PEMERIKSAAN AKUNTANSI 1

PEMERIKSAAN AKUNTANSI 1

TUGAS KASUS 12-33

Oleh :

Kelompok 1 Amalia Nurul Hidayah (20212684)

Mali!ha Aulia atalina (24212401)

Eka Miratul Khasanah (22212411)

Mu#in*atun (24212&%0)

Eka Vidiaztuti Untari (22212420)

N++r Mutia (2%212$66)

!ha "i#any (2$212%$&)

,utri Maryam An**r-ini (2%212&&$)

smi Ala'iyah (2$21284$)

.i'it "ri "ri /hahyani (2&212&61) (2&2 12&61)

Kahlil auzan (2421201$)

akultas Ek+n+mi urusan Akuntansi K-las MAK06 UNVE3"A UNA5A3MA

l Mar*+nda 3aya 100 5-7+k 16424 "-l7 (021) &8881112 &86$&88 l Aks-s K-la7a 5ua /iman**is "-l7 "-l7 (021) 8&10%61 8&10%6 1 8&2&%41 l " imatu7an* Ka9 $8 akarta -latan "-l7 (021) &801:2$

KASUS

12-33 (Tujuan 12-! ," Mitra -hat armasi s-;uah 7a;rikan +;at m-miliki 7-n*-ndalian int-rnal ;-rikut ini untuk 7-na*ihan dan 7-n!atatan 7iutan*

1 ,-sanan 7-m;-lian dari 7-lan**an yan* datin* dit-rima di ;a*ian 7-m-sanan +l-h 7-*a'ai yan* m-nyia7kan #+rmulir 7-sanan 7-n
Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page 2

ulan* #aktur dan m-n
a uatlah ;a*an arus #un*si 7-na*ihan s-;a*ai !ara untuk m-mahami syst-m t-rs-;ut ; uatlah da#tar 7-n*-ndalian int-rnal atas 7-n
PETUGAS PEMESANAN )AGIAN PENAGI.AN Eka Vidi (Pem+o,e,an "a$a ) N++r Mutia auzan

M-n-rima ,-m-sanan ,-lan**an

)AGIAN KRE"IT )AGIAN PENGIRIMAN Mali!ha Aulia Kahlil

1 Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page 3

2a3 2b

Pesanan Disetujui oleh agian Kredit

Menomori Pemesanan Pelanggan

Menerima !alinan "aktur # Dokumen Membuat "aktur Men$iapkan Perkiraan "aktur Penjualan Pengiriman Penjualan &toma's Kasar %ilai Tagihan

M-nyia7kan ,-sanan ,-n
Pesanan arang

&

* 1 "ormulir Pesanan Dikirim !emua atatan Akuntansi Penjualan disetujui disimpan di disket * 2 "aktur D

!& !& Permintaan

"aktur A

Pelanggan

* 1

!& "aktur 3 Membuat !& Arsip +tama *Akun 2 "aktur D  Piutang

"aktur A 2a

1

,ard-op$ *aporan * 1 Penagihan ulan Diarsipkan Dikirim ke keagian agian

1

Pengiriman Penagihan Dikirim Ke Pelanggan

!& * 2 "aktur 

"e,k+#p,# A+,#p : 1

-rdasarkan An*ka Ke'ga ini Diarsipkan ke agian Penagihan

2 b.

-rdasarkan N+m+r Urut aktur

"a/$a+ pen*en0al#an #n$e+nal a$a, penjualan un$uk  $ujuan au0#$ $e+ka#$

$+an,ak,#

Ma$+#k, Re,#ko Pen*en0al#an un$uk PT M#$+a Seha$ a+ma,#


2

TUJUAN AUDIT TERKAIT TRANSAKSI PENJUALAN

Penjualan yang dicatat adalah untuk pengiriman yang benarbenar dilakukan pada pelanggan yang tidak fiktif(keterjadian)

Transaksi penjualan yang ada telah dicatat (kelengkapan)

Penjualan dicatat dan di dukung oleh dokumen pesanan penjualan (C1)

C

C

Formulir pesanan penjualan telah di inestigasi dan disetujui!"an pelanggan telah diberikan pembatasan kredit yang diwajibkan berdasarkan perkiraan kasar dan nilai tagihan (C#)

C

C

Formulir pesanan penjualan telah diotorisasi dengan komputer untuk membuat faktur dimana harga jual per unit ditentukan dari daftar harga penagihan (C$)

C

C

"i bagian penagihan% satu salinan dokumen pengiriman barang lalu dikirm ke bagian pengiriman &etelah pesanan dikirimkan% salinan dokumen pengiriman dikembalikan ke bagian penagihan dan salinan faktur penjualan diarsipkan dibagian pengiriman (C')

C

PENGENDALIAN INTERNAL

Penjualan yang dicatat adalah untuk sejumlah barang yang dikirmkan dan telah ditagihkan dengan benar (akurasi)

Transaksi penjualan telah dimasukkan dengan benar ke dalam arsip utama (pemindahan bukuan dan pengikhtisiaran)

Transaksi penjualan telah diklasifikasikan dengan benar (klasifikasi)

Transaksi penjualan telah dicatat pada tanggal yang benar (waktu)

C

Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page .

&alinan dokumen penjualan barang dan salinan faktur pengiriman barang diposkan ke pelanggan! &alinan lain dari dari dokumen pengiriman barang dan formulir pesanan penjualan diarsipkan dengan nomor urut faktur (C)

C

Pada saat komputer membuat faktur% itu juga menyimpan transaksi dalam bentuk disket! yang berisi catatan akuntansi yang diperbaharui setiap hari (C) *uditor internal menulusuri sampel pesanan secara berkala untuk menguji prosedur dan jumlah rupiah (C+)

C C

C

C C

"a/$a+ pen*en0al#an #n$e+nal a$a, penjualan un$uk  $ujuan au0#$ $e+ka#$ Tujuan Au0#$ $e+ka#$ $+an,ak,#

C

$+an,ak,#

Pen*en0al#an kun# an* ,u0ah a0a

,-n
Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page /

in9-sti*asi dan dis-tu
+l-h

,ada saat !+m7ut-r m-m;uat #aktur itu
+rmulir 7-sanan 7-n

Audit+r int-rnal m-n-lusuri sam7-l 7-sanan s-!ara ;-rkala untuk m-n*u
"ransaksi 7-n
-t-lah 7-sanan di kirimkan salinan d+kum-n 7-n*iriman di k-m;alikan k ;a*ian 7-na*ihan dan salinan #aktur 7-n
alinan d+kum-n 7-n*iriman ;aran* dan salinan #aktur 7-n
"ransaksi 7-n
=

 "a/$a+ pen*uj#an pen*en0al#an an* 'e+*una un$uk mem4e+#/#ka,# e/ek$#4#$a, pen*en0al#an Tujuan Au0#$ $e+ka#$ $+an,ak,#

Pen*en0al#an kun# an* ,u0ah a0a

,-n
Pen*uj#an pen*en0al#an

,-riksa 7-sanan 7-m;-lian s-;a*ai ;ukti untuk s-tia7 #+rmulis 7-sanan 7-n
Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page 

,-riksa #aktur t-ntan* adanya #+rmulis 7-sanan 7-n
,-riksa #+rmulir 7-sanan 7-n
alinan #aktur 7-n
,-riksa ;-;-ra7a n+m+r #aktur 7-n
,-rtan**un*
Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page 

"ransaksi 7-n
,-n
"ransaksi 7-n
,-riksa s-tia7 arsi7 di dalam disk-t dan urutan n+m+r #aktur untuk m-ndukun* la7+ran rin*kasan
,-rtan**un*
,-riksa #aktur t-ntan* adanya #+rmulis 7-sanan 7-n
,-rtan**un*
-t-lah 7-sanan di kirimkan salinan d+kum-n 7-n*iriman di k-m;alikan k- ;a*ian 7-na*ihan dan salinan #aktur 7-n
,-riksa ;-;-ra7a n+m+r #aktur 7-n
,-riksa #+rmulir 7-sanan 7-n
Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page 1

7-n*iriman ;aran* = alinan milik 7-lan**an = alinan untuk arsi7

alinan d+kum-n 7-n*iriman ;aran* dan salinan #aktur 7-n
t-lah 5i;a*ian 7-na*ihan alinan ;-nar d+kum-n 7-n*iriman ;aran* dan salinan #aktur 7-n
,-riksa ;-;-ra7a n+m+r #aktur 7-n = alinan milik 7-lan**an = alinan untuk arsi7

,-riksa s-tia7 arsi7 di dalam disk-t dan urutan n+m+r #aktur untuk m-ndukun* la7+ran rin*kasan
,-riksa urutan #aktur 7-n
"ransaksi 7-n

0 "a/$a+ pen*uj#an ,u',$an$#4e p+o,e0u+ au0#$ $+an,ak,# an* ,e,ua#5 0en*an mempe+$#m'an*kan pen*en0al#an #n$e+nal Tujuan Au0#$ Te+ka#$ T+an,ak,# ,-n
Pen*uj#an Su',$an$#/ T+an,ak,#

M-n*-9aluasi M-m-riksa 7-sanan 7-lan**an 7-sanan 7-n M-m-riksa #+rmulis 7-sanan a7akah sudah dis-tu M-m;andin*kan har*a

"-lusuri ;-;-ra7a n+m+r #aktur 7-n alinan untuk ;a*ian 7-n*iriman yan* ;-r#un*si s-;a*ai 7-rintah 7-n*iriman ;aran* M-m;andin*kan har*a
M-n*-9aluasi M-m-riksa 7-sanan 7-lan**an 7-sanan 7-n a alinan milik 7-lan**an ; alinan ;a*ian 7-n
,-n
M-n*-9aluasi M-m-riksa #+rmulis 7-sanan a7akah sudah dis-tu

M-n*-9aluasi M-m;andin*kan har*a M-n*u
M-n*-9aluasi M-m-riksa 7-sanan 7-lan**an 7-sanan 7-n
,-n
e P+o*+am au0#$ an* e/#,#en un$uk penjualan PT MITRA SE.AT ARMASI

,r+s-dur Audit ,-n*u
4 M-m-riksa 7-sanan 7-m;-lian s-;a*ai ;ukti untuk s-tia7 #+rmulis 7-sanan 7-n
% M-m-riksa #aktur t-ntan* #+rmulis 7-sanan 7-n
,-na*ihan 7-lan**an dan 7-n!atatan 7-n a M-m-riksa 7-sanan 7-lan**an 7-sanan 7-n d alinan milik 7-lan**an - alinan ;a*ian 7-n
1$ M-m-riksa urutan #aktur 7-n
6#nk p+e,en$a,# : htt7>@@7r-zi!+m@itz;ks##mmn@ButmC!am7ai*nDshar-utmCm-diumD!+7y

Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page 1.

Tugas Pemeriksaan Audit 1 (Kelompok 1) Page 1/

PEMERIKSAAN AKUNTANSI 1

Recommend Documents