Tarea para TDC06. Detalles de la tarea de esta unidad. Enunciado. La empresa Soluciones Informáticas, S.A., que se dedica a la venta, reparacin e instalacin de !ard"are # soft"are fundamentalmente a $randes empresas, decide llevar a ca%o un proceso de auditor&a interna nom%rándote a ti como auditor interno. Contesta a las si$uientes cuestiones' (. )uieres comen*ar !aciendo una o%servacin de los procedimientos de almacena+e # plantear cuestiones so%re los mismos a los empleados # empleadas. Cuáles crees que ser&an los detalles por los que tendr&as que pre$untarEistencias que tienen en almacen, si están pedientes de reci%ir o reali*ar un pedido, si tienen productos o%soletos # si !a# posi%ilidades de que se da/en los art&culos disponi%les por e frio o el calor. (. Supn que o%servas los si$uientes !ec!os relacionados con los procedimientos de almacena+e' 1a# diferencias entre la cantidad de eistencias que fi$uran en la conta%ilidad # las que !a# realmente en el almac2n. La revisin de los al%aranes de las compras efectuadas es deficiente. 3na %uena parte de las eistencias está o%soleta. A partir de estos datos, reali*a un listado con los puntos d2%iles del proceso que te permitan considerar qu2 aspectos vas a tener que prestar especial atencin al desarrollar tu tra%a+o. Conta%ili*ar los art&culos disponi%les en el almacen, para conocer la cantidad # valor de la mercanc&a disponi%le. reconocer la p2rdida de valor que !an eperimentado la mencancia o%soleta. 4restar especial atencin al momento del corte 5fec!a a la que van referidos los estados financieros para evitar errores en la consideracin de la mercanc&a. 4ara ello !a%rá que compro%ar los al%aranes de entrada # salida # las facturas reali*adas antes # despu2s de la fec!a de cierre, para compro%ar si las eistencias !an sido de%idamente computadas.
(. En el %alance de situacin de la empresa fi$ura una nave comercial, con una vida 7til estimada de 80 a/os # un valor residual de 90.000 : , que fue adquirido el ;0 de +unio del presente a/o por <00.000 :, # el conta%le no !a reali*ado nin$una amorti*acin en el proceso de re$ulari*acin del e+ercicio. )u2 a+uste propondr&asConsultar si la propiedad está $ravada con al$una !ipoteca, a continuacin calcula su amorti*acin para calcular el valor real de la nave, anotar los de%idos asientos # rectificar el %alance de la empresa. <00000=90000>80? @600: al a/o de amorti*acin (. 4ara la compra de una nueva instalacin t2cnica, a la empresa le concedi el anco Borent, el ( de ma#o del presente a/o, un pr2stamo de ;00.000 : al 6 de inter2s a devolver en ; a/os mediante cuotas anuales constantes 5sistema franc2s. )u2 apuntes conta%les, relacionados con este pr2stamo, de%er&an aparecer en la conta%ilidad a ;( de diciem%re # que tendr&as que controlarLa cuota que !a sido pa$ada durante este a/o, calcular la deuda a corto pla*o que la es la que se de%e de pa$ar durante el si$uiente a/o # la deuda pendiente con el %anco. evisar que se !an imputado de%idamente los deven$os de intereses # amorti*aciones de los pr2stamos # que la formali*acin documental # los sistemas de control son adecuados, compro%ar los documentos de formali*acin de las deudas escrituras de pr2stamos, los etractos %ancarios # de la revisin de los importes de las deudas que sea correcta su conta%ili*acin del deven$o de los intereses # la amorti*acin de las deudas. (. Tal # como se !a dic!o en el apartado 9, !a# una %uena parte de las eistencias que está o%soleta. El valor conta%le de unas placas %ase, que las utili*a para poder montar los ordenadores que vende, es de 9;.<<8,80 : # t7 entiendes que el valor que de%e fi$urar es de 99.800 :. )u2 a+uste !a%r&a que reali*ar-
ectificar el valor de las placas en el %alance de la empresa reconociendo una perdida de valor.
(. %servas que en la conta%ilidad de la empresa fi$ura un saldo de ;9.86< :, sin em%ar$o, en la cuenta corriente del anco Borent eiste un saldo de ;(.96< :. Esta diferencia o%edece a que la empresa #a !a re$istrado el co%ro de un c!eque por un importe de 9.000 : # a que la empresa !a a%onado el pa$o de un taln a un proveedor por importe de @00 :. Cmo ser&a la conciliacin %ancariaConciliacin %ancaria de la empresa In$resos conta%ili*ados por la empresa # no por la Ca+a In$rso c!eque 9000: 4a$os conta%ili*ados por la empresa # no por la Ca+a A%ono talon @00: Saldo se$7n el etracto %ancario ;(.96<: Saldo se$7n la empresa ;9.86<: Diferencia (;00:
(. Tam%i2n te das cuenta de que el cliente 1ierros Futti, S.A. tiene una deuda de (<.8@0 : con la empresa, # aca%a de iniciar un proceso concursal, # t7 tienes convencimiento de que no se podrá recuperar nada. 1a%rá que !acer al$7n a+usteSi, !a# que conta%ili*ar la perdida de ese cr2dito del cliente. Golviendo a rectificarlo si en un futuro se co%rara.
