Servicio Nacional de Aprendizaje SENA Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros
La Empresa NIC – NIIF Ltda. Creada bajo escritura pública No. 12589 del 3 de No!iembre de 2""#prese$te 2""#prese$te a%o&' a%o&' e$ la Notar(a Notar(a )1 de la ciudad ciudad de *o+ot,' *o+ot,' cu-o objeto objeto social social es la compra compra !e$ta de pre$das de !estir' est, i$scrita e$ el /+ime$ Comú$ co$ NI0 8.8.2. 4tilia el sistema perma$e$te - el m/todo de !aloraci6$ promedio po$derado. 7ie$do su sede pri$cipal la ciudad de *o+ot,. ACTIVIDAD ECONOMICA ))2 #comercio al por ma-or de pre$das de !estir – acorde a la resoluci6$ 139 de No!iembre 21 de 212 IN&' tari:a del IC 11') 11') ;' el autocree es de ')<.
NOTA: E$ todas las tra$saccio$es se utilia el sistema co$table de de!e$+o. La Empresa prese$ta =ec=os eco$6micos correspo$die$tes al mes de No!iembre - iciembre de 2""#prese$te a%o&
NOVIEMBRE - DICIEMBRE 20__ (presente año)
1 No!iembre 3 de 2"" #prese$te a%o& 7e co$stitu-e co$ aportes as(> SOCIO 1 NI0 19.2)2.358 porta ? 5.. e$ e:ecti!o. e:ecti!o. SOCIO 2 NI0 53.333.8 ? )5.. e$ e:ec e:ecti ti!o !o - ? 5. 5.. . e$ e@ui e@uipo po de comp comput uto. o. E SOCI NI0. 19.39.893 19.39.893 SOCIO O ! NI0. ? 2. 2.. . e$ e:ect e:ecti! i!o o - ? 3. 3.. . e$ !e=(c !e=(cul ulo o de car car+a. +a. Nota > Los socios so$ perso$as $aturales del r/+ime$ simpli:icado. simpli:icado.
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iciem embr bree 1 de 2"" 2""#p #pre rese se$t $tee a%o a%o & se ad@u ad@uie iere re$ $ al lma lmac/ c/$ $ LAB LAB70 70B B NI0 NI0> 2" ici 8.).)))5' ra$ Co$tribu-e$te uto ete$edor' ete$edor' los si+uie$tes cti!os Fijos a Cr/dito> Duebles - e$seres por po r !alor de ? 2.. m,s I. I. E@uipo de C6mputo por ? 2.. 2. . m,s I. I. Esta$ter(a met,lica e$ acero por ? 25.. 25. . m,s I. I. $ti!irus por ? 2.5. m,s I. I. Da@ui$a estampadora de pre$das de !estir co$ u$a base empotrada e$ el suelo' co$ co$ u$a pro: pro:u$ u$di dida dad d de 2 metr metros os'' co$ co$ u$ costo costo de desm desma$t a$tel elami amie$ e$to to de ? 8..' !alor de la compra ? 25.. m,s I.
Nota: e:i$a las si+uie$tes estimacio$es co$tables sobre acti!os :ijos>
D/todo de depreciaci6$ ida útil alor de sal!ame$to para todos los acti!os 5 < del precio i$icial La lice$cia se amortiara a u$ #1& a%o. El so:tare #a$ti!irus& se amortiara a tres #3& a%os
Nota: Gara e:ectos del ejercicio bajo las NIC – NIIF
Duebles - e$seres de deprecia$ a 8 a%os E@uipo de computo se deprecia$ a 3 a%os e=(culo se deprecia$ dep recia$ a a%os Da@ui$aria se deprecia a a%os alor de sal!ame$to para todos los acti!os 5 < del precio i$icial La lice$cia se amortiara a u$ #1& a%o.
Nota: Los acti!os @ue se deprecia$ a doce #12& meses so$ los @ue tie$e$ u$ costo i$icial de 5 40.
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! iciembre 5 de 2"" #prese$te a%o&. 7e =ace apertura de cue$ta corrie$te e$ *a$co de *o+ot, No. )5258925' 7ucursal C=api$ero co$ 5< del di$ero eHiste$te e$ Caja.
# iciembre 5 de 2"" #prese$te a%o&. 7e pa+a$ +astos de co$stituci6$ a u$ asesor del /+ime$ 7impli:icado. cti!idad eco$6mica 11' tari:a '9 ;' e$ la elaboraci6$ de la escritura de co$stituci6$ e$ la $otaria )1 - re+istro e$ la c,mara de comercio' m,s los =o$orarios del asesor por ? )..' se pa+a e$ comproba$te de e+reso No1. ' C=e@ue 1.
Nota: ealiar las co$tabiliacio$es te$ie$do e$ cue$ta la co$tabiliaci6$ del I' rete$cio$es e$ la :ue$te' #re$ta' I' IC&' si las =a-.
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$" iciembre 5 de 2"" #prese$te a%o&. a) 7e Co$stitu-e u$ C..0Js por ? 5.. a meses e$ el *a$co *o+ot,' su medici6$ se =ace a !alor rao$able' co$ cambio e$ el estado de resultados - se clasi:ica como i$!ersio$es para $e+ociar. 0asa de i$ter/s 5< e:ecti!o a$ual' di$ero desco$tado de la cue$ta corrie$te. asto :i$a$ciero de ? 12..
%) Compra u$a acci6$ de ECBGE0BL por ? 2.5.' ca$celado co$ el comproba$te de e+reso No 2.' C=e@ue 2.
&) 7e co$stitu-e u$ C..0Js 7e Co$stitu-e u$ C..0 por ? 5.. a meses e$ el *a$co *o+ot,' su medici6$ se =ace a costo amortiado co$ cambio e$ el estado de resultados - se clasi:ica como i$!ersio$es =asta el !e$cimie$to. 0asa de i$ter/s 5< e:ecti!o a$ual' di$ero desco$tado de la cue$ta corrie$te. asto :i$a$ciero de ? 12..
Nota:
e:i$a la pol(tica co$table sobre i$strume$tos :i$a$cieros - otros tipos de i$!ersio$es e$ sus (tems de clasi:icaci6$ - medici6$. 0asa de I$ter/s del mercado < e:ecti!o a$ual
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' iciembre de 2"" #prese$te a%o&. 7e =ace pertura de Caja De$or' desi+$a$do a la secretaria para su ma$ejo' e$tre+,$dole el c=e@ue 3 por ? 1... Comproba$te de E+reso No 3. Nota: La apertura del :o$do de caja me$or se reali6 co$ el acta No. 3 #elaborar acta& - se pactaro$ las si+uie$tes pol(ticas> Kue todos los pa+os debe$ estar autoriados por el orde$ador del +asto - soportes correspo$die$tes' adem,s cua$do el saldo de caja me$or se dismi$u-a e$ u$ 8<' se debe solicitar el reembolso de caja me$or - sus co$tabiliacio$es correspo$die$tes' tambi/$ se autoria los pa+os por caja me$or =asta el 1< de su mo$to.
iciembre de 2"" #prese$te a%o&. 7e compra$ 1 Ga$talo$es a DNGBE L0 NI0> 8.3.985 @ue correspo$de al /+ime$ Comú$' co$ acti!idad eco$6mica ))2M IC #11') ;&' a ? 1. u$idad m,s I del 1<' a cr/dito Factura 559.
Nota:
ealiar los re+istros co$tables te$ie$do e$ cue$ta el I #tari:a +e$eral&' ete$ci6$ e$ la Fue$te' I' IC' si las =a-. Gol(tica co$table de cr/dito de la empresa 3 d(as. e:i$a cua$tas otras pol(ticas de !aloriaci6$ de i$!e$tario se podr(a$ de:i$ir
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" iciembre 8 de 2"" #prese$te a%o&. 7e compra$ 1 *lusas a BN0ELL E7CE Ltda.' NI0> 8.5).2399 ra$ Co$tribu-e$te uto rete$edor' co$ acti!idad eco$6mica ))2 #tari:a IC 11') ;& a ? . 4$idad m,s I #tari:a +e$eral&' a cr/dito' Factura 985. 7i pa+amos de$tro de 15 d(as' $os da$ u$ descue$to del 1 <'
Nota:
ealiar los re+istros co$tables te$ie$do e$ cue$ta el I #tari:a +e$eral&' ete$ci6$ e$ la Fue$te' I' IC' si las =a-. e:i$a las pol(ticas respecto a los descue$tos co$dicio$ados @ue $os otor+a$ $uestros pro!eedores.
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* iciembre 11 de 2"" #prese$te a%o&. 7e de!uel!e$ 1 blusas a BN0ELL E7CE. acemos $ota cr/dito.
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iciembre 11 de 2"" #prese$te a%o&.Este mismo d(a' pa+amos co$ c=e@ue No.5 - comproba$te de e+reso 5' Fra. 985' =aci/$do$os acreedor del descue$to del 1<.
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11 iciembre 11 de 2"" #prese$te a%o&. 7e =ace$ las dili+e$cias admi$istrati!as a$te la superi$te$de$cia de i$dustria - comercio para re+istrar la marca #NIC – NIIF Ltda.& 7LBN> #el bue$ !estir es co$ NIC – NIIF Ltda.&' - sus costos :uero$ de ? 5.. a $ombre de la 7uperi$te$de$cia de I$dustria - Comercio' co$ c=e@ue No comproba$te de e+resos No .
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12 iciembre 11 de 2"" #prese$te a%o&. 7e e$de$ a cr/dito a u$ clie$te especial - se le dio si$ :i$a$ciaci6$ 9 d(as de plao' 5 Ga$talo$es de DNGBE L0 C4 a ? 3. m,s I #tari:a +e$eral& al clie$te O4D*B 7.. NI0> 8.298.)251 ra$ Co$tribu-e$te uto ete$edor' Factura de e$ta 1. Nota: e:i$a las pol(ticas admi$istrati!as sobre tiempo de cr/dito a otor+ar a su clie$tela # $o ol!idar @ue el e:ecti!o - el e@ui!ale$te al e:ecti!o es de 9 d(as&' @ue esta de:i$ir, su pol(tica co$table sobre la medici6$ de la cartera' para el ejercicio te$+a e$ cue$ta @ue esta :ue de:i$ida e$ el pu$to . Nota: 0asa de i$ter/s de mercado < e:ecti!a a$ual.
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1! iciembre 12 de 2"" #prese$te a%o&. 7e co$si+$a el e:ecti!o eHiste$te e$ caja.
1# iciembre 13 de 2"" #prese$te a%o&. 7e !e$de$ de co$tado 5 *lusas de E7CE L0 C4 a ? . m,s I #tari:a +e$eral&' al clie$te 7II0B7 L0' NI0> 8.259.) del /+ime$ Comú$' se+ú$ ecibo de Caja No 3' Factura de !e$ta 2.
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1$ iciembre 15 de 2"" #prese$te a%o&. 7e co$si+$a el di$ero @ue =a- e$ caja a la cue$ta del *a$co de *o+ot,.
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1' iciembre 18 de 2"" #prese$te a%o&. 7e compra Gapeler(a para 8 meses a Ga$america$a ra$ Co$tribu-e$te uto ete$edor ' NI0> 8.225.1 por ? 8. m,s I #tari:a +e$eral&' C=e@ue ' Comproba$te de E+reso . Nota: 7e amortiar, desde iciembre de 2""#prese$te a%o&
1 iciembre 2) de 2"" #prese$te a%o&. El *a$co de *o+ot, $os co$cede u$ pr/stamo a 12 meses a u$ i$ter/s del 2< sobre saldo' por !alor de ? 2.. - por estudio de cr/dito desco$t6 ? 2.. El saldo lo abo$a e$ cue$ta corrie$te de la empresa. Las cuotas las debe pa+ar a partir del mes si+uie$te. Firmamos pa+ar/. Nota: =acer la tabla por el m/todo de medici6$ costo amortiado' del i$strume$to :i$a$ciero del pasi!o.
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1 iciembre 31 de 2"" #prese$te a%o&. 7e li@uida - pa+a la $6mi$a de empleados del mes de iciembre de 2""#prese$te a%o&. acer las deduccio$es correspo$die$tes por se+uridad social - rete$cio$es s( las =ubiere a los trabajadores' e$ el mes.
Nota : Co$tabiliar las pro!isio$es de prestacio$es sociales' - los Gara:iscales. 7e+uridad 7ocial' se causa$ pero $o se pa+a$ e$ este mes' auHilio de tra$sporte de 2""#prese$te a%o&' L '522 <. Los sueldos me$suales so$ los si+uie$tes - todos :irmaro$ co$trato el 1 de diciembre de 2"" #prese$te a%o&.
dmi$istrador ? ).. Co$tador ).. e$dedor 8. 7ecretaria )).35 uHilio de tra$sporte ).
Nota > 7e pacta u$ be$e:icio eHtrale+al al +ere$te @ue se llamara K4INK4ENIB' correspo$die$te a 3 sueldos a la :ec=a @ue cumpla 5 a%os.
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Quinquenio 15
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iciembre 31 de 2"" #prese$te a%o&. 7e causa$ ser!icios públicos as(> Factura 23)5 CBNEN7 – NI0> 899.999.31 ? 2. Factura 33) E* NI0> 899.)5.2583 ? 1.
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A+,STES 1. e+istrar a !alor rao$able al :i$al del mes el C0. 2. Calcular el deterioro de la i$!ersi6$ de ECBGE0BL' sabie$do @ue al :i$al del mes estaba a ? 2.3.. 3. e+istrar las depreciacio$es acumuladas. ). ealiar la amortiaci6$ de la papeler(a. 5. l :i$al del mes obte$emos la i$:ormaci6$ @ue la esta$ter(a met,lica' tie$e u$ !alor rao$able de ? 38..' por cierre de importacio$es del acero. . El 1 de diciembre de 2"" #prese$te a%o&' el cami6$ atropello au$ tra$seú$te - este i$terpuso u$a dema$da ci!il. 7us prete$sio$es eco$6micas so$ de ? 3..' co$sultado al abo+ado $os i$:orma @ue e$ este tipo de dema$das se pierde el 3 < de las prete$sio$es as( te$+amos ase+urado el cami6$. Nota> e:i$a las pol(ticas co$tables respecto a este tipo de pasi!os. . Calcular - re+istrar el impuesto del IC - IC del bimestre. 8. Calcular el impuesto de re$ta - el impuesto a la e@uidad CEE. 9. La tasa de mercado es del < e:ecti!o a$ual. 1. El !alor rao$able de los pa$talo$es es de ? 15.' co$ u$os +astos de !e$ta de ? . - las blusas de ? 8.' co$ u$os +astos de !e$ta de ? 15.. 11. La i$:laci6$ esperada para los pr6Himos ci$co #5& a%os es de )<.
METODOO./A S,.ERIDA 1. esarrollar las tra$saccio$es comerciales e$ comproba$tes de diario' co$ co$table - tributaria !i+e$te. 2. 3. ). 5. . . 8.
$ormati!idad
E:ectuar los ajustes correspo$die$tes como so$ los ajustes al mil de las declaracio$es tributarias. Elaborar las 0arjetas de AardeH e+istrar la pro!isi6$ de cartera ' me$sual o a corte del a%o :iscal Elaborar los ajustes de cierre e+istrar la depreciaci6$ acumulada de los acti!os :ijos por el m/todo de L($ea ecta mortiar los di:eridos l elaborar los estados :i$a$cieros bajo las NIC – NIIF' te$+a e$ cue$ta Elaborar los estados :i$a$cieros bajo los ecretos 2)9 - 25 de 1993> *ala$ce e$eral – Estado de 7ituaci6$ Fi$a$ciera Estado de esultados' Estado de Cambio e$ el Gatrimo$io' Estado de Cambio e$ la 7ituaci6$ Fi$a$ciera' El estado de Flujo de E:ecti!o. Elaborar los estados :i$a$cieros bajo las NIC – NIIF > Estado de situaci6$ :i$a$ciera' Estado de esultados' Estado de cambio e$ el patrimo$io $eto' Estado de Flujos de E:ecti!o.
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SENA C"S" - Coordi$aci6$ Co$tabilidad' Fi$a$as e Impuestos Oulio de 215
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