Ejercicio La Empresa Computadoras s.a. Se Dedica

EJERCICIO LA

EMPRESA

COMPUTADORAS

S.A.

SE

DEDICA

A

LA

COMERCIALIZACION DE PARTES DE COMPUTADORAS COMERCIALIZA 2 PRODUCTOS LLAMADOS A Y B LA CONTABILIDAD SE HA REALIZADO Y CERRADO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006 MOSTRANDO LOS SIGUIENTES DATOS FINANCIEROS

COMPUTADORAS S.A. ESTADO DE SITUACION AL 31/12/2006 Valorado en USD ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

00

88.878,

40.078, 00 37.000, 00 11.800, 00

CAJA BANCOS CXC CLIENTES INVENTARIO MERC.

51.000, 00

PASIVO CORRIENTE 48.000 PROVEEDORES PRESTAMO BANCARIO

,00 3.000 ,00

PASIVO LARGO PLAZO

7.800, PROD. A

PASIVO

00

18.000, 00

4.000, PROD. B

18.000

00

HIPOTECAS

ACTIVO FIJO

00

2.922,

,00

22.800, 00

PATRIMONIO

3.072, MUEBLES Y ENSERES (-)DEP. ACUM. Muebles y Enseres

17.000

00

CAPITAL

,00

150,

5.220

00

UTILIDAD RETENIDA

,00

RESERVA LEGAL

00

580,

OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS

00

91.800,

91.800,

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 00

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PRESUPUESTO DE VENTAS CONCEPTO. SE PREPARA CON BASE A LA INFORMACION INTERNA DE LA EMPRESA DE LOS PROPIOS VENDEDORES, SUPERIORES O JEFES COMERCIALES QUE PREPARAN ESTADISTICAS EN FUNCION DE: A. INVESTIGA INVESTIGACIONE CIONES S Y SONDEO SONDEOS S DE MERCADO MERCADO B. CO CONO NOCI CIMI MIE ENTO NTO DE LAS LAS EST ESTRATE RATEGI GIAS AS DE MERC MERCAD ADO O QU QUE E UTILIZA LA COMPETENCIA C. COMPROMIS COMPROMISOS OS O PEDIDOS PEDIDOS SOLICITADO SOLICITADO POR POR LOS CLIENTES CLIENTES D.

POLITICAS INTERNAS SOBRE REVISION DE PRECIOS

E. COMPORTAMI COMPORTAMIENTO ENTO Y CAPACIDA CAPACIDAD D DE COMPRA COMPRA DEL MERCADO MERCADO EL RESULTADO DEL PRONOSTICO DE VENTAS SE DEBE MEDIR EN TERM TERMIN INO OS MON ONE ETARI TARIOS OS ($ USD) SD) Y EN CANT ANTIDAD IDADE ES Y PODR PODRA A MODIFICARSE SI EXISTEN ELEMENTOS COMO A. CAPA CAPACI CIDA DAD D REAL REAL DE PROD PRODUC UCCI CION ON DE LA PLANT PLANTA A O DE LOS PROVEEDORES B. CAPACIDAD CAPACIDAD INSTAL INSTALADA ADA DE ALMACEN ALMACENAMIENT AMIENTO O , PRODUCCION PRODUCCION Y DISTRIBUCION C. ESTRATEGIA ESTRATEGIAS S PRONOSTICAD PRONOSTICADAS AS Y VENTAS VENTAS ESPECIALES ESPECIALES

EJERCICIO 1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A. SE DEDICA AL COMERCIO DE ARTICULOS ARTICULOS DE COMPUTA COMPUTACION CION DENOMINA DENOMINADO DO A Y B Y SE OBTIENE OBTIENE LA SIGU SIGUIE IENT NTE E INFO INFORM RMAC ACIO ION N PARA PARA REAL REALIZ IZAR AR EL PRES PRESUP UPUE UEST STO O DE VENTAS: 1.

EL PRECIO DEL PRODUCTO A ES DE $10 Y SUBIRA A PARTIR DE JULIO DEL 2007 EN UN 20%

2. EL PRODUCTO B SE VENDE A $8 USD EN EL PRIMER







3.

LAS CONDICIONES DE CREDITO A LOS CLIENTES SERAN LOS LOS MISM MISMOS OS DEL DEL AÑO AÑO ANTE ANTERI RIOR OR,, ES DECI DECIR R 50% 50% DE CONTADO Y LA DIFERRENCIA A UN CRÉDITO DE 90 DIAS

4.

LAS CANTIDADES A VENDER DE CADA PRODUCTO Y EL PRESUPUESTO DE VENTAS TRIMESTRAL SE PRESENTA EN EL SIGUIENTE CUADRO

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS (EXPRESADO EN DOLARES USD) AÑO 2007 I II III IV TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIM RIMEST ESTRE TOTAL OTAL 10,0 0 5000 7000 7000 15000 384000

PRODUCTO A PRECIO CANTIDAD U. TOTAL

I II III IV TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIM RIMEST ESTRE TOTAL OTAL 8,00 2000 2000 5000 9000 16000 18000 50000 90000 174000

PRODUCTO B PRECIO CANTIDAD U. TOTAL TOTAL VENTAS AYB

558000

TOMANDO COMO BASE EL PRESUPUESTO DE VENTAS SE REALIZA EL CUADRO DE LAS CANTIDADES A ADQUIRIR TOMANDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES: 1. LA GERE ERENCIA NCIA A DISP DISPUE UEST STO O QUE EL INVE INVENT NTAR ARIO IO FINA FINAL L SE INCREM INCREMENT ENTE E UN 10% 10% CON RELACI RELACION ON AL INVENT INVENTARI ARIO O INICIA INICIAL L QUE ES DE 1.300 UNIDADES DE A Y 1.000 UNIDADES DE B. ESTE INVENTARIO PERMITIRA ATENDER LAS VENTAS DEL PROXIMO PERIODO SIN SUFRIR DESABASTECIMIENTOS DESABASTECIMIENTOS.. 2.

AL 31 DE DICI DICIEM EMBR BRE E DEL 200 2006 EL CO COST STO O UNIT UNITAR ARIO IO DEL DEL







4. LAS COMPRA COMPRAS S SERAN SERAN TRIMES TRIMESTRA TRALES LES 5. LOS PROVEE PROVEEDORES DORES RESPET RESPETAN AN LAS POLITI POLITICAS CAS DE CREDIT CREDITO O DEL AÑO PASA PASADO DO ES DECI DECIR R 60% AL CONT CONTADO ADO Y 40% A CREDIT CREDITO O POR 90 DIAS.

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE UNIDADES A ADQUIRIR (EXPRESADO EN U.) AÑO 2007

I TRIMESTRE PRO. PRO. A B

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE PRO. PRO. PRO. PRO. PRO. PRO. A B A B A B

INVENTARIO DESEADO REQUERIMIENTO DE VENTAS TOTAL NECESARIO (INVENTARIO INICIAL)

TOTAL A COMPRAR

5130

2100

7000

2000

7000

5000

15000

9000

PRESUPUESTO DE COMPRAS ESTE CUADRO SE CALCULA EN BASE AL CUADRO ANTERIOR ES DECIR EN BASE A LAS CANT CANTID IDAD ADES ES A ADQ ADQUIRI UIRIR R Y ES EL PRO ROD DUCT UCTO DE LA CANT ANTIDAD IDAD PRESUPUESTADA A ADQUIRIR POR EL COSTO DE CADA PRODUCTO. CABE RECORDAR QUE EL COSTO LO IMPONEN LOS PROVEEDORES







EMPRESA COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE COMPRAS (EXPRESADO EN $USD) AÑO 2007

PROD PRODUC UCT TO A I TRIM RIMEST ESTRE II TRIME IMESTRE STRE III III TRIME IMESTRE STRE IV TRIM TRIMES EST TRE TOTA OTAL CANTIDAD COSTO SUB TOTAL A 229682,64 PRODU ODUCTO B I TRIMESTRE II TRIME IMESTRE III TRIME IMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL CANTIDAD COSTO SUB TOTAL B 82228,58 TOTAL

39180,00

53000,00

69663,20

150068,02 311911,22

PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTAS SE TOMA COMO REFERENCIA LOS ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS A LOS QUE SE ACONDICIONARA LA INFORMACION QUE SE DISPONE COMO:

•

INFLACION

•

GASTOS

•

CONTRATOS DE TRABAJO

•

CONVENIOS DE ARRIENDO

•

ETC.

SEGÚN EL CONCEPTO ESPECIFICO DEL GASTO QUE SE TRATE. SI NO TUVIESEMOS LOS DATOS HISTORICOS QUIEN PRESUPUESTA DEBE TENE TENER R EN CLAR CLARO O CUAL CUALES ES SON SON LOS LOS GAST GASTOS OS QU QUE E DEBE DEBE INCL INCLUI UIR R A FUTURO. SIGUIENDO CON EL EJERCICIO DE COMPUTADORAS SA SE PRESENTA UN







SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES SERVICIOS PUBLICOS AGUA, LUZ, TELEFONO

12.000,00 8.300,00

DEPRECIACION

150,00

UTILES DE OFICINA

300,00

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

20.750,00

GASTOS DE VENTAS COMISIONES MOVILIZACION

22.100,00 4.400,00

PUBLICIDAD

10.800,00

ARRIENDOS

3.000,00

TOTAL GASTOS DE VENTAS

40.300,00

NOTA: REFERENCIA RESUMEN DE GASTOS

CONDI CONDICIO CIONES NES PARA PARA PRESU PRESUPUE PUESTA STAR R EL VALOR VALOR DE LOS GASTOS GASTOS PARA PARA EL 2006 1.

LA INF INFLACI LACIO ON SE PRO ROY YECT ECTA EN EN UN 2% 2% MENS MENSUA UAL L

2.

LOS LOS SUE SUELD LDOS OS SUBI SUBIRA RAN N DES DESDE DE ABRI ABRIL L DEL DEL 2005 2005 EN UN 15% 15%

3.

LAS CO COMISI MISIO ONES NES DE CA CALCULA CULAN N EN EN UN 5% 5% EN RE RELACI LACIO ON AL MON MONT TO

DE VENTAS. 4.

SE ESTI ESTIMA MA QU QUE E LOS LOS SERV SERVIC ICIO IOS S PUBL PUBLIC ICOS OS SUBI SUBIRA RAN N EN UN 3%

DESDE ABRIL DEL 2007. 5.

EL MONTO DE LOS ACTIVOS FIJOS ASCIENDE A $25.072,00, SE

DEPRECIAN EN UN 10% ANUAL EN MUEBLES Y ENSERES Y UN 20% ANUAL EN VEHICULOS (INCLUYE UN VEHICULO QUE SE COMPRARA EL 2 DE ENERO DEL 2005 DE $22.000,00). 6.

PARA PUBLICIDAD SE DESTINARAN $2.000,00 ANUALES QUE SE

EJE EJECUT CUTARAN ARAN DES DESDE MARZ MARZO O DEL DEL 2005 2005 EN VAL VALOR ORES ES MENS MENSUA UAL LES IDENTICOS SIENDO DESTINADO PARA EL PRIMER TRIMESTRE SOLAMENTE $200,00.









9.

LOS LOS PAG PAGOS OS SE EFEC EFECTU TURA RAN N DE DE CON CONTA TADO DO DENT DENTRO RO DEL DEL TRI TRIME MEST STRE RE

10.

LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SE REALIZARA EN DOS LOTES

IGUALES AL INICIO DE CADA SEMESTRE DEL 2007 Y SE MANTIENE IGUALES AL AÑO ANTERIOR CON EXCEPCIONES POR INCREMENTO POR INFLACION. 11.

A PARTIR DEL AÑO 2007 SE DECIDE DISTRIBUIR EL ARRIENDO DEL

LOCAL QUE OCUPA 100MTS 2, LA ADMINISTRACION OCUPA 40 MTS 2

A CO CONT NTIN INUA UACI CION ON SE PRES PRESEN ENTA TA EL CUAD CUADRO RO DE PRES PRESUP UPUE UEST STOS OS DE GASTOS OPERACIONALES:

COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS Y DEPRECIACIONES AÑO 2007 (EXPRESADO EN USD)

I TRIMESTRE

II TRIMESTRE

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE

GASTOS ADMINISTRATIVOS SUELDOS Y SALARIOS SERVICIOS BASICOS DEPRECIACIONES ÚTILES DE OFICINA ARRIENDO

6.701,8 TOTAL GASTO ADMINSTRATIVO

0

7.064,0 5

7.084,0 7.252,05

5

28.101,9 5







PRESUPUESTO DE INVERSIONES DE ACTIVOS FIJOS PARA PREPARAR ESTE PRESUPUESTO SE PROCEDE A: 1.

IDE IDENTIF NTIFIC ICAR AR Y EVAL EVALUA UAR R LAS NEC NECESID ESIDA ADES DES DE RENO RENOV VACIO ACION N DE

MAQ MAQUINA UINAS S, EQUI EQUIPO POS, S, VEHICU HICULO LOS, S, ETC QU QUE E CADA CADA SECT ECTOR DE LA ORGANIZACIÓN HARA CONSTAR EN EL FORMATO DE REQUERIMIENTOS PRESUPUESTADOS. 2.

EVAL EVALUA UAR R LAS RECO RECOME MEND NDAC ACIO IONE NES S DE PROFE PROFESI SION ONAL ALES ES RESP RESPEC ECTO TO A

ADECUAR, CONSTRUIR O RECONSTRUIR LAS EVALUACIONES, EDIFICIOS Y DEMAS ESPACIOS FISICOS. 3.

EVALUAR LA CONVENIENCIA ECONOMICA DE INVERTIR EN NUEVOS

PUNTOS DE VENTA (SUCURSALES, AGENCIAS, ISLAS) VARIOS PROYECTOS DE EXPANSIÓN. 4.

DE CRE CREELO ELO OPORT PORTUN UNO O, CO CON NVENI VENIE ENTE NTE O ECO ECONO NOMI MICO CO SE DEB DEBEN

INCO INCORP RPOR ORAR AR EN EL PLAN PLAN DE INVE INVERS RSIO IONE NES S LOS LOS REQU REQUER ERIM IMIE IENT NTOS OS NECESARIOS SERA SERA CO CONV NVEN ENIE IENT NTE E UNA UNA INVE INVERS RSIO ION N EN ACTI ACTIVO VOS S FIJO FIJOS S SI EL VALO VALOR R ACTU ACTUAL AL NETO NETO ES POSI POSITI TIVO VO (+), (+), CASO CASO CO CONT NTRA RARI RIO O SE DEBE DEBE BUSC BUSCAR AR OTRAS ALTERNATIVAS COMO EL ARRENDAMIENTO O LEASING DE ACTIVOS FIJOS CONTINUANDO CON CON EL EJERCICIO EJERCICIO DE LA EMPRESA COMPUTADORAS COMPUTADORAS S.A. SE PIDE PREPARA PREPARAR R EL PRESUPUEST PRESUPUESTO O DE ACTIVOS ACTIVOS FIJOS FIJOS A PARTIR PARTIR DE LOS SIGUIENTES DATOS







COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS AÑO 2005

CONCEPTO VEHICULO REMODELACION

COSTO TOTAL I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE 22.000,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.000,00 2.000,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 7.500,00

REFERENCIA CUADRO 5

PRESUPUESTO DE CAJA CONSTITUYE UNO DE LOS INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÒN FINANCIERA + USADOS ADEMAS DE SER REFERENTE OBLIGADO EN LA GESTION DE DEFENSORIA DEBE SER USADO ADECUADAMENTE A FIN DE QUE GUIE LAS ACTI ACTIVI VIDA DADE DES S FUTU FUTURA RAS S Y PERM PERMIT ITA A TOMA TOMAR R DESI DESICI CION ONES ES OPOR OPORTU TUNA NAS S RESPECTO AL MANEJO DE EFECTIVO EN LA EMPRESA. EL PRESUPUESTO DE

CAJA,

ADEMAS

DE

RECA RECAUD UDAC ACIO IONE NES S FUTU FUTURA RAS S

PROVEER

INFORMACIÒN

SOBRE

LAS

Y LOS LOS DESE DESEMB MBOL OLSO SOS S QU QUE E SE VAN VAN A

EFECTUAR , PERMITE PREVER LOS EXEDENTES DE EFECTIVO O EL DEFICIT TEMPORAL QUE SE PUDIERA ESPERAR. A PART PARTIR IR DE ESTA ESTA INFO INFORM RMAC ACIO ION N LOS LOS DIRE DIRECT CTIV IVOS OS DEBE DEBEN N DIRI DIRIGI GIR R CONV CO NVEN ENIE IENT NTEM EMEN ENTE TE LOS LOS EXED EXEDEN ENTE TES S DE DINE DINERO RO O PODR PODRAN AN LAS LAS GEST GESTIO IONE NES S DEBI DEBIDA DAS S PARA PARA FINA FINANC NCIA IAR R EL DEFI DEFICI CIT, T, ES DECI DECIR R ESTE ESTE PRESUPUESTO PREVIENE LAS FORTALEZAS Y DEBILIDADES FINANCIERAS







COMPUTADORAS S.A. PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA AÑO 2007

ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS AL CONTADO

I TRIMESTRE

II TRIMESTRE

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE 135.000,0 0

VENTAS A CREDITO OTROS INGRESO EFECTIVO 70.000,0 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

0

77.000,0 0

111.000,0 0

202.000,0 0

SALIDAS DE EFECTIVO COMPRAS AL CONTADO 1

COMPRAS A CREDITO GASTO ADMINISTRACION GASTO VENTAS GASTOS FINANCIEROS INVERCIONES DE CAPITAL 87.583,0 TOTAL SALIDAS

0

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL

0

65.409,2 5

-17.583,0 SALDO INICIAL CAJA

0

11.590,7

FINANCIAMIENTO PRESTAMOS CONTRATADOS RECUPERACION DE LA INVERSION COBRO INTERÉS + INVERSIONES PRESTAMOS PREPAGADOS (ABONOS)

0

55.006,6 27.546,83 6

50.000,0 0

22.495,0 FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO

146.993,3 83.453,17 4

5 40.078,0

50.000,0 50.000,00 0

61.590,7 5

60.027,2

105.006,6 77.546,83 6

64.462,0







EL MODELO TRADICIONAL DEL PRESUPUESTO DE CAJA QUE FUNCIONA ADEC ADECUA UADA DAME MENT NTE E Y QU QUE E SE USA USA EN ESTE ESTE EJEM EJEMPL PLO O ES EL INDI INDICA CADO DO ANTERIORMENTE

DATOS ADICIONALES 1.

ES POL POLITICA DE LA LA EMP EMPRESA

TENER UN SAL SALDO MIN MINIMO DE

$ 50,000.00 X TRIMESTRE 2.

LOS PRESTAMOS

SE CONTRAEN SIEMPRE AL INICIO DEL

TRIMESTRE, MIENTRAS LOS PAGOS SIEMPRE SE REALIZAN AL FINAL DEL TRIM TRIMES ESTR TRE, E, AL IGUA IGUAL L QU QUE E LOS LOS EXED EXEDEN ENTE TES S DE EFEC EFECTI TIVO VO QU QUE E SE COLOCAN AL FINAL DEL PERIODO. 3.

TASA ACTIVA 12 12%, TA TASA PA PASIVA 5% 5% AN ANUAL

4.

EL BANCO QUE REALIZA LOS PRESTAMOS ACEPTA ABONOS

PARCIALES, PREVIO LA LIQUIDACIÒN DE INTERESES.

ESTADOS FINANCIEROS UN PLA PLAN FINA FINANC NCIE IERO RO PRE PREVÈ LA PREP PREPA ARACI RACIO ON DE LOS LOS EST ESTADO DOS S FINANCIEROS BASICOS (BALANCE GENERAL Y PERDIDAS Y GANANCIAS) LOS LOS MISM MISMO OS QUE CO CON NCENT CENTRA RAN N DATOS TOS DE LOS LOS PRE PRESUPUE UPUES STOS TOS ANTERIORES. •

RENTAS

•

COMPRAS









CONFORME A LA NORMA ECUATORIANA DE CONTABILIDAD 1 (NEC 1) SE PUEDE PREPARAR EL ESTADO DE RESULTADOS CON LA INFORMACION DE LOS PRESUPUESTOS CON EL PROPÒSITO DE ENCONTRAR LA UTILIDAD O PERDIDA AL FINAL DEL AÑO PRESUPUESTADO .

COMPUTADORAS S.A. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL 01/01/07 AL 31/12/07

VENTAS (-)COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA EN VTAS. (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (-) GASTOS DE VENTAS (=) UTILIDAD OPERACIONAL (-) OTROS EGRESOS (+) OTROS INGRESOS (-) OTROS FINANCIAMIENTOS (=) UTILIDAD ANTES DE IMP. Y PART. (-15%) PARTICIPACION TRABAJADORES (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-25%) IMPUESTO A LA RENTA (=) UTILIDAD NETA







PARA SU ELABORACION SE TOMA COMO BASE EL BALANCE REAL DEL AÑO ANTERIOR

AL

PRESUPUESTADO

Y

SE

ACUMULAN

LAS

CUENTAS

HISTORICAS CON LAS DE ESTE AÑO SUS

DATOS

TAMBIEN

SE

ENCUENTRAN

EN

LAS

CÈDULAS

PRESUPUESTARIAS ANTERIORES A CONTIN CONTINUAC UACION ION SE PRESE PRESENTA NTA EL BALANC BALANCE E GENERA GENERAL L PROYEC PROYECTAD TADO O PARA LA EMPRESA EMPRESA COMPUTADORAS COMPUTADORAS S.A.







COMPUTADORAS S.A. BALANCE GENERAL AL 31/12/2005 ACTIVO

PASIVO 264.298,3 2

ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS INVERSIONES TEMPORALES INTERESES POR COBRAR CUENTAS X COBRAR CLIENTES

132.250,8 5

PASIVO CORRIENTE PROVEE X PAGAR PRESTAMOS BANCARIOS PART. TRAB X PAGAR IMPUESTOS X PAGAR REMODELACIONES X PAGAR

INVENTARIO MERCADERIAS 9.728, PROD. A

93 4.989,

PROD. B

18.000,0

PASIVO A LARGO PLAZO

20

0 18.000,0

HIPOTECA A L. P.

ACTIVO FIJO VEHICULO DEP. ACUM. VEHICULO

20.214,8 0

0

TOTAL PASIVO

150.250,8 5

PATRIMONIO

139.262,2 7

Ejercicio La Empresa Computadoras s.a. Se Dedica

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