1- Realización de los ejercicios 32A, 33A y 34A del texto básico, pagina 176-17! "#birlo a la $lata
2- Real Realiz izac ació ión n de los los pro probl ble& e&as as 3'(, 3'(, 4)( 4)( y 41( 41( del del tex texto to bási básico co,, pág págin ina a 12 12-1 -14 4!! "#bi "#birl rlo o a la la plat plat
$3-32A bjeti*os bjeti*os de aprendizaje aprendizaje 4, ., 6/ $reparación $reparación y traspaso de los asientos de aj#ste de A continuación continuación se presenta presenta la balanza de comprobación comprobación d+e d+e Arlington Common BreakfaNoa BreakfaNoall 31 de
MMON BREAKFAST NOOK RIO GENERAL
Cuenta Gasto de Seguro
Debito 500.00
@ Seguros pagados por adelantado aún en vigor Gasto por suministros
600.00
@ Suministros Gastos por Depreciación @ Depreciación Acumulada
1,800.00
Gastos por Salarios
00.00
@ !uentas por "agar
1,500.00
@ #ngresos por servicios no devengados TOTAL
5,100.00
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK ESTADO DE MOVIMIENTO DE CAPITAL
A$ %1 D& D#!#&'()& D&$ *010
Capita
Saldo al %1 de diciem+re del *010
1*,000.00
)esultado del "eriodo Saldo al %1 de diciem+re diciem+re del *010
1!",000.00
ESTADO ESTADO DE RESULTADOS RESULTADOS
A$ %1 D& D#!#&'()& D&$ *010 alores en )D#G)&S/S
#ngresos por Servicios GAS/S Gastos por Salarios Gastos por Seguros Gastos por Depreciación Gasto por pu+licidad Gastos por suministros TOTAL DE GASTOS
#TILIDAD DEL $ERIODO
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK BALANCE GENERAL
AL %1 DE DICIEMBRE DEL !010
A!#/S Ac2vos !orrientes
&3ec2vo !uentas por co+rar Seguros pagados por adelantado Suministros otal de Ac2vos !orrientes Ac2vos 4ios &dicio otal de Ac2vos 4ios /tros Ac2vos 7. emple, )e2ros otal /tros Ac2vos TOTAL TOTAL DE D E ACTI&OS' ACT I&OS' "AS#/S "asivos !orrientes !uentas por pagar Salarios por pagar #ngresos por servicios no devengados devengados otal "asivos !orrientes /)/S "AS#/S Depreciación acumulada otal /tros "asivos "A)#'/#/ 7. emple, !apital (enecios "erdidas del "eriodo otal "atrimonio "atrim onio
or&a!
%or&a *irt#al de la +A$A!
l diario0 preparación de #na balanza de co&probación aj#stada y estados %inancieros diciembre 2010, los datos necesarios para los a!ustes del fin de mes"
C(e)ito AJUSTES Y BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADA
AL %1 DE DICIEMBRE DEL !010
500.00
B Cuenta 600.00
1,800.00
&3ec2vo !uentas por co+rar Seguros pagados por adelantado Suministros &dicio Depreciación acumulada
00.00
1,500.00
5,100.00
Reuta)o )e $e(io)o
!uentas por pagar Salarios por pagar #ngresos por servicios no devengados 7. emple, !apital 7. emple, )e2ros #ngresos por Servicios Gastos por Salarios Gastos por Seguros Gastos por Depreciación Gasto por pu+licidad Gastos por suministros TOTAL
Tota 1*,000.00 9
11,800.00
11,800.00 9
11,-00.00
1%-,-00.00
18,%00.00
*,800.00 500.00 1,800.00 800.00 600.00 6,500.00
11,-00.00
11,500.00 1:,100.00 *,600.00 *00.00 *8,:00.00
:*%,000.00 :*%,000.00
*,;00.00 *,;00.00 5,%00.00
:00.00 %,800.00 :,*00.00
%11,%00.00 %11,%00.00
1*,000.00 11,800.00 1%8,800.00
5,%00.00
. a 6)
Datos de auste al %1 de diciem+re a? Seguros pagados por adelantado aún en vigor, -500 +? Suministros usados durante el mes, -600 c? Depreciación para el mes, -1,800 d? Gastos por salarios devengados acumulados, -00 e? #ngresos por servicios no devengados pendientes de
Se rea de compro+ación austada. :. "reparar el estado de resultados, el estado de capital conta+le del pro
an*e )e Co+p(oba*ion Debi)o C(e)ito 1*,*00.00 1:,100.00 %,100.00 800.00 :*%,000.00 %0;,500.00
A/#STES Debi)o C(e)ito 00.00 500.00 600.00 1,800.00
Baan*e )e Co+p(oba*ion A/#STADO Debi)o C(e)ito 11,500.00 1:,100.00 *,600.00 *00.00 :*%,000.00 %11,%00.00
1,;00.00
1,500.00
:00.00 9 1,500.00 9
*,%00.00 1*,000.00 *,;00.00
%,800.00 1*,000.00 *,;00.00
18,%00.00 *,100.00
18,%00.00 00.00 500.00 1,800.00
800 5,000.00
5,000.00
600.00 5,100.00
2
5,100.00
*,800.00 500.00 1,800.00 800.00 600.00 0,-00.00
0,-00.00
anar, -1,500
l maor general. raspase los asientos de auste a las cuentas del maor. ietario el +alance general para el negocio, para el mes
"%9%%A /+e2vos de aprendi>ae 5, 6? "repare una +alan>a de compro+ación austada los estados n B !onsidere la +alan>a de compro+ación no austada de #n Stle $imo Service !ompan al %1 de mar>o d , los datos de auste relacionados de n de mes.
Datos de aus
Se re
ARLINGTON COMMON BREAKFAST BALANZA DE COMPROBACION
A$ %1 D& 'A)C/ D&$ *01* Baan*e )e Co+p(oba*ion Cuenta &3ec2vo !uentas por co+rar )enta "agada por Adelantado Suministros Automovil Depreciación acumulada !uentas por pagar Salarios por pagar 7. acEson, !apital
Debi)o
C(e)ito
6,%00.00 1,000.00 %,000.00 1,*00.00 *,000.00
A/# Debi)o
1,600.00
:,000.00 %,00.00 *,:00.00
7. acEson, )e2ros #ngresos por Servicios Gastos por Salarios Gastos por )enta Gasto por com+us2+le Gasto por depreciación Gastos por Suministros TOTAL
%,00.00 ;,:00.00 1,00.00
*80.00 81.00
600.00
-,500.00
-,500.00
1,*00.00 100.00 %,!1.00
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK ESTADO DE MOVIMIENTO DE CAPITAL
A$ %1 D& D#!#&'()& D&$ *010 Reuta)o )e $e(io)o
Capita
Saldo al %1 de diciem+re del *010
1*,000.00
Tota 1*,000.00 9
)esultado del "eriodo Saldo al %1 de diciem+re del *010
1!",000.00
11,800.00
11,800.00 9
11,-00.00
1%-,-00.00
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK ESTADO DE RESULTADOS
A$ %1 D& D#!#&'()& D&$ *010 alores en )D-
#G)&S/S
#ngresos por Servicios GAS/S Gastos por Salarios Gastos por Seguros Gastos por Depreciación Gasto por pu+licidad Gastos por suministros TOTAL DE GASTOS
18,%00.00
*,800.00 500.00 1,800.00 800.00 600.00
6,500.00
#TILIDAD DEL $ERIODO
11,-00.00
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK BALANCE GENERAL
AL %1 DE DICIEMBRE DEL !010
A!#/S Ac2vos !orrientes
&3ec2vo !uentas por co+rar Seguros pagados por adelantado Suministros otal de Ac2vos !orrientes Ac2vos 4ios &dicio otal de Ac2vos 4ios /tros Ac2vos 7. emple, )e2ros otal /tros Ac2vos
11,500.00 1:,100.00 *,600.00 *00.00 *8,:00.00
:*%,000.00 :*%,000.00
*,;00.00 *,;00.00
TOTAL DE ACTI&OS' "AS#/S "asivos !orrientes !uentas por pagar Salarios por pagar #ngresos por servicios no devengados otal "asivos !orrientes
5,%00.00
:00.00 %,800.00
/)/S "AS#/S Depreciación acumulada otal /tros "asivos
%11,%00.00
"A)#'/#/ 7. emple, !apital (enecios "erdidas del "eriodo otal "atrimonio
1*,000.00 11,800.00
:,*00.00
%11,%00.00
1%8,800.00
5,%00.00
ncieros :5 a 60 minB e *00*,
e al %1 de mar>o de *01* a? #ngresos por servicios devengados al %1 de mar>o, -1,600 +? Fn o, -1,100 d? Depreciación so+re el automóvil para el mes, -1,*00 e? Gastos por salarios devengados al %1 de mar>o para un solo dHa. $a nómina semanal de cinco dHas es de
alan>a de compro+ación en una =oa de tra+ao, usando la gura %9; como eemplo, alan>a de compro+ación austada de #n Stle $imo Service !ompan al %1 de mar>o o de *01*, el +alance general a esa 3ec=a.
OOK
Baan*e )e Co+p(oba*ion A/#STADO
TES C(e)ito
Debi)o
C(e)ito
,;00.00 1,000.00 81.00 100.00 1,*00.00
*80.00
*,;1;.00 1,100.00 0,800.00 :,000.00 %,00.00 *80.00 *,:00.00
%,00.00 1,600.00
d? c? %,!1.00
,800.00 1,;80.00 81.00 600.00 1,*00.00 100.00 --,1.00 *,6%8.00
1,0.00
-1,:00
"%9%:A /+e2vo de aprendi>ae 6? "reparación de estados nancieros a par2r de una +alan>a de compro+ación austada *0 a %0 minB A con2nuación se presenta la +alan>a de compro+ación austada de A "lus &vents "iano uning Service al %1 de enero de *011.
Se re
A $u E3ent $iano Tunin4 Se(3i*e Baana )e *o+p(oba*ion a6uta)a %1 )e ene(o )e !011 Sa)o Tituo )e a *uenta
Debito
C(e)ito
&3ec2vo
1*:00
!uentas por co+rar
10%00
Suministro &
Eta)o )e Reuta)o Debito
1800 *5*00
Depreciacion acumulada
1*600
!uentas por pagar
%600
#ngresos por servicios no devengados
:500
Salario por pagar
00
Documentos por pagar
1:000
&.o=n,capital &.o=n,)e2ros
8;00 %000
#ngresos por servicios Gastos por depreciacion
C(e)ito
66000 5800
66,000.00 5,800.00
gastos por salarios
;000
;,000.00
gastos por servicios generales
:*00
:,*00.00
gastos por seguros
%100
%,100.00
gastos por suministros
1500
1,500.00
110%00
110%00 -*%,600.00
/A$. Bene7*io 8$e()i)a9 De pe(io)o A*tua
-:*,:00.00 -66,000.00 -66,000.00
ESTADO DE MO&IMIENTO DEL CA$ITAL De 1 )e Ene(o a %1 )e Di*ie+b(e )e !011 &ao(e en RD:
Sa)o a %1 )e Di*ie+b(e )e !011 Reuta)o )e $e(io)o Sa)o a %1 )e Di*ie+b(e )e !01!
Reuta)o Capita )e $e(io)o 9 8;00 9
:*,:00.00
-,00.00 !,00.00
l estado de resultados de A "lus &vents para *011. l estado del capital conta+le del propietario para el aIo. l +alance general a n de aIo. o nanciero in3orma los resultados de las operaciones de A "lusM J4ueron eitosas es de *011M !ite los aspectos especHcos de los estados nancieros para dar apoo a . o reporta la posición nanciera de la compaIHaM JSe ve 3uerte o dL+il la posición o reporta la posición nanciera de la compaIHaM JSe ve 3uerte o dL+il la posición A "lusM DL las ra>ones para su evaluación.
BALANCE GENERAL A %1 )e Di*ie+b(e )e !011 &ao(e en RD: ACTI&OS Ac2vos !orriente (A!/ !F&AS "/) !/()A) !$#&&S Suministro
1*,:00.00 10,%00.00 1,800.00
otal Ac2vos !orrientes
Ac2vos 4ios &
*:,500.00
*5,*00.00 1*,600.00 1*,600.00
otal Ac2vos 4ios
TOTAL DE ACTI&OS "AS#/S "asivos !orrientes D/!F'&/S "/) "AGA) !F&AS "/) "AGA) #ngresos por servicios no Devengados Salario por pagar otal "asivos !orrientes
Tota 8,;00.00 "A)#'/#/ !A"#A$ :*,:00.00 F#$#DAD D&$ "&)#/D/ )e2ros al capital 51,%00.00 otal "atrimonio TOTAL $ASI&O ; $ATRIMONIO
1%,:00.00
%",100.00
1:,000.00 %,600.00
:,500.00 00.00 **,800.00
8,;00.00 :*,:00.00 %,000.00
1:,%00.00 %",100.00
"%9%;( /+e2vos de aprendi>ae :, 5, 6? "reparación traspaso de los asientos de auste de diarioN preparación de una +alan>a de compro+ación austada estados nancieros :5 a 60 minB A con2nuación se presenta la +alan>a de compro+ación de ort= &nd "u+ al %1 de diciem+re de *010, asH como los datos necesarios para los austes de n de mes.
Datos de austes al %1 de a? Seguro +? Sumini c? Depre d? Gastos e? #ngres Se rear en el diario *. Se registraron para uste raspase los asientos de a %. "reparar la +alan>a de c :. "reparar el estado de r
DIARIO GENERAL ASIENTO DE A/#STE 1 .seguro pagado por adelantado @ gasto por seguro
800
*. suministro usados @ gasto de suministro
:00
%.gasto por depreciacion @ depresacion acumulada :.gasto por salario no devengado acu @ salario por pagar
800
:00 1500 1500 500 500
5.ingreso por servicio no devengado pe @
1*00
gasto por servicios ::00
1*00 ::00
iciem+re s pagados por adelantado aún en vigor, -800 stros usados durante el mes, -:00 iación para el mes, -1,500 por salarios devengados acumulados, -500 s por servicios no devengados pendientes de ganar, -1,*00
los asientos de auste. d los saldos no austados en las cuentas del maor general. uste a las cuentas del maor. ompro+ación austada. sultados, el estado del capital conta+le del propietario el +alance
"%9:0( /+e2vos de aprendi>ae 5, 6? "reparación de una +alan>a de compro+ación austada $imo Service !ompan al %1 de octu+re de *01*, asH como los datos de auste relacionados de n de mes. Datos de austes al %1 de octu+re de *01*
Se re
1. &scri+ir la eemplo, pr de octu+re d *. "reparar e terminó el %
Baan*e )e Co+p(oba*ion Baana )e Co+p(oba*ion A6ute A6uta)o Cuenta Debito C(e)ito Debito C(e)ito Debito C(e)ito &3ec2vo 6,00.00 1,;00.00 8,600.00 !uenta por !o+rar 1,%00.00 1,%00.00 )enta pagada por adelantado %,500.00 00.00 *,800.00 suministro 1,000.00 *00.00 800.00 Automovil 5,000.00 5,000.00 Depreciacion acumulada :,000.00 1,*00.00 5,*00.00 !uenta por pagar %,500.00 00.00 *,800.00 Salario por pagar %80.00 %80.00 D. Andre, !apital 6,800.00 6,800.00 D. Andre, )e2roa :,%00.00 :,%00.00 #ngresos por servicios ;,00.00 1,;00.00 11,600.00 Gasto por salario 1,;00.00 %80.00 *,*80.00 Gasto por la )enta gasto por com+us2+le %00.00 %00.00 Gasto por Depreciacion 1,*00.00 1,*00.00 Gasto por suministros *00.00 *00.00
TOTAL
:,000.00
Bene7*io 8$e()i)a9 De pe(io)o A*tua
:,000.00
:,%-0.00
:,%-0.00 :,"-0.00 :,"-0.00
a? +? c? d? e?
#ngresos por servicios devengados al %1 de octu+re, -1,;00 Fn
alan>a de compro+ación so+re una =oa de tra+ao, usando la gura %9; como eparar la +alan>a de compro+ación austada de Oummer $imo Service !ompan al %1 e *01*. #den2
Eta)o )e Reuta)o Debito
C(e)ito
11,600.00 *,*80.00 %00.00 1,*00.00 *00.00
Baan*e Gene(a Debito C(e)ito 8,600.00 1,%00.00 *,800.00 800.00 5,000.00 5,*00.00 *,800.00 %80.00 6,800.00 :,%00.00
:%,-0.00 :11,00.00 -,6*0.00
-,6*0.00 :!,-00.00 :!,-00.00
s de -1,;00
"%9:1( /+e2vo de aprendi>ae 6? "reparación de los estados nancieros a par2r de una +alan>a de compro+ación austada *0 a %0 minB A con2nuación se presenta la +alan>a de compro+ación austada de &vent 7orld "iano uning Service para el aIo scal
E3ent
Debito
&3ec2vo
1*,600.00
!uenta por co+rar
10,%00.00
Suministros &
Eta)o )e Reuta)o
C(e)ito
*5,;00.00 1*,500.00
!uentas por pagar
%,800.00
#ngresos por servicios no devengados
:,500.00
Salarios por pagar
800.00
Documentos por pagar
1:,000.00
S.(ac=,!apital
5,600.00 %5,000.00
#ngresos por servicios Gasto por depreciacion
C(e)ito
1,%00.00
Depreciacion acumulada
S.(ac=,)e2ros
Debito
68,000.00 5,:00.00
68,000.00 5,:00.00
Gastos por salarios
;,600.00
;,600.00
Gastos por servicios generales
%,800.00
%,800.00
Gastos por seguros
%,600.00
%,600.00
Gastos por suministros
1,00.00
1,00.00
/A$
-10;,*00.00 -10;,*00.00
-*:,100.00
Bene7*io 8$e()i)a9 De pe(io)o A*tua
-:%,;00.00 -68,000.00
-68,000.00
ESTADO DE MO&IMIENTO DEL CA$ITAL De 1 )e Ene(o a %1 )e Di*ie+b(e )e !011 &ao(e en RD: Capita Sa)o a %1 )e Di*ie+b(e )e !011 Reuta)o )e $e(io)o Sa)o a %1 )e Di*ie+b(e )e !01!
Reuta)o )e $e(io)o 9 5600 9
5,00.00
:%,;00.00 %,00.00
Se reones para su evaluación.
BALANCE GENERAL A %1 )e Di*ie+b(e )e !011 &ao(e en RD: ACTI&OS Ac2vos !orriente (A!/ !F&AS "/) !/()A) !$#&&S Suministro
1*,600.00 10,%00.00 1,%00.00
otal Ac2vos !orrientes
Ac2vos 4ios &
*5,;00.00 1*,500.00 1%,:00.00
otal Ac2vos 4ios
TOTAL DE ACTI&OS "AS#/S "asivos !orrientes D/!F'&/S "/) "AGA) !F&AS "/) "AGA) #ngresos por servicios no Devengados Salario por pagar otal "asivos !orrientes
Tota "A)#'/#/ 5,600.00 !A"#A$ F#$#DAD D&$ "&)#/D/ :%,;00.00 )e2ros al capital otal "atrimonio ,500.00 TOTAL $ASI&O ; $ATRIMONIO
1%,:00.00
1:,000.00 %,800.00
:,500.00 800.00
5,600.00 :%,;00.00
ning os n
*:,*00.00