1: CUENTA 2: FUNCION
: 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
: En esta cuenta se registra registra la utilidad utilidad neta del ejercicio antes antes de su
distribución
3: SUBCUENTAS: CODIGO 3901 .01
DENOMINACIO Utilidad neta del ejercicio Con acuerdo de capitalización
3901 .01
Utilidad neta del ejercicio Sin acuerdo de capitalización
NATURALEZA
Monetaria
no Monetaria
4. DINAMICA CONTABLE: SE Debita por: 1) Por la transferencia de la utilidad de ejercicio a resultados acumulados
CON ABONO A: 2) 3801 utilidad Acumulada
SE ACREDITA POR:
CON CARGO A: b) 6901 Resultado del ejercicio
a) Por la utilidad del ejercicio que surge dl estado de Ganancias y pérdidas.
5: APRECIACIONES: APRECIACIONES: a) El saldo corresponde corresponde a la posibilidad a la utilidad actualización del del ejercicio como corolario de la inclusión del Resultado por Exposición a la l a Inflamación registrado en la cuenta 6902. b) El saldo será transferido a la cuenta 3801 Utilidad Acumulada al inicio i nicio del siguiente económico.
CASO 1. La entidad financiera Buena Buena Vida, culminado el ejercicio económico al 31 de diciembre del año 1 genero por Utilidad neta s/86,500 importe que está registrado registrado en la cuenta 6901.Resultado 6901.Resultado del Ejercicio, por lo que procederá procederá a transferir transferir al patrimonio de la empresa.
3901
UTILIDAD NETA DE EJERCICIO 3911.01: Resultado del Ejercicio (para saldar la cuenta)
3801
DEBE
HABER
s/. 86,500
s/
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3811. 02 Utilidad acumulada sin Acuerdo de capitalización
86,500
CASO2 Las financiera Buena Vida al iniciar el nuevo ejercicio económico, del caso anterior , el día 2 de Enero del Año 2 transfiere la utilidad neta DE AÑO 1 , PARA SU APLICACIÓN FUTUR por la junta de Accionistas
3902
UTILIDAD NETA DE EJERCICIO 3911.02: Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización(para saldar la cuenta)
38012
DEBE
HABER
s/. 86,500
s/
UTILIDAD ACUMULADA 3811. 02 Utilidad acumulada sin Acuerdo de capitalización
86,500
1: CUENTA : 3902 (PERDIDA NETA DEL EJERCICIO) 2: FUNCION: En esta cuenta se registra la pérdida neta del ejercicio. 3: SUBCUENTA: Código 3902.01
DENOMINACION (pérdida neta del ejercicio)
NATURALEZA Monetaria
no monetaria
4: DINAMICA CONTABLE: SE DEBITA POR: a) por la pérdida del ejercicio que
CON ABONO a: a) 6901 Resultado del ejercicio
surge del estado de ganancias y pérdidas. b) por la transferencia de la pérdida del ejercicio a resultado acumulados.
b) c) 3802 pérdida acumulada
5: APRECIACIONES: A) El saldo corresponde a la perdida actualiza al incluir el resultado por exposición a la a la inflamación registrado en la cuenta 6902 B) El saldo será transferido a la cuenta 3802 perdida acumulada al inicio del siguiente ciclo económico. 6) APLICACIONES: CASO 1 L 31 de diciembre del año 1 el banco Atlántico obtuvo por resultado una perdida de s/ 32.300 según el saldo deudor de la cuenta de la cuenta 6901 Resultado del ejercicio .Refiero importe será transferido a la correspondiente cuenta patrimonial de la citada entidad bancaria. DEBE S/ 3902 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 3912.1 pérdida neta del ejercicio 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 3911.01 Resultado del ejercicio
HABER S/
32.300 32.300
(para saldar la cuenta)
Caso 2
El banco Atlántico, del caso anterior, con motivo de la apertura del ciclo económico del año 2 transfiere la pérdida del año para su consiguiente acumulación
Debe s/ 3802 pérdida acumulada 3812.01 pérdida acumulada 3902 perdida neta del ejercicio 3912.01 resultado neto del ejercicio (para saldar la cuenta)
haber s/
32,300 32,300
CLASE: 4 GASTOS RUBROS: 41 GASTOS FINANCIEROS 1: CUENTA: 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2: FUNCION: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el periodo por concepto de intereses, originados por los recursos del publico captados en sus distintas modalidades.
3: SUBCUENTAS Y DIVISIONARIAS:
CODIGO
DENOMINACION
4101.01 4101.01.01 4101.01.02 4101.01.03 4101.01.03 4101.01.05 4101.01.06 4101.01.07 4101.01.08 4101.01.09 4101.01.10 4101.01.12 4101.01.13 4101.01.14 4101.01.15 4101.01.16 4101.01.17 4101.01.19
Intereses por obligación con el publico Depósitos en cuenta corriente Cuentas corrientes sin movimiento Cheque certificado Cheque de gerencia Ordenes de pago de gerencia Cheques de viajero Giros por ´pagar Trasferencias por pagar Depósitos del publico vencidos Obligaciones subordinadas Depósitos judiciales y adm. Retencione judiciales Cobranzas por liqides obligaciones Obligaciones trasferiferidas Obligaciones por fidecomiso Obligaciones por comisión Otras obligaciones
NATURAREZA NATURALEZA MONETARIA NO MONETARIA X X X X X X X X X X X X X X X X X X x
DINAMICA COMTABLE
se debita por:
con abono a:
a) Por lo importes deintereses por obligacones co el publico
a) 2108 gastos p. pagar de obligaciones con el publico (2108) a (2108.07)
Se acredita por
Con cargo a:
a) Por las trasferencias, extornos a ajustes propios de periodo contable b) Por el total al cierre del ejercicio
a) 2108 gastos p. pagar de obligaciones con el publico y/o 4102 a 4106 según su naturaleza b) 6101 resultado de operacion
APRECIACIONE a) son aplicaciones a resultados a medida que vencen sin considerar la forma y fecha de pago
b) incluye los intereses originados por las obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos. c) En la subcuenta 4010.05 se registran el monto de los intereses devengados que el reportado, transferente o prestatario, según corresponda, según corresponda, deberá pagar por las operaciones de reporte, los pactos de recompra o prestamos bursátiles que realice.
d) En las subcuentas se registra el monto de los interés devengados que el reportado, transferente o prestatario, según corresponda, deberá pagar por las operaciones de reporte, los pactos de recompra o prestamos bursátiles que realice
e) El saldo es de naturaleza no monetaria, se ajusta por inflación. APLICACIONES: CASO 1 Se calcularon, al cierre del mes, intereses devengados por s/3,700.00 sobre los depósitos de ahorro. -por los intereses devengados
4101
4108
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
DEBE
4111.02 intereses por oblig. Con el pueblo por cuentas de ahorro
3,700
POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
HABER
3,700
CASO 2 Cumpliendo los 180dias la vigencia del certificado bancario, emitido a plazo, los intereses generados alcanzaron a US$ 220. El tipo de cambio a esa fecha fue s/. .345. (Supuesto) -
Por los intereses devengados (Us$ 240 * s/. 3.45)
4101
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 4121.03.02 intereses p. obligaciones con el público p. certificado bancario
4108
DEBE s/828
POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
HABER
s/ 828
Gastos p. pagar de obligaciones con el público p. cuentas a plazo
CUENTA: 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS FUNCION: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el periodo por concepto de intereses, originados por las obligaciones con las empresas del sistema financiero por fondos interbancarios recibidos. CIDIGO 4102.01 4102.02 4102.03 4102.04 4102.05 4102.06 4102.09
DENOMINACION
Bancos Financieras Cajas municipales de ahorro y crédito Cajas rurales de ahorro y crédito Entidades de desarrollo para la pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de ahorro y crédito Otras instituciones financieras
DEBE
HABER
monetaria
No monetaria
+ + + + + + +
DINAMICA CONTABLE Se debita por: a) Por los importes de intereses por ,fondos interbancarios
se acredita por;
como abono a: a) 2208 gastos por pagar de fondos interbancarios (2208.01) a (2208.09)
Como cargo a:
a) Por las trasferencias, extornos Y ajustes propios del periodo contable.
a) 2208 gastos por pagar de fondos interbancarios; y/o 4101 a 4106, Según su naturaleza b) Resultado de operación
b) Por el total al cierre del ejercicio.
APRECIACIONES A) SON APLICADOS A RESULTADOS A MEDIDA QE VENCEN SIN CONSIDERAS LA FORMA Y FECHA DE PAGO. B) El saldo es de naturaleza no monetaria , se ajusta por inflación
CASO 1 Bancos américa, a través del banco central de reserva del Perú, formalizo la obtención de fondos interbancarios del banco progreso por s/ 600,000 un periodo de 30 días a la tasa de interés del 15% anual.
4102
2208
-
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
DEBE
4112.01.00 cuenta ordinaria
s/600,000
FONDOS INTERBANCARIOS 2211.01.11 bancos
HABER
s/ 600,00
Por los intereses devebgados ( días 9)
4102
Intereses por fondos interbancarios 4112.01.00 cuenta ordinaria
2208
Gastos por pagar de fondos interbancarios 2218.01 bancos
DEBE s/9,000
HABER
s/ 9,000
CASO 2 Fondos interbancarios obtenidos y registrados por USS/ 75,000 ha generado intereses devengados por USS/ 900 siendo a la fecha el tipo de cambio por dólar de s/ 3.45 (supuesto). Cabe endicar qe al momento de formalizar el compromiso, co empresa financiera el tipo de cambio estuvo en s/ 3.48 (supuesto)
-
4201
5108
-
Por la facturación en el tipo de cambio (S/ 3.48 – s/3.45 x USS/ 75,000)
Fondos interbancarios 2221.02 financieras
DEBE
HABER
s/2,250
Diferencias de cambio 5128.04 diferencias por nivelación de cambio
s/ 2,250
Por intereses devengados (USS/ 900 x s/ 3.45)
4202
Intereses por fondos interbancarios 4122.02 financieras
2208
Gastos por pagar de fondos interbancarios 2228.02 financieras
DEBE s/3,105
HABER
s/3.105
