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CONTABILIDAD BANCARIA Profesor : Rodolfo Willy Valentino Ocares [email protected]

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CONCEPTOS BÁSICOS



























LA CONTABILIDAD BANCARIA La Contabilidad es un Sistema de Información que identifica, registra, procesa y comunica información relacionada con los hechos económicos de la empresa, necesaria para conocer su situación financiera proporcionándola en forma oportuna para la toma de decisiones en el marco de los objetivos



























LA CONTABILIDAD PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Ó BANCARIA Por ello, a través de la contabilidad bancaria se registra, analizar y controla todas las operaciones que realiza el banco en sus agencias y oficinas.



























LA INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES La información para la toma de decisiones tiene como soporte a la Contabilidad, la que se constituye en la principal herramienta, mediante el análisis correspondiente, para emitir un diagnóstico que permita conocer si se lograron o no los objetivos de la institución



























LA CONTABILIDAD PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Ó BANCARIA La Superintendencia Superintend encia de Banca, Seguros y AFP, AFP, es el organismo que en representación del Estado tiene la responsabilidad de vigilar y proteger que las captaciones estén

























































OTROS CONCEPTOS





























INSTITUCIONES FINANCIERAS 

CAPTAN

PRESTAN

BANCOS

X

X

FINANCIERAS

X

X





























EMPRESAS

ACTIVIDADES ADES

COMERCIAL INDUSTRIAL

COMPRAN

M d i

M Pi

FINANCIERO Di

C t

It

t





























ORGANISMOS DE CONTROL Y SUPERVISION































































































































































































































































































































































































































































































































































Las empresas requieren conocer en “tiempo real” el impacto tras la toma de decisiones a fin de anticipar los resultados y previendo los problemas en la gestión y de ser el caso hacer las correcciones necesarias La información oportuna y de calidad son imprescindibles para la empresa por ello se utilizan



























Hay diversos tipos de Sistemas de Información para la Gestión •Tableros y cuadros de Mando conocidos como

Balance Score Card •Sistemas de Información Administrativa Administrativa •Sistemas de Información Gerencia “Los

SIG

son

una

colección

de

sistemas

de



























SISTEMAS DE INFORMACION

(Distribución, Usuarios)



























METODOLOGÍA Operación del Sistema

Financiero

Planillas Excel Sistema oracle Programas de despacho Eventos Internet (direct@MM)

Operación del Mercado

Internet (direct@MM)

Internet (direct@MM) Planillas Excel

Oficios Requerimientos de cobros y pagos



























SISTEMAS DE INFORMACION SISTEMATIZACION SISTEMATIZACION DE LA INFORMACION: Un 70% de los procesos están automatizados, el ingreso de la información es a través de notas recibidas, Internet a través del direct@mm, planillas Excel y telemedida. CAPACIDAD INSTALADA. Para toda la organización se tiene un equipo de computo, que además también coordina Outsourcing. El personal completo maneja computadoras. SOFTWARE: Se utilizan los programas de oficina Excel, Word, Power Point, los programas para estudios eléctricos PSAF, SDDP, además de STARK para manejo de medición a distancia.





























El Balanced Scorecard Scorecard (BSC) • El Balanced Scorecard (BSC) y la Gerencia

Estratégica





























El Balanced Scorecard Scorecard (BSC)






















































































































El Balanced Scorecard (BSC)




























































































































El Balanced Scorecard (BSC)









































































































































































































































































































































































































OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA RECIBE

T.C.

ENTREGA

COMPRA

M. E .

M.N.

VENTA

M.N.

M.E .

COMPRA

$ 1000

3.2

S/, 3200

VENTA

S/, 3250

3.25

$ 1000

Operaciones en Moneda Extranjera



























1.- Se compra US$.5000.00 al T. C. 3.215 pagando su equivalente en Nuevos Soles Debe 112101 Caja 212114 Cambios M/E

Haber

5,000 5,000



























• Se Vende US$.10,000 al T.C. 3.254 cobrándose en

Nuevos Soles. • • • •

111101 Caja 211114 Cambio M/N 212114 Cambio M/E 112101 Caja

32,540 32,540 10,000 10,000



























• • • • •

• • •

PRACTICA DIRIGIDA DIRIGIDA - BCP

1.- El Sr. Bresia apertura una Cuenta a plazo a 30 días por $. 3,000.00, pagados en efectivo en nuevos soles. 2.- El Sr. Bresia efectúa una transferencia de una cuenta de ahorros dólares a una cuenta corriente soles de Tumbes por S/. 13,500.00 cobrándose una comisión de S/. 15.00. 3.- El Sr. Bresia vende US $. 6,000.00 cobrando su equivalente en Nuevos Soles retirando de su cuenta de ahorros . 4.- El Cajero le vende US$. 2,000.00 al Sr. Bresia cobrando su equivalente en Nuevos Soles de su cuenta corriente. 5.- El cajero vende $ 3,000.00 cobrando los nuevos soles de su cuenta ahorros del Sr. Bresia y efectúa un giro por $.2,560.00 a la ciudad de Tacna Tacna cobràndose una comisión de $.10.00 y el saldo entregado en efectivo. 6.- A solicitud deL Sr. Sr. Bresia se paga un cheque por US$/. 2,300.00 en Nuevos Soles. 7.- Se recibe un cheque Del BCP por US$. 2,000.00 y S/.10,250.00 S/.10,250. 00 en efectivo efectivo para que sean depositados en su Cta. Cte. Soles del Sr. Bresia. 8.- Se recibe un Cheque del Banco Continental por $.1,355.00 $.1,355.0 0 y un ch/. Certificado Certifi cado Del Banco



























21.01.04.Cheque de Gerencia Es un servicio que ofrece el banco a sus clientes, el documento es emitido por el Banco por el cual cobra una comisión. El cual puede ser comprado por el cliente en efectivo, con Cargo (retiro) a su Cta. Cte. ò Cta. de Ahorro.

210101 Cuenta Corriente

Cargo Abono XX





























21.01.03.Cheque Certificado Es un servicio que ofrece el banco a sus clientes, el Cheque es emitido por el cliente de su cuenta cuenta corriente el cual es certificado por el





























21.01.07.Giros por pagar Es un servicio que ofrece o frece el banco a sus clientes, consiste consiste en enviar dinero a otro lugar por el cual cobra una comisión.





























21.01.14.Servicios por liquidar Servicio de cobranza que el Banco ofrece a sus clientes, por el cual les cobra una comisión. Ejemplo: Telefónica, Telefónica, L/. Cobranza, Sedapal, Sedapal, Celulares, Impuestos, Impuestos, etc





























4. Gastos de operación • - intereses originados por los recursos del público

captados en sus diferentes modalidades.(Cta. Cte., Ahorros, A plazos )





























5.Ingresos de Operación • - intereses por concepto de créditos otorgados. • - comisiones por servicios prestados a clientes. • - ingresos por las diferencias en cambios originados































Practica calificada































Practica calificada































EJERCICIO PRACTICO BCO. IFB































EJERCICIO PRACTICO































PRACTICA BCP









































































































































































































































































































































































































CASO PRACTICO 3:CONT 3 :CONTABILIZACION ABILIZACION DE OPERACIONES OPER ACIONES CREDITICIAS - VIGENTES • • • • •

• •

El Préstamo es en M.E. Pero el cliente amortiza su préstamo en M.N. DATOS: DA TOS: T.C. Compra Comp ra 2.70 T. C. Venta 2.80 1) Se reciben depósitos en efectivo por $. 35,000 para ser abonados en cuentas de Ahorros Ahorros M/N I.- Créditos Vigentes 2) Area de Créditos : Contabilización de la aprobación del préstamo Se aprueba a un cliente un préstamo comercial comercial en M.E. bajo la modalidad de pagaré por $ 5,150 dólares descontando descontando comisiones por $ 10 y portes por $. 5 y pone a disposición del área de operaciones el monto de $. 5,135 para su desembolso 3) Area de Operaciones: desembolso del préstamo Registra Registra el desembolso del préstamo entregando entregando en deposito en cuenta de ahorros ahorros M/N $. 5,135 al cliente del banco 4) Area de Operaciones: Pago Pago por el cliente El cliente cancela cancela una cuota del del préstamo en



























CASO PRACTICO 4:CONTABILIZACION DE OPERACIONES CREDITICIAS - VIGENTES • • • • • •

•

El Prestamo es en M.N. Pero el cliente amortiza su prestamo con M.E. DATOS: T.C. Compra 2.75 T. C. Venta 2.85 1) Se reciben depósitos en efectivo por US$. 40,000 para ser abonados en Cta. De ahorro M/N 2) Se reciben depósitos en efectivo por S/. 40,000 para ser abonados en cuentas corrientes corrientes M/E I.- Créditos Vigentes 3)Area de Créditos : Contabilización del préstamo Se aprueba a un cliente cliente un préstamo comercial en M.N. bajo la modalidad de pagaré por 7,050 soles descontando comisiones por S/. 40 y portes por S/. 10 y pone a disposición del área de operaciones el monto de S/. 7,000 para su desembolso 4) Area de Operaciones: desembolso del crédito Registra Registra el desembolso del préstamo depositando a su cuenta corriente en M/E por S/. 7,000



























CASO PRACTICO 5 : CONTABILIZACION DE OPERACIONES CREDITICIAS BCP VIGENTES

• •

•

•

•

DATOS: DATOS: T.C. T.C. Compra Compr a 2.765 T. T. C. Venta 2.805 1) Area Area de Operaciones: depósito en cuenta de ahorros Se reciben depositos en efectivo por US$.65,000 y un ch/. Certificado de de S/.10,000 para una cuentas cuentas de ahorros M/N 2) Area Area de Operaciones: depósito en cuenta corriente Se reciben depositos en efectivo por S/. 70,000.00 y un Ch/. Del BBVA BBVA por por $. 5,500.00 para una cuenta corriente M/E I.- Creditos Vigentes aprueba a un cliente un un 3) Area Area de Creditos : Contabilización del prestamo Se aprueba préstamo comercial en M.E.bajo la modalidad de pagaré por $. 15,000.00 descontando comisiones por $. 40 y portes por $. 10 y pone a disposición del area de operaciones para el desembolso 4) Area de Operaciones: desembolso del prestamo Registra el desembolso del prestamo depositando a su cuenta de Ahorro en M/N



























EJERCICIOS DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD BANCARIA Nª 6 - BBVA BBVA • • • • •

• • •

Otorgamiento, desembolso, pago y amortización de creditos en M.N. Y en M.E. DATOS: DATOS: T.C. T.C. Compra Comp ra 2.876 2. 876 T. T. C. Venta 2.907 1) Se reciben depositos en efectivo por S/. 50,000 y un Ch/ Gerencia $.500.00 para ser abonados en Ctas. Ctes. M/E 2) Se reciben depositos en efectivo por $. 10,000 y un Ch/. Del Comercio S/. 3,000. para ser abonados en cuentas corrientes M/N 3) Se aprueba a un cliente un préstamo comercial en M.N.bajo la modalidad de pagaré por 40,000 soles descontando comisiones por S/. 40 y portes por S/. 10 y pone a disposición del area de operaciones operaciones para su desembolso desembolso 4) Se registra r egistra el desembolso del prestamo depositando en Cta. Cte M/E 5) El cliente cancela una cuota del préstamo en M.N. pagando pagando al banco en efectivo. Por $. 500 y pone a dispòsición del area de creditos dicho importe. 6) Liquida Liquida la disposición recibida del área de operaciones y registra registra contablemente la amortización del capital, capital, los intereses intereses y las comisiones comisiones efectuando efectuando de acuerdo al siguiente



























EJERCICIOS DE CONTABILIDAD BANCARIA BBVA

•

• •

•

7) Se aprueba aprueba a un cliente un préstamo comercial en M.E. bajo la modalidad de pagaré por $ 20,000 descontando comisiones por $ 25 y portes por $. 5 y pone a disposición del área de operaciones. 8) Se Registra el desembolso del préstamo depositando en Cta. Cte. S/ . 9) El cliente cancela una cuota del del préstamo en M.E. pagando al al banco M.N. en efectivo. Por S/. S/ . 1,362.00 y pone a disposición del área de créditos dicho importe. 10) Liquida la disposición recibida recibida de operaciones operaciones y registra contablemente contablemente la amortización amortización del del capital, los intereses intereses y las comisiones comisiones de acuerdo al siguiente detalle:





























Practica calificada Nª 07 El BANCO IFB: registra la siguiente práctica: T.C. Compra S/. 2.745 Venta S/. 2.934 1.- Se efectúa la liquidación de la siguiente amortización: al capital US$. 2350.00, 2350.00, intereses US$. 450.00, comisión US$. US$. 55.00 55.00 y portes US$. 15.00 2.- Se cobra la decima decima cuota de un crédito: al capital S/. 2,750.00, 2,750.00, intereses S/.





























PRACTICA CALIFICADA Nª 08 El BANCO IFB registra la siguiente práctica: T.C. Compra S/. 2.856 Venta S/. 2.892 1.- Se cobra la decima cuota de un crédito: al capital $. 650.00, intereses $. 150.00, 150.00, comisión comisión $. 15.00 15.00 y portes $.9.00 retirando retirando de su cuenta corriente en soles





























Contingencias •

• •

Responsabilidad de una institución financiera con terceros por las garantías otorgadas a sus clientes, que asimismo representan derechos por las garantías otorgadas, en operaciones mediante: Avales Cartas fianzas





























71 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS Representan derechos del banco





























72 CUENT CUENTAS CONTINGENTES CONTINGENTES ACREEDORAS • Representan la responsabilidad del

banco con terceros por las garantías































Ejercicios - contingencias contingencias































Caso practico # 02































CASO PRACTICO





































































































































































































































































































































































































































































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