KERTAS KERTAS KERJA TUGAS PRAKTIKUM PRAKT IKUM LAB AUDITING ( EKSI 4414) 44 14)
NAMA
: HERO PUTRA NOVANTO
NIM
: 031217278
KELAS
: 07
UPBJJ UT
: 21/JAKARTA
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS UNIVERSITAS TERBUKA
Naskah Soal Soal 1 Berdasarkan hasil dari wawancara tersebut, Anda diminta menyimpulkan dan menilai pengendalian internal pada PT. Karina Tetil !PT KAT"#$ % Soal & Anda diminta untuk untuk menuangkan menuangkan hasil wawancara wawancara tersebut ke dalam dalam kertas ker'a prosedur prosedur pemeriksaan % Soal ( )enyusun kertas ker'a pemeriksaan per akun, dengan *ormat yang sesuai, khususnya untuk akun yang terkoreksi Soal + )embuat 'urnal koreksi atas temuan dan rekapitulasinya Soal )enyusun kertas ker'a utama pemeriksaan Soal )enyusun laporan keuangan keuangan hasil audit yang telah saudara lakukan yang terdiri Neraca dan /aporan /aba 0ugi Soal )enyusun laporan keuangan hasil audit yang telah saudara lakukan yang terdiri /aporan Arus Kas dan /aporan /aporan Perubahan Perubahan )odal Soal 2 )enyusun opini sesuai dengan hasil koreksi dan /aporan Keuangan yang telah diaudit
SOAL 1
3ari hasil wawancara singkat di atas dapat disimpulkan bahwa pengendalian pengendalian internal pada PT. PT. Karina Ka rina Tetil Tetil !PT. !PT. KAT"#$ dapat dapa t dinilai cukup efektif. 4asil dari wawancara tersebut kemudian dituangkan dalam tempat kertas ker'a pada 'awaban soal & SOAL 2
Danish dan Rekan Kantor Akuntan Publik
Kertas Kerja Formulir Properikatan
0isiko
/ingkungan
Perik erikat atan an
Peng Pe ngen end dalia alian n
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
Karakteristik Karakteristik dan Integritas
1. Apak Apakah ah Audi Audito torr tela telahh mela melaku kuka kann tany tanyaa 'aw 'awab ab me meng ngen enai ai kara karakt kteerist ristik ik atau integritas dari satu atau lebih angg anggot otaa man mana' a'em emen en atau atau pemi pemililik5 k5 pengelola sehingga setiap representasi mana'emen atau pemilik5pengelola dapat dipercaya6 Keseluruhan komitmen terhadap Laporan keuangan yang Akurat
&. Apakah ada kkeeraguan te terhadap komitm tmeen pemilik5pe 5pengelola atas tas dapat pelaporan keuangan yang dipercaya6 Komitmen untuk merancang dan memelihara suatu proses akuntansi dan sistem informasi yang dapat dipercaya
(. Apak Apakah ah ada ada per pertitimb mban anga gann yyan angg harusdiperhatikan mengenai komitmen dari mana'emen untuk merancang dan memelihara suatu proses akuntansi dan sistem in*ormasi yang dapat dipercaya atau pengawasan internal yang e*ekti* 6 Klien PT. KAT"#
Skedul Praperikatan Audit
3ibuat 7leh 4ero
3iperiksa 7leh Arsyad
8ndeks
Tanggal 1+9:&9&:#1
Tanggal 129:&9&:#1
Periode Audit (191&9&:#:
5
0e*
SOAL 3 Kertas Kerja Pemeriksaan KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ KAS Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
1&.-::.::: 1-.-::.::: (.:::.:::
; < =
-.+11.&::.::: -.+11.&::.::: +.:.::.::: -:.-::.:::
;< ;
< > Pen'umlahan dan pengurangan pengurangan sudah dilakukan dilakukan
= > Sudah dicek ke buku besar KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ !A$K Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Bank (191&9&:## Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
=
< > Pen'umlahan dan pengurangan pengurangan sudah dilakukan dilakukan
= > Sudah dicek ke buku besar KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ P"TA$* P"TA$* SA+A SA +A Peri&de 31 Desem'er 2()) (&.1&(.(::.::: Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## (1.(&.2::.::: Selisih !koreksi audit$ -:.-::.::: Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
; < =
KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ P#RS#D"AA$ Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
&-:.:::.:::
; < ;=
:-.-::.::: -:.-::.::: +-.:::.:::
; < =
++.:&(.-::.::: ++.&(.-::.:::
< > Pen'umlahan dan pengurangan pengurangan sudah dilakukan dilakukan
= > Sudah dicek ke buku besar KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ !"A,A D"!A,AR D" %KA Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan pengurangan sudah dilakukan dilakukan
= > Sudah dicek ke buku besar KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ AK%LAS" P#$,STA$ - K#$DARAA$ Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
(&-.:::.::: (::.:::.::: &-.:::.:::
; < ; =
KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ TA$* *AJ" * AJ" KAR,A KAR,AA$ A$ Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
-:.:::.::: (-:.:::.::: (::.:::.:::
; < =
+.&-:.:::.::: -.-::.:::.::: 1.&-:.:::.:::
; < =
KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ P#$DAPATA$ D"T#R"%A D" %KA Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar KAP JJR A!AD" S#$TOSA
K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ P#$DAPATA$ SA+A Peri&de 31 Desem'er 2()) 1&.-:.-:.::: Saldo menurut Audit (191&9&:## 1&-.-::.-:.::: Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ 1.&-:.:::.::: Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
; < ;=
KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ !"A,A P#%ASARA$ Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
&-:.:::.:::
; < ;=
?-.-::.::: -:.-::.::: +-.:::.:::
; < ;=
&:(.-::.::: &::.-::.::: (.:::.:::
; < ;=
(.+::.:::.::: (.1-:.:::.:::
KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ !"A,A L"STR"K KA$TOR Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ !"A,A ATK KA$TOR Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ !"A,A !"A,A P#$,S P #$,STA$ TA$ Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
2&-.:::.::: 2::.:::.::: &-.:::.:::
; < ;=
.:-:.:::.::: -.-:.:::.:::
; < ;=
KAP JJR A!AD" S#$TOSA K#RTAS K#RJA P#%#R"KSAA$ !"A,A !R+ +AR"A$ Peri&de 31 Desem'er 2())
Saldo menurut Audit (191&9&:## Saldo menurut Klien (191&9&:## Selisih !koreksi audit$ Keterangan ; > Sudah ditelusuri ke bukti pendukung < > Pen'umlahan dan pengurangan sudah dilakukan = > Sudah dicek ke buku besar
(::.:::.:::
SOAL / Jurna0 K&reksi T0
$ama Akun
Ref
(191& Beban ATK Kantor Kas
1
(191& Bank Piutang @saha
&
(191& Beban /istrik Kantor Biaya dibayar di muka
(
(191& Beban Penyusutan Akumulasi Penyusutan Penyusutan Kendaraan
+
(191& Pendapatan dibayar di muka Pendapatan @saha
-
(191& Beban Buruh 4arian @tang Karyawan
(191& Beban Pemasaran Persediaan
De'it
Kredit
(.:::.::: (.:::.::: -:.-::.::: -:.-::.::: +-.:::.::: +-.:::.::: &-.:::.::: &-.:::.::: 1.&-:.:::.::: 1.&-:.:::.::: (::.:::.::: (::.:::.::: &-:.:::.::: &-:.:::.:::
SOAL Kertas Kerja tama Pemeriksaan PT. KAR"$A T#)T"L PT KAT#)4 K#RTAS K#RJA TA%A P#%#R"KSAA$ P#R 31 D#S#%!#R 2())
$A%A AK$
$#RA5A AAL D#!#T
Kas Bank Piutang @saha Persediaan Biaya 3ibayar 3imuka Tanah Bangunan Kendaraan Peralatan Pabrik Akum Peny Bangunan Bangunan Akum Peny Kendaraan Kendaraan Akum Peny Peralatan Peralatan Pabrik @tang @saha @tang Karyawan Pendapatan 3iterima 3imuka @tang Bank @tang Komisaris @tang angka Pan'ang /ainnya Setoran )odal /aba 3itahan Pendapatan @saha 4arga Pokok Pendapatan Beban Ca'i Karyawan Beban Pemasaran Beban /istrik Kantor Beban Telepon Kantor Beban Transportasi Karyawan Beban ATK Kantor Beban Penyusutan Beban Buruh 4arian Beban Pa'ak Beban Kantor /ainnya Pendapatan /ain5/ain Beban /ain5/ain Beban Bunga Bank
0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p
KOR#KS" AD"T KR#D"T
1-.-::.::: +.:.::.::: (&.1&(.(::.::: ++.&(.-::.::: ++ -:.-::.::: (.-::.:::.::: (. 2.-::.:::.::: -:.:::.::: ::.:::.::: !(.(-:.:::.:::$ !(::.:::.:::$ !+-:.:::.:::$
D#!#T
0p
0p +1.+-:.:::.::: 0p (-:.:::.::: 0p -.-::.:::.::: 0p 0p 1.:::.:::.::: 0p &.-::.:::.::: 0p +.&-:.:::.::: 0p -.+&.(-:.::: 0p .+&(.-::.::: 0p 1&-.-::.-:.::: 0p 1::.1-:.::.::: 0p (.&-:.-::.::: 0p (.1-:.:::.::: 0p -:.-::.::: 0p (::.:::.::: 0p &-:.-::.::: 0p &::.-::.::: 0p 2::.:::.::: 0p -.-:.:::.::: 0p 1.1-:.:::.::: 0p +::.-::.::: 0p 0p 0p
0p
(.:::.:::
0p 0p 0p
-:.-::.::: &-:.:::.::: +-.:::.:::
0p
&-.:::.:::
0p
(::.:::.:::
0p
1.&-:.:::.:::
D#!#T
0p 0p 0p
(.:::.::: &-.:::.::: (::.:::.:::
D#!#T
KR#D"T
0p 1&.-::.::: 0p -.+11.&::.::: 0p (1.(&.2::.::: 0p ++.:&(.-::.::: 0p :-.-::.::: 0p (.-::.:::.::: 0p 2.-::.:::.::: 0p -:.:::.::: 0p ::.:::.::: 0p !(.(-:.:::.:::$ 0p !(&-.:::.:::$ 0p !+-:.:::.:::$ 0p +1.+-:.:::.::: 0p -:.:::.::: 0p +.&-:.:::.::: 0p 1.:::.:::.::: 0p &.-::.:::.::: 0p +. +.&-:.:::.::: 0p -.+&.(-:.::: 0p .+&(.-::.:::
1.&-:.:::.:::
&-:.:::.::: +-.:::.:::
0p 1&.-:.-:.::: 0p 1::.1-:.::.::: 0p (.&-:.-::.::: 0p (.+::.:::.::: 0p ?-.-::.::: 0p (::.:::.::: 0p &-:.-::.::: 0p &:(.-::.::: 0p 2&-.:::.::: 0p .:-:.:::.::: 0p 1.1-:.:::.::: 0p +::.-::.:::
1.-::.:::.:::
1.:::.:::.::: 1.?&:.:::.:::
$#RA5A KR#D"T
-:.-::.:::
0p 0p
0p &:?.?+.::.::: 0p &:?.?+.::.::: 0p /aba Tahun Ber'alan
LA!A 6 R*" KR#D"T
0p 0p 0p
1.-::.:::.:::
1.:::.:::.::: 1.?&:.:::.:::
&.& &.&(. (.-: -::. :.:: :::: 0p &.& &.&(. (.-: -::. :.:: :::: 0p 11?.-?.1::.::: 0p 1&2.&-:.-:.::: 0p ?:.-:.-::.::: 0p 21.??-.2-:.::: 0p 2.-+.-:.::: 0p 2.-+.-:.::: 0p 1&2.&-:.-:.::: 0p 1&2.&-:.-:.::: 0p ?:.-:.-::.::: 0p ?:.-:.-::.:::
SOAL 7
PT KAR"$A T#)T"L LAPORA$ LA!A R*" $TK P#R"OD# ,A$* ,A$* !#RAK+"R 31 D# D#S#%!#R S#%!#R 2()) AD"T#D4 Pendapatan
Pendapatan @saha 4arga Pokok Pendapatan LA!A KOTOR !ia8a Administrasi dan mum
Beban Ca'i Karyawan Beban Pemasaran Beban /istrik Kantor Beban Telepon Kantor Beban Transportasi Karyawan Beban ATK Kantor Beban Penyusutan Beban Buruh 4arian Beban Pa'ak Beban Kantor /ainnya Jum0ah !e'an Administrasi dan mum Pendapatan dan !e'an Lain6Lain
Pendapatan /ain5/ain Beban /ain5/ain Jum0ah Pendapatan dan !e'an Lain6Lain La'a Se'e0um !e'an !una !ank
Beban Bunga Bank LA!A P#RSA+AA$
0p 0p
1&.-:.-:.::: 1::.1-:.::.:::
Rp
27.7((.1(.(((
0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p
(.&-:.-::.::: (.+::.:::.::: ?-.-::.::: (::.:::.::: &-:.-::.::: &:(.-::.::: 2&-.:::.::: .:-:.:::.::: 1.1-:.:::.::: +::.-::.:::
Rp
17.2.((.(((
0p 0p
1.-::.:::.::: 1.:::.:::.:::
Rp Rp
((.(((.((( 1(.9/.7(.(((
0p
1.?&:.:::.:::
Rp
:.7/.7(.(((
PT KAR"$A T#)T"L $#RA5A 31 D#S#%!#R 2()) AD"T#D4 AS#T
K#AJ"!A$
Aset Lancar
Ke;aji'an Lancar
Kas Bank Piutang @saha Persediaan
0p 1& .- :: . :: : 0p -.+11.&::.::: 0p (1.(&.2::.::: 0p ++.:&(.-::.:::
@tang @saha @tang Karyawan Pend Pendap apat atan an 3ite 3iteri rima ma 3imu 3imuka ka Jum0ah Ke;aji'an Lancar
0p +1.+-:.:::.:::
0p -:.:::.::: 0p +.&-:.:::.::: Rp /7.3(.(((.(((
Biaya 3ibayar 3imuka 0p : - .- :: .: : : Jum0ah Aset Lancar Rp :1./2.((.((( Ke;aji'an Janka Panjan 0p 1.:::.:::.::: @tang Bank @tang Komisaris 0p &.-::.:::.::: @tang @tang angka angka Pan'an Pan'angg /ain /ainnya nya 0p +.&-:.:::.:::
Aset Tetap
Tanah Bangunan Kendaraan Peralatan Jum0ah Aset Tetap Akumu0asi Pen8usutan
Bangunan Kendaraan Peralatan Jum0ah Pen8usutan $i0ai !uku Aset Tetap TOTAL AS#T
0p (.-::.:::.::: Jum0ah Ke;aji'a Ke;aji'an n Janka Janka Panjan Panjan Rp 22.9(.(((.( 22.9(.(((.((( (( 0p 2.-::.:::.::: Jum0ah 0p - : . :: : . : :: Rp 7<.1((.(((.((( 0p ::.:::.::: J%LA+ K#AJ"!A$ Rp 13.3(.(((.((( #K"TAS 0p !(.(-:.:::.:::$ !(.(-:.:::.:::$
0p !(&-.:::.:::$ 0p !+-:.:::.:::$
Setoran )odal /aba 3itahan /aba Tahun Ber'alan
Rp /.12.(((.(((4 Jum0ah #kuitas Rp <.22.(((.((( TOTAL K#AJ"!A$ DA$ #K"TAS Rp <(.7(.((.((( TOTAL
0p -.+&.(-:.::: 0p .+&(.-::.::: 0p 2.-+.-:.::: Rp 21.(.((.((( Rp <(.7(.((.(((
SOAL 9
PT KAR"$A T#)T"L LAPORA$ ARS KAS P#R 31 D#S#%!#R 2()) AD"T#D4 1. AKT" AKT"=" ="T TAS OP# OP#RA RAS" S"
Piutang @saha Persediaan Biaya dibayar di muka Beban ATK Kantor Beban Penyusutan Beban /istrik Kantor Beban Pemasaran Beban Buruh 4arian
0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p 0p
-:.-::.::: &-:.:::.::: +-.:::.::: !(.:::.:::$ !&-.:::.:::$ !+-.:::.:::$ !&-:.:::.:::$ !(::.:::.:::$
Rp
/22.((.(((
0p
&-.:::.:::
Rp
2.(((.(((
@tang Karyawan
0p
(::.:::.:::
Kas tersedia dari Akti>itas Pendanaan Kenaikan KAS audited4
Rp Rp
3((.(((.((( 9/9.((.(((
Kas dan !ank menurut k0ien
Rp
/.797.2((.(((
Kas dan !ank menurut audit&r
Rp
./23.9((.(((
Kas tersedia dari Akti>itas Operasi 2. AKT" AKT"="T ="TAS AS "$=#S "$=#ST TAS"
Aset Tetap Tetap Kas tersedia dari Akti>itas "n>estasi 3. AKT" AKT"="T ="TAS AS P#$D P#$DA$ A$AA AA$ $
PT KAR"$A T#)T"L LAPORA$ P#R!A+A$ %ODAL P#R 31 D#S#%!#R 2()) AD"T#D4 %&da0 A;a0
Rp
12.:<.:(.(((
La'a Perusahaan %&da0 Akhir 6 31?12?2())
Rp Rp
:.7/.7(.((( 21.(.((.(((
SOAL :
KANT70 AK@NTAN P@B/8K @@0 ABA38 S"NT7SA Craha 0aya Bintaro Blok S No. &Bintaro, Tangerang Selatan Telp !:&1$ !:&1 $ &-&2? Lap&ran Audit&r "ndependen
No. :298889AS912 Kepada Dth. PT. KA08NA T"#T8/ u.p. Pemean Saaham@ De;an K&misaris@ dan Direksi
Kami telah men mengaud gauditit neraca neraca PT. PT. KA08NA KA08NA T"#T8/ pada tang tanggal gal (1 3esember 3esember &:##, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, dan laporan arus kas untuk tahun yang berakh berakhir ir pada pada tan tangga ggal5ta l5tang nggal gal terseb tersebut. ut. /apor /aporan an keuang keuangan an ada adala lahh tan tanggu ggung ng 'awab 'awab mana'emen perusahaan. Tanggung 'awab kami terletak pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami. Kami melaksanakan audit berdasarkan standar audit yang ditetapkan oleh 8nstitut Akuntan Publi Publikk 8nd 8ndone onesia sia !8AP8$ !8AP8$.. Stand Standar ar terseb tersebut ut men mengha gharus ruskan kan kami kami meren merencan canaka akann dan dan melaksanakan melaksanakan audit agar memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah sa'i material. Suatu audit meliputi pemeriksaan atas dasar pengu'ian, bukti5bukti yang mendukung 'umlah5'umlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit 'uga meliputi penilaian atas standar akuntansi keuangan yang digunakan dan estimasi signi*ikan yang dibuat oleh mana'emen serta penilaian terhadap penya'ian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat. )enurut pendapat kami, laporan keuangan yang kami sebut di atas menya'ikan secara wa'ar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan PT. KA08NA T"#T8/ tanggal (1 3esember &:## hasil usaha, perubahan ekuitas, serta arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal5tanggal tersebut sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum di 8ndonesia. Kantor Akuntan Publik
0eg. Neg. E5(:2+N8AP &-.(+22.:& Tangerang Selatan, && )aret &:12
