estados de pago

CAPITULO V: ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS 5.1.

SISTEMAS DE PAGO:

Existen varias modalidades de pago del mandante al contratista, que deben ser estipuladas en el contrato. Estas son: pago por adelantado, pago en periodos de tiempo iguales, pago en porcentajes iguales, pago en porcentajes variables, pago por medio de estados de pago, pago al término de la obra. La modalidad de Estados de Pago (E.P.) es la más común y consiste en un reflejo, en términos de dinero, del avance físico de la obra. Considera, entre otros, el avance físico, retenciones, descuentos y devoluciones. Es realizado por el contratista y consta de: ♦ Detalle del Estado de Pago, el que incluye : • Antecedentes de la obra • Número correlativo y período • Monto contratado • Partidas contempladas • Valor obra realizada hasta la fecha (avance acumulado a la fecha) • Valor obra realizada hasta el Estado de Pago anterior (avance acumulado anterior) • Valor neto del presente Estado de Pago (diferencia entre el actual y el anterior E.P.), corresponde al avance del período. ♦

♦

Carátula del Estado de Pago, que incluye: • Antecedentes de la obra • Número de estado de pago y período que comprende • Valor realizado a la fecha (+) • Valor realizado hasta el estado de pago anterior (-) • Valor neto del avance del período • Retenciones (-) • Devoluciones (-) • Descuentos (-) • Reajustes (+) • Líquido a pagar (neto) Factura Luego el estado de pago debe ser revisado y aprobado por la inspección, para que posteriormente sea cancelado por el dueño. Los estados de pago pueden ser elaborados por diferentes periodos de tiempo y ser pagados inmediatamente después de su aprobación o con

199

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

algún retraso. Todas las condiciones anteriores deben estar estipuladas en el contrato correspondiente. Dentro del sistema de pago podemos considerar los reajustes que se aplican en los Estados de Pago y que están estipulados en los CONTRATOS, uno de ellos es el reajuste polinómico. 5.2.

TIPOS DE REJUSTES EN PRESUPUESTOS:

Las obras de construcción, en general tienen un periodo d ejecución tal que se hace necesario, considerar reajuste con el objeto de disminuir el riesgo financiero asumido por el contratista al ofertar un precio determinado por algún trabajo o servicio, es necesario dar a éste la garantía de reajustar sus precios, según la inflación del periodo en que se ejecuta el contrato. Sin embargo el tipo y la periocidad del reajuste a utilizar depende básicamente de dos factores: a)

Estabilidad económica del país en que se ejecute el proyecto (tasas inflacionarias proyectadas).

b)

Duración del contrato o los servicios, materiales u otros recursos incidentes afectos a variaciones en sus costos. El presupuesto puede ser formulado en términos reales o nominales lo que depende del tipo de contrato. · ·

Presupuesto real Presupuesto nominal

UF /U$ $

Los términos reales pueden ser moneda de una fecha determinada, dólares o simplemente unidades monetarias reajustables como ocurre con la UF. Los términos nominales están afectados por la inflación monetaria condición que debe ser prevenida en la formulación de un presupuesto sobre dichas bases. Para estos efectos, se incorpora en el presupuesto el ítem de reajuste por inflación la que debe quedar especificada en el respectivo contrato (cláusulas de reajustabilidad). En los contratos se acostumbra ligar la cláusula de reajustabilidad por inflación a índices que comparan los valores vigentes a la fecha de pago de materiales, mano de obra, etc. Con los que regían a la fecha del contrato(mes inmediatamente anterior al de la fecha del estado de pago con relación al mes antecedente al de la apertura de la propuesta).

200

Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

En caso que se consideren reajustes, éstos generalmente se pagan en los estados de pagos parciales o al término de la obra. Para fijar la forma de considerar los reajustes existen varias posibilidades, entre las cuales se tiene: a)

Confeccionar el presupuesto sobre la base de algún índice que sea reajustable, por ejemplo: la U.F, el precio de un determinado material, el IPC, etc.

b)

Reajustar el presupuesto sobre la base de polinomios de reajustes, en los que se incluyen, en distintas proporciones, diferentes índices de modo que representen aproximadamente la variación real del costo de obra.

En los casos en que los contratos tengan cláusulas de reajustes para sus precios, es recomendable tener presente y considerar, si así se estimara, en el valor de la oferta, el efecto de una posible diferencia entre el índice contractual de reajuste y, la variación real del costo. Si se prevé una diferencia importante entre estos dos índices, es aconsejable considerar en el presupuesto un mayor o un menor costo, según sea el caso, por este concepto. Este efecto es aún más importante cuando en un proyecto no se consideran reajustes. 5.2.1. Reajuste según IPC: Corresponde al índice de precios al consumidor el cual es determinado por el Instituto Nacional de estadísticas (INE). Este reajuste, para efectos de cálculo, se calcula entre la fecha del contrato y la fecha del estado de pago respectivo. E.P. 5 septiembre $ 1.500.000 31.500 IPC agosto 2.1 % $ $ 1.531.500 5.2.2. Reajuste según UF: Este tipo de reajuste en la práctica se valoriza según el IPC del mes anterior. Para efectos de cálculo, en este caso el IPC = 0.55% UF al 09 de agosto UF al 09 de septiembre

$14.423,26 $14.502,56

E.P. al 09 septiembre Valorizado en $:

UF 151,293 UF 151,293 * 14.502,56 = $ 2.194.135,81

201


5.2.3. Reajuste según Dólar: El dólar es determinado por el Banco Central, el cual varía diariamente. Al igual que en el caso del reajuste según U.F., el total del presupuesto es valorizado según reajuste. 5.2.4. Reajuste según un Recurso Incidente: En el contrato se determina un recurso incidente (material u otro) que sea afecto a variaciones en su costo, y se utiliza como índice base de reajuste. 5.2.5. Reajuste según Indice Promedio de la Construcción (C.CH.C): El presupuesto se desglosa según los distintos recursos (materiales, obra de mano, equipos, etc.) y se pondera cada uno. Materiales : $ 180.000 Obra de mano $ 46.131 $ 226.131

79,6 % 20,4 % 100,0 %

a) O.M.: 20.4 % = 13.6 % Neto O.M. sin LLSS 1.50 ( LLSS) La mano de obra se se calcula según la variación del I.S.S (Indice de sueldos y salarios) b) Materiales Arena $ 35.000 Ripio $ 1.500 Cemento $ 50.000 Etc........... $ 93.500 $180.000

19.44% 0.33% 27.78% 32.05% 79.60% *Ptto. Total (PT)

Alzas en un mes: Arena 5%; ripio 10 %, cemento 30 %. ¿Cuánto sube el presupuesto? (0.05 * 19.44% + 0.10 * 0.33% + 0.30 * 27.78%) * 0.796 * PT = 7.4338% P.T = $ 1.681,013 Este reajuste en sí es del tipo polinómico, sólo que recibe su nombre de la base de reajustabilidad, el índice promedio de la construcción (C.CH.C.).

202


5.2.6. Reajuste Polinómico: Este tipo de reajuste es utilizado por el Ministerio de Obras Públicas mediante su Dirección de Vialidad, para las obras con fondos designados por el Ministerio o por la Dirección Regional, no así las obras ejecutadas con fondos F.N.D.R. (Fondo nacional de desarrollo regional) cuya administración también puede estar delegada a Vialidad. El reajuste polinómico se aplica a las obras cuyo plazo es superior a los 120 días corridos y es aplicado sólo hasta el vencimiento del plazo legal (contractual). Se emplean formulas polinómicas en donde se aplican índices específicos de materiales e insumos (los más relevantes o incidentes) y de la mano de obra. 5.2.6.1.

Procedimiento del Sistema de Reajuste Polinómico en la Dirección de Vialidad:

La Dirección de Vialidad, en la aplicación del sistema de reajuste polinómico se rige por el procedimiento siguiente: Se deberán tipificar las obras más representativas de los proyectos. Aquellas obras de empleo ocasional podrán asimilarse a alguna de las tipificadas, salvo casos especiales, en que por sus notorias diferencias, podrán tratarse en forma distinta enmarcadas siempre dentro de las normas generales que más adelante se establecen. Cada obra tipo será desglosada, de acuerdo al análisis de precio respectivo, relacionando su costo a las cuatro componentes siguientes: (f1)

Mano de Obra: 100% del Indice de remuneraciones (I.S..S.).

(f2)

Maquinarias: Componente compuesta que comprende los factores I.S.S., dólar, e Indice de Precios al Consumidor (I.P.C.).

(f3)

Materiales: Componente relacionada con uno o más de los insumos importantes y significativos del Presupuesto Oficial.

(f4)

Gastos Generales y Utilidades: Componente compuesta que comprende I.S.S., I.P.C., y dólar. Este factor del desglose se establece en 26% del Precio Unitario de la partida.

(a)

Los factores compuestos "f2-Maquinarias" y "f4-Gastos Generales y Utilidades", se desagregan como sigue:

203


f2) Maquinaria

20% I.S.S. 70% Dolar 10% I.P.C.

f4) Gastos Generales y Utilidades 42% I.S.S. 36% I.P.C 22% Dólar (b)

Los porcentajes de los Factores de incidencia por Partida serán los establecidos en el Cuadro de "Factores de Incidencia por Partidas", y los Items asimilables a las partidas tipificadas son los indicados en la nómina adjunta "ltem incluídos en Grupos de Partidas para el Método de Reajuste Polinómico".

Los indicadores que determinan las variaciones del reajuste polinómico serán los correspondientes al mes anterior al de la propuesta y los del mes anterior al del Estado de Pago respectivo, salvo el caso delindicador de "Mano de Obra" (I.S.S.), que es entregado por el Instituto Nacional de Estadísticas con mayor desfase. Estos indicadores serán establecidos en las Bases Administrativas de cada licitación, y serán entregados por organismos responsables, como son: INE, Banco Central, Industria Pizarreño y ENAP. En los contratos que no se considere Presupuesto Oficial o éste corresponda a un proyecto alternativo distinto al de la propuesta adjudicada, la aplicación del sistema de reajuste polinómico se hará en base al presupuesto ofertado por el Contratista y aceptado por vialidad como presupuesto del Contrato. En este caso, los factores polinómicos serán definidos por la Dirección de Vialidad en la Resolución adjudicatoria del Contrato. Los porcentajes del presupuesto desglosado aplicados al Cuadro de Factores de Incidencia por Partidas, establecido en el numeral, producen en cada una de ellas los valores ponderados de "f1", “f2"; “f3" y “f4", cuya sumatoria entrega los "F1"; “F2”; “F3” y “F4” totales del Contrato. Los factores compuestos F2 y F4 deberán desglosarse en los porcentajes indicados anteriormente. Concentrando los factores afines se deduce la composición oficial porcentual de los factores del polinómico de dicho Contrato, lo que deberá quedar establecido en las Bases Administrativas de la licitación, como asimismo, la fuente oficial y fecha de los indicadores.

204


Las modificaciones de obras que experimente el Contrato deberán reajustarse conforme a los factores del polinómico de la propuesta, para lo cual, los precios que convengan deberán retrotraerse a la fecha de los indicadores del Contrato. El reajuste polinómico de cada Estado de Pago se determinará comparando los. índice del mes anterior al de la propuesta con los correspondientes al mes anterior del Estado de Pago respectivo, salvo el Indice de Remuneraciones que se utilizará el del mes anterior al anteprecedente, dado su desfase, determinando para cada factor de incidencia del Contrato los porcentajes de variación existentes, cuya sumatoria total definirá el reajuste correspondiente al Estado de Pago respectivo. Los índices que se utilizarán en el cálculo de los reajustes, serán los que comunique oficialmente la Dirección de Planeamiento y Urbanismo de este Ministerio. El sistema de reajuste polinómico establecido en esta Resolución. será aplicable a los Contratos para ejecución de obras publicas que celebre la Dirección de vialidad, financiados con recursos ajenos a este Ministerio, siempre que el mandante respectivo otorgue la autorización pertinente y disponga los fondos necesarios para efectuar el pago correspondiente. El reajuste polinómico del contrato, expresado en porcentaje, quedará definido por la siguiente fórmula: R (%) = (A * ISS) + (B * DOLAR) + (C * CEMENTO) + (D * ASFALTO) + (E * PETROLEO) + (F * ACERO) + (G * IPC) + (H * EXPLOSIVOS)

en que los coeficientes A a H, expresados en tanto por uno, corresponden a la incidencia, dentro del total, de cada uno de los parámetros que componen la expresión. Los coeficientes son los siguientes: A = 0.29 E = 0.09

B = 0.31 F = 0.13

C = 0.02 G= 0.13

0.01 0.02

DEFINICIONES: Las definiciones de los parámetros que componen la fórmula son las siguientes: •

I.S.S.: Es el porcentaje de variación que experimente el índice de Sueldos y Salarios, determinado por el INE, entre el mes anterior al

205


anteprecedente a la fecha del Estado de Pago, y el mes anterior al anteprecedente a la fecha de la apertura de la propuesta. •

DOLAR: Es el porcentaje de variación que experimente el valor del dólar Americano (Valor Promedio Ponderado) determinado por el Banco Central de Chile. Esta variación se determinará entre el valor del último día hábil del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del último día hábil del mes anterior al de la fecha de apertura de la propuesta.

•

CEMENTO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto al público del kg., de cemento corriente determinado por el INE para el cálculo del IPC de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del mes anterior a la fecha de la apertura de la propuesta.

•

ASFALTO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto de la tonelada de Pitch Asfáltico (Fondos de Vacío) puesto en la Refinería de Petróleo Con Con, entre el último día del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el último día del mes anterior a la fecha de apertura de la propuesta. Este precio será proporcionado por la ENAP mensualmente.

•

PETROLEO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto del metro cúbico de petróleo diesel, puesto en Santiago, determinado por el INE para el cálculo del IPM (Indice de Precios al por Mayor), entre el precio del último día del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el último día del mes anterior a la fecha de apertura de la propuesta.

•

ACERO: Es el porcentaje de variación que experimente el valor del precio de venta neto de la tonelada de barras de acero redondo para hormigón armado, determinado por el INE para el cálculo del I.P.M. (índice de Precios al por Mayor) de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del mes anterior al de la apertura de la propuesta.

•

I.P.C.: Es el porcentaje de la variación que experimente el Indice de Precios al Consumidor determinado por el INE, entre el mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el mes anterior al de la fecha de la apertura de la propuesta.

•

EXPLOSIVOS: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto del kg., de dinamita Tronex, determinado por el INE para el cálculo del I.P.M. de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de

206


Pago y el valor del mes anterior al de la fecha de la apertura de la propuesta. •

PRECIO DE VENTA NETO: Corresponde al precio de venta excluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

•

CALCULO DEL REAJUSTE. Para el cálculo del reajuste, cada uno de los términos de la fórmula, expresado en porcentaje, deberá redondearse a dos decimales.

ITEM INCLUIDO EN GRUPOS DE PARTIDAS PARA EL METODO DE REAJUSTE POLINOMICO: I. II.

APERTURA FAJA CAMINO PENETRACION MOVIMIENTO DE TIERRA 1. 2. 3. 4. 5. 6.

III.

MOVIMIENTO DE ROCA 1. 2.

IV.

2. 3.

Muros de boca de alcantarillas Bajadas de agua en hormigón Tubos de hormigón simples

HORMIGON ESTRUCTURAL 1. 2. 3. 4. 5.

VI.

Excavación en roca Enrocados defensas fluviales

OBRAS DE DRENAJE 1.

V.

Excavación TCN excepto roca Excavación de empréstitos Confección de terraplenes Preparación de subrasante Roce, despeje y limpieza Encauzamiento

Hormigón para alcantarilla cajón Hormigón para puentes grado 180 Hormigón para puentes grado 240 Pilotes de hormigón armado Vigas postensadas

ACERO 1. 2. 3.

Armaduras para hormigón Pilotes de acero Defensas camineras

207

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS 4. 5. 6. 7.

VII.

OBRAS DE ARTE EN MADERA 1. 2.

VIII. IX.

Alcantarillas Puentes menores

PILOTES PRE-EXCAVADOS BASES Y SUB-BASES NO TRATADAS 1. 2. 3.

X. XI.

Señales Vigas metálicas y arriostramiento Tubos corrugados Cercos de alambre

Bases granulares chancadas Sub-bases granulares chancadas Bermas granulares chancadas

BASES Y SUB-BASES TRATADAS CON CEMENTO PAVIMENTO DE HORMIGON Pavimento de hormigón 2. Reposición de losas 3. Losas de acceso a puentes PAVIMENTO DE ASFALTO 1.

XII.

1. 2.

Bases mezcla en planta en caliente Concretos asfálticos

XIII. SELLOS Y TRATAMIENTOS SUPERFICIALES 1. 2. 3. 4.

XIV.

VARIOS VIALIDAD URBANA 1. 2. 3.

XV.

Semáforos Jardines Iluminación

OBRAS DE DRENAJE REVESTIDAS 1. 2. 3.

208

Imprimación bituminosa Riego de liga Tratamiento superficial simple Tratamiento superficial doble

Soleras Fosos revestidos Cunetas revestidas


XVI.

CONSERVACIÓN Y EXCAVACION OBRAS DE ARTE Limpieza de cunetas Limpieza de alcantarillas Limpieza de fosos Excavación de fosos Excavación Para drenaje con agotamiento

1. 2. 3. 4. 5. 6.

XVII. DEFENSAS CON GAVIONES XVIII. BACHEO MAYOR XIX. SELLO DE JUNTAS Y GRIETAS XX. CONSERVACION CAMINOS NO PAVIMENTADOS Reperfiladura en camino de tierra Reperfiladura en caminos ripiados

1. 2.

N°

PARTIDAS

1 Apertura faja camino penetracion 2 Movimiento de tierra 3 Movimiento de roca 4 Obras de drenaje 5 Hormigón Estructural 6 Acero 7 Obras de arte en madera 8 Pilote preexcavado 9 Bases y sub- bases no tratadas 10 Bases y sub- bases tratadas c/cemento 11 Pavimento de hormigón 12 Pavimento de Asfalto 13 Sellos y tratamientos superficiales 14 varios vialidad urbana 15 obras de drenaje revestidas 16 conservación y excav. obras de arte 17 defensas con gaviones 18 Bacheo mayor 19 Sello de juntas y grietas 20 Conservación caminos no pavimentados

MANO DE OBRA

EQUIPO

f1

f2

48 8 13 24 13 10 29 5 6 3 4 1 2 9 25 68 18 3 16 6

17 54 37 12 11 3 13 42 59 43 17 21 21 24 8 6 13 37

MATERIALES CEMENTO

31 37

ACERO

7 13 61 27 17

10

f-3

GG Y UTILIDAD

EXPLOSIVOS

COMBUSTIBLES

f4

9

9 12 15

26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26

5 9 6

22 45

8 42 51

10 33 7

34

8

43 11

56

ASFALTO

23 47

11 12

Tabla 5.1. Factores de incidencia por partida según la Dirección de Vialidad A continuación, se presentará un ejemplo de aplicación del reajuste polinómico en un contrato de construcción.

209

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución PRESUPUESTO ESTIMATIVO

ITEM

DESIGNACION

UNIDAD

CANTIDAD

PRECIO UNITARIO

TOTAL $

5.2OO

Preparacion de faja de exprop.

5.201.a

Remoción de Pavimento

m2

4625

2850

13.181.250

5.201.b

Remoción de Defensas camineras

m

110

17079

1.878.690

5.3OO

Movimiento de tierras

5.301.a

Excavacion T.C.N

m3

189362

1725

326.649.450

5.301.b

Acuñado (Extracción de rocas)

m3

1250

9573

11.966.250

5.301.c

Excavación en roca

m3

9830

13000

127.790.000

5.303

Terraplenes

m3

3620

7675

27.783.500

5.304

Relleno estructural ( contención)

m3

990

10405

10.300.950

5.308

Preparación de subrasante

m2

10590

707

7.487.130

5.4OO

Subrasante y base

5.402

Base estabilizada

m3

1700

9065

15.410.500

5.5OO

Revestimientos y Pavimentos

5.501

Imprimación bituminosa

m2

9830

956

9.397.480

5.507

Tratamiento superficial doble

m2

9830

9856

96.884.480

5.6OO

Estructura y obras conexas

5.601.a

Hormigón para estabilización de roca

m3

46

7851

3.627.146

5.601.b

Muros "L" prefabricación en hormigón arm.

m3

22

138632

3.049.904

5.8OO

Elementos de control y seguridad

5.806.a

Demarcación Pavimento banda central

m

1425

1464

2.086.200

5.806.b

Demarcación Pavimento banda lateral

m

2850

1464

4.172.400

6.1OO

Insp. y vigilancia general de las vías en cont.

11

1620000

17.820.000

meses Subtotal

679.485.330

RESUMEN Preparacion de faja de exprop. Movimiento de tierras Subrasante y base Revestimientos y Pavimentos Estructura y obras conexas Elementos de control y seguridad Insp. y vigilancia general de las vías en cont.

210

15.059.940 511.977.280 15.410.500 106.281.960 6.677.050 6.258.600 17.820.000

Subtotal

679.485.330

18% I.V.A

122.307.359

TOTAL

801.792.689

CALCULO DE LOS FACTORES DE INCIDENCIA PORCENTUAL (F I P) ACTIVIDAD PRECIO corresponde a factores de incidencias por partidas indicada en la tabla V-1

f1 (M.O)

f2 (Maquinaria)

ISS

ISS 100%

f3 (Materiales)

DÓLAR 20%

IPC 70%

CTO. 10%

f4 (GG y utilidad)

ASF. 100%

ACERO 100%

100%

EXPLOS. 100%

Combustible ISS 100%

IPC 42%

DÓLAR 36%

22%

Sin I.V.A

511977280

13%

37%

37%

37%

9%

15%

26%

26%

26%

Con I.V.A

604133190

78537315

44705856

156470496

22352928

54371987

90619979

65971344

56546867

34556418

Sin I.V.A

15410500

6%

59%

59%

59%

9%

26%

26%

26%

Con I.V.A

18184390

1091063

2145758

7510153

1072879

1636595

1985735

1702059

1040147

Sin I.V.A

106281960

1%

21%

21%

21%

42%

10%

26%

26%

26%

125412713

1254127

5267334

18435669

2633667

52673339

12541271

13695068

11738630

7173607

Sin I.V.A

6677050

13%

11%

11%

11%

26%

26%

26%

Con I.V.A

7878919

1024259

173336

606677

86668

2915200

Totales 755609212 corresponde al total de las partidas involucradas con I.V.A

81906764

52292284

183022995

26146142

2915200

Mov. Roca Base Subbase

De

y

Revest. Y pavimento Con I.V.A Estruct. Obras conexas

Corresponde al valor de la partida según tabla V-2

216711573 0,28680377

29%

DÓLAR

226243841 0,29941911

30%

96871165 0,12820273

13%

CEMENTO

2915200 0,00385808

0%

ASFALTO

52673339 0,06970976

7%

1024259 0,00135554

0%

54371987 0,07195781

7%

COMBUST.

104797845 0,13869318

14%

TOTAL

755609209

ACERO EXPLOSIVOS

1

13% 1024259 52673339

1024259

54371987

Corresponde al precio con Iva según factor de incidencia

ISS

IPC

27%

100%

corresponde al Factor de Incidencia Porcentual

104797845

860378

737467

450674

82512525

70725023

43220846

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS ESTADODE PAGO VALOR E. DE PAGO NUMERODE HOJAS

2 87.048.772 1 de 1

ANEXO1 NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución DETALLE DE LAS OBRAS EJECUTADAS AL 16.12.97

ITEM

5.2OO 5.201.a 5.201.b 5.3OO 5.301.a 5.301.b 5.301.c 5.303 5.304 5.308 5.4OO 5.402 5.5OO 5.501 5.507 5.6OO 5.601.a 5.601.b 5.8OO 5.806.a 5.806.b 6.1OO

DESIGNACION

Preparacion de faja de expropiación Remoción de Pavimento m2 Remoción de Defensas camineras m Movimiento de tierras Excavacion T.C.N m3 Acuñado (Extracción de rocas) m3 Excavación en roca m3 Terraplenes m3 Relleno estructural ( contención) m3 Preparación de subrasante m2 Subrasante y base Base estabilizada m3 Revestimientos y Pavimentos Imprimación bituminosa m2 Tratamiento superficial doble m2 Estructura y obras conexas Hormigón para estabilización de roca m3 Muros "L" prefabricación en hormigón arm. m3 Elementos de control y seguridad Demarcación Pavimento banda central m Demarcación Pavimento banda lateral m Insp. y vigilancia general de las vías en construcción meses SUBTOTALES 18%I.V.A TOTAL PRESENTE ESTADODE PAGO DEL PRESENTE E.P SE CANCELA

INSPECTOR FISCAL

212

PRECIO UNITARIO MONTOS DE LAOBRA ALAFECHA ANTERIOR E.P $

UNIDAD CANTIDAD DE OBRA CONTR. EJEC.

4531 108 188606 1200 9913 3611 1000 10750

49272,27

1668

82.186.146

28.309.746

5667,26

12957

73.430.688

54.325.591

3

1538606

4.615.818

3.077.212

160.232.652 28.841.877 189.074.530 87.933.722 185.457.712 84.316.904

85.712.549 15428258,82 101.140.808

1646 9805 9653 48 18 1432 1432 11

SECCION CONTRATOS

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos ESTADO DE PAGO VALOR E. DE PAGO FECHA DE PAGO TIPO DE REAJUSTE ANEXO 2 NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución FECA DE INICIO DEL CONTRATO : 12.06.97

2 87.048.772 35.780 POLINOMICO

PLAZO 300 días

CALCULO DE REAJUSTE IB

FACTORES

IA

Indice Indice Base Mes y año Actual may - 97 nov - 97

ESTADOS DE PAGO DE OBRAS Nº2 IPC 286,01 May-97 ISS 1248,25 May-97 DÓLAR 419,03 May-97 CEMENTO 61,38 May-97 ACERO 309543,48 May-97 ASFALTO 64522,00 May-97 PETROLEO 117180,94 May-97 EXPLOSIVOS 1126,00 May-97 REAJUSTE OBRA

296,26 1278,39 435,41 61,38 324325,63 62790,00 119902,02 1158,00

V

FIP

R

del V * FIP Monto ( IA / IB )-1 Factores de Coeficiente o Estado Pago a Valor Incidencia Porcentual Reajustar Reajuste Porcentual Reajuste

0,0358 0,0241 0,0391 0,0000 0,0478 -0,0268 0,0232 0,0284

0,1300 0,2900 0,3100 0,0200 0,1300 0,0100 0,0900 0,0200

0,0047 0,0070 0,0121 0,0000 0,0062 -0,0003 0,0021 0,0006 0,0324

84316904

del

2731868

REAJUSTE DE LA DEVOLUCION DEL ANTICIPO IPC ISS DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO EXPLOSIVOS REAJUSTE VALOR DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO DE REAJUSTE MONTO DE LOS REAJUSTES CANCELADOS HASTA EL E. PAGO ANTEROR SUMA: MONTO TOTAL DE REAJUSTES INCLUIDO EL PRESENTA E. DE PAGO INSPECTOR

2731868 1810420 4542288

SECCION CONTRATOS

213

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS ESTADO DE PAGO FECHA E. DE PAGO NUMERO DE HOJAS ANEXO 3 NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución

2 16.12.97 1 de 1

DETALLE DE LAS MODIFICACIONES Y REAJUSTES AL CONTRATO OBRAS Resoluciones - Decretos N° N° y fechas Montos $

SUMAS DE OBRAS

$

Mes Base

N°

REAJUSTES Resoluciones N° y Fecha

REAJUSTES $

Montos $

4.542.288

DETALLE DEL ESTADO DE RETENCIONES DEL CONTRATO RETENCION 5% DEE (819.865.451) Retenciones hasta el E. de Pago anterior Retención presente E. de Pago Total retenido hasta la fecha Saldo por retener

INSPECTOR

214

TOTAL A RETENER DEL CONTRATO 40.993.273 10.114.081 8.431.690 18.545.771 18.545.771 22.447.502

SECCION CONTRATOS

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos ESTADO DE PAGO VALOR E. DE PAGO FECHA DE PAGO TIPO DE REAJUSTE % AVANCE FISICO

2 87.048.772 POLINOMICO 24%

NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol UBICACIÓN CONTRATISTA N° INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTA MOP OBRAS CONTRATADAS SEGÚN: Resolución FECA DE INICIO DEL CONTRATO : 12.06.97 MONTO DEL CONTRATO INICIAL MODIFICACIONES AL CONTRATO REAJUSTES AL CONTRATO MONTO TOTAL OBRAS MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REAJUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO EL PRESENTE ESTADO DE PAGO N° 2 MONTO CANCELADO HASTA EL ESTADO DE PAGO ANTERIOR N° 01 DE 25 DE NOVIEMBRE DE 1997 VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO

PLAZO 300 días $819.865.451 $4.542.288 $824.407.739 REAJUSTES

TOTAL

$185.457.712

$4.542.288

$190.000.000

$101.140.808

$1.810.420

$102.951.228

$84.316.904

$2.731.868

$87.048.772

$84.316.904

$2.731.868

$87.048.772

SUB-TOTAL

$8.431.690 $75.885.214

$2.731.868

$8.431.690 $78.617.082

LIQUIDO A PAGAR

$75.885.214

$2.731.868

$78.617.082

DESCUENTOS - ABONOS

SUB-TOTAL RETENCIONES SEGÚN CONTRATO 10 % DE $ 84.316.904

DETALLES DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO RESOLUCIONES DRV. II N° 056 19.08.97

INDICE BASE

MONTO May-97

REAJUSTE

84.316.904 2.731.868

TOTAL ESTADO DE PAGO

87.048.772

215


5.3.

ELABORACION Y ANALISIS DE ESTADOS DE PAGO:

El pago de la obra ejecutada se hará mediante estados de pago, quincenal o mensual, cuyo monto mínimo será indicado en las bases administrativas. En el caso que el mandante introduzca la extensión del trabajo contratado, podrá solicitar la celebración y perfeccionamiento de un contrato separado para la ejecución de cualquier mayor obra u obra extraordinaria, cuyo monto exceda el 50% del valor del contrato original. En el caso que la obra no exceda al 50%, tanto disminución como aumento, para el cálculo las ampliaciones se sumarán al monto original del contrato y las disminuciones se restarán al monto de éste. En los contratos a suma alzada se podrá estipular en las bases administrativas, que la obra se pague en uno o más estados de pagos, en los periodos que indique. Los estados de pagos en contratos por suma alzada o a precios unitarios serán formulados cuando se hayan ejecutado por lo menos las cantidades de obras que establezcan las bases y que consten en un avance de obras firmado y fechado por el administrador de la obra. Los estados de pagos en los contratos a serie de precios unitarios se formularán por las cantidades de obras efectivamente ejecutadas y a los precios del presupuesto compensado. Podrán agregarse los anticipos que autorice el contrato y deberán deducirse las retenciones y demás descuentos que procedan. Los estados de pagos en los contratos a suma alzada se pagarán de acuerdo con el desarrollo de la obra y en el porcentaje que el valor de los trabajos ejecutados represente dentro del valor total de contrato y a los precios del presupuesto compensado, si el presupuesto oficial está formulado por cantidades de obra. Los estados de pagos serán considerados como abono parciales a cuenta del valor de la obra que está realizando. En ningún caso se estimará estos abonos como la aceptación de la cantidad y calidad de la obra ejecutada.

216

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

En los contratos por administración delegada se reembolsarán al contratista los gastos directos efectuados, debidamente comprobados por la inspección en la rendición de cuentas, que incluirá los comprobantes de pago. A la rendición se agregará el porcentaje de honorarios y se deducirá lo que proceda de acuerdo al contrato. Se podrá incluir en las bases administrativas una cláusula mediante la cual autorice la concesión de anticipo a cuenta del precio de la obra y se establezca el sistema de su devolución. El anticipo no podrá ser de un monto superior al 50% del valor del contrato primitivo y se otorgará siempre que el contratista lo caucione con boleta bancaria o una póliza de seguro, cuando las bases administrativas lo autoricen por un valor equivalente expresado en unidades de fomento. Este anticipo se deberá de devolver reajustado de acuerdo con el sistema de reajuste del contrato, considerando para este efecto el mes anterior a la entrega del anticipo y el mes anterior a su devolución, salvo que las bases administrativas fijen uno distinto. Las bases administrativas establecerán el procedimiento de devolución del anticipo. Si ellas nada expresan, este se devolverá reajustado en cuotas iguales y sucesivas, a partir del segundo estado de pago, debiendo quedar totalmente amortizado en el penúltimo dentro del plazo contractual. Salvo que las bases administrativas se disponga un porcentaje superior, de cada estado de pago parcial se retendrá a lo menos el 10% del valor de la obra pagada. Dicha cantidad se considerará como garantía de la correcta ejecución de los trabajos y del cumplimiento de todas las obligaciones del contrato, hasta la recepción provisoria. En los contratos por administración delegada no se aplicarán estas retenciones, salvo que así lo determinen las bases administrativas. 5.3.1. Formatos de Estados de Pagos de Servicios e Instituciones públicas: A modo de información, se presentan formatos de estados de pago que se utilizan en Servicios e Instituciones públicas mandantes.

217


5.3.1.1. (a)

Ministerio de Obras Públicas: Resumen Estado de Pago: CODIGO :

REPUBLICA DE CHILE MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS DIRECCION GENERAL DE OBRAS PUBLICAS DIRECCION DE VIALIDAD

NOMBRE DE LA OBRA :

ESTADO DE PAGO Nº

4

VALOR E. DE PAGO

$

94.999.524

TIPO DE REAJUSTE

POLINÓMICO

FECHA E. DE PAGO AVANCE FISICO

51,75%

MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM.138 KM. 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA

UBICACION : II REGION CONTRATISTA : CONSTRUCCIONES S.A. Nº INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTAS MOP, OBRAS MYS. : 698 OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999. FECHA DE INICIACION DEL CONTRATO : 10 DE DICIEMBRE DE 1999, PLAZO 180 DIAS MONTO DEL CONTRATO INICIAL : : MODIFICACIONES AL CONTRATO REAJUSTE AL CONTRATO :

$

387.928.816

$

15.719.808

MONTO TOTAL

$

403.648.624

:

MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REAJUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO EL PRESENTE E.P. Nº 4 MONTO CANCELADO HASTA E.P. ANTERIOR Nº 3 DEL 24.04.2000 VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO DESCUENTOS - ABONOS

Devolución de Anticipo

OBRAS 200.749.472 $

15.719.808 $

216.469.280

$

113.240.699 $

8.229.057 $

121.469.756

$

87.508.773 $

7.490.751 $

94.999.524

87.508.773 $

7.490.751 $

94.999.524

$

(8.750.877)

7.490.751 $

86.248.647

$

$

TOTAL

$

SUB-TOTAL $

RETENCIONES 10% de

REAJUSTES

87.508.773 $ SUB-TOTAL $

$

(8.750.877) 78.757.896 $

$ $ LIQUIDO A PAGAR

$

78.757.896 $

7.490.751 $

86.248.647

DETALLE DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO RESOLUCIONES D.R.V. II. Nº 095 REAJUSTE

FECHA 10-11-1999

MES ANTERIOR A LA FECHA DEL ACTA DE APERTURA DE LA PROPUESTA.-

CONTRATISTA CONSTRUCCION ES S.A.

218

INDICE BASE Sep-99

TOTAL ESTADO DE PAGO

MONTO $

87.508.773

$

7.490.751

$

94.999.524

INSPECTOR FISCAL


(b)

Anexo 1 Detalle de Estado de Pago

REPUBLICA DE CHILE

ESTADO DE PAGO Nº

4

MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS

VALOR E. P. (Obras) $

94,999,524

DIRECCION GENERAL DE OBRAS PUBLICAS

NUMERO DE HOJAS

1 de 1

SERVICIO: DIRECCION DE VIALIDAD NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM 138 - KM 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA UBICACION : II REGION OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999. DETALLE DE OBRAS EJECUTADAS A MAYO 19 DEL 2000 ITEM Nº

DESIGNACION

5.100 PREPARACIÓN DEL ÁREA DE TRABAJO 5.101-2 Remoción de ductos 5.101-8 Remoción de señalización vertical lateral 5.200 MOVIMIENTO DE TIERRA 5.200 - 2 Remoción de material inadecuado ( e = 0,25 m. ) 5.201-3 Excavación en corte TCN 5.202-1 Excavación en corte TCN para drenajes y estructuras 5.205-1 Formación y compactación de terraplenes 5.206-1 Relleno estructural 5.209-1 Preparación de la subrasante 5.300 CAPAS GRANULARES 5.301 - 2 Sub - base granular CBR>= 50% 5.302 - 2 Base granular chancada CBR>= 100% 5.400 REVESTIMIENTO Y PAVIMENTOS 5.401 - 1 Imprimación bituminosa 5.407 - 2 Tratamiento superficial doble 5.410 - 1 Pavimento de hormigón 5.500 ESTRUCTURAS Y OBRAS CONEXAS 5.501 - 1 Hormigón Grado H - 20 5.508 - 1 Mampostería de piedra 5.600 DRENAJE Y PROTECCIÓN DE LA PLATAFORMA 5.601 - 2cTubos de base plana de alta resistencia D = 1 m. 5.607 - 1 Soleras tipo A 5.613 - 1 Construc. de canales, fosos y contrafosos sin revestir 5.700 ELEMENTOS DE CONTROL Y SEGURIDAD 5.703 - 1 señalización vertical lateral señalización vertical lateral 0,80 * 0,80 señalización vertical lateral 0,40 * 0,40 señalización vertical lateral 0,80 * 1,50 5.704 DEMARCACIÓN DE PAVIMENTOS 5.704 - 2 Demarcación de pavimento línea central 5.704 - 3 Demarcación de pavimento línea lateral continua 5.900 CONSERVACIÓN 5.908 - 1 Rehabil. y reinst. de señalización vertical lateral SUBTOTAL NETO 18 % IVA TOTAL OBRA CANCELADO ACUMULADO E.P. ANTERIOR PRESENTE ESTADO DE PAGO

UN

CANTIDAD OBRAS CONT. EJEC.

PRECIO UNITARIO ($)

MONTO DE LAS OBRAS A LA FECHA ANTERIOR EP ($) ($)

Un Un

14 13

14 13

7,889 7,012

110,446 91,156

110,446 91,156

M3 M3 M3 M3 M3 M2

6,296 2,000 70 8,000 40 104,330

6,296 2,000

8,279,240 2,454,000

8,279,240 2,454,000

21,040,000

21,040,000

103,670

1,315 1,227 2,454 2,630 7,889 202

20,941,340

17,776,000

M3 M3

6,296 20,626

6,296 16,145

3,243 5,259

20,417,928 84,906,555

15,566,400 30,649,452

M2 M2 M2

99,234 90,240 660

54,274

219 1,052 21,913

11,886,006

M3 M2

4 180

85,897 11,395

Ml Ml M3

60 50 150

100,798 8,765 2,630

Un Un Un

2 2 3

61,355 35,060 87,650

Ml Ml

8,994 17,988

237 175

Un

6

39,443

8,000

170,126,671 30,622,801 200,749,472

95,966,694 17,274,005 113,240,699 113,240,699

87,508,773

219


(c)

Anexo 2 Cálculo de Reajuste: REPUBLI CA DE CHI LE MI NI STERI O DE OBRAS PUBLI CAS

ESTADO DE PAGO Nº

DI RECCI ON GENERAL DE OBRAS PUBLI CAS

VALOR E. DE PAGO

SERVI CI O : DI RECCI ON DE VI ALI DAD

4 $

94.999.524

FECHA E. DE PAGO POLI NÓMI CO

TI PO DE REJUSTE ANEXO

Nº 2

NOMBRE DE LA OBRA :

MEJORAMI ENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM.138 KM. 171, I I ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVI NCI A EL LOA

CONTRATI STA : CACONSTRUCCI ONES S.A. OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCI ON DRV I I Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999. MES ANTERIOR A LA FECHA DEL ACTA DE APERTURA DE LA PROPUESTA .

CALCULO DE REAJUSTE

IB

FACTORES

DE LOS ANTECEDENTES DE LICITACIÓN

IA

V

I ndice

Mes

I ndice

IA

Base

y

Actual

-----

Año Sep-99

-1

IB Abr-00

FI P

R

Factores

V x FI P

Monto

(

de I nci-

Coeficiente

del Estado de

del

dencia

o Porcent.

Pago a Rea-

Reajuste

Porcent.

Reajuste

justar

Valor

ESTADO DE PAGO DE OBRAS Nº I PC

101,51

Sep-99

104,31

0,0276

0,135

I SS

1.465,63

Sep-99

1.493,59

0,0191

0,245

0,0047

531,11

Sep-99

515,61

(0,0292)

0,345

(0,0101)

DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO

0,0037

60,04

Sep-99

61,56

0,0253

0,029

0,0007

371.567,38

Sep-99

393.996,52

0,0604

0,007

0,0004

72.430,00

Sep-99

100.891,00

0,3929

0,180

0,0707

122.800,49

Sep-99

155.069,99

0,2628

0,059

0,0155

EXPLOSI VOS REAJUSTE OBRA

87.508.773

*

0,0856

=

7.490.751

REAJUSTE DE LA DEVOLUCI ON DEL ANTI CI PO I PC I SS DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO

DEBE INDICARSE LOS MONTOS ACUMULADOS DE LOS REAJUSTES

REAJUSTE

220

VALOR DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO DE REAJUSTE

$

MONTO DE LOS REAJUSTES CANCELADOS HASTA EL ESTADO DE PAGO ANTERI OR

$

7.490.751 8.229.057

SUMA : MONTO TOTAL DEL REAJUSTE I NCLUI DO EL PRESENTE ESTADO DE PAGO

$

15.719.808


(d)

Anexo 3 Detalle de las Modificaciones y Reajustes al Contrato:

ANEXO

Nº 3

NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM 138 - KM 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA CONTRATISTA: CONSTRUCCIONES S.A. OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999.

DETALLE DE LAS MODIFICACIONES Y REAJUSTES AL CONTRATO

OBRAS

REAJUSTES

Resoluciones - Decretos Nº

Nº y Fecha

1

DRV. II Nº 095 del 10.11.99

SUMAS : OBRAS

Montos

Mes

$

Base

387.928.816

$

Sep-99

Nº

Resoluciones Nº

5 % de

1.600.748

2

2.710.253

3

3.918.056

4

7.490.751

387.928.816

REAJUSTES

SE DEBE INDICAR EL TOTAL RETENIDO A LA FECHA DE LAS RETENCIONES.-

$

$

1

$

15.719.808

corresponde al 10% del estado de pago siempre y cuando no se supere el 5% del total contratado a la

DETALLE DEL ESTADO DE RETENCIONES DEL CONTRATO

RETENCION :

Montos

y Fecha

TOTAL A RETENER DEL CONTRATO

387.928.816

$

Retenciones hasta el E.de Pago anterior

$

5.828.900

Retención presente Estado de Pago

$

8.750.877

Total retenido hasta la fecha

$

14.579.777

Saldo por retener

$ $

19.396.441

-14.579.777 4.816.664

SECCION CONTRATOS I. FISCAL VIALIDAD II REGIÓN Fecha : 31.05.2000

221


(e)

Carátula devolución Anticipo: CARATULA DEVOLUCION DE ANTICIPO

NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM.138 KM. 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA MONTO DEL CONTRATO INICIAL

$

MONTO DEL ANTICIPO

$

387.928.816 MONTO DEL ANTICIPO

AVANCE FINANCIERO DEL CONTRATO

51,75%

AVANCE PARA DEVOLUCION ANTICIPO

11,75%

PORCENTAJE DE ANTICIPO A DEVOLVER

23,50%

DEVOLUCION TOTAL DE ANTICIPO AL PRESENTE E.P. $ 0x 23,50%

$

DEVOLUCION ACUMULADA AL E.P. ANTERIOR

$

DEVOLUCION PRESENTE E.P.

$

INSPECTOR FISCAL VIALIDAD II REGION

222

0 SE DEBE INDICAR LA SUMA ACUMULADA ANTERIOR

0

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos RE PUB LIC A DE CHILE M INIS TE R IO R DE O BRA S PU BLICAS DIRECCIO N G E NERA L DE O B RAS PUBLICA S DIRECCIO N DE VIA LID AD

IN F O R M E

PAR A T R AM IT E D EL EST AD O D E PAG O N ° 3 C A M B IA R Nº E.P .

E l Inspector Fiscal del contrato que a continuación se indica, certifica haber controlado los pagos de las rem uneraciones y de las cotizaciones prev isionales de los trabajadores del contratista asignados a esta obra, los cuales se encuentran debidam ente cancelados : O B RA :

M EJO RAM IE N T O RUT A 23 - Ch, S ECT O R T O CO NAO - CRU C E CASS , 62B023 KM . 138 - KM 171, II ET AP A, CO M UNA DE SAN PE DRO DE AT ACAM A - P RO VINCIA EL L O A

C O N T R A T IS T A : CO N ST R UCCIO N ES S .A. RE SO LUCIO N :

D R V II N ° 095 DE L 30 DE N O VIEM B RE D E 1999

C o n stan cias :

1)

Se tuv o a la v ista el Certificado original de la Inspección del Trabajo en que están ubicadas las obras, el cual no registra observ aciones y quedo debidam ente archiv ado en esta Inspección Fiscal.

2)

NO registra cotizaciones prev isionales DE CLA RADA S P ENDIE NTE S D E PA G O . CA M B IA R FEC H A

FECHA :

24.04.2000

Nom bre y Firm a del Inspector F iscal VIAL IDAD - II RE G IO N

223


5.3.1.2.

Ministerio de Vivienda y Urbanismo:

OBRA___________________________________________________ RESOL. CONTRATO Nº CIUDAD________________________________ PROV._________

DECRETO CONTRATACION

CONTRATISTA___________________________________________

VALOR CONSTRUCCION $

FECHA DE INICIACION____________________________________

VALOR PAVIMENTACION $

FECHA DE TERMINO_____________________________________ ESTADO DE PAGO POR ______________N__________ PERIODO DEL _____________AL__________ MONTO MAXIMO E. DE PAGO

$ ____________

PERMISO MUNICIPAL

AVANCE FINANCIERO A LA FECHA

$ ____________

Entrega de Antecedentes

AVANCE FINANCIERO PROGRAMADO

$ ____________

SI

MONTO CANCELADO

$ ____________

NO

Valor de las obras ejecutadas a la fecha

$________________________

Valor de las obras según estado anterior

$________________________

DIFERENCIA_____________________________________

$________________________

DESCUENTOS Anticipos en Dinero Otras Causas

$_____________ $_____________ $_____________

TOTAL DESCUENTOS_____________________________

$________________________ SUB TOTAL $________________________

LIQUIDO A PAGAR

$________________________

SON

BOLETA Nº__________ CONTRATO

$_____________

INS. DEL TRABAJO___________________

BOLETA Nº__________ ANTICIPO

$_____________

OTROS_____________________________

BOLETA Nº________________________

$_____________

CONTRATISTA

JEFE FINANZAS

INSPECTOR DE OBRA

JEFE SUB. DEPTO

224

______________________________

VºBº REVISION CONTABLE

JEFE DEPTO. TECNICO


Empresa de Servicios Sanitarios:

5.3.1.3.

CODIGO : ESTADO DE PAGO 4 VALOR E. DE PAGO$ 6.501.800 TIPO DE REAJUS SIN REAJUSTE FECHA E. DE PAGO AVANCE FISICO 100,00%

CARATULA DE ESTADO DE PAGO EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS DE ANTOFAGASTA S.A.

NOMBRE DE LA OBRA : UBICACION :

EXTENSION RED AGUA POTABLE AYLLO DE SOLOR, SAN PEDRO DE ATAC

II REGION

CONTRATISTA : CONSTRUCCIONES S.A. Nº INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTAS OBRAS CONTRATADAS SEGUN : CONTRATO GAF Nº 713 DEL 19 DE FEBRERO DE 1998 FECHA DE INICIACION DEL CONTRATO : 20 DE FEBRERO DE 1998, PLAZO 60 DIAS MONTO DEL CONTRATO INICIAL MODIFICACIONES AL CONTRATO

: MAYORES OBRAS

:

66.423.79 $

REAJUSTE AL CONTRATO

:

$

MONTO TOTAL

:

$

MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REAJUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO EL PRESENTE E.P. Nº 4 MONTO CANCELADO HASTA E.P. ANTERIOR Nº 3 DEL

OBRAS

VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO

REAJUSTES

5.345.400

71.769.199 TOTAL

$

71.769.199

$

71.769.199

$

65.267.399

$

65.267.399

$

6.501.800

$

6.501.800 $

DESCUENTOS - ABONOS Devolución de Anticipo

$ SUB-TOTAL $

RETENCIONES 10% de

$

$ 6.501.800 $

6.501.800

$

6.501.800

$

SUB-TOTAL $

6.501.800 $

$

6.501.800

$

6.501.800 $

$

6.501.800

LIQUIDO A PAGAR

DETALLE DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO RESOLUCIONES CONTRATO G.A.F Nº 713

FECHA

INDICE BASE

19-02-1998

MONTO $

6.501.800

$

6.501.800

REAJUSTE TOTAL ESTADO DE PAGO _________________________ CONTRATISTA

JEFE DPTO. CONSTRUCCION

INSPECTOR DE OBRA

225


5.3.2. Liquidez de los Estados de Pago para el Financiamiento de la Obra: 5.3.2.1. Influencia en el Flujo de Caja: En relación a la liquidez de los estados de pago, ésta va a estar en directa relación con el tiempo que demore el mandante en cancelar la factura respectiva. Es así como el flujo de caja correspondiente a una determinada obra se ve afectado por este mayor o menor tiempo que demora el pago, esto debe analizarse en las Bases Administrativas respectivas. No obstante, hoy en día existe una modalidad de hacer caja (financiamiento) relacionada con el mecanismo Factoring, que se trata a continuación. 5.3.2.2. Factoring: una modalidad de hacer caja (financiamiento): Funcionamiento de los Factoring: El empresario que ha firmado un contrato de Factoring, una vez que a entregado la mercadería y mediante la cesión de facturas calificando, puede solicitar al Factoring anticipos de fondos sobre la cartera cedida sin aumentar su endeudamiento.

FACTORING

4

3

Empresa que ofrece al Factoring

5

6

2

CLIENTE

COMPRADOR

Empresa que contrata el Factoring

Deudor del cliente 1

(1) El Comprador envía una orden de compra al cliente. (2) El Cliente despacha la mercadería y emite la factura. (3) El Cliente cede sus facturas al Factoring, al mismo tiempo el Factoring verifica las facturas y que no existan problemas con el pedido.

226


(4) El Factoring anticipa fondos y proporciona los servicios administrativos. (5) El Factoring realiza la labor de cobranza al vencimiento de la cartera. (6) El comprador cancela sus facturas al Factoring. La Operación de Factoring Nociones Preliminares Antes de entrar en materia, propiamente tal, es necesario definir que es el Factoring, para ello, primero tenemos establecer quienes son los participantes en esta operación:

El CEDENTE, la persona natural o jurídica, que procede a ceder los créditos que tiene en su favor por operaciones mercantiles.

El DEUDOR, la persona, natural o jurídica, que está obligada, por una operación de comercio, a apagar lo adeudado.

El FACTOR, que recibe por cesión, los créditos que tiene el CEDENTE.

Conocido los participantes, podemos definir Factoring como “La cesión, por parte de una empresa, EL CEDENTE, a favor de una Empresa Factoring, El FACTOR, de los créditos que la primera tiene por operaciones comerciales, y que constan en facturas u otros documentos mercantiles, entregando el Factor, anticipos contra el valor del crédito cedido a su pago total antes de su vencimiento efectivo”. Es un contrato por el cual una empresa especializada, llamada FACTOR, se obliga a cobrar los créditos (en especial las facturas), que tiene otra empresa en contra sus clientes, generalmente corriendo riesgos de pérdidas y anticipando el pago, previo descuento. También el FACTOR puede hacerse cargo de llevar la contabilidad de la otra empresa. El fundamento principal de este procedimiento es desligar a las empresas de las actividades que no son de su rubro y concentrarlos en las que no son propias. Esta cesión, o transferencia, del crédito comercial, es equivalente a la venta de dicho crédito, con lo cual el Factor, se transforma en el acreedor legítimo y único, de los deudores. Por ello es imprescindible que cada cesión de crédito deba ser debidamente notificada por el Cedente al Deudor, de tal modo que éste último sepa que debe responder de su deuda ante el Factor. Con esta operación, por consiguiente, cambia el acreedor; ya no es el vendedor de las mercaderías o artículos, sino un

227


tercero, que en este caso será el Factor, quien será el que se encargue del cobro de lo adeudado. En este contexto, para el FACTOR es de imprescindible necesidad conocer debidamente quienes serán sus deudores. En realidad, el FACTOR no le interesa el Cedente del crédito, por el contrario, quien es el obligado al pago. Por tal motivo, los créditos que obtenga en cesión, serán deudas contraidas por empresas o firmas cuyos antecedentes comerciales obren en su poder, o bien, sean de reconocido prestigio y de buenos informes comerciales. Para ello es habitual que el FACTOR analice y catalogue al DEUDOR, transformándose así, en un verdadero analista de riesgo para el CEDENTE. De todas formas, será siempre necesario conocer debidamente al CEDENTE, ya que en caso de reclamos por parte del deudor, el FACTOR puede contra de él, y cobrar los anticipos que pueda haberle otorgado; por otra parte, será responsabilidad del FACTOR analizar las operaciones que han dado origen a los créditos cedidos, a fin de comprobar su veracidad y que no existen prendas que los graven o letras giradas por los mismos. Modalidades Operativas: 1.

Pago Contra Vencimiento: en este caso, el FACTOR se obliga a cancelar al Cedente el monto del crédito cedido, cuando se haya cobrado el documento mercantil, es decir, la Factura, acordándose, de todas formas, un tiempo de posible retardo en el pago, cumplido el cual, el FACTOR procede de toda forma a su pago, aunque el deudor no haya cumplido con su compromiso. Así entonces, el Cedente soporta un riesgo y también un costo de mora totalmente conocido, ya que sabe de antemano el plazo máximo que deberá esperar para recibir el pago del crédito cedido, mientras el FACTOR deberá soportar el atraso entre la fecha de su pago al Cedente y aquella en que la factura o documento mercantil que se trate, sea pagada efectivamente por el Deudor.

2.

Pago a día o fecha acordado: cuando se ha convenido operar según esta modalidad, entre CEDENTE y FACTOR, se establece un período promedio de cobro de los documentos cedidos, resultando así una fecha en la cual el FACTOR procede al pago, independiente de si los documentos han sido cancelados o no por los deudores. Sin duda que a la empresa de Factoring lo que le conviene, bajo esta modalidad de Servicio de Factoring, es cobrar los créditos lo antes posible, de modo que el tiempo que medie entre la fecha de pago al Cedente y la fecha de cobro efectivo del crédito sea el mínimo posible. Si el cobro del crédito es anterior al pago al

228


CEDENTE, la utilidad que obtenga el FACTOR será considerable por la disponibilidad de recursos. Por otra parte, cuando se ha convenido el sistema de pago contra vencimiento, es habitual que se acuerde simultáneamente el otorgamiento de Anticipos al CEDENTE por parte del FACTOR, los que se registrarán, o contabilizarán, en una cuenta corriente, la que se irá descargando en la medida en que se vayan cancelando los documentos cedidos son mayores que los anticipos registrados, el FACTOR deberá remitir a su cliente, o sea, el CEDENTE, la diferencia que se produzca. Esta cuenta quedará sujeta al pago de intereses por cuenta del CEDENTE, los que se cobrarán, en caso que los anticipos sean mayores que los cobros realizados, mensualmente o en la forma que se acuerde. Dicho de otra forma, el CEDENTE se obliga, según lo convenido en el correspondiente Contrato, a pagar intereses por los saldos adeudados al FACTOR, a una tasa igualmente convenida, la que podrá ser fija o variable por períodos previamente establecidos. De igual forma, será acuerdo entre el Cedente y el FACTOR el porcentaje de anticipo que éste último conceda a su cliente, calculado en base al saldo de los créditos cedidos. Cuando se usa la modalidad de pago de vencimiento, el anticipo puede realizarse en base a un descuento sobre la cesión mensual, es decir, mes a mes se determina el monto de créditos cedidos por el CEDENTE y sobre dicho monto se otorga el anticipo, pagando el valor presente de los documentos, a la tasa de interés acordada. Los Costos de una Operación de Factoring: En un servicio de Factoring, el costo es variable dependiendo de las gestiones que, según lo convenido entre las partes, desarrollará el FACTOR, teniendo una fuerte incidencia en estos costos los riesgos involucrados, ya que no es lo mismo, como se ha podido apreciar cuando ellos se definieron, un Factoring “sin recurso” que uno “con recurso”. Así entonces, se puede indicar, sin que ella sea completa, una nómina de conceptos incluidos en el Factoring por los cuales puede cobrarse un honorario, comisión o tarifa: • • • • • • •

Por Por Por Por Por Por Por

clasificación del deudor. cada documento (crédito) cedido. cada pago realizado. notificación de cesión del crédito. informes cursados. reclamos que efectúan los deudores. prórrogas en el pago de los créditos.

229


• • • •

Por abono en cuenta corriente bancaria. Anticipos concedidos. Por sobregiro de la cuenta de Factoring. Pero en términos generales, podemos decir que en un sistema de

Factoring, se debe acordar pago por los siguientes conceptos: • • •

Clasificación de cada deudor. Tipo de interés. Por cobro de cada factura.

Contrato: Todo lo explicado anteriormente deberá quedar estipulado en un contrato, por el cual el CEDENTE asume un compromiso de entrega al FACTOR, se compromete a realizar el cobro de ellos y pagarlos a su cliente. Por otra parte, deberá tener un plazo de validez, al término del cual se podrá modificar o mantener, revalidándolo o suscribiendo uno nuevo. Facturas que pueden cederse a las Compañías de Factoring:

Las que proceden de ventas entre empresas. De productos estándar no inmediatamente perecederos. De ventas que tengan un carácter receptivo (más de una factura en el mismo año).

Por condiciones de cobro dentro del corto plazo y mediante cualquier instrumento de cobro. Forma Práctica de Operación de un Factoring: (1) Antecedentes que debe presentar un cliente: • • • •

Persona natural o jurídica. Buen informe comercial. Declaración a la renta, últimos dos años de I.V.A., y del actual, dos últimos balances, debe poseer un buen flujo de caja. Certificado histórico de protestos.

(2) Pasos que sigue el Factoring: Como primer paso, si los documentos entre dos por el cliente, son favorables, se le asigna una línea pre aprobada, la cual es estudiada nuevamente por un comité central. Si el resultado es positivo se

230


entrega una línea aprobada la cual puede tener una duración de un año (es variable). (3) Forma en que Opera: Los clientes una vez que pasan el seguimiento financiero y se les ha asignado una línea aprobada, estos pueden entrar los documentos que están a 30, 60 y 90 días para su fecha de cobro. El Factoring verifica con el deudor la factura por medio de un notario. El Factoring hará una entrega por un 80% del monto, que corresponde al financiamiento que el Factoring ofrece. De los cuales deberá pagar comisión, interés y gastos notariales. Al cumplirse el plazo de cobro el Factoring le hace entrega al cliente del 20% restante. (4) Intereses y Comisiones Cobradas por un Factoring: La comisión cobrada por un Factoring, no debe exceder la tasa de interés bancaria, esto es una disposición de la Superintendencia de Bancos. La comisión cobrada por facturas y letras se aplican al monto total, y es del orden del 0.3% al 28% U.F. En caso de cheque no importa el monto, se cobra un valor fijo. La tasa de interés mensual cobrada para este período, corresponde entre 3.7 y 3.5 del monto financiado. Además se cobra los gastos por concepto se impuestos y servicios notariales. (5) Forma en que se hace efectiva los cobros de documentos: La gestión de cobranza por parte de un Factoring, se realiza por medio de un notario, el cual notifica al deudor, que su deuda está en poder de ellos, y es a ellos a los que debe cancelar en la fecha de vencimiento. En caso de que la fecha de vencimiento se haya cumplido y el deudor no halla cancelado, se notifica al cliente para que sea este el que se entienda inicialmente con el deudor. Si la mora persiste se inicia acciones judiciales para el cobro de los documentos. Aplicación Actual: Hoy en día todo tipo de empresas, grandes o pequeñas, deben estar preocupados permanentemente de cuestiones de carácter estratégico o táctico (por decirlo de alguna forma), como por ejemplo el tipo de productos en los que va a encauzar su producción, a qué segmento de la demanda orientaría esa producción, qué tecnología utilizará para la fabricación de

231


dichos productos y así otro tipo de cuestiones de carácter comercial, técnica, laboral, tributaria, etc. Las respuestas que se van dando a todas estas consultas deben ser revisadas en forma permanente, ya que las condiciones de mercado cambian con mucha rapidez. Una de las cosas que requiere atención prioritaria de un empresario es la relativa a los aspectos financieros, y en especial, a la financiación del Capital Circundante, dada las condiciones del pago de las mercaderías o servicios que compra a sus proveedores. El empresario debe estar atento a decidir lo siguiente: • • • • • •

Cómo incrementar sus ventas. Si está dispuesto a vender a crédito a su clientela. En base a qué criterios o sistema va a otorgar o no crédito a su clientela. Cómo organiza un sistema administrativo para controlar eficazmente el proceso de cobro de las ventas a crédito. Cómo hará frente a los eventuales fallidos. Cómo financiará sus ventas a crédito.

El Factoring es una de las alternativas que la empresa tiene a su disposición para resolver, de una forma integrada y simultánea, todas estas cuestiones. Los productos que ofrecen las empresas que se dedican a los Factoring son entre otros los siguientes:

232

Compra de documentos. Cobranza de documentos. Garantía de pago de documentos. Custodia y depósitos de documentos (bonos cheques). Calificación de deudores. Administración, registro y control de cuentas por cobrar del cliente. Compras de cuentas por cobrar con pacto de retroventa. Factoring Internacional.

Facturas Letras de Cambio Pagarés Otros documentos


Mercado de una Empresa de Factoring: PRODUCTOS Facturación Bonos Isapre Enlaces Hipotecarios Tarjetas de Crédito Instrumentos Financieros Anticipo Subsidios Estatales Contrato de arriendo Devolución Impuesto

de

Mensualidades Pago siniestro Exportaciones Compra de cuentas por cobrar con pacto de recompra

ACCION Compra de Facturas Compra de órdenes médica, a través de facturación y boletas. Anticipo hipotecario, previa firma de escritura de compra venta del bien raíz. Anticipo de flujo promedio producto de ventas realizadas con tarjeta de crédito. Compra depósitos a plazo, letras hipotecarias, PRBC, PDBC, etc. Por subvenciones, compra de viviendas, educacionales, etc. Anticipo de cánones de arriendo, para un período determinado. Anticipo devolución de IVA exportador, y otras devoluciones de la Tesorería General de la República. Compra de letras y/o pagarés, fruto de pago realizados en forma periódica. Compra de facturas emitidas con compañía de seguros por pagos de siniestro. Compra de cartas de crédito negociadas y aceptadas por el Factor y Bancos. Compra cartera por un período predeterminado, para obtener ventajas financieras, comerciales y contables.

CLIENTES POTENCIALES Empresas en General Clínicas, centros médicos, hospitales, médicos. Clientes hipotecarios. Supermercados, hoteles, grandes tiendas, etc. Mercado inversionistas que optimicen su manejo de caja. Todo que ejercite obras en base a subvenciones. Toda empresa con un contrato de arriendo. Toda empresa calificada. Colegio, universidades, institutos, etc. Automotoras distribuidoras de vehículo. Empresas exportadoras. Grandes empresas.

Aplicaciones en una Empresa Constructora: Un Constructor Civil, ya sea empresario o parte de la planta ejecutiva de una empresa constructora, debe estar adecuadamente informado de la gama de alternativas de financiamiento existentes en el mercado. Por ser el área de construcción un sector que funciona esencialmente de proyectos, sean productos de licitaciones públicas o proyectos privados. Estos requieren necesariamente un capital de trabajo para poder ser materializados. Entre los variados servicios que ofrece el Factoring está el de financiar proyectos, estos deben tener una serie de características que exigen los Factoring, es decir, ellos deben reconocer en estos un negocio rentable y poco riesgoso. También es necesario, conocer su forma de operación, ya que las facturas que deben pagar a sus proveedores pueden ser traspasadas al Factoring, con lo cual tendría que entenderse con estas entidades, para su futuro pago. Si el Constructor Civil está administrando una empresa constructora, debe estar muy al tanto de los costos de financiamiento que los Factoring tienen. Que como se mostró anteriormente pueden ser

233


significativos. Los Factoring son instituciones que persiguen lucro como toda empresa, por lo cual se debe estar muy atento e informado de las comisiones e intereses cobrados por estas instituciones. Ventajas de Trabajar con un Factoring: Al establecer un contrato con un Factoring, la empresa puede obtener algunas ventajas que le permitirá cumplir sus necesidades de capital de trabajo. Entre las ventajas pueden nombrarse las siguientes:

Optimiza los flujos de caja.

Obtiene anticipados financieros sin aumentar los pasivos de la empresa. Esto es, aumenta la liquidez sin aumentar las deudas.

Mayor poder de negociación. Puede aprovechar oportunidades del mercado porque tiene dinero disponible en su negocio y puede sacar provecho descuentos al comprar al contado y al por mayor.

Facilidad para ofrecer a sus compradores términos y condiciones de créditos flexibles.

Eficacia en los cobros.

El tiempo del personal para tareas más productivas (producir y/ vender).

Consolidación de la clientela.

Disminuye los costos de materiales de oficina y comunicaciones (correo, teléfono, desplazamiento, etc.).

gastos

de

Desventajas de Trabajar con un Factoring: Las desventajas de trabajar con un Factoring, provienen, de los intereses y gastos administrativos que ellos cobran. Entre las desventajas pueden establecerse las siguientes: •

234

Las comisiones cobradas por un Factoring, generan un gasto adicional, que si es asumido por la empresa, se transforma en un costo para ella. Si estos gastos son traspasados al cliente, la empresa se vuelve menos competitiva, al tener que encarecer sus productos y/o servicios.


•

Los Factoring de provincia dependen de las decisiones tomadas en las oficinas centrales, las cuales normalmente están ubicadas en Santiago. Esto burocratiza los procedimientos, quitándole agilidad a las operaciones. Además esto elimina completamente el trato personalizado, con lo cual el cliente tiene poca posibilidades de negociar u obtener una posición preferencial como cliente.

El punto de cierre nos da el precio mínimo que debemos vender nuestros bienes o servicios. Un valor inferior nos haría incurrir en pérdidas. Si el precio de venta en las transacciones fueron cercanas al punto de cierre, los gastos generales por concepto de intereses y administración cobrado por un Factoring, puede provocar una situación contraproducente, ya que los ingresos obtenidos de las ventas, estarían por debajo de dicho punto. Los Factoring que no pertenecen a un Banco, es decir Factoring privados, muchas veces no tienen un respaldo muy sólido. Esto puede hacer que el Factoring ponga a circular los documentos que mantiene en su poder, de institución en institución. Cuadro Comparativo CEDENTE v/s DEUDOR VENTAJAS PARA EL CEDENTE Liquidez inmediata. Obtención con su proveedor de grandes descuentos por pronto pago. Transforma venta al crédito por venta al contado. Permite aumentar ingresos al incrementar ventas. Mejora puntualidad y recuperabilidad del pago de facturas. Elimina comisión de cobranzas.

VENTAJAS PARA EL DEUDOR Mejora plazos de sus proveedores. Reemplaza financiamiento bancario. Reemplaza la emisión de letras. Asegura precios de materia prima. Optimiza niveles de stock. Reemplaza el otorgamiento de anticipo de proveedores.

No se tiene costo por concepto de impuesto al pagaré. Elimina financiamiento del IVA. Transforma costo administrativo fijo en variable. Alternativa de financiamiento basado en el flujo. Financiamiento que no constituye endeudamiento.

Ejemplo: Una Empresa Constructora necesita pagar a gente, para lo cual contrata los servicios de un Factoring. Este a su vez le cobra un interés del 3.62%.

235


Preguntas que debe Hacerse el Constructor:

¿Qué Factoring me conviene más?. ¿Qué porcentaje me presta el Factoring contra mi monto?. ¿Cuándo es la fecha de la devolución?. ¿Qué elementos adicionales cobra el Factoring?. ¿Cuánto dejo de ganar en esta transacción?.

Cálculo de la Operación:

Cliente Documento Monto Interés Gastos Notariales Impuestos Comisión

: : : : : : :

Empresa Constructora RAMA S.A. Factura. $10.000.000 (Con IVA). 3.62% del monto. 1.6% del monto. 1/1000. 2.5 de U.F.

Por lo tanto, la operación queda de esta manera: Factura Monto Cedido Monto Retenido

$ 10.000.000.$ 8.000.000.$ 2.000.000.-

Costos de la Operación:

Comisión Gastos Notariales Tasa de Interés Impuestos 1/1000

$ 36.249.$ 160.000.$ 360.000.$ 10.000.$ 568.244.- a pagar.-

Por lo tanto se dejó de ganar $568.244.- en esta transacción. Este valor deberá ser considerado como un costo financiero de la obra. 5.4.

LIQUIDACION FINAL DE OBRAS:

La liquidación final de una obra consiste en realizar un balance financiero de la obra, donde se contemplan todos lo estados de pagos, retenciones, devoluciones de retenciones, multas y otros elementos que conforman el contrato. La liquidación se realiza una vez aprobada el acta de recepción definitiva de la obra. Cuando la liquidación haya sido aceptada por el contratista, éste no podrá efectuar ningún reclamo. A continuación se presentará a modo de ejemplo el procedimiento general de liquidación de una obra, en el cual

236


se contemplan la mayoría de los ítemes que pueden considerarse. Si en otra situación uno de ellos no es aplicable, éste no se considerará, es decir, se hace cero. Liquidación Final de Contrato: CONTRATO: MEJORAMIENTO DE TALUD INESTABLE, CAMINO VALLE DEL SOL. CONTRATISTA: Construcciones S.A. APROBACION CONTRATO: Resolución DRV II Nº 056 del 19.08.97. PROTOCOLIZACION: Ante Notario Público. MONTO INICIAL: $ 819.865.451.MODIFICACIONES DE OBRA :$ 82.010.238.- (Res. DRV. II Nº 035 del 02.04.98) $ 57.370.260.- (Res. DRV. II Nº 063 del 08.09.98) $ (-) 1.489.- (Res. DRV. II Nº 071 del 30.10.98). ____________ $ 959.244.460.REAJUSTE: $ 63.465.534.MONTO TOTAL CONTRATO: $ 1.022.709.994.E.P FECHA 01 25.11.97 02 16.12.97 03 12.02.98 04 24.02.98 05 05.03.98 06 26.03.98 07 24.04.98 08 22.06.98 09 30.06.98 10 15.07.98 11 15.07.98 12 15.07.98 13 12.08.98 14 10.09.98 15 21.10.98 16 23.11.98 17 15.12.98 18 01.04.99 19 07.07.99 TOTALES

• • •

CANCELADO OBRA ($)

RETENCION 5% MULTAS ($) POR CANCELADO POR REAJUSTE ($) ($)

101.140.808

A

-10.114.081

--

92.837.147

84.316.904 2.731.868 Canje de Retenciones EP 01 y 02

-8.431.690

--

78.617.082

104.426.412 5.430.173 Canje de Retenciones EP 4

-10.442.641

-148.548

99.265.396

85.066.163 4.933.837 Canje Retenciones EP 06

-8.506.616

--

81.493.384

28.080.228

1.917.880

-2.808.023

-4.368.444

22.821.641

46.793.635 3.196.005 Canje Retenciones EP 08 y 09

-4.679.364

--

45.310.276

92.652.645

7.347.355

-111.369

--

99.888.631

10.655.054

844.946

--

--

11.500.000

92.493.716

7.547.487

--

--

100.041.203

91.659.028

8.340.972

--

--

100.000.000

146.821.661

12.817.531

-2.808.023

-228.351

156.602.818

65.058.931

5.640.609

--

-510.700

70.188.840

7.118.026

657.706

--

--

7.775.732

248.745

-60.416

+3.816.112

6.965.690

63.465.534

47.962.223

-1.439.931

973.307.840

2.961.249 Devolución Retenciones canjeadas 959.244.460

1.810.420

LIQUIDO PAGAR

de no

Retenciones: Devolución de Retenciones según Resolución DRV Nº 050 del 31.05.99. Retenciones no canjeadas, devueltas según Estado de Pago Nº 19 del 07.07.99.Retenciones canjeadas por Boletas de Garantías, devueltas en Ord. DRV. II Nº 1221 del 07.07.99.-

237

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS BOLETA ADICIONAL: Devueltas en Ord. DRV II Nº 1221 del 07.07.99, de acuerdo a lo establecido en Res. DRV II Nº 050 del 31.05.99. FECHA INGRESO RESOLUCION ADJUDICATORIA A OF. DE PARTES: 09.09.97 PLAZO DE EJECUCION DE OBRA: 360 (Trescientos sesenta) días corridos AUMENTO DE PLAZO: 36 (Treinta y seis) días corridos, según Resolución Nº 035 del 02.04.98.23 (Veintitres) días corridos, según Resolución Nº 063 del 08.09.98.30 (Treinta) días corridos, según Resolución Nº 071 del 30.10.98.PLAZO TOTAL (INC. MODIFICACION): 449 (Cuatrocientos cuarenta y nueve) días corridos. FECHA INICIO: 10.09.97 FECHA TERMINO LEGAL (INC. MODIFICACION): 03.12.98 FECHA TERMINO REAL: 27.11.98 MULTAS: (a)

Por desobediencia al Inspector Fiscal (Art. 106 del R.C.O.P.) 1 día x 6 UTM.

01 día x 6 x $24.758.$148.548.Multa cobrada en Estado de Pago Nº 04.(b)

Por equipo de pesaje estadístico selectivo 19 días x 8 UTM.

19 días x 8 x $25.106.-

$3.816.112.-

Por incumplimiento en equipamiento de la instalación 2 días x 3 UTM.

02 días x 3 x $25.106.-

$150.636.-

Por incumplimiento en relación a seguridad en obra 2 días x 8 UTM.

02 días x 3 x $25.106.-

$401.696.-

SUBTOTAL: $552.332.Multas cobradas en Estado de Pago Nº 8.(c)

Por incumplimiento ART. Nº 106 R.C.O.P. = 5 UTM.

05 x 8 x $25.408.-

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$127.040.-

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos Por incumplimiento ART. Nº 324 BAG = 7 UF x 1 día.

07 x $14.473,07 x 01 día.$101.311.SUB-TOTAL: $228.351.Multas cobradas en Estado de Pago Nº 15.(d)

Por incumplimiento a instrucciones para mejorar trabajos de sello a media calzada

06 días x 3 UTM = 18 UTM. El administrativo de la obra no respeta velocidad máxima de obra = 02 UTM. Total: 20 UTM = 20 x $25.535.$510.700.Multa cobrada en Estado de Pago Nº 16.TOTAL: $ 5.256.043.DEVOLUCION DE MULTA: Por Apelación ante Director Regional de Vialidad II Región, devolución de multa en E.P. Nº 18, correspondiente a multa cursada en E.P. Nº 8, por equipo de pesaje estadístico, igual a $ 3.816.112.TOTAL MULTAS COBRADAS: EFECTIVAMENTE:

$ 5.256.043.$ - 3.816.112.$ 1.439.931.-

RESOLUCION DESIGNA COMISION RECEPCION PROVISORIA: DRV. II (Exenta) N° 007 del 06.01.99. FECHA DE RECEPCION PROVISORIA: 08 de Enero 1999 RESOLUCION APRUEBA ACTA RECEPCION PROVISORIA: DRV. II Nº 050 del 31.05.99. RESOLUCION DESIGNA COMISION RECEPCION DEFINITIVA: DRV. II (Exenta) Nº 008 del 04.01.2000. FECHA DE RECEPCION DEFINITIVA: 26 de Enero 2000. MODIFICACION DE OBRAS POR SANCIONAR: No Hay DEUDAS POR ARRENDAMIENTO MAQUINARIA FISCAL: No Hay MULTAS POR COBRAR : No Hay RETENCIONES PENDIENTES: No Hay REAJUSTES, INDEMNIZACIONES, ETC., PENDIENTES : No Hay MONTO TOTAL APROBADO (OBRA):

$ 959.244.460.-

MONTO TOTAL CANCELADO (OBRA): $ 959.244.460.DIFERENCIA: $ 0.-

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS MONTO DEFINITIVO CONTRATO: OBRA $ 959.244.460REAJUSTE $ 63.465.534.TOTAL $ 1.022.709.994.GARANTIAS DEL CONTRATO: Boleta Garantía N° 15746 del Banco Santiago, por un monto igual a 1.809,52 U.F., por Fiel Cumplimiento del Contrato. Boleta Garantía Nº 19302 del Banco Santiago, por un monto igual a 181 U.F., por Aumento de Obra y Plazo. (e)

Boleta Garantía Nº 0007384 del Banco Citibank, por un monto igual a 127 U.F., por Aumento de Obra y Plazo.

Póliza de Seguros Nº 78393 de la Compañía Real Seguros, por un monto igual a 3.015,87 U.F., por Daños a Terceros.

______________________________ p. EMPRESA CONSTRUCTORA

240

_____________________________ INSPECTOR

estados de pago

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