“Inversora Maturín, CA” nos revela lo siguiente al 31-12-2014. DESCRIPCIÓN Costo de Emisión Descuento Sore Bonos Bonos !or "agar $i!oteca !or "agar
DEBE Bs. 25.400,00 Bs. 50.420,00
HABER
Bs. ##0.000,00 Bs. %#0.000,00
emitieron ' vendieron vendieron el 31-12-2005 31-12-2005 INFORMACIÓN INFORMACIÓN ADICIONAL: ADICIONAL: &os #0.000 Bonos se emitieron !ara vencer en 20 a(os con tasa de inter)s del 35* anual cancelando intereses cada a(o. &os onos tienen una cl+usula de conversión ue estalece ue cada uno se convierte en una acción comn de 24 Bs. /asta el 31-12-2014. &a /i!oteca se otuvo el 31-12-2010 !ara vencer en 25 a(os ' se cancela anualmente con !agos ue generan inter)s del 5,5* imestral. Contailice al 31-12-2014 los asientos de a c d e g
Cancelación Cancelación de de los intereses intereses de los los onos /asta /asta la ec/a ec/a alor alor 2 !untos !untos Cierre Cierre !ertinente !ertinente a los los onos onos a la ec/a ec/a alor alor 2 !untos !untos Conversión Conversión de de la totalidad totalidad de de los Bonos Bonos a la ec/a ec/a dada dada alor alor 2 !untos !untos "ago corres!on corres!ondiente diente a la la $i!oteca $i!oteca !or !agar !agar a la ec/a alo alorr 2 !untos Cierre Cierre !ertinent !ertinente e a la la $i!oteca $i!oteca alor alor 1 !unto u) tratamiento tratamiento contale contale se le da a la !rima !rima sore sore ono6 ono6 al alor or 1 !unto !unto
“E !e"ero, CA” nos revela lo siguiente al 31-12-2014 DESCRIPCIÓN Costo de Emisión "rima Sore Bonos Bonos !or "agar 8rrendamiento 9. !or !agar
DEBE Bs. 1#.%00,00
HABER Bs. 70.000,00 Bs. 700.000,00 Bs. 450.000,00
INFORMACION INFORMACION ADICIONAL: ADICIONAL: &os 40.000 onos se emitieron ' se vendieron el 31-102005 !ara vencer en 30 a(os con tasa de inter)s del #* cuatrimestral cancelando intereses cada a(o. &os onos tienen una cl+usula de redención ue estalece ue cada uno se redime al %5* de su valor nominal /asta el 31-12-2014. El 8rrendamiento 9inanciero se otuvo el 31-12-2005 !ara vencer en 15 a(os ' se cancela semestralmente con !agos ue generan inter)s del 2* Bimestral. Contailice al 31-12-2014 los asientos de a Situación Situación de acuerdo acuerdo al caso caso de los intereses intereses de los los onos /asta /asta la ec/a ec/a alor alor 2 !untos Cierre Cierre corres!ond corres!ondiente iente a los onos onos a alor lor 2 !untos !untos c :edención :edención del del 50* de los los onos a la la ec/a dada dada alo alorr 3 !untos !untos d "ago "ago corres corres!on !ondien diente te al arrend arrendami amient ento o 9inanc 9inancier iero o !or !agar a la ec/a alor alor 3 !untos
FECHA 30-12-2014
DESCRIPCIÓN DEBE # ;asto de inter)s Bs. 24.000,00 Banco "<:. &os intereses de los onos /asta la ec/a. $ 31-12-2014 "rima sore Bono Bs. #74,00 Costo de emisión "<:. la amorti=ación del Costo de emisión. % 31-12-2014 "rima sore Bono Bs. 2.>47,#0 ;asto de inter)s "<:. la amorti=ación de la "rima. & 31-12-2014 ")rdidas ' ;anancias Bs. 21.253,20 ;asto de inter)s
HABER
Bs. 24.000,00
Bs. #74,00
Bs. 2.>47,#0
Bs. 21.253,20
'
31-12-2014
Bonos !or !agar "rima sore Bono Banco ?tilidad en :edención "<:. redención del 50* de los Bonos ( 31-12-2014 8rrendamiento 9inanciero !or !agar
Bs. 300.000,00 Bs. 2#.1%4,70 Bs. 2#5.000,00 Bs. 43.1%4,70
Bs. 74.2#5,>1 Bs. 3.#5>,13
;asto de inter)s Banco Bs. 7#.142,#4 "<:. El !ago corres!ondiente a la ec/a del 8rrendamiento 9inanciero.
E)PLICACIÓN SIMPLE * DE!ALLADA: @ltimo Cierre económico de la em!resa Emisión ' venta de los Bonos $an transcurrido
31-12-2013
31-10-2005
00-02-000#
El tiem!o lo llevamos a DAas #a(os370DAas 2##0DAas 2meses30DAas 70DAas
Calculamos los dAas ue la em!resa 'a /a !agado $+&Días 8/ora le restamos los 30 a(os 3037010.#00DAas !ara saer cu+nto nos ueda !or !agar. A TRAVES DE ESTE TIEMPO HAREMOS 10.#00DAas - 2%40DAas -.(Días
EMPECEMOS: Bs. 700.000,00#* Bs. 4#.000 ----- 4meses ---------- 2meses
Estamos calculando los intereses de los bonos ara el rimer asiento! desde la "ec#a de a$o de intereses %&'&('&) #asta la "ec#a de Cierre %&'&*'&)
Bs. 24.000,00
8/ora amorti=amos el Costo /e e01s12n 1#.%00,00<>.#70DAas 2,40 370 #74,00 2.>47,# "ara la :edención, del 50* de los Bonos, 700.000,0050* 300000,00 8siento nro. 5
8morti=amos a 3r10a so4re Bono: Bs. 70.000,00<>#70DAas >,73 370 Di+idimos el CE entre el N, de d-as .ue nos .uedan or a$ar / nos +a a dar el CE diario lo cual multilicamos or & a0o 1%2(D-as3 / nos +a a dar el CE .ue la emresa a$ar4 durante el a0o
C5ADRO DE REDENCIÓN F8 :edimir "rima sore ono
Bs. 300.000,00 Bs. 2#.1%4,70
S& en :edención - Banco %5* ?tilidad en :edención de Bonos
Bs. 32#.1%4,70 Bs. 2#5.000,00 Bs. 43.1%4,70
8/ora !asemos al arren/a01ento F1nan61ero: Bs. 450.000,00<>a(os Bs. 74.2#5,>1 2* 12#5,>1 ---------- 2meses 54sicamente! este aso se "undamente +eri6cando las "ec#as'
------------- 7meses 3#5>,13
La di"erencia de "ec#as es entre %&'&*'&% / %&'&*'*((7
“La Nota, SA” nos muestra !arte de sus registros contales al 30-07-2017
DESCRIPCIÓN $i!oteca !or "agar 8rrendamiento 9. !or !agar
DEBE
HABER Bs. 3.000.000,00 Bs. 20.000.000,00
INFORMACIÓN ADICIONAL: El 8rrendamiento se otuvo el 30-04-2017 !ara vencer en 15 a(os ' se cancelara a trav)s de !agos imestrales ue generan inter)s del 17* semestral. &a /i!oteca se originó el 30-07-2005 !ara vencer en 15 a(os ' se cancelara mediante !agos anuales ue generan inter)s del 25* anual. El cierre económico es el 300% de cada a(o. 8nalice la inormación ' contailice en las ec/as dadas lo !ertinente de acuerdo a lo !lanteado a Situación corres!ondiente a la /i!oteca al 30-072017 alor 2 !untos Situación corres!ondiente al arrendamiento inanciero al 30-07-2017 alor 2 !untos c Situación corres!ondiente al arrendamiento inanciero al 30-0#-2017 alor 2 !untos d Cierre económico al 30-0%-2017 alor 3 !untos e Guestre los Ga'ores de $i!oteca !or !agar ' 8rrendamiento inanciero !or !agar alor 1 !unto
Fe67a 30-07-2017
30-07-2017
30-0#-2017
30-0%-2017
30-0%-2017
DESCRIPCIÓN DEBE HABER # $i!oteca !or !agar Bs. 700.000,00 Hnter)s 8cumulado !or !agar Bs. 3>.500,00 ;asto de inter)s Bs. 112.500,00 Banco Bs. >50.000,00 "<:. Situación de la $i!oteca al "or "agar $ 8rrendamiento inanciero !or !agar Bs. 222.222,22 ;asto de inter)s Bs. 11.#51,#5 Banco Bs. 234.0>4,0> "<:. "ago de la !rimera cuota del 8rrendamiento 9inanciero m+s los intereses corres!ondientes. % 8rrendamiento inanciero !or !agar Bs. 222.222,22 ;asto de inter)s Bs. 11.#51,#5 Banco Bs. 234.0>4,0> "<:. "ago de la segunda cuota del 8rrendamiento 9inanciero m+s los intereses corres!ondientes. & ;asto de inter)s Bs. 5.%25,%3 Hnter)s acumulado !or !agar Bs. 5.%25,%3 "<:. &os intereses acumulados /asta el cierre económico. '
")rdidas ' ;anancias ;asto de inter)s "<:. Cierre económico
Bs. 142.12%,73 Bs. 142.12%,73
E)PLICACIÓN SIMPLE * DE!ALLADA: "ara e 3r10er as1ento 6onta4e , leemos la inormación ' nos dice ue se necesita la situación de la $i!oteca a la ec/a actual. 8O"o 6a6ua0os en 4ase a 9t10o 3ao /e a 713ote6a ;ue a e03resa 7a
FECHA DEL ?L!IMO PA@O DE LA HIPO!ECA
30-07-2015
FECHA DE AD5ISICION DEL PASIO O HIPO!ECA
30-07-2005
00-00-0010 Esto nos a/udara a conocer lo .ue la emresa /a #a cancelado! / lo
&( A0os .ue la emresa a$8 este asi+o #asta la "ec#a
8$I:8 &I ?E $8CEGIS ES :ESJ8:&E &IS 15 8KIS ?E JHEFE E& "8SHI "I: EFCE: 8 ESIS 10 8KIS ?E L8 $EGIS "8;8DI. L NOS RES!ARIAN ' AOS POR PA@AR En este caso lo ue /acemos es Dividir El Jotal de la $i!oteca entre el Fmero de a(os ue nos alta !or !agar Bs. 3.000.000,00<5 Bs (, :e!resenta mi !ago anual Estos Bs. 700.000,00 los multi!lico !or 25* Bs. 150.000,00 ------ 12meses -------------- %meses ;asto de inter)s Bs. 112.500,00
HFJE:MS acumulado !or !agar Bs. 150.000,00 ------ 12meses ---------------- 3 meses Bs. 3>.500,00
Ac4 uedes +er el a$o de los intereses desde el 9ltimo cierre 1%('(:'&73 #asta la "ec#a actual
Esto no es m4s .ue la di"erencia de "ec#a entre el cierre econ8mico de la
El seun/o As1ento es muc/o m+s sencillo, se trata del 8rrendamiento inanciero. ue se vence en 15 a(os. 8O"o e ter6er as1ento es 1ua a este 3or;ue os 3aos se ee6t9an 6a/a $ 0eses> Bs. 20.000.000,00<15a(os Bs. 1.333.333,33<7 !agos Bimestrales Bs. 222.222,22 C8&C?&8GIS &IS HFJE:ESES Bs. 222.222,2217* Bs. 35.555,57 -------- 7meses ---------------- 2 meses Bs. 11.#51,#5