Tp_s Modulo 4 -2_ Semestre 2017

FE DE ERRATAS EPIC SEMINARIO DE PLANIFICACION Y CONTROL DE GESTION

MODULO 4: COSTOS Y GESTIÓN ESTRATÉGICA ACTIVIDAD A:CONSTRUCCION DE PRESUPUESTO INTEGRAL DISEÑOS ARGENTINOS nace en la década del ´70 en una localidad de la provincia de Córdoba y desde entonces ha sido referente en el sector blanco y textil en todo el territorio nacional. Se dedica especialmente a la fabricación de cubrecamas. A lo largo de estos años ha tenido un crecimiento constante y ha sabido sobreponerse a contextos disímiles. Utiliza un costeo en base a costos costos estándar. Valúa los inventarios con este costo unitario. El gerente financiero de esta empresa industrial se encuentra elaborando el presupuesto integral para el año 2014. En la actualidad fabrica dos modelos de cubrecamas: el LUXURY y el MAXIMS. Utiliza dos tipos telas como insumos: Lino y Raso.

Materia Prima

Costo Unitario

LINO

$ 1,50

RASO

$ 2,10

Mano de Obra Directa

$ 2,30 (Horas Hombre) (Horas Hombre)

Los datos para el ejercicio son los siguientes: El precio de los insumos permanece constante durante el año.

Productos Terminados

LUXURY

MAXIMS

Materia Prima LINO

10 unidades

8 unidades

Materia Prima RASO

8 unidades

6 unidades

Mano de Obra Directa

16 hs.

18 Hs.

Gastos de Fabricación: Se aplica sobre la base horas hombre de M.O Directa

1) Empresa "DISEÑOS ARGENTINOS”

Activo Caja

Balance General al 31.12.2013

Pasivo 15.640 Cuentas por pagar

Cuentas por Cobrar

26.000 Impuesto a las ganancias por Pagar

Materia Prima

16.200 Total Pasivo corriente

Productos terminados

15.160

Total Activo corriente

73.000 Capital Social

Activo No Corriente Terreno

6.000

14.000

Patrimonio 400.000

Resultados acumulados

54.000

55.000 Total patrimonio Neto

454.000

Maquinaria

400.000

Depreciación Acumul.

-60.000

Total Activo No Corriente

395.000

Total Activo

468.000

Datos adicionales: Detalle

8.000

LUXURY

Total Pasivo masP.Neto

468.000

MAXIMS

Volumen de Ventas

6.000

1.500

Valor de Venta Unitario

$ 120

$ 150

Inventario Final Unidades

900

100

Inventario Inicial Unidades

100

50

Materia Prima

LINO

RASO

Inventario Inicial

4.500

4.500

Inventario Final

5.500

500

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción: Gastos de Fabricación - en pesosInsumos varios

35.000

Mano de Obra Indirecta

78.000

Beneficios adicionales

30.000

Energía eléctrica

25.000

Mantenimiento y conservación

35.000

Depreciación

35.000

Cobertura seguros de producción 5.800 Impuestos inmobiliarios

4.600

Supervisión fabril

25.000

TOTAL GASTOS DE FABRICACIÓN 273.400

Gastos de ventas y administración Comisiones por venta

22.000

Publicidad

3.500

Sueldos personal de ventas

10.000

Gastos de representación

5.500

TOTAL DE GASTOS DE VENTAS

41.000

Sueldos de administración

35.000

Insumos de oficina

1.500

Otros gastos de oficina

2.500

TOTAL DE GS ADMINISTRACION

39.000

TOTAL GS. VTA Y ADMINIS.

80.000

El presupuesto de caja es elaborado en términos trimestrales, producto de la experiencia en cobranza, y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la de organismos públicos.

Ingresos Cobros Egresos Pagos de materias primas Otros costos y gastos Salarios Pago a cuenta de impuestos s a las ganancias Compra de maquinaria

Trimestres 1 160000

2 180000

3 250000

4 310000

30000

46000

51000

70000

32000

31000

35000

71810

103000 6000

105000

120000

135000

50000

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de $15.000. En caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de 100 a un interés de 8.06% anual (tasa proporcional). La gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Se solicita el préstamo necesario al comienzo del cuatrimestre y se realiza el reembolso al final del mismo. En caso de cálculo con decimales se redondea a la unidad más cercana. El resultado final se expone sin decimales. El impuesto a la ganancia se estima en $18.000. FUENTES: ejercicios adaptados del texto de Horngren Charles, Un enfoque gerencial. Decimosegunda edición y de Hansen, Administración de costos, contabilidad y control, quinta edición. CONSIGNAS ACTIVIDAD A: Construir el Estado de resultados presupuestado y el Balance general proyectado a partir de sus programas de apoyo, es decir: 1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de producción 3. Presupuesto de uso de insumos 4. Presupuesto de compra de insumos 5. Presupuesto de Inventario final de insumos 6. Presupuesto de mano de obra directa 7. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación 8. Presupuesto de inventario final de productos terminados 9. Presupuesto de gastos de venta y administración 10. Presupuesto de costo de ventas 11. Presupuesto de efectivo

ACTIVIDAD B:VARIACIONES EN LA MEZCLA- CANTIDAD -VOLUMEN DE VTASPARTICIPACION Y TAMAÑO DE MERCADO CONSIGNAS ACTIVIDAD B: Se requiere calcular las variaciones para AGOSTO del 2014 en el: 1- Producto individual y en volumen total de ventas. 2- Producto individual y en cantidad total de ventas. 3- Producto individual y la mezcla en el total de ventas. 4- Calcular las variaciones en el tamaño y participación del mercado de DISEÑOS ARGENTINOS. 5- Comentar sobre sus resultados.

ACTIVIDAD C:DISPUTA EN LA FIJACIÓN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA CONSIGNAS ACTIVIDAD C: 1. Asuma que las instalaciones internas no tienen un costo alterno. Determine si la empresa DISEÑOS ARGENTINOS en su totalidad se beneficiara si la división C compra el componente a proveedores externos a $13,5 por unidad. Fundamente con los cálculos. 2. Suponga que las instalaciones internas de la división A no tendrían capacidad ociosa. Al no producir las 10.000 unidades para la división C, el equipo y otras instalaciones de la división A se utilizarían para otras operaciones de producción que se traducirían en ahorros anuales en efectivo de la operación por $18.000. ¿Deberá la división C comprar a los proveedores externos? Fundamente con los cálculos. 3. "Suponga que las instalaciones internas de la división A no tiene usos alternos y que el precio que ofrecen proveedores externos disminuye $2. ¿Debe la división C comprar a proveedores externos? Fundamente con los cálculos."  (Por lo tanto si el precio es de $13,5 y el mismo disminuye en $2, el precio quedaría en $11,5)".