o o c c o o l l u u c c l l á á c c l l e e a a r r a a p p y y l l a a u s u s n n e e m m o o g a g a p p l e l e o d o a d t i a t c i i l c i o l s o s . a n h a ó i h a c s a a e s c r i e f . p i s r n o m p o t e m b n a e s e l á u e a l m c s d . e e l a d o d a c d l l – n i a e n o t c s n u ó á r i s o . l c e d i s p d r a e a c l e c d i a p i t r f i e í c u l o n l o o g e á d a a o i v b d l d l + o t d a e n o e t í d o e u d q a , u % l t n g 5 e a e s n ó 4 i l . u s r c n 9 e e o c a i e r e S n d e a S i e s u n t n E I t o q u s n l b c e o a o m t l e a n e c a s v e r e r u u e g a o d r q i d s i v e v i e n i r n c u ó d q e ó r i e c n í i l d i c t a i e o o s o t m d o i m r l r o e d c f o n p s p u o i e n A S F d D i – – –

–



–

–

Decimocuarta remuneración, todo el personal de la empresa ha solicitado el pago mensual y para el cálculo considere la información que consta en la guía didáctica y el salario mínimo vital vigente al 2017. Total a pagar = Sueldo líquido + fondo de reserva + decimotercera remuneración + decimocuarta remuneración.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos. Se recuerda que los totales del sueldo, bonificación, fondo de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración, constituyen un gasto para la empresa, por tanto se registran al debe del libro diario, los descuentos aporte individual al IESS, préstamos al IESS, asociación y comisariato son cuentas de pasivo, se registran al haber del libro diario; y, la cuenta anticipo de sueldo es una cuenta de activo que se liquida porque se realiza la descuento. Abril 30. Registre la obligación del aporte patronal por el presente mes. Para el cálculo considere el total del sueldo más bonificación. (aporte patronal 11,15 % + 0,5% IECE + O,5% SECAP . Total 12,15%) Abril 30. Se registra el consumo de los suministros de oficina en el presente mes $80,00. Abril 30. Se encuentra pendiente de pago por servicio de vigilancia $150,00 Abril 30. Se registra la depreciación de los elementos de propiedades, planta y equipos, por el presente mes, de acuerdo a los siguientes datos: Depreciación de muebles de oficina

$50,00

Depreciación de equipos de computación

$210,00

Depreciación de vehículo

$250,00

Estrategias para su desarrollo: 1.

La parte de ensayo es virtualizada, es decir que para el envío del trabajo a distancia tiene que responder cada una de las preguntas planteadas a través del EVA, a tal efecto y con la finalidad de facilitar su trabajo registre en el libro diario las transacciones y anote los movimientos relacionados con mercaderías en las kardex, para lo cual se recomienda lo realice con la ayuda de un computador y manera preferente en excel.

2.

El valor de las cuentas de depreciación acumulada que constan en abril 1 se registran en la columna del haber del libro diario, ya que son cuentas que tienen saldo acreedor.


29


3.

Para el registro de las mercaderías, aplique el sistema de inventario permanente. Se recuerda que este sistema utiliza tres cuentas contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas).

4.

Los artículos (máquinas de coser industrial costura recta marca Singer, máquinas de coser Overlock 4 hilos, planchas industriaesl digital Hamilton. Modelo 11550) constituyen subcuentas o cuentas auxiliares únicamente de la cuenta inventario de mercaderías. Ejemplo: Inventario de mercaderías

$18.500,00

– 15 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer $700,00 c/u $10.500,00 – 10 máquinas de coser Overlock 4 hilos

$500,00 c/u $5.000,00

– 10 planchas industriaesl digital Hamilton. Modelo 11550

$300,00 c/u $3.000,00

No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas 5.

Para las kardex utilice el método de valoración PROMEDIO

6.

Se recuerda que esta vigente la retención de IVA entre contribuyentes especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan como agentes de retención, considere la información que consta en la guía didáctica.

7.

Para los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, considere los que constan en el anexo I de la guía didáctica. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec)

8.

El trabajo de ensayo consiste únicamente el registro de las transacciones en el libro diario y el registro de los movimientos relacionados con cada artículo en las kardex.

9.

Las kardex se elabora una por cada artículo.

10.

En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal y cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios básicos, retenciones en la fuente, etc. Ejemplo: Servicios básicos

-

Agua potable Luz eléctrica Teléfono

Retención en la fuente por pagar

30

Retención en la fuente por pagar 1% Retención en la fuente por pagar 2% Retención en la fuente por pagar 8%

Cuenta principal

Cuentas auxiliares

Cuenta principal

Cuentas auxiliares



INFORMACIÓN PARA EL EVA Para que Ud. pueda responder cada una de las preguntas en el EVA, se presenta cada transacción y las opciones de respuesta. Como se indicó anteriormente Ud. debe disponer la parte de ensayo previamente desarrollada (libro diario y kardex) y de esta manera facilitar su trabajo. Nota. A la fecha de elaboración del trabajo a distancia, está vigente el 14% de IVA. 1.

Escoja la opción correcta relacionada con el valor de la cuenta inventario de mercaderías y capital: Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” contribuyente especial reinicia sus actividades con la siguiente información:

Caja chica Bancos Inventario de mercaderías – 15 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer – 10 máquinas de coser Overlock 4 hilos – 10 planchas industriales digital Hamilton. Modelo 11550 Documentos y cuentas por cobrar clientes (*) IVA compras Muebles de oficina Depreciación acumulada de muebles de oficina Equipos de computación Depreciación acumulada de equipos de computación Vehículo Depreciación acumulada de vehículo Cuentas y documentos por pagar proveedores (**) IVA ventas Préstamo bancario por pagar Capital

a. b. c.

$ 300,00 $ 90.000,00 $ $700,00 c/u $500,00 c/u $300,00 c/u $ 10.000,00 $ 3.550,00 $ 6.000,00 $ (600,00) $ 8.000,00 $ (2.500,00) $ 15.000,00 $ 3.000,00 $ 8.000,00 $ 4.700,00 $ 18.000,00 Calcule

Inventario de mercaderías $1.500,00; capital $126,750,00 Inventario de mercaderías $1.500,00; capital $151.350,00 Inventario de mercaderías $18.500,00; capital $114.550,00


31


2.

Elija la opción correcta, relacionada con el registro de la transacción: Abril 6. Según factura No. 001-001-045679 se cancela con cheque a una persona natural no obligada a llevar contabilidad $800,00 por concepto de pago de arriendo de un local comercial, más de IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y la retención del IVA. a.

b.

c. 3.

En el debe arriendos pagados $ 800,00, IVA compras $112,00; en el haber Retención en la fuente por pagar $64,00, IVA retenido por pagar $112,00, bancos $736,00 En el debe arriendos pagados por anticipado $ 800,00, IVA compras $112,00; en el haber Retención en la fuente por pagar $40,00, IVA retenido por pagar $78,40, bancos $793,60 En el debe arriendos pagados $800,00, IVA compras $112,00; en el haber bancos $912,00

Elija la opción correcta, para completar el registro contable de abril 7: Abril 7. Se cancela con cheque $3.000,00 del valor de cuentas y documentos por pagar proveedores. DIARIO GENERAL Fecha Abril 7

Parcial USD

Detalle

Debe USD

Haber USD

…………………… 3………………… Cuentas y documentos por pagar proveedores

3.000,00

P/r el pago a los proveedores

a. b. c. 4.

En el debe bancos $3.000,00 En el haber bancos $3.000,00 En el haber caja $3.000,00

Elija la opción correcta, relacionada con el valor de la cuenta ventas: Abril 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende en efectivo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad lo siguiente: - 2 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer - 1 máquina de coser Overlock 4 hilos - 1 plancha industrial digital Hamilton. Modelo 11550 a. b. c.

32


$3.876,00 $2.200,00 $3,400,00 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


5.

Elija la opción correcta, relacionada con el registro de la transacción: Abril 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex. a. b. c.

6.

En el debe Costo de ventas $2.200,00, en el haber Inventario de mercaderías $2.200,00 En el debe Inventario de mercaderías $2.200,00, en el haber Costo de ventas $2.200,00 En el debe Costo de ventas $3.400,00, en el haber Inventario de mercaderías $3.400,00

Elija la opción correcta, relacionada con el valor del depósito: Abril 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa en el banco, el valor recaudado el día de ayer. DIARIO GENERAL Fecha

Detalle

Abril 9

…………………… 6…………………

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

Bancos Caja P/r el depósito de las ventas realizadas el día 8 de abril.

a. b. c.

$3,400,00 $3.876,00 $2.200,00


33


7.

Elija la opción correcta, para completar la información del registro contable de abril 10. Abril 10. Según factura No. 001-002-098765, se compra a crédito a Distribuidora “Americana Cía. Ltda.”, contribuyente especial lo siguiente: - 3 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer

$720,00 c/u + IVA

- 3 máquinas de coser Overlock 4 hilos

$530,00 c/u + IVA

- 3 planchas industriales digitales Hamilton. Modelo 11550

$320,00 c/u + IVA

Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA y la diferencia se cancela con cheque. DIARIO GENERAL Fecha abr-10

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

…………………… 7………………… Inventario de mercaderías

4.710,00

3 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer

2.160,00

3 máquinas de coser Overlock 4 hilos

1.590,00

3 planchas industriales digital Hamilton. Modelo 11550

960,00

Bancos

546,36

Retención en la fte. Por pagar -Retención en la fte. Por pagar 1 % IVA retenido por pagar (10%)

47,10 47,10 65,94

P/r la compra de mercaderías

a. b. c.

34

En el debe IVA $ 659,40, en el haber Cuentas y documentos por cobrar $4710,00. En el debe IVA ventas $ 659,40, en el haber Cuentas y documentos por cobrar clientes $4710,00. En el debe IVA compras $ 659,40, en el haber Cuentas y documentos por pagar proveedores $4710,00.



8.

Elija la opción correcta, relacionada con el registro de la transacción: Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder al pedido 1 plancha industrial digital Hamilton. Modelo 11550. Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito. a. b.

c. 9.

En el debe Cuentas y documentos por cobrar clientes $320,00, Bancos $44,80; en el haber Inventario de mercaderías $320,00, IVA ventas $44,80 En el debe Cuentas y documentos por pagar proveedores $320,00, Caja $44,80; en el haber Inventario de mercaderías $320,00, IVA compras $44,80 En el debe Cuentas y documentos por cobrar $320,00, Bancos $44,80; en el haber Inventario de mercaderías $320,00, IVA $44,80

Elija la opción correcta relacionada con el valor de la cuenta IVA compras: Abril 13. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos: – –

A CNT (empresa pública) el servicio telefónico $120,00 + IVA. A la Empresa Eléctrica Regional del Sur (Empresa Pública) $125,60 por servicio de luz eléctrica DIARIO GENERAL

Fecha

Detalle

abr-13

…………………… 9…………………

Parcial USD

Servicios básicos

Debe USD

Haber USD

245,60

Servicio telefónico

120,00

Luz eléctrica

125,60

IVA compras Bancos

262,40

P/r el pago de servicios básicos

a. b. c.

$34,38 $16,80 $17,58


35


10.

Elija la opción correcta, relacionada con la declaración y pago del IVA Abril 14. Se realiza la declaración y pago mediante debito bancario del Impuesto al Valor Agregado. Considere los saldos que se dispone en abril 1 IVA compras $3.550,00 IVA ventas $4.700,00 DIARIO GENERAL Fecha

Detalle

abr-14

………………… 10.1………………… IVA ventas

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

4.700,00

IVA compras

3.550,00

Bancos

1.150,00

P/ la declaración y pago del IVA abr-14

………………… 10.2………………… IVA compras

3.550,00

Crédito tributario

1.150,00

IVA ventas

4.700,00

P/ la declaración y pago del IVA abr-14

………………… 10.3………………… IVA compras

3.550,00

Bancos

1.150,00

IVA ventas

4.700,00

P/ la declaración y pago del IVA

a. b. c.

36

Registro 10.1 Registro 10.2 Registro 10.3



11.

Elija la opción correcta, relacionada con los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta e IVA que proceden, en cada rubro. Abril 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de los siguientes gastos: Envío de correspondencia $45,00 + IVA Servicio de transporte (taxi) $90,00 Compra de suministros de oficina $80,00 + IVA Pago de servicio de agua potable $45,00 Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que las compra de estos bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar contabilidad, a excepción del pago de agua potable que es a una empresa pública. Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa. a.

b. c. 12.

En correspondencia 2% Ret. Fte. IR y 70% de IVA (servicio); transporte público de pasajeros 0% Ret. Fte. IR; Suministros de oficina 1% Ret.Fte. IR y 30% de IVA, en servicios básicos no proceden retenciones porque el pago es al sector público. En correspondencia, transporte y suministros de oficina 1% Ret. Fte. IR y 30% de IVA, en servicios básicos no proceden retenciones. En correspondencia, transporte y suministros de oficina 2% Ret. Fte. IR y 70% de IVA, en servicios básicos no proceden retenciones.

Elija la opción correcta, relacionada con el registro de la transacción: Abril 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $3.000,00. a. b. c.

En el debe Bancos $3.000,00, en el haber cuenta clientes $3.000,00 En el debe Caja $3.000,00, en el haber cuenta documentos y cuentas por cobrar clientes $3.000,00 En el debe Caja $3.000,00, en el haber cuenta documentos y cuentas por pagar proveedores $3.000,00


37


13.

En los registros contables relacionados con abril 18 (venta y salida de mercaderías al costo), el valor del registro 14 relacionado con la salida de las mercaderías al costo es: Abril 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende a la Empresa “ Ecuador Cía. Ltda.” contribuyente ordinario lo siguiente: - 3 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer $1050,00 c/u + IVA - 2 máquinas de coser Overlock 4 hilos $800,00 c/u + IVA - 2 planchas industrial digitales Hamilton. Modelo 11550 $500,00 c/u + IVA Nos realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y el total se cancela con cheque. Abril 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex. DIARIO GENERAL

Fecha abr-18

Parcial USD

Detalle

Debe USD

Haber USD

……………… 13………………… Caja

6497,50

Anticipo retención en la fte. 1%

57,50

Ventas

5750,00

IVA ventas

805,00

P/r la venta de mercaderías abr-18

……………… 14………………… Costo de ventas Inventario de mercaderías 3 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer 2 máquinas de coser Overlock 4 hilos 2 planchas industriales digital Hamilton. Modelo 11550 P/r la salida de las mercaderías al costo, según datos de kardex.

a. b. c.

38

$3733,52 $4.000,00 $4.520,00



14.

Elija la cuenta contable pendiente para completar el registro contable Abril 21. Según factura No. 001-001-006375 se adquiere suministros de oficina a la empresa Loja Cía. Ltda., contribuyente ordinario por $600,00 más IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, el total se cancela con cheque. DIARIO GENERAL Fecha abr-21

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

……………… 16………………… 600,00 IVA compras

84,00

Bancos

652,80

Retención en la fte. Por pagar -Retención en la fte. Por pagar 1 % IVA retenido por pagar (30%)

6,00 6,00 25,20

P/r la compra de suministros de oficina que pasan a formar parte del inventario

a. b. c.

Inventario de mercaderías Inventario de suministros de oficina Suministros de oficina


39


15.

Elija la cuenta contable pendiente para completar el registro contable 18 Abril 22. De la venta realizada el 18 de abril realizan la devolución de 1 máquina de coser industrial costura recta marca Singer, más IVA, por el total se entrega un cheque. Abril 22. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en las kardex. DIARIO GENERAL Fecha

Detalle

abr-22

……………… 17…………………

Parcial USD

Debe USD

Ventas

740,00

IVA ventas

103,60

Bancos

Haber USD

843,60

P/r la devolución de las mercaderías vendidas abr-22

……………… 18………………… 703,75 1 máquina de coser industrial costura recta marca Singer Costo de ventas

703,75

P/r el retorno al costo

a. b. c. 16.

Devolución en ventas Inventario de mercaderías Ventas

Elija la opción correcta relacionada con el registro contable de abril 24 Abril 24. Se concede un anticipo de sueldo por $200,00 al Sr. B quien labora en el área de contabilidad de la empresa, se emite un cheque. Dicho valor será descontado en el rol de pagos del presente mes. a. b. c.

40

En el debe Documentos y cuentas por cobrar cliente, en el haber Caja En el debe Anticipo de sueldos, en el haber Bancos En el debe Sueldos, en el haber caja



17.

El porcentaje de retención en la fuente de impuesto a la renta e IVA que proceden en el registro contable de abril 26 es: Abril 26. Se cancela con cheque a Diario La Hora Cía. Ltda. $500,00 más IVA por concepto de publicidad, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA. a. b. c.

Retención en la Fuente impuesto a la renta 2%, Retención de IVA 30% Retención en la Fuente impuesto a la renta 2%, Retención de IVA 20% Retención en la Fuente impuesto a la renta 1%, Retención de IVA 70%


41


: s o g a p e d l o r l e d e l b a t n o c o r t s i g e r l e n e n a r e d i s n o c e s e u q o t s a g e d s a t n e u c s a l n o c a d a n o i c a l e r a t c e r r o c n ó i c p o a l a j i l E . 8 1

42

l o r l e d n ó i c a m r o f n i a l e t e l p m o c e u q e r e i u q e r e s o t c e f e l a t a r a P . a s e r p m e a l e d l a n o s r e p l a o d l e u : s n l ó e i , c e a u u n q i e t h n c o n c o a c a a t l s e n c o n c a e c e u S q . s 0 o 3 g a l i r p b e A d

l r a a t o g T a ) p = a ( l n a ó u - i s o a c n t a ) e i m r r e ( + m c a n e u c u o d g m a e P r

l n a ó u - a i s o c n r a ) e i e m r e + m c c r n ( e t e u o d g m a e P r

s a o v ) d e r + n d e ( o s e F r o o d ) d i l = e u ( u í q S l

” . a d t L . a í C a r s d o n g a a j e p l e A d a l í f o o R S “ a s e r p m E

s e n o i c c u d e D

o t a i r ) a s ( i m o C n ó i c a ) i c ( o s A

0 0 5 , 3 , 5 8 2 8 1

0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 6

o p i c ) i t ( n A s ) o ( m a S S t E s I é r l P a

0 0 0 0 , 6 , 4 , 4 5 3 5 8 5 2 1 6

0 0 , 0 0 2

0 0 , 0 2 1

0 0 , 0 0 2

0 0 , 0 5 3

0 0 , 0 7 4

e . t % r d S 5 ) o n S E , ( p I I 4 9 A

7 1 0 2 l i r b A : s e M

n ó i c a ) c ( + fi i n o B

0 0 0 , 0 , 0 0 0 0 5 3

o d l ) + e ( u S

0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 5 2 3 8 6 5 4 1 1

s s o e r d i l y b l e m p o A n º N

S E L A B C D E F A T O T

s o c n a B n y n ó o i ó i c t a c a i a r r r e a e n i s n u u m o m m e C e r , r a n a t t ó i r r c a a u a u c i c o c o o m s i m i c A c e , o e d d d , l , n e n ó u ó s i i c c a e a r r e e n o p n u i c u i t m m e n e r r A , a S a r r e S e c E c I r r l e e t t o a s o m o i m i c m c e a e t s d d , é , a r a v P v , r r r e e s a s e g e r r a e p e d r d o o o d p d n S n o S o f E f , I , n l n ó a i ó i c l c a a u a i c d c f i i f v i i i n n d o o n b b , i , o t o d e r d l l o e e u p u A S S : : r : r e e e b b b e a a d h h l l l e e e n n n E E E . . . a b c

1 2 3 4 5 6



19.

Elija la cuenta contable pendiente para completar el registro contable Abril 30. Registre la obligación del aporte patronal por el presente mes. Para el cálculo considere el total del sueldo más bonificación. (aporte patronal 11,15% + 0,5% IECE + O,5% SECAP . Total 12,15%) DIARIO GENERAL Fecha abr-30

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

………………… 22………………… Aporte patronal

691,34 691,34

P/r la obligación del aporte patronal

a. b. c. 20.

Bancos Caja Aporte patronal por pagar

Elija las cuentas contables que intervienen en la transacción siguiente: Abril 30. Se registra el consumo de los suministros de oficina por el presente mes por $80,00. a. b. c.

21.

En el debe inventario de suministros de oficina, en el haber bancos En el debe suministros de oficina, en el haber inventario de suministros de oficina En el debe inventario de suministros de oficina, en el haber cuentas por pagar

Elija las cuentas contables que intervienen en la transacción siguiente: Abril 30. Se encuentra pendiente de pago por servicio de vigilancia $150,00. a. b. c.

En el debe Servicio de vigilancia, en el haber Cuentas por pagar (u otra cuenta contable del pasivo como Servicio de vigilancia por pagar) En el debe Servicio de vigilancia, en el haber Bancos En el debe Servicio de vigilancia por pagar, en el haber Bancos


43

22.

En el registro contable por la depreciación de los activos fijos, las cuentas que constan en el debe pertenecen al grupo de: Abril 30. Se registra la depreciación de los elementos de propiedades, planta y equipos, por el presente mes, de acuerdo a los siguientes datos: Depreciación de muebles de oficina

$ 50,00


$ 210,00


$ 250,00 DIARIO GENERAL

Fecha

Detalle

abr-30

................. 25................. Depreciación de muebles de oficina

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

50,00


210,00


250,00

Depreciación acumulada de muebles de oficina

50,00

Depreciación acumulada de equipos de computación

210,00

Depreciación acumulada de vehículo

250,00

P/r la depreciación de los activos fijos

a. b. c.

Activo Gasto Ingreso

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluación a distancia en el documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE:

Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros, Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.) Las pruebas presenciales están diseñadas desarrollarlas sin la utilización de estos materiales.

para

SEGUNDO BIMESTRE PRUEBA OBJETIVA (2 puntos)

1.

El proceso ordenado y sistemático de los diferentes registros contables, inicia con los documentos fuente y registro de las transacciones en los libros contables hasta la preparación de los estados financieros que servirán de base a los diferentes usuarios para la toma de decisiones, se denomina: a. b. c.

2.

Las facturas, ………………………….., liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios, ……………………………………………….. , boletos de entradas a espectáculos públicos son comprobantes de venta que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos. a. b. c.

3.

guías de remisión / notas de crédito notas de débito / facturas notas de venta RISE / tiquetes emitidos por máquinas registradoras

Los documentos que soportan o justifican las transacciones realizadas por la empresa, como por ejemplo: facturas, notas de crédito, notas de débito, rol de pagos, etc. se denominan: a. b. c.

4.

Ciclo contable Secuencia contable Documentación de respaldo

Complementarios Internos Principales

Un comprobante electrónico es: (Revisar guía didáctica) a.

b.

c.

Un documento que no cumple con los requisitos legales y reglamentarios exigibles para todos los comprobantes de venta, no garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de contenido. Un documento que cumple con los requisitos legales y reglamentarios exigibles para todos los comprobantes de venta, garantizando la autenticidad de su origen y la integridad de contenido. Un documento que cumple con los requisitos reglamentarios, garantizando la autenticidad.


45


5.

Los boletos o entradas a espectáculos públicos los emiten _________________ ________________, no dan lugar a crédito tributario ______________________ ____________________ al no identificar al comprador. a. b. c.

6.

En el estado de situación inicial se presenta los grupos de cuentas: a. b. c.

7.

el SRI / sustentan costos y gastos los organizadores de estos espectáculos / ni sustentan costos y gastos los organizadores de estos espectáculos / sustentan costos y gastos.

Ingresos y gastos Activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos Activo, pasivo y patrimonio

Con los datos del estado de situación inicial que se presenta a continuación, señale la cuenta y valor para cuadrar la información financiera: Empresa “ABC Cía. Ltda.” Estado de situación inicial Al 1 de enero de 2017 Expresado en dólares

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja

5.000,00

Cuentas ydoc.porpagarproveedores

15.000,00

Bancos

15.000,00

IVA ventas

3.000,00

Doc. y cuentas por cobrar clientes

25.000,00

Ret. fuente por pagar

2.000,00

Inv. de mercaderías

50.000,00

No corriente

No corriente

Préstamo bancario por pagar

Muebles de oficina

8.000,00

Equipos de oficina

10.000,00

Total activo

a. b. c.

46

113.000,00

30.000,00

Patrimonio

Total pasivo y patrimonio

113.000,00

Patrimonio, $63.000,00 Capital, $63.000,00 Pasivo y patrimonio, $113.000,00



8.

El primer registro contable principal que sirve para anotar en orden cronológico de fechas las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente, se denomina: a. b. c.

9.

Libro mayor Balance de comprobación Libro diario

En el formato que se presenta a continuación corresponde al diario general, el nombre de las columnas del formato son: EMPRESA “ANA BELÉN CÍA. LTDA” DIARIO GENERAL

Pasan $ …………………………..

a. b. c. 10.

Fecha, detalle, debe, haber y saldo Fecha, detalle, parcial, debe y haber Fecha, detalle, parcial, saldo deudor y saldo acreedor

El segundo registro contable principal que presenta las cuentas que constan en el libro diario y permite conocer los diferentes registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de ellas, se denomina: a. b. c.

Libro diario Libro mayor Balance de comprobación


47


11.

A continuación se presenta el libro mayor de la cuenta inventario de mercaderías: Empresa “A.B.C.” Libro mayor Cuenta: Inventario de mercaderías Código: Fecha

Año: 2017 Debe USD

Detalle

ene-01

Saldo inicial

ene-03

Por la salida de mercaderías al costo

ene-10

Por la compra de mercaderías

Ene-12

Por la devolución de mercaderías al proveedor

Suman

Haber USD

Saldo USD

30.000,00 5.000,00 6.500,00 2.000,00

Una vez revisada la información del mayor, se requiere que obtenga el saldo en cada uno de los movimientos e indique el grupo al que pertenece la cuenta, el valor del saldo y tipo de saldo que presenta esta cuenta: a. b. c. 12.

Cuenta del activo, saldo $29.500,00; y, tipo de saldo deudor. Cuenta del pasivo, saldo $29.500,00; y, tipo de saldo acreedor. Cuenta del activo, saldo $36.500,00; y, tipo de saldo deudor.

En el formato de mayor T de la cuenta “Ventas”, escoja la opción correcta que identifique el valor del saldo y tipo de saldo: Ventas 2.000,00

3.000,00

2.000,00

4.000,00

2.000,00

3.000,00 2.000,00

2.000,00

6.000,00

14.000,00

a. b. c.

48

Saldo $ 6.000,00, tipo de saldo acreedor. Saldo $ 14.000,00, tipo de saldo acreedor. Saldo $ 8.000,00, tipo de saldo acreedor.



13.

El saldo deudor de una cuenta contable se obtiene: a. b. c.

14.

Cuando los valores totales del haber son mayores a los valores totales del debe. Cuando los valores totales del debe son mayores a los valores totales del haber. Cuando los valores totales del debe son iguales a los valores totales del haber

El formato que se presenta a continuación corresponde a: Empresa “XYZ” Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 Expresado en dólares Código

Detalle

Sumas Debe Haber

Saldos Deudor Acreedor

Suman $

a. b. c.

Libro diario Balance general Balance de comprobación de sumas y saldos


49


15.

Al finalizar el período 2016, el valor de la depreciación de vehículos que dispone la empresa es $13.250,00. El asiento contable para registrar la depreciación es: DIARIO GENERAL Parcial USD

Fecha

Detalle

31- dic

………..………….1 ………… Depreciación de vehículos Vehículos P/r la depreciación anual de vehículos. ………..…………….2 ……… Depreciación de vehículos Depreciación acum. de vehículos P/r la depreciación anual de los equipos de computación. ………..………….3 ………… Depreciación acum. de vehículos Depreciación de vehículos P/r la depreciación anual de los equipos de computación.

31 – dic

31 – dic

a. b. c. 16.

13.250,00 13.250,00

13.250,00 13.250,00

13.250,00 13.250,00


Error Omisión Uso indebido de fondos

Una entidad presentará un juego completo de estados financieros (incluyendo información comparativa) al menos: a. b. c.

50

Haber USD

El momento que se detecta que la persona responsable del fondo de caja chica hace uso personal de valores que están bajo su custodia, se procede a registrar el asiento de ajuste por: a. b. c.

17.

Debe USD

Semestralmente Anualmente Mensualmente



18.

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación ______________________, del rendimiento financiero y de los flujos de _________________de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones _______________________ a. b. c.

19.

financiera / efectivo / económicas. económicas / dinero / financieras. económicas / dinero / financieras.

Con los datos del Estado de Resultados que se presenta a continuación, marque las cuentas y valores correspondientes que están pendientes por determinar: Empresa “ABC” Estado de Resultados Período: del 1 de enero al 31 de diciembre/2016 Expresado en dólares Ventas (-) Costo de ventas = (-) Gastos Sueldos Servicios básicos Arriendos Total gastos

30.000,00 25.000,00

2.000,00 500,00 500,00 3.000,00

=

a. b. c.

………………………….

…………………………….

Gerente

Contador

Utilidad bruta en ventas $2.000,00 y utilidad del ejercicio $5.000,00 Utilidad bruta en ventas $55.000,00 y utilidad del ejercicio $52.000,00 Utilidad bruta en ventas $5.000,00 y utilidad del ejercicio $2.000,00


51


20.

Con la información del Estado de Situación Financiera que se presenta a continuación la cuenta y valor pendiente para cuadrar el patrimonio es: Empresa “ABC” Estado de Situación Financiera Período: Al 31 de diciembre/2016 Expresado en dólares ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Inventario de mercaderías

25.000,00 30.000,00 60.000,00

NO CORRIENTE Muebles de oficina Equipos de computación

15.000,00 18.000,00

TOTAL ACTIVO

148.000,00

PASIVO CORRIENTE Cuentas y doc. por pagar proveedores Sueldos por pagar

20.000,00 14.000,00

NO CORRIENTE Préstamos por pagar

18.000,00

PATRIMONIO Capital Capital Resultados del ejercicio

94.000,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

………………………….

Gerente a. b. c.

52

148.000,00

……………………………. Contador

Utilidad bruta en ventas $2.000,00 Utilidad del ejercicio $2.000,00 Pérdida del ejercicio $2.000,00



PRUEBA ENSAYO (4 puntos)

•

Valoración: o

Libro diario

2 puntos

o

Mayorización y balance de comprobación

0.5 puntos

o

Estados financieros

1 punto

o

Kardex

0.5 puntos

Antes de iniciar el desarrollo del ejercicio lea las instrucciones que se detallan a continuación: •

•

•

•

•

•

•

•

Con los datos del memorandun de transacciones que se presenta, desarrolle el proceso contable. (libro diario, libro mayor principal y auxiliar, balance de comprobación de sumas y saldos ajustado, estado de situación financiera o balance general y estado de resultados. Los datos del memorándun de transacciones tiene diferencias a los presentados en el primer bimestre. Se recuerda que esta vigente la retención del IVA entre contribuyentes especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan como agentes de retención, considere la información que consta en la guía didáctica. Los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta vigentes revise el anexo que consta en la guía didáctica. Además se recomienda ingresar a la página web www.sri.gob.ec por cualquier cambio que se diera durante el desarrollo de la asignatura. Para el desarrollo de la prueba de ensayo tiene que realizarlo con el apoyo de un computador, se recomienda el uso de programa excel, para lo cual debe guardar en la hoja 1 el libro diario, hoja 2 libro mayor, hoja 3 balance de comprobación, hoja 4 estados financieros, hoja 5 kardex. Asignar el nombre respectivo a cada hoja. Para enviar el trabajo a distancia por el EVA, en el nombre del archivo especifique sus nombres y apellidos. Para el desarrollo y presentación del trabajo no está permitido el uso de programas contables computarizados. Para el nombre de las cuentas contables se recomienda utilizar el plan de cuentas que consta en el texto básico, págs. 63 – 68. Adicionalmente en las páginas 71


53


– 115 consta la descripción de las cuentas, misma que le sirve como fuente de consulta del funcionamiento de las cuentas contables. •

•

•

•

•

•

•

•

•

54

Para el registro de las cuentas de depreciación acumulada, se recomienda anotarlas en el libro diario en la columna del haber. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente, para las tarjetas kardex el método de valoración FIFO. El estudio detallado de la cuenta mercaderías consta en las páginas 159 a la 193, es importante que revise detenidamente previo al desarrollo del trabajo, en especial el sistema de inventario permanente de mercaderías y el método de valoración FIFO. La NIC 2 “Inventarios” considera los métodos de valoración FIFO y PROMEDIO, se recomienda dedicar su estudio únicamente a estos dos métodos de valoración. Además se recuerda que los métodos de valoración permiten llevar el control de los artículos al costo. Para el registro de las operaciones en el libro diario, utilice uno de los formatos que consta en el texto básico, pagina 381. El formato del libro mayor principal y auxiliar consta en las págs. 384 y 385 del texto básico. El formato del balance de comprobación de sumas y saldos ajustados, constan en la página 385 del texto básico. El estudio de los estados financieros se encuentra en las páginas 402 – 424, y en la guía didáctica se recomienda revisar de manera detenida la información sobre el estado de situación financiera o balance general y estado de resultados. Una vez que elaboró los estados financieros, realice los asientos de cierre de las cuentas de ingreso y gasto, además registre la utilidad o pérdida del ejercicio. Los asientos de cierre se registran en el libro diario, se mayorizan las cuentas respectivas de tal forma que las cuentas de ingresos y gastos quedan con saldo cero en los mayores.



EMPRESA COMERCIAL “ ANA GABRIELA CÍA. LTDA.” Año 2017 Julio 1. La empresa comercial “Ana Gabriela Cía. Ltda.” contribuyente especial reinicia sus actividades con la siguiente información: Bancos Inventario de mercaderías - 18 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer - 13 máquinas de coser Overlock 4 hilos - 15 planchas industriales digitales Hamilton. Modelo 11550 Documentos y cuentas por cobrar clientes (*) IVA compras Anticipo IVA retenido Muebles de oficina Depreciación acumulada de muebles de oficina Equipos de computación Depreciación acumulada de equipos de computación Vehículo Depreciación acumulada de vehículo Cuentas y documentos por pagar proveedores (**) IVA ventas Préstamo bancario por pagar Capital

$ 93.000,00 $ $710,00 c/u $510,00 c/u $310,00 c/u $ 9.000,00 $ 4.650,00 $ 250,00 $ 6.000,00 $ (1.200,00) $ 8.000,00 $ (2.000,00) $ 20.000,00 $ 3.000,00 $ 10.000,00 $ 5.220,00 $ 15.000,00 Calcule

Importante: Para el registro contable utilice las cuentas: (*) Documentos y cuentas por cobrar clientes: por el saldo inicial, en la venta de mercaderías a crédito, cobro de clientes. (**) Cuentas y documentos por pagar proveedores: por el saldo inicial, en la compra de mercaderías a crédito, pago a proveedores.

Nota. Aplicar el % de Impuesto al Valor Agregado (IVA) vigente a la fecha. Julio 6. Según factura No. 001-001-012349 se cancela con cheque a una persona natural no obligada a llevar contabilidad $1.800,00 por concepto de pago de arriendo anticipado de tres meses de un local comercial, más IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y la retención del IVA. Julio 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende en efectivo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad lo siguiente: - 2 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer


$1.150,00 c/u + IVA

55



$850,00 c/u + IVA


$550,00 c/u + IVA

Julio 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex. Julio 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el valor recaudado el día de ayer. Julio 10. Mediante debito bancario se cancela una cuota del préstamo bancario por pagar $2.000,00 más $360,00 por concepto de intereses. Julio 10. Según factura No. 001-002-022548, se compra a crédito a Distribuidora “Los Ángeles S.A”., contribuyente especial lo siguiente: - 5 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer

$720,00 c/u + IVA


$530,00 c/u + IVA


$320,00 c/u + IVA

Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA y la diferencia se calcela con cheque. Julio 12. De la compra realizada el 10 de julio, se devuelve por no corresponder al pedido: - 1 máquina de coser industrial costura recta marca Singer - 1 plancha industrial digital Hamilton. Modelo 11550 Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito. Julio 15. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $200,00. Se emite un cheque a la orden de la secretaría de la empresa. Julio 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos: - A CNT (empresa pública) el servicio telefónico $130,00 más IVA. - A la Empresa Eléctrica Regional del Sur por servicio de luz eléctrica $155,00. Julio 16. Se realiza la declaración y pago mediante debito bancario del impuesto al valor agregado. Considere los saldos que se dispone en julio 1 IVA compras Anticipo IVA retenido IVA ventas 56

$4.650,00 $250,00 $5.220,00 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


Julio 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $4.000,00. Julio 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a la Empresa “Nuevo Amanecer Cía. Ltda.” contribuyente ordinario lo siguiente: - 5 máquinas de coser industrial costura recta marca Singer - 5 máquinas de coser Overlock 4 hilos - 4 planchas industriales digitales Hamilton. Modelo 11550


Nos realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta. Julio 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex. Julio 19. Se cobra en efectivo el valor de $5.000,00 por concepto de comisiones ganadas, más IVA. Julio 19. De la venta realizada el 18 de julio nos realizan la devolución de 1 máquina de coser industrial costura recta marca Singer más IVA, por el total se entrega un cheque. Julio 19. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en las kardex. Julio 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa. Para tal efecto se requiere que complete la información del rol de pagos que consta a continuación:


57


l r a a t o g T a ) p = a ( a ) l a o a r + e ( o u m t n g s i r a n c a u n ó P e e u i d c m c e m r a ) l a o a r + e ( o u m r n g s i e a n c c r u n P e e e m ó d t e i m r c s a o v ) d e r + n d e ( o s e F r o o d ) d i l = e u ( u í q S l

” . a d t L . a í C 7 a s 1 l o e g 0 i r a 2 o b p l a e i u s e G d J n a l : s o n o e i R M c A c “ u a d s e e r D p m E

o t a i r ) a s ( i m o C

0 5 , 5 2 1

n ó i c ) a ( i c o s A

0 0 0 , 0 , 0 0 2 2

s o S m S ) a ( t E s I l é r a P S ) e S ( t r E % o I . p d 5 , A I n 4 9

0 3 , 8 8

0 0 0 , 6 , 4 5 5 8 2 1

0 4 , 3 5 6

0 0 0 , 0 , 0 0 2 2

0 0 0 , 0 , 0 0 2 2

0 0 , 0 2 1

0 0 , 0 5 3

0 0 , 0 7 4

0 0 0 , 0 , 0 0 0 0 2 2

0 0 , 0 0 4

0 0 , 0 2 1

n ó i c ) a c + fi i ( n o B

o d l ) + e ( u S s s o e r d i l l y b e m p o A n

0 0 0 , 0 , 0 0 0 0 8 6

0 0 0 , 0 , 0 0 4 8 5 4

0 0 0 , 0 , 0 0 0 0 0 . 0 . 1 1

S E L A T O A B C D E F T

º N 1 2 3 4 5 6

58

a n n l ó ó i i e c c r a a e d m m i r r s o o n f f o n n i i c a a l l o l e e u r r c e e l . d d á i i n c s s ó l i n n c e o o a c c r a r o e o l l a n u u p u c c l l y á m á , c c e l r l l a e e a u t a a s r r r n a a a e u p p c m y y o , , l l o a m a i g u u c a s s e p n n d e l e e m m + n o o o ó d g i g a a c a t i a p p r c l l i e l e e o o o . n s u d d 7 m . a a a 1 t t 0 e n h i i r c ó c i i i a l l 2 a c l s o o a r a e s e s r c i c e a p f a r t i . h h n e n s m a a e t e o o s s i t g o b n a e e m r l r v i s p c p l á e u e a e : m t c m d m i d r s e . e v a o e l a a l a o + l d a l u d c l i a c e – n t e e i l m v n o c d r a u ó s d á l n e l í c s i r a s e a l d i e e e c n m r a p d n o o o r e d i c l s i e s a r f r i i e í u r r d e o u e a l n q o g p o a o d p l e a d r l v b o a l s e e l l n e l e + t n o s o o e f e d s d o u e d y . o o % l o d q a t a + t g t , a c c o , e a 5 u e s n i t n i t d n r p 4 ó c i . s e o i c ó i u á á e 9 e d c c c q a d d d S n i í a i i l S e s e r r d l e d i n u n e o o r E I t a n í a d q u í l l b o l c u e u u e a o m g m g e d l e a t u n e a e a S a s v r e r l o l r u t g a = o e a d r n a n r s i i d t v e e e e r v i r m a a a r i n c u r a g d t u t o n í q e ó e a i s s f t c c o n o n p l i l d i a e o o s o o a t d m c i m c l o i o r l d o e n p e c e a d s c r e e u t p i u o o e A S F d D u q D q T u c a e D – – – – – –



Para el registro contable considere los totales del rol de pagos. Se recuerda que los rubros: sueldo, bonificación, fondo de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración, constituyen un gasto para la empresa, por tanto se registran al debe del libro diario, los descuentos aporte Individual al IESS, préstamos al IESS, ,asociación, comisariato son cuentas de pasivo, por tanto se registran al haber del libro diario. Julio 30. Registre la obligación del aporte patronal por el presente mes. Para el cálculo considere el total del sueldo más bonificación. (Aporte patronal 11,15 % + 0,5%IECE + O,5% SECAP . Total 12,15 %). Julio 30. Se encuentra pendiente de pago a la Diario La Hora por concepto de publicidad realizada en el presente mes $150,00. Una vez finalizado el ejercicio se solicita presentar a continuación del libro diario el saldo contable de la cuenta inventario de mercaderías y demostrar que el saldo contable coincide con el saldo de las kardex. Para el efecto se propone el siguiente recuadro: Saldo contable del inventario de mercaderías: $ ……………………………… Saldo de las kardex: Artículos ARTÍCULOS

Saldos Cant.

Costo unitario

Costo total

Máquinas de coser industrial costura recta marca Singer Máquinas de coser Overlock 4 hilos Planchas industriales digitales Hamilton. Modelo 11550 Total

El saldo contable de la cuenta inventario de mercaderías tome la información de la cuenta del libro mayor. Para el saldo de las kardex considere el saldo final de cada uno de los artículos. El costo total de los 3 artículos (según kardex) tiene que ser igual al saldo contable de la cuenta de mayor inventario de mercaderías.


59

Evaluacion Contabilidad

Recommend Documents