NAMA
:
MOCHAMAD RAVI ZULKIFLI
NIM
:
30349474
UPBJJ UT
:
JAYAPURA
JURUSAN
:
S1 AKUNTANSI
Berdasarkan Hasil Pemeriksaan terhadap PT KATEX, dihasilkan temuan sebagai berikut. 1.
Dalam pemeriksaan fisik kas ditemukan bahwa perusahaan belum mencatat pembelian ATK kantor seb Rp3.000.000,00. Jurnal Audit: Perlengkapan (ATK)
3,000,000
Kas 2.
3,000,000
Perusahaan belum mencatat penerimaan melalui transfer bank untuk pembayaran piutang seb Rp750.500.000,00 Jurnal Audit: Bank
750,500,000 Piutang Usaha
3.
750,500,000
Penyesuaian untuk biaya dibayar dimuka untuk pembayaran rekening listrik sebesar Rp 45.000.000,00 Jurnal Audit: Beban Listrik Kantor
45,000,000
Biaya dibayar dimuka 4.
45,000,000
Penyesuaian untuk kekurangan pencatatan beban penyusutan kendaraan sebesar Rp 25.000.000,00 Jurnal Audit: Beban Penyusutan - Kendaraan
25,000,000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan 5.
25,000,000
Penyesuaian untuk pendapatan diterima dimuka yang telah jatuh tempo dan diakui sebagai pendap sebesar Rp1.250.000.000,00 Jurnal Audit: Pendapatan diterima dimuka
1,250,000,000
Pendapatan Usaha 6.
1,250,000,000
Penyesuaian untuk beban buruh harian yang telah jatuh tempo dan belum dibayarkan perusah Rp300.000.000,00 Jurnal Audit: Beban Buruh Harian
300,000,000
Utang Karyawan 7.
300,000,000
Perusahaan salah mencatat pengeluaran yang seharusnya untuk beban pemasaran tercatat seb persediaan, maka Saudara melakukan jurnal balik yang seharusnya. Kesalahan pencatatan tersebut seb Rp 250.000.000,00. Jurnal Audit: Beban Pemasaran Persediaan
250,000,000 250,000,000
mbelian ATK kantor sebesar
mbayaran piutang sebesar
ar Rp 45.000.000,00
Rp 25.000.000,00
diakui sebagai pendapatan
um dibayarkan perusahaan
emasaran tercatat sebagai pencatatan tersebut sebesar
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN KAS
1.
per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Koreksi Pembelian ATK) Saldo Menurut Auditor
15,500,000 (3,000,000) 12,500,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN PERLENGKAPAN (ATK) per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Koreksi Pembelian ATK) Saldo Menurut Auditor
3,000,000 3,000,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN BANK
2.
per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Koreksi Penerimaan Piutang) Saldo Menurut Auditor
4,660,700,000 750,500,000 5,411,200,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN PIUTANG USAHA per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
3.
Saldo Menurut Klien (Koreksi Pembelian ATK) Saldo Menurut Auditor
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN BIAYA DIBAYAR DIMUKA per 31 Desember 20XX
32,123,300,000 (750,500,000) 31,372,800,000
31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Penyesuaian Beban Listrik) Saldo Menurut Auditor
650,500,000 (45,000,000) 605,500,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN BEBAN LISTRIK KANTOR per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Koreksi Pembelian ATK) Saldo Menurut Auditor
650,500,000 45,000,000 695,500,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN AKUMULASI PENYUSUTAN - KENDARAAN
4.
per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien
(300,000,000)
(Koreksi kekurangan pencatatan penyusutan) Saldo Menurut Auditor
(25,000,000) (325,000,000)
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN BEBAN PENYUSUTAN per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien
800,000,000
(Koreksi kekurangan pencatatan penyusutan) Saldo Menurut Auditor
25,000,000 825,000,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA
5.
per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Penyesuaian pendapatan diterima dimuka jatuh tempo) Saldo Menurut Auditor
5,500,000,000 (1,250,000,000) 4,250,000,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN PENDAPATAN USAHA per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien
125,500,750,000
(Penyesuaian pendapatan diterima dimuka jatuh tempo) Saldo Menurut Auditor
1,250,000,000 126,750,750,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN UTANG KARYAWAN
6.
per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Penyesuaian Beban Buruh Harian) Saldo Menurut Auditor
350,000,000 300,000,000 650,000,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN BEBAN BURUH HARIAN per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien (Penyesuaian Beban Buruh Harian) Saldo Menurut Auditor
5,750,000,000 300,000,000 6,050,000,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA KERTAS KERJA PEMERIKSAAN BEBAN PEMASARAN
7.
per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien
3,150,000,000
(Koreksi Kesalahan Pencatatan ke Persediaan) Saldo Menurut Auditor
250,000,000 3,400,000,000
KAP JUJUR ABADI SENTOSA
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN PERSEDIAAN per 31 Desember 20XX 31/12/20XX
Saldo Menurut Klien
44,273,500,000
(Koreksi Kesalahan Pencatatan ke Persediaan) Saldo Menurut Auditor
(250,000,000) 44,023,500,000
PT KATEX KERTAS KERJA YANG DIPERBANDINGKAN PER 31 DESEMBER 20XX KETERANGAN ASET Aset Lancar Kas Bank Piutang Usaha Persediaan Biaya Dibayar Dimuka Perlengkapan Jumlah Aset Lancar Aset Tetap Tanah Bangunan Kendaraan Peralatan Jumlah Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Bangunan Kendaraan Peralatan Jumlah Penyusutan Nilai Buku Aset Tetap
REF
SALDO MENURUT KLIEN
15,500,000 4,660,700,000 32,123,300,000 44,273,500,000 650,500,000 81,723,500,000
KOREKSI DEBIT
750,500,000 3,000,000 753,500,000
3,500,000,000 8,500,000,000 650,000,000 700,000,000 13,350,000,000
-
(3,350,000,000) (300,000,000) (450,000,000) (4,100,000,000) 9,250,000,000
-
TOTAL ASET
90,973,500,000
753,500,000
KEWAJIBAN Kewajiban Lancar Utang Usaha Utang Karyawan Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Kewajiban Lancar
41,450,000,000 350,000,000 5,500,000,000 47,300,000,000
1,250,000,000 1,250,000,000
Kewajiban Jangka Panjang Utang Bank Utang Komisaris Utang Jangka Panjang Lainnya Jumlah Kewajiban Jangka Panjang
16,000,000,000 2,500,000,000 4,250,000,000 22,750,000,000
EKUITAS Setoran Modal Laba Ditahan Laba Tahun Berjalan Jumlah Ekuitas
5,472,350,000 7,423,500,000 8,027,650,000 20,923,500,000
620,000,000 620,000,000
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS
90,973,500,000
1,870,000,000
KLIEN
DIBUAT OLEH
PT KATEX SKEDUL KERTAS KERJA NERACA
DIPERIKSA OLEH
Ravi TANGGAL 17 September 2017
Anda TANGGAL
PT KATEX KERTAS KERJA YANG DIPERBANDINGKAN PER 31 DESEMBER 20XX KETERANGAN Pendapatan Pendapatan Usaha Harga Pokok Pendapatan Laba Kotor Biaya Administrasi dan Umum Beban Gaji Karyawan Beban Pemasaran Beban Listrik Kantor Beban Telepon Kantor Beban Transportasi Karyawan Beban ATK Kantor Beban Penyusutan Beban Buruh Harian Beban Pajak Beban Kantor Lainnya Jumlah Biaya Administrasi dan Umum Pendapatan dan Beban Lain-Lain Pendapatan Lain-Lain Beban Lain-Lain
REF
SALDO MENURUT KLIEN
125,500,750,000 100,150,600,000 25,350,150,000 3,250,500,000 3,150,000,000 650,500,000 300,000,000 250,500,000 200,500,000 800,000,000 5,750,000,000 1,150,000,000 400,500,000 15,902,500,000 1,500,000,000 1,000,000,000
KOREKSI DEBIT
-
250,000,000 45,000,000
25,000,000 300,000,000
620,000,000
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-Lain Laba Sebelum Beban Bunga Bank Beban Bunga Bank
500,000,000 9,947,650,000 1,920,000,000
620,000,000
LABA PERUSAHAAN
8,027,650,000
620,000,000
KLIEN
DIBUAT OLEH
PT KATEX
Ravi
SKEDUL KERTAS KERJA LABA RUGI
TANGGAL 17 September 2017
DIPERIKSA OLEH
Anda TANGGAL
EX PERBANDINGKAN BER 20XX KOREKSI
SALDO MENURUT AUDITOR
KREDIT
3,000,000 750,500,000 250,000,000 45,000,000 1,048,500,000
-
25,000,000 -
1,048,500,000
300,000,000 300,000,000
SALDO AKHIR YANG DISETUJUI
12,500,000 5,411,200,000 31,372,800,000 44,023,500,000 605,500,000 3,000,000 81,428,500,000 ^
12,500,000 5,411,200,000 31,372,800,000 44,023,500,000 605,500,000 3,000,000 81,428,500,000
3,500,000,000 8,500,000,000 650,000,000 700,000,000 13,350,000,000 ^ (3,350,000,000) (325,000,000) (450,000,000) (4,125,000,000) 9,225,000,000 ^
3,500,000,000 8,500,000,000 650,000,000 700,000,000 13,350,000,000
90,653,500,000 ^
90,653,500,000
41,450,000,000 650,000,000 4,250,000,000 46,350,000,000 ^ 16,000,000,000 2,500,000,000 4,250,000,000 22,750,000,000 ^
(3,350,000,000) (325,000,000) (450,000,000) (4,125,000,000) 9,225,000,000
41,450,000,000 650,000,000 4,250,000,000 46,350,000,000
16,000,000,000 2,500,000,000 4,250,000,000 22,750,000,000
1,250,000,000 1,250,000,000 1,550,000,000
5,472,350,000 7,423,500,000 8,657,650,000 21,553,500,000 ^ 90,653,500,000 ^
5,472,350,000 7,423,500,000 8,657,650,000 21,553,500,000 90,653,500,000
INDEKS
Anda PERIODE 31 Desember 20XX
EX PERBANDINGKAN BER 20XX KOREKSI
SALDO MENURUT AUDITOR
KREDIT
1,250,000,000 1,250,000,000
-
126,750,750,000 100,150,600,000 26,600,150,000 ^ 3,250,500,000 3,400,000,000 695,500,000 300,000,000 250,500,000 200,500,000 825,000,000 6,050,000,000 1,150,000,000 400,500,000 16,522,500,000 ^ 1,500,000,000 1,000,000,000
SALDO AKHIR YANG DISETUJUI
100,150,600,000
1,250,000,000
1,250,000,000
500,000,000 10,577,650,000 1,920,000,000 ^ 8,657,650,000 ^
INDEKS
Anda PERIODE 31 Desember 20XX
