Caso práctico Caso práctico. Restauración para colectividades 1. Presentación Tres alumnos del último curso de Restauración han decidido crear una empresa de catering para colectividades. La idea surge cuando uno de ellos, María, detecta un hueco en el mercado. En un entorno cercano a su municipio existen varias residencias para la tercera edad, agrupaciones escolares con comedor y alguna fábrica. A lo largo del curso han ido madurando esta posibilidad y realizando un estudio de mercado. Han ofertado sus servicios a las residencias de ancianos y éstas valoran positivamente la idea, ya que ven una posibilidad de reducir costes al no tener necesidad de personal de cocina; los centros escolares siempre contratan los servicios de comedor a una empresa, y las fábricas con las que han contactado están estudiando la oferta que, en principio, les parece atractiva. Sus familiares, que han visto la seriedad con que están tratando el asunto, les apoyan incondicionalmente. Con esta base deciden ponerse manos a la obra y poner en marcha su negocio.
A. Datos de los Promotores Isabel Alonso: 27 años ▪
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Formación académica. Ha realizado un ciclo formativo de grado superior de cocina y restauración. Formación complementaria. Ha realizado un curso de dietética y nutrición. Experiencia profesional. Ha trabajado 2 años como cocinera en una residencia de la tercera edad.
Manuel Hernández: 27 años ▪
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Formación académica. Ha realizado un ciclo formativo de grado superior de cocina y restauración. Formación complementaria. Ha realizado un curso de gestión de empresas. Experiencia profesional. Ha trabajado 4 años como cocinero en un hotel.
María Pérez: 26 años ▪
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Formación académica. Ha realizado un ciclo formativo de grado superior de cocina y restauración. Formación complementaria. Varios cursos de informática, gestión empresarial. Experiencia profesional. trabajó durante 3 años como cocinera en una empresa de catering.
B. Datos de la Empresa La empresa, estará ubicada en la ciudad donde vive. Es una localidad de 30 000 habitantes. Han considerado que es un sitio idóneo para la ubicación de su empresa, ya que es el centro geográfico de la comarca en la que han detectado el hueco de mercado. La forma jurídica elegida para la empresa es la de sociedad limitada El nombre que ha pensado para su empresa es «Restauración para Colectividades, S.L.».
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Caso práctico 2. Descripción del producto o servicio El servicio que ofertan consiste en la elaboración de catering para colectividades. Está dirigido a residencias para la tercera edad, agrupaciones escolares con comedor y alguna fábrica.
3 Estudio del mercado A. Análisis externo ▪
Macroentorno
La situación económica actual está en un momento en el que se aprecia una recesión económica. Las empresas tratan de reducir sus costes de producción, siendo una de estrategias más utilizadas la externalización de servicios, lo que les supone una reducción de costes de personal al prescindir de trabajadores trabajadores directos y contratar determinados servicios con otras empresas. Esta situación afectará, en gran medida, a la existencia de un hueco en el mercado para empresas del tipo de la que nosotros queremos iniciar. ▪
Microentorno
Los clientes a los que van dirigidos los servicios son residencias para la tercera edad, agrupaciones escolares con comedor y alguna fábrica del entorno. En un radio de 50 km partiendo del municipio donde pretenden instalarse, existen cinco residencias de ancianos con una población media de 410 residentes, y tres agrupaciones escolares con unos 900 alumnos. Además, entre fábricas y otros posibles clientes se pueden añadir otras 200 personas. También han considerado la posibilidad de ofrecer comida cocinada lista para llevar en las épocas vacacionales, ya que es una zona de sierra donde acuden en verano y fines de semana mucha gente de fuera; hay un número considerable de segundas viviendas y la zona se encuentra en periodo de expansión. La competencia es escasa ya que en la zona no existe ninguna empresa de este ramo y consideran hacerse, al menos, con el 50 % del mercado sin ninguna dificultad, conclusión a la que han llegado tras los contactos mantenidos con su clientela potencial.
B. Análisis interno Los promotores cuentan con la preparación técnica suficiente para afrontar la actividad empresarial que se han propuesto, tanto por su formación profesional en el ramo de la restauración, como por su experiencia profesional profesional en el sector. Los promotores se han formado en temas diversos como gestión de empresas, informática, prevención de riesgos laborales, dietética y nutrición, etc. Además poseen una gran capacidad de trabajo y de organización. Alguno de ellos cuenta con una gran facilidad para las relaciones públicas, aspecto importante para la captación de clientes.
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Caso práctico C. Análisis DAFO Interno
Externo
Debilidades
Amenazas
Las necesidades financieras. El hecho de ser nuevos empresarios dificulta la confianza de los proveedores a la hora de aplazar los pagos de las compras.
Problemas de los bancos para conceder prestamos. El hecho de que sea un mercado en expansión hará que acudan nuevas empresas y se establezca una competencia por hacerse con cuotas de mercado.
Fortalezas
Oportunidades
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Servicio novedoso en el sector. Preparación técnica. Preparación de gestión de empresa. Capacidad de trabajo y de organización.
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Competencia inexistente. Tendencia a externalizar servicios en las empresas. ▪
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4. Plan de marketing A. Producto o servicio El servicio que ofertan consiste en la elaboración de catering para colectividades. Está dirigido a residencias para la tercera edad, agrupaciones escolares con comedor y alguna fábrica. Se trata de un servicio novedoso en la zona ya que no existe ninguna empresa del ramo.
B. El Precio Los precios que se han establecido son los siguientes: Para Residencias de la tercera edad, 3 € la comida y 2 € la cena Para los colegios, 3 € por comida. Para fábricas y venta directa en establecimiento establecimiento 3 € por comida o cena.
C. La Comunicación Se realizará una publicidad inicial en prensa y radio local. Se contactará directamente con los clientes potenciales potenciales de la zona.
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Caso práctico 5. Plan de Producción La elaboración de comida y su reparto a domicilio requieren unas necesidades de espacios, maquinaria, utillaje, elementos de transporte y personal. Según los estudios realizados, y no siendo excesivamente optimistas, consideran que pueden servir diariamente las siguientes comidas: • Residencias: 200 comidas y 200 cenas. • Colegios: 400 comidas (5 días a la semana). • Otros centros: 30 comidas (5 días a la semana). • Comidas preparadas de venta en el local: 30 menús diarios los fines de semana de invierno y 50 diarios entre comidas y cenas durante los tres meses de verano. Es en este campo en el que esperan un mayor crecimiento a medida que se les vaya conociendo en la zona, así como la organización de catering para fiestas y celebraciones. celebraciones. Además de inversiones necesarias para llevar a cabo el negocio, se prevén los siguientes gastos de producción. Energía eléctrica, agua, gas y teléfono: • Se prevé un consumo mensual de electricidad de 250 €. • Agua y basuras: 120 €/mes. • Gas: 280 €/mes. • Teléfono: 160 €/mes. Materias primas En función del estudio de costes realizado, se calcula que el gasto medio por comida en materia prima sería de 1,50 €, y el gasto por cena ascenderá a 1,25 €.
6. Infraestructuras Las inversiones que se prevén para la puesta en marcha de la actividad son las siguientes:
Locales 2
Un local de unos 100 m , distribuido en cocinas, servicios y vestuarios, despacho al público y una pequeña oficina. El alquiler cuesta 450 €/mes o 5 400 €/año. Además, requiere una inversión inicial para su acondicionamiento que, de acuerdo con los presupuestos recibidos de albañilería, fontanería, instalaciones instalaciones eléctricas y de gas y pintura, asciende a 30 000 €. La amortización del local se prevé a 10 años.
Maquinaria Se han calculado las siguientes necesidades de maquinaria: • Una cocina: 1 880 €. • Plancha: 800 €. • Campana extractora: 750 €. • Una cámara frigorífica: 2.400 €. • Una freidora: 800 €. • Microondas: 390 €. • Cortadora de verduras: 1 330 €. • Cortadora de fiambres: 600 €. • Lavaplatos: 1 900 €.
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Caso práctico Se prevé una duración de 10 años para toda la maquinaria.
Utillaje Se necesitarán cacerolas, ollas, sartenes, espumaderas, cazos, cubiertos, vajilla, bandejas, etc. Su coste aproximado según los presupuestos presentados serán de 4 000 €. Se prevé una duración de 5 años para el utillaje. Mobiliario Según se estima, será necesario contar con estos elementos: • Estanterías de acero inoxidable: 1 260 €. • Un mostrador: 1 300 €. • Encimeras y frente de armarios en acero: 2 300 €. • Mesas de acero: 1 600 €. Se prevé una duración de 10 años para el mobiliario.
Elementos de transporte Será necesaria una furgoneta con cámara frigorífica, cuyo coste asciende a 30 000 €. Se prevé una duración de 5 años para este vehículo.
Equipos informáticos y de oficina Para desarrollar su actividad, la empresa deberá contar con: • Equipo informático con impresora y fax: 2 600 €. • Registradora: 1 800 €. Se prevé una duración de 5 años
Otros elementos • Uniformes: 150 €/año. • Guantes sanitarios: 30 €/año.
• Materiales y utensilios de limpieza: 250 €/año.
7. Organización y recursos humanos Teniendo en cuenta que los tres promotores están formados como restauradores, serían ellos los que se ocuparan de la elaboración de las comidas. Consideran que sería conveniente contratar dos personas que se ocuparían de la limpieza y otras dos del reparto. Los promotores, a su vez, se repartirían las tareas de gestión de la empresa, así como el aprovisionamiento aprovisionamiento y las relaciones con los clientes. Inicialmente, será una gestoría la que se ocupe de los asuntos laborales y fiscales (Seguridad Social, Hacienda, etc.): En un futuro prevén contratar a una persona que se encargaría de la oficina. Los costes laborales estimados serían: • Salario mensual de los promotores 3 x 1 200 = 3 600 €/mes. • Personal de limpieza: 700 €/mes x 2 = 1 400 €. • Conductor repartidor: 900 €/mes x 2 = 1 800 €. • Total costes salariales mensuales: 6 800 €.
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Caso práctico Para el cálculo anual hay que tener en cuenta dos pagas extraordinarias. Los costes de Seguridad Social estimados se desglosan de este modo: • Cuota autónomos 3 x 200 €/mes = 600 €. • Trabajadores contratados: 1 100 €/mes. • Total gastos Seguridad Social mensual: 1 700 €.
8. Plan económico-financiero 8.1. Plan de inversiones iniciales Según el desglose realizado en el plan de producción, las necesidades iniciales en cuanto a bienes de inversión serían las siguientes:
Concepto Furgoneta frigorífica Instalaciones Instalaciones (acondicionamiento (acondicionamiento del local) Maquinaria, Maquinaria, herramientas herramientas y utillaje Mobiliario Equipos informáticos Depósitos y fianzas (alquiler de 2 meses) Gastos de constitución y puesta en marcha (promoción y otros gastos) Otros gastos Materias primas iniciales Total
Coste (euros) 30 000 30 000 14 850 6 460 4 400 900 3 200 430 2 400 92 640
8.2. Plan de financiación Cada socio aportará 10 880 €, y pedirán a una entidad financiera un crédito de 60 000 € a 8 años. Han encargado al gestor al que van a contratar sus servicios que estudie las posibles ayudas que puede haber para autoempleo. En resumen, el plan de financiación sería: Recursos propios: 10.880 · 3........... 32 640 € Préstamos de entidades financieras..... 60 000 € ---------------------Total.................................. 92 640 €
Amortización Amortización del inmovilizado Las amortizaciones que corresponderían anualmente a los distintos elementos del inmovilizado serían las siguientes:
Elemento
Vehículo Instalaciones Instalaci ones Maquinaria Utillaje
Valor de adquisición 30 000 30 000 10 850 4 000
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Periodo de amortización 5 años 10 años 10 años 5 años
% de amortización 20 % 10 % 10 % 20 %
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Cuota de amortización anual 6 000 3 000 1 085 800
Caso práctico Mobiliario Equipos informáticos Total amortización anual
6 460 4 400
10 años 5 años
10 % 20 %
646 880 12 411
8.3. Previsión de tesorería Se ha realizado un plan previsional de tesorería, ya que éste les permitirá saber en cada momento si disponen del dinero necesario para hacer frente a los pagos originados por la actividad de la empresa. Como puede apreciarse, los ingresos por ventas o servicios prestados en los meses de julio, agosto, y septiembre son menores que en el resto del año debido al cierre de los comedores escolares y el mes de agosto de las empresas, aunque este mes se vea compensado en cierto modo por la venta de comida preparada en el local. Se prevé que las ventas en el local vayan creciendo a medida que se vaya conociendo conociendo el servicio. El resultado es el siguiente:
Cobros Ventas Total ventas Pagos Proveedores Sueldos y salarios Seguridad Social Impuestos y Tasas Gastos financieros Suministros Mantenimiento y reparaciones Servicios exteriores (gestoría) Primas de seguros Gastos diversos (gestoría y public.) Total pagos Cobros – Pagos Saldo anterior Saldo acumulado
Plan previsional de tesorería 1.º Trim. 2.º Trim. 3.º Trim. 170 210 170 210 108 350 170 210 170 210 108 350
4.º Trim. 170 210 170 210
1.º Trim. 93 900 20 400
2.º Trim. 92 000 27 200
3.º Trim. 62 400 20 400
4.º Trim. 81 840 27 200
5 100
5 100
5 100
5 100
800
0
0
0
750
750
750
750
2 430 0
2 430 250
2 430 325
2 430 275
720
720
720
720
1 200
0
0
0
250
1 650
200
1 100
125 550 44 660
130 100 40 110
92 325 16 025
119 415 50 795
0 44 660
44 660 84 770
84 770 84 770
100 795 151 590
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Caso práctico Plan previsional de tesorería
8.4. Cuenta de resultados previsional Con todos los datos recogidos, es posible calcular la cuenta de resultados previsional.
Cuenta de pérdidas y ganancias Ingresos Ventas: Residencias: 200 x 365 x 3 € = 219 000 200 x 365 x 2 € = 146 000
Importe/euros 618 980
Colegios: 400 x 180 x 3 € = 216 000 Otros: 30 x 200 x 3 € = 18 000 30 x 72 x 3 € = 6 480 50 x 90 x 3 € = 13 500 Total ventas
618 980
Gastos Compras de materias primas y auxiliares Existencias iniciales Retribuciones Retribucion es propias (3 · 1 200 · 14) Retribuciones Retribucio nes empleados (3 200 · 14) Cuotas Seguridad Social Autónomos (3 · 200 · 12) Cuotas Seguridad Social empleados Tributos (contribuciones, (contribuciones, tasas, etc.) Suministros (luz, agua, teléfono, etc.) Seguros Mantenimiento y reparaciones reparacione s Servicios exteriores: gestoría (12 · 240) Gastos diversos Gastos financieros Dotación amortización amortizaci ón inmovilizado inmoviliz ado Total Gastos Ingresos – Gastos (Beneficios antes de impuestos) Recursos autogenerados autogenerados (Beneficios + Amortizaciones) Amortizaciones)
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Importe/euros 327 740 2 400 50 400 44 800 7 200 13 200 800 9 720 1 200 850 2 880 3 200 3 000 12 411 479 801 139 179 151 590
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Caso práctico 9. Seguridad y salud laboral Uno de los emprendedores ha recibido formación específica en este tema, por lo que decide ocuparse personalmente de la elaboración del Plan de Seguridad e Higiene. Para ello utiliza las Guías para la acción preventiva, que ha elaborado el Instituto de Seguridad e Higiene en el Trabajo, con la intención de que, los empresarios por sí mismos, puedan abordar la tarea de evaluar sus riesgos y asumir, a continuación, continuación, las acciones preventivas oportunas.
10. Trámites de puesta en marcha La forma jurídica elegida es Sociedad Limitada. En función de esto, los trámites de puesta en marcha serían los siguientes:
Trámites de constitución
Ayuntamiento Hacienda
Tesorería General de la Seguridad Social
Dirección Trabajo Sociales
Provincial de y Asuntos
Registro Mercantil Oficinas de Empleo Industria
Trámites de puesta en marcha • Redacción de la escritura de constitución y de los estatutos. • Obtención de la certificación negativa del nombre en el Registro General de Sociedades Mercantiles. • Otorgamiento ante notario de la escritura pública de constitución y aprobación de los estatutos. • Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Documentados. • Inscripción en el Registro Mercantil. • Licencia de obras. • Licencia de apertura. • Obtención del Código de Identificación Fiscal. • Alta en el censo de etiquetas y opciones del IVA. • Declaración previa al inicio de la actividad. • Alta en el IAE. • Inscripción de la empresa en la Seguridad Social. • Alta en un sistema de cobertura de riesgos laborales. • Alta y afiliación de los trabajadores. • Alta y afiliación de los socios. • Comunicación de apertura del centro de trabajo. • Adquisición y sellado de los libros de matrícula y visitas. • Sellado del calendario laboral. • Legalización de los libros oficiales. • Formalización de los contratos de trabajo. • Autorizaciones correspondientes correspondientes para el ejercicio de la actividad. • Obtención del carné de manipulador de alimentos. • Redacción de la escritura de constitución y de los estatutos.
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