Nombre: José Gabriel Ruiz Lara
Nº de Práctica: 9
Carrera: Ingeniería Petrolera
Código: A12065-0
6812121Lp. Materia: Costos y Presupuestos
R
CI:
Semestre: II/2012
Costos y Presupuestos
Presupuesto
Flujo de Caja
Balance General
Maestro
Estados
Ingreso
Ingresos
Costos
Cantidad
Impuestos
Planificación en roducción
Presupuesto Costos Variables
Costos fijos Flujo de Caja Presupuestado
Costos mixtos
Si se va a planificar mediante un presupuestado maestro la producción, se podrán p odrán tomar decisiones en cuanto a tiempo, cantidad y calidad.
Practica Practica 1: Investigar Investigar concepto concepto de costos, costos, concepto concepto de precio, precio, concepto de costo variable, variable, concepto de costo fijo, concepto de costo mixto. Poner bibliografía. Añadir 2 ejercicios.
Presupuesto Maestro
I.
Presupuesto de Ventas
Ingresos
Cantidades
Presupuesto de Ventas.- Es la base para elaborar el presupuesto de producción. Ingreso = Precio unitario * Cantidad producto terminado Presupuesto De Ventas
Territorio
Enero
Febrero
Marzo
……
Diciembre
Total
1 2 3 n Total 1 2 3 n Total
p roducir tuberías destinadas al transporte de Problema Nº 1 La empresa acero seguro debe producir aguas en las siguientes cantidades. Plazo
Medida 1
Medida 2
Medida 3
Abril
700 u
900 u
720 u
Mayo
690 u
850 u
830 u
Junio
800 u
930 u
900 u
Los precios unitarios de las tuberías de acuerdo acue rdo a la medida correspondiente son Tubería
Precio Unitario Bs.
Medida 1
200
Medida 2
300
Medida 3
390
Cálculo de ingresos.
Ingreso medida 1 Abril = 200*700 = 140000 Bs
Ingreso medida 1 Mayo = 200*690 = 138000 Bs
Ingreso medida 1 Junio = 200*800 = 160000 Bs
Ingreso medida 2 Abril = 300*900 = 270000 Bs
Ingreso medida 2 Mayo = 300*850 = 255000 Bs
Ingreso medida 2 Junio = 300*930 = 279000 Bs
Ingreso medida 3 Abril = 390*720 = 280800 Bs
Ingreso medida 3 Mayo = 390*830 = 323700 Bs
Ingreso medida 3 Junio = 390*900 = 351000 Bs Medida
Abril
Mayo
Junio
Total
1
700
690
800
2190
2
900
850
830
2680
3
720
830
900
2450
Total
2320
2370
2530
7320
1
140000
138000
160000
480000
2
1270000
255000
279000
884050
3
280800
23700 2370 0
351000
955590
Total
690300
716700
790000
2197500
Problema Nº 2 El
departamento de producción de la fundación alcoreza recibe el siguiente
informe emitido por el área de comunicación y finanzas. Ingresos esperados
Plato
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Diametro 1
59850
63000
67200
67900
Diametro 2
74800
74000
76000
76800
Diametro 3
79630
82560
88800
89280
Precio Unitario Plato
Precio Unitario Bs
Diametro 1
350
Diametro 2
400
Diametro 3
480
La orden contenida en dicho informe indica que se producen platos de aluminio para cumplir los objetivos planificados en el presupuesto de ventas. Diametro 1:
Diametro 2:
Diametro 3:
Enero = 171
Enero = 187
Enero = 164
Febrero = 180
Febrero = 185
Febrero = 172
Marzo = 192
Marzo = 190
Marzo = 185
Abril = 194
Abril = 192
Abril = 180
Diámetro
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Total
1
171
180
192
194
757
2
187
185
190
192
754
3
172
172
185
186
714
Total
530
537
567
572
2206
1
59850
63000
67200
67900
257950
2
74800
74000
76000
76300
301100
3
79680
32500
88800
89280
290260
Total
214280
219500
832000
233400
1499180
Se disponen de 800 toneladas para un proceso de destilación por arrastre de vapor las toneladas mencionadas corresponden a cascaras de limón. Se desean obtener 1000 envases de esencia de limón para el mes de agosto cuyo ingreso generado será de 40000 Bs determine el proceso de cada envase.
40000/1000 = 40 B
Presupuesto de producción Inventario
Inventario final deseado
-Demanda (D)
Inventario inicial
- Costo de hacer un pedido (S) - Costo mensual de mantenimiento - Presupuesto de ventas (en unidades totales) - Unidades requeridas de producción
Presupuesto de producción
Estas cantidades producidas con una demanda anterior
Concepto Presupuesto de Ventas, Unidades Totales (+) Inventario Final Deseado (+)Sub-Total (-) Inventario Inicial Unidades Requeridas de Producción
Enero
Febrero
Marzo
….
total
Estos estarán sujetos a una nueva demanda
Las cantidades utilizadas en el presupuesto de venta son el resultado de ventas consecuencia de la investigación de mercados; así mismo las demandas utilizadas provienen del mismo estudio, cuyo departamento es el de marketing.
Para el cálculo de inventarios se tiene la siguiente herramienta.
√
√ Donde: -
Qop = Perdida realizada
-
D = Demanda
-
S = Costo de hacer un pedido
-
H = Costo mensual de mantenimiento
Información:
Periodo (Mes) Enero
Demanda (D)
Costo por Unidad
Costo de hacer un pedido(S)
Costo mensual de mantenimiento (H)
Febrero Marzo ……
n Inventario de artículos Deseados
Periodo (Mes)
Tiempo
Unidades (stock)
Mes 1 Mes 1 Mes 2 …..
Mes n Problema 1: Se disponen de 4000 toneladas de hojas de eucalipto para tratarlas a
través de un proceso de hidrodestilación, el objetivo es el de cumplir con el siguiente programa de producción. Unidades producidas Envase
Agosto
Septiembre
Octubre
1
200
300
200
2
250
200
300
3
300
250
250
Envase
Precio Unitario Bs
1
45
2
50
55
3
Periodo (Mes) Agosto
Demanda (D) 200000 300000
Octubre
Costo por Unidad 300
Costo de hacer un pedido(S) 5000
700
Costo mensual de mantenimiento (H) 16000
8000
26000
- Al 31 de agosto se utilizará el 75% de inventario - Al 30 de septiembre se utilizará el 50 % de inventario - Al 31 de octubre se utilizará el 70 % de inventario - Elabore el presupuesto de ventas y el de producción
Elaborar el presupuesto de ventas
Ingreso = Precio unitario*Cantidad producida
Presupuesto de Ventas
Envase
Agosto
Septiembre
Octubre
Semestre
1
200
300
200
700
2
250
200
300
750
3
300
250
250
800
Total
750
750
750
2250
1
9000
13500
9000
31500
2
12500
10000
15000
37500
3
16500
13750
13750
44000
Total
38000
37250
37750
113000
Calcular Inventario
√ √ √
Inventario de artículos Deseados
Mes
Dia
Tiempo
Agosto
01
353
Agosto
31
89
Septiembre
30
45
Octubre
31
14+429=443
Presupuesto de Producción
Concepto Presupuesto de Ventas, Unidades Totales (+) Inventario Final Deseado (+)Sub-Total (-) Inventario Inicial Unidades Requeridas de Producción
Agosto 750
Septiembre 750
Octubre 750
Trimestre 2250
84
45
443
443
839 353
795 89
1193 45
2693 353
486
706
1148
2340
El presupuesto de producción viene a ser un ajustador de la información contenida en el presupuesto de ventas
Actualización de precios y costos
Inflación: Afecta el poder adquisitivo del dinero Los precios derivan del índice de precios al consumidor de (IPC)”se encuentra en la canasta familiar”
Precio constante (Pcit): El precio que contiene la inflación pasada Precio corriente (Pci): Precio que debe incluirse en la nueva inflación
Ejemplo:
Ejemplo:
Mes 1
Mes2
Mes3
P1
20 Bs
15 Bs
17 Bs
P2
18 Bs
19 Bs
20 Bs
t
Mes1: Pcit = Pci(1 +λ)
1
Pcit = 20(1+0.017) = 20.34 Bs. 1
Pcit = 15(1+0.0102) = 15.153 Bs. 1
Pcit = 17(1+0.0109) = 17.1853 Bs. Problema: Durante un proceso de esxtracción solido-liquido se vio la necesidad
de satisfacer la siguiente demanda tomando como base de información al presupuesto de ventas.
Galón
Precio Unitario Bs
1
150
160
161
2
165
163
152
3
180
162
177
Unidades producidas
Envase
Septiembre
Octubre
Noviembre
1
500
300
470
2
320
500
400
3
200
250
520
Periodo (Mes) Septiembre
Demanda (D)
Noviembre
200000
100000
Costo por Unidad 300
Costo de hacer un pedido(S) 3000
500
5000
- Al 30 de septiembre se utilizará el 80 % de inventario - Al 31 de octubre se utilizará el 50 % de inventario - Al 30 de noviembre se utilizará el 75 % de inventario
Septiembre : λ=1.2% Octubre: λ=1.5% Noviembre: λ=2%
Actualización de precios
-Actualización de precios unitarios:
Septiembre:
Pcit1 = 150(1+0.012)1 = 151.8 Bs. Pcit2 = 165(1+0.012)1 = 166.98 Bs.
Costo mensual de mantenimiento (H) 19000 21000
Pcit3 = 180(1+0.012)1 = 182.16 Bs. Pcit1 = 160(1+0.015)1 = 162.4 Bs.
Octubre:
Pcit2 = 163(1+0.015)1 = 165.445 Bs. Pcit3 = 162(1+0.015)1 = 164.43 Bs. Pcit1 = 161(1+0.02)1 = 164.22 Bs.
Noviembre:
Pcit2 = 152(1+0.02)1 = 155.04 Bs. Pcit3 = 177(1+0.02)1 = 180.54 Bs. - Actualización de costos para inventarios: Pcit (costo por unidad) = 300(1+0.012)1 = 303.6 Bs.
Septiembre:
Pcit (costo de hacer un pedido)= 3000(1+0.012)1 = 3038 Bs. Pcit(costo mensual de mantenimiento)=19000(1+0.012)1 = 19228 Bs. Pcit (costo por unidad) = 500(1+0.02)1 = 510 Bs.
Noviembre:
Pcit (costo de hacer un pedido)= 5000(1+0.02)1 = 5100 Bs. Pcit(costo mensual de mantenimiento)=21000(1+0.02)1 = 21420 Bs. Presupuesto de Ventas
Galon
Septiembre
Octubre
Noviembre
Total
1
500
300
470
1270
2
320
500
400
1220
3
200
250
530
980
Total
1020
1050
1400
3470
1
75900
48720
77183.4
207803.4
2
53433.6
32722.5
62016
198172.1
3
36432
41107.5
95686.2
173225.7
105765.6
Total
172550
Calcular Inventario
234885.6
573201.2
√ √ Inventario de artículos Deseados
Mes
Dia
Tiempo
Septiembre
01
177
Septiembre
30
35
Octubre
31
17
Noviembre
30
4+308=312
Presupuesto de Producción
Concepto Presupuesto de Ventas, Unidades Totales (+) Inventario Final Deseado (+)Sub-Total (-) Inventario Inicial Unidades Requeridas de Producción
Septiembre 1020
Octubre 1050
Noviembre 1400
Total 3470
35
17
312
312
1055 177
1067 35
1712 17
3782 177
878
1032
1695
3605
Tipo de Cambio Oficial
Para la venta: Tipo de moneda extranjera y la cambiamos por Bs Para la compra: Bs. Y la cambiamos por moneda extranjera TCOo Venta = 6.97 Bs/$us TCOo Compra = 6.88 Bs/$us
EJEMPLO
Presupuesto de Ventas
Territorio
Enero
Febrero
Marzo
Total
1
67500 80000 35000 101000 91500 375000 3780000 4480000 1960000 5656000 5124000 21000000
64000 89500 41000 97500 87500 379500 3584000 5012000 2296000 5460000 4900000 21252000
70500 86000 29500 112000 110500 408500 3948000 4816000 1652000 6272000 6188000 22876000
202000 255500 105500 310500 289500 1163000 11312000 14308000 5908000 17388000 16212000 65128000
2 3 4 5 Total 1 2 3 4 5 Total
Presupuesto de Producción
Concepto Presupuesto de Ventas, Unidades totales (+) Inventario Final Deseado (+) Sub-Total (-) Inventario Inicial Unidades Requeridas de Producción
Enero 375000
Febrero 379500
Marzo 408500
Total 1163000
201500 576500 204650 371850
195900 575400 201500 373900
206100 614600 195500 418700
206100 1369100 204650 1164450
Costo de Materiales Directos por Unidad: $us 44.Inventario Final deseado de materiales directos, es 55% de la producción del siguiente mes. Producción de Abril: 216710 Unidades Mes Horas por Unidad Costo por Hora $us 0,834409 3,595359 Enero 0,830115 3,613957 Febrero 0,856078 3,504352 Marzo
Costo es el gasto en el que se incurre en la producción de un bien o un servicio el cual llega a definir el precio para el consumidor de dicho bien o servicio producido. No es lo mismo mencionar y aplicar los inventarios de producción que aplicar y mencionar los inventarios de materiales directos (materia prima).
Presupuesto de Compra de Materiales Directos
Información Necesaria: Unidades Requeridas de Producción Inventario final e inicial de material Costo por Unidad de material directo Se obtendrá: Las compras requeridas Costo de compra de material directo
Presupuesto de Compra de Materiales Directos
Concepto Unidades Requeridas de Producción
Enero 371850
Febrero 373900
Marzo 418700
Total 1164450
(+) Inventario Final, deseado (Mat. Directo)
205645
230285
119190
119190
Sub-Total (-) Inventario Inicial (Mat. Directo)
577495 204517
604185 205645
537890 230285
1283640 204517
(+) Compras Requeridas (x) Costo por Unidad de Mat. Directo
372978 44
398540 44
307605 44
1079123 44
Costo de Compra de Material Directo
16411032
17535760
13534620
47481412
Presupuesto de Consumo de Material Directo
Información Necesaria: Unidades Requeridas de Producción Costo por Unidad de material directo
Se obtendrá: Costo de consumo Presupuesto de Consumo de Materiales Directos Concepto Enero Febrero Marzo 371850 373900 418700 Unidades Requeridas de Producción
Total 1164450
(x) Costo por Unidad de Material Directo
44
44
44
44
Costo de Consumo de Material Directo
16361400
16451600
18422800
51235800
Presupuesto de Mano de Obra Directa (MoOo)
Información Necesaria: Unidades Requeridas de Producción Horas por Unidad Costo por Hora Se obtendrá: Costo de la mano de Obra Directa en función a las unidades requeridas de producción
Presupuesto de MoOo Directa
Concepto Unidades Requeridas de Producción Horas por Unidad, Operario (Horas por Unidad x Unid. Req. deProd.)
Enero 371850
Febrero 373900
310275
Total 1164450
979094 310380
(Horas por Unidad x Unid. Req. deProd.)
358439
(Horas por Unidad x Unid. Req. deProd.) (x) Costo por Hora Costo de MoOo Directa
Marzo 418700
3,595359 1,11*10
3,613957 1,12*10
3,504352 1,26*10
3,571223 3,49*10
Presupuesto de Ventas
Información Necesaria: Cantidad producida Ingresos = Precio Unitario*Cantidad Producida Precio unitario Un costo estándar es un costo unitario que se espera lograr durante un proceso de producción. Presupuesto de Producción
Información Necesaria: Cantidades Totales de las Unidades Producidas Demanda (D), costo de hacer un pedido (S) Inventario Final, deseado Costo mensual de mantenimiento (H) Inventario Inicial
√
Mes 1 a mes n Se obtiene las Unidades requeridas de producción. Presupuesto de Compra de Materiales Directos
Información Necesaria: Unidades requeridas de producción Costo unitario de material Inventario final, deseado de material Inventario inicial de material Se obtiene las compras requeridas y el costo de compra.
Presupuesto de Consumo de Materiales Directos
Información Necesaria: Unidades requeridas de producción Costo unitario de material
Se obtiene el costo de consumo de material directo
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Información Necesaria: Unidades requeridas de producción Horas por unidad Tasa o costo por hora
Concepto Unidades Requeridas de Producción
Se obtiene el costo de MoOo Directa
Presupuesto de MoOo Directa Enero 371850
Febrero 373900
Marzo 418700
Total 1164450
Horas por Unidad, Operario (Horas por Unidad x Unid. Req. deProd.)
310275
(Horas por Unidad x Unid. Req. deProd.)
979093,9852 310380
(Horas por Unidad x Unid. Req. deProd.) (x) Tasa por Hora de MoOo Directa
358439
26,28
27,69
28,15
27,37
Costo de MoOo Directa
8152489,35
8595009,39
10091624,04
26801492,51
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
Concepto (+) Materiales Indirectos (+) MoOo Indirecta (+) Supervisión (+) Impuesto sobre la nómina (+) Mantenimiento (+) Calefacción y luz (+) Energía (+) Seguros (+) Impuestos de Fábrica (+) Depreciación (+) Varios Total
(Enero: 310275) Costos fijos 1500 700 950 600 400 350 500 1000 2500 8500
(Febrero: 310380) Concepto Costos fijos (+) Materiales Indirectos 1500 (+) MoOo Indirecta 700 (+) Supervisión 950 (+) Impuesto sobre la nómina (+) Mantenimiento 600 (+) Calefacción y luz 400 (+) Energía 350 (+) Seguros 500 (+) Impuestos de Fábrica 1000 (+) Depreciación 2500 (+) Varios Total 8500
(Marzo: 358439) Concepto Costos fijos (+) Materiales Indirectos 1500 (+) MoOo Indirecta 700 (+) Supervisión 950 (+) Impuesto sobre la nómina -
Costos Variables -
Total 1500
155137,50 62055 77568,75 15513,75 31027,50 6205,50 347508
155837,50 950 62055 78168,75 15913,75 31377,50 500 1000 2500 6205,50 356008
Costos Variables -
Total 1500
155190,00 62076 77595 15519 31038 6207,6 347625,6
155890 950 62076 78195 15919 31388 500 1000 2500 6207,6 356125,6
Costos Variables -
Total 1500
179219,5 71687,8
179919,5 950 71688
(+) Mantenimiento (+) Calefacción y luz (+) Energía (+) Seguros (+) Impuestos de Fábrica (+) Depreciación (+) Varios Total
600 400 350 500 1000 2500 8500
89609,75 17921,95 35843,9 7168,78 401451,68
90209,75 18321,95 36193,9 500 1000 2500 7168,8 409951,68
Presupuesto de Artículos Vendidos
Información Necesaria: Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación Presupuesto de MoOo Directa Presupuesto de Consumo de Materiales Directos Inventario inicial de artículos terminados Inventario final de artículos terminados. Presupuesto de Artículos Vendidos
Presupuestos de Apoyo
Enero
Febrero
Marzo
Total
(+) Presupuesto de Consumo de Materiales Directos
16361400
16451600
18422800
51235800
(+) Presupuesto de MoOo Dir. (+) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
1,11*10
1,12*10
1,26*10
3,49*10
356008
356125,6
409951,68
1,12*10
(+) Costo Total de Manufactura (+) Inventario Inicial de Artículos Terminados
1,78*10
1,79*10
2*10
5,58*10
9,58*10
9,64*10
9,37*10
2,85*10
(+) Artículos disponibles
27,38*10
27,54*10
29,3*10
84,32*10
(-) Inventario Final de Artículos Terminados Costo de Venta de Artículos Terminados
9,64*10
9,37*10
9,84*10
2,88*10
17,74*10
18,17*10
19,46*10
55,52*10
Cálculo del Inventario Final de Artículos Terminados:
Enero:
Febrero:
Marzo:
Presupuesto de Gastos de Ventas
Información Requerida: Ingresos totales del presupuesto de ventas
Salarios, comisiones, viajes, publicidad y cuentas incobrables.
Concepto Salarios Comisiones Viajes Publicidad Cuentas Incobrables Total gastos Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas Enero: 21000000 Costo Fijo 3400 3400
Costo Variable -
Total 3400
8400 4200 6300 2100 21000
8400 4200
Comisiones
Tasa (%) 0,04%
Viajes Publicidad
0,02% 0,03%
6300 2100 24400
Cuentas Incobrables
0,01%
Salarios = 3400$us Comisiones = 21000000*0,04% = 8400$us Viajes = 21000000*0,02% = 4200$us Publicidad = 21000000*0,03% = 6300$us Cuentas Incobrables = 21000000*0,01% = 2100$us
Cuentas Incobrables Total gastos Ventas
Febrero: 21252000 Costo Fijo Costo Variable 3400 8500,8 4250,4 6375,6 2125,2 3400 21252
Concepto Salarios Comisiones Viajes Publicidad Cuentas Incobrables Total gastos Ventas
Marzo: 22876000 Costo Fijo Costo Variable 3400 9150,4 4575,2 6862,8 2287,6 3400 22876
Concepto Salarios Comisiones Viajes Publicidad
6375,6 2125,2 24652
Total 3400 9150,4 4575,2 6862,8 2287,6 26276
Presupuesto de Gastos Administrativos
Concepto Salarios (Ejecutivos)
Total 3400 8500,8 4250,4
Salarios (Oficina) Seguros (Oficina)
Total 2800 650 700
Impuestos Administrativos Total Gastos Administrativos
250 4400
El impuesto administrativo es el impuesto que genera el pago de tributo por un bien
Presupuestos de Apoyo
Estado deIngresos Presupuestado Enero
Febrero
Marzo
Total
(+) Ingresos Totales, presupuesto de Ventas
21000000
21252000
22876000
65128000
(-) Costo de los Artículos Vendidos
17,76*10
18,17*10
19,46*10
55,39*10
(+) Utilidad bruta Gastos Operacionales: (+) Gastos de Ventas
3240000
3082000
3416000
9738000
24400 4400
24652 4400
26276 4400
75328 13200
(-) Total Gastos Operacionales
28800
29052
30676
88528
(+) Utilidad Neta antes de Impuestos
3211200
3052948
3385324
9649472
(-) impuestos sobre la renta del (40%)
1284480
1221179,2
1354129,6
3859788,8
Utilidad Neta
1926720
1831768,8
2031194,4
5789683,2
(+) Gastos Administrativos
Presupuesto de Flujo de Caja
Un flujo de caja es un estado financiero que nos permite medir la rentabilidad de un proyecto. Claro está que lo que se espera es que retorne la inversión incluyendo la ganancia Presupuesto de Flujo de Caja Concepto Enero Febrero Marzo Total 500000 2314280 3308788,4 6123068,4 (+) Saldo Inicial, Entradas de Caja 21000000 21252000 22876000 65128000 (+) Ventas al Contado 21500000 23566280 26184788,4 71251068,4 (+) Total disponible en Caja Salidas de Caja 16411032 17535760 13534620 47481412 (-) Materiales Directos (compra) 1,11*10 1,12*10 1,25*10 3,48*10 (-) MoOo Directa (-) Costos Indirectos de Fabricación
353508
353625,6
407451,68
1114585,28
(-) Gastos de Ventas (-) Gastos administrativos (-) Impuestos sobre la renta (-) Total desembolso de Caja Superavit
22300 4400 1284480 19185720 2314280
22526,8 4400 1221179,2 20257491,6 3308788,4
23988,4 4400 1354129,6 16574589,68 9610198,72
68814,4 13200 3859788,8 56017800,48 15233267,92
A los costos indirectos de fabricación se le restará la depreciación de 2500. A los Gastos de ventas se le restará las cuentas incobrables. Inversión: Saldo Inicial 500000
El flujo de caja a corto plazo que forma parte del presupuesto maestro servirá sólo para 12 meses como máximo. Un flujo de caja anualizado es a largo plazo. A la suma total del presupuesto de Gastos Administrativos no les afecta la inflación. Al presupuesto de Gastos de Ventas tampoco le afectará la inflación. En el presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación la inflación sólo afecta a los Materiales Indirectos.
Ejemplo
Territorio 1
Presupuesto de Ventas
Mes 1
Mes 2
Mes 3
425000 730000 840000
730000 920000 670000
470000 820000 970000
Total
2 3 Total 1 2 3 Total
Punit.prod.terminado = 79,82$us λ General = 2,07% λ Específica = 0,91%
(constante)
Mes
Demanda
Costo por Unidad
Costo de hacer un pedido
Costo mensual de Mant.
Mes 1 Mes 3
200000 400000
300 700
5000 8000
16000 26000
01 del mes 1 se utilizó el 75% del inventario. 31 del mes 1 se utilizó el 80% del inventario. 28 del mes 2 se utilizó el 70% del inventario. 30 del mes 3 se utilizó el 67% del inventario. Elabore el presupuesto de producción. En $us
TCOo Venta = 6,99 Bs/$us. TCOo Compra = 6,88 Bs/$us.
Transformación de Bs a $us. a) Presupuesto de Ventas: Mes 1: Pcit1 = 425000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 61773,25 $us Pcit2 = 730000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 106104,65 $us Pcit3 = 840000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 122093,02 $us
Mes 2: Pcit1 = 730000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 106104,65 $us Pcit2 = 920000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 133720,93 $us Pcit3 = 670000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 97383,72 $us Mes 3: Pcit1 = 470000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 68313,95 $us Pcit2 = 820000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 119186,04 $us Pcit3 = 970000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 140988,37 $us Actualización de Precios con λ General Presupuesto de Ventas:
Mes 1: Pci1 = 61773,25*(1+0,0207)1 = 63051,95 Pci2 = 106104,65*(1+0,0207)1 = 108301,01 Pci3 = 122093,02*(1+0,0207)1 = 124620,34 Mes 2: Pci1 = 106104,65*(1+0,0207)2 = 110542,84 Pci2 = 133720,93*(1+0,0207)2 = 139314,27 Pci3 = 97383,72*(1+0,0207)2 = 101457,13 Mes 3: Pci1 = 68313,95*(1+0,0207)3 = 72644,66 Pci2 = 119186,04*(1+0,0207)3 = 126741,76 Pci3 = 140988,37*(1+0,0207)3 = 149926,23 Costo por Unidad Mes 1: 300*(1+0,0207)1 = 306,21 Mes 3: 700*(1+0,0207)3 = 744,37 Costo de Hacer un Pedido Mes 1: 5000*(1+0,0207)1 = 5103,5 Mes 3: 8000*(1+0,0207)3 = 8507,15 Costo Mensual de Mantenimiento Mes 1: 16000*(1+0,0207)1 = 16331,2
Mes 3: 26000*(1+0,0207)3 = 27648,25
Territorio 1 2 3 Total 1 2 3 Total
Presupuesto de Ventas
Mes 1 789 1356
Mes 2 1384 1745
Mes 3 910 1587
Total
1561 3706 63051,95 108301,01 124620,34 295973,3
1271 4400 110542,84 139314,27 101457,13 351314,24
1878 4375 72644,66 126741,76 149926,23 349312,65
4710 12481 246239,45 374357,04
Costo por Unidad
Costo de hacer un pedido
Costo mensual de Mant.
Mes 1 Mes 3
200000 400000
306,21 744,37
5103,5 8507,15
16331,2 27648,25
Qop Nuevo punto pedido
996600,19
Demanda
Qop pedir
376003,7
Mes
Calcular los Inventarios
Qop pedir
3083 4688
nidades
nidades
Inventario deArtículos Deseados Inventario de Artículos Deseados Periodo Día Unidades 1 264 Mes 1 31 52 Mes 1 28 15 Mes 2 30 500 Mes 3 Presupuesto de Producción
Concepto Presupuesto de Ventas, Unidades totales
Mes 1 3706
Mes 2 4400
Mes 3 4375
Total 12481
(+) Inventario Final Deseado (+) Sub-Total (-) Inventario Inicial Unidades Requeridas de Producción
52 3758 264 3494
15 4415 52 4363
500 4875 15 4860
500 12981 264 12717
Actualización de Precios con λ Específica
Presupuesto de Ventas: Mes 1: Pci1 = 61773,25*(1+0,0091)1 = 62335,38 Pci2 = 106104,65*(1+0,0091)1 = 107070,20 Pci3 = 122093,02*(1+0,0091)1 = 123204,06
Mes 2: Pci1 = 106104,65*(1+0,0091)1 = 107070,20 Pci2 = 133720,93*(1+0,0091)1 = 134937,79 Pci3 = 97383,72*(1+0,0091)1 = 98269,91 Mes 3: Pci1 = 68313,95*(1+0,0091)1 = 68935,60 Pci2 = 119186,04*(1+0,0091)1 = 120270,63 Pci3 = 140988,37*(1+0,0091)1 = 142271,36 Costo por Unidad Mes 1: 300*(1+0,0091)1 = 302,73 Mes 3: 700*(1+0,0091)1 = 706,37 Costo de Hacer un Pedido Mes 1: 5000*(1+0,0091)1 = 5045,5 Mes 3: 8000*(1+0,0091)1 = 8072,8 Costo Mensual de Mantenimiento Mes 1: 16000*(1+0,0091)1 = 16145,6 Mes 3: 26000*(1+0,0091)1 = 26236,6
Territorio 1 2 3 Total 1 2
Mes 1 780 1341 1543 3664 62335,38 107070,2
Presupuesto de Ventas Mes 2 1341 1690 1231 4262 107070,2 134937,79
Mes 3 863 1506 1782 4151 68935,6 120270,63
Total 2984 4537 4556 12077 238341,18 362278,62
3 Total
123204,06 292609,64
98269,91 340277,9
363745,33 964365,13
Mes
Demanda
Costo por Unidad
Costo de hacer un pedido
Costo mensual de Mant.
Mes 1 Mes 3
200000 400000
302,73 706,37
5045,5 8072,8
16145,6 26236,6
Calcular los Inventarios
Qop pedir
Qop pedir
Qop Nuevo punto pedido
142271,36 331477,59
nidades
nidades
Inventario deArtículos Deseados Inventario de Artículos Deseados Periodo Día Unidades 1 264 Mes 1 31 52 Mes 1 28 15 Mes 2 30 500 Mes 3 Presupuesto de Producción Concepto
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Total
Presupuesto de Ventas, Unidades totales
3664
4262
4151
12077
(+) Inventario Final Deseado
52
15
500
500
(+) Sub-Total
3716
4277
4651
12577
(-) Inventario Inicial
264
52
15
264
Unidades Requeridas de Producción
FL UJ O DE EF ECTIVO
INDICADORES ECONOMICOS
3452
4225
Medir la rentabilidad
Valor actual neto. Tasa interna de retorno. Análisis costo eficiencia.
VAN Inversión
∑
VAN =
F= riesgo mide la rentabilidad de un flujo de efectivo. Fti=Flujo de efectivo generado en el periodo.
4636
12313
iop= Costo de oportunidad (%) Si el iop es mayor la rentabilidad baja Si el iop es menor la rentabilidad sube t=Periodo EJEMPLO →10000$ 0
1200 3700
4400
4200 5000 8600
IOP=7% Durante los 6 periodos el flujo el flujo de efectivo no se llega a recuperar la inversión. VAN =
+
-10000
VAN= 11097.87>0
INTERPRETACION.El proyecto es rentable, debido a que el Van es calculado es mayor a cero. Si el VAN calculado nos indica que si se va a invertir $10000 se deberían generar flujos de efectivo iguales o superiores a 11097.87. El proyecto es rentable pero no factible debido a que no se recupera la inversión.
Si el VAN >0
RENTABLE
Si el VAN =0
INDIFERENTE
Si el VAN <0
NO ES RENTABLE
EJERCICIO.-
Un agricultor desea alquilar 1200 horas por año su tractor, la inversión es de 50000$, la vida útil del tractor es de 10 años es valor de saneamiento es de 10000$. Los costos fijos son de 4000$, y los costos variables de 200$ por hora el agricultor desea saber cuál será el precio al que él podrá alquilar su tractor si las horas de alquiler son de 400 para el primer periodo, 500para el segundo periodo, 650 para el tercer periodo, 800 para el cuarto periodo, 900 para el
quinto periodo y 1200 para los restantes cual será el precio para alquilar el tractor (Costo de oportunidad = 10%) PRIMERA PARTE Cantidad=1200hrs/año Inversión= 50000$ Vida útil= 10 años (tractor) = vida útil del proyecto Valor de saneamiento= 10000$ Costo fijo=4000$ Costo variable= 200$ Precio=para el alquiler el tractor =X
CUADRO DE INGRESOS
Concept o
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Precio alquiler
----
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Hrs alquiler año
----
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200 x
1200x
1200x
1200x
1200 x
1200x
1200x
1200x
1200 x
1200x
Ingresos
----
Costo de operación = Costo fijo + Costo variable total. Costo variable total = Costo variable unitario x Q Costo variable total= 200$x1200$= 240000 Costo de operación = 4000$+240000$ Costo de operación = 244000$.
Depreciación = Depreciación =
= 4000$.
FL UJ O DE CAJ A
Concepto
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Ingresos
--
1200x
1200x
1200x
1200x
1200x
1200x
1200x
1200x
1200x
1200 x
Costo de op
--
24400
24400
24400
24400
24400
24400
24400
24400
24400
2440 0
Depreciación
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
Utilidad bruta
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200 x2440 00
Utilidad neta
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
Depreciación
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
Valor residual
-----
------
-----
-----
-----
-----
----
-----
----
------
Inversión
50000
------
------
------
------
-----
------
------
------
------
-----
F.F.N
-
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x244000
1200x 24400 0
50000
VAN=0 =
+
-5000
X=209.6%
El valor actual neto (VAN) indicador económico que utilizando los flujos de caja netos determinan si un proyecto es rentable (VAN>0), un proyecto es indiferente (VAN=0) y si un proyecto no es rentable (VAN<0). Toda vez que se obtenga rentabilidad de acuerdo al calculo que realiza el VAN se espera que la mencionada rentabilidad, este acompañada con el retorno de la inversión,
diremos pues que dada esta situación el proyecto no solo será rentable si no también factible.
Tasa interna de retorno (TIR)
Tasa interna de retorno > iop = rentable Tasa interna de retorno< iop = no rentable Tasa interna de retorno = iop = indiferente
De acuerdo al análisis realizado por la taza de retorno, si el proyecto rentable se presumirá de un retorno de capital invertido bueno, si el proyecto es no rentable se dirá que el retorno del capital invertido es deficiente y si el proyecto es indiferente significara que dará lo mismo esperar el retorno del capital invertido en cualquier otra alternativa. La taza interna de retorno (TIR) utilizara a los flujos de caja netos obtenidos para el mencionado análisis. 0
1 870
Inversión
2
3
870
870
4 870
2000
Pasos para la tasa interna de retorno (TIR).-
PASO I: Utilizando el costo de oportunidad
iop1 = (%)
;
iop2 = (%)
Es parte de
Es un costo de oportunidad
la
asumido arbitrariamente
iop2 > iop1 } El iop2 no se aleja demasiado del iop1 PASO II: Calcular VAN
PASO III: Calcular la TIR*
] [
PASO IV: Calculo del VAN con la TIR*
PASO V: Realizar iteraciones
Iteraciones
VALOR BASE TIR*
Ejemplo:
Iteraciones
0
1
2
3
4
1200 1200 1200 1200 Inversión 1000
PASO I: Utilizando el costo de oportunidad
iop1 = (4%)
;
iop2 = (6%)
Es parte de la
Es un costo de oportunidad
información
asumido arbitrariamente
iop2 > iop1 } El iop2 no se aleja demasiado del iop1 PASO II: Calcular VAN
PASO III: Calcular la TIR*
] [ ] [
PASO IV: Calculo del VAN con la TIR*
PASO V: Realizar iteraciones
1° Iteración con: TIR 1 = 0,409405 VANTIR* = 1188,260717
2° Iteración con: TIR 2 = 0,659405 VANTIR* = 579.8
3° Iteración con: TIR 3 = 1.1432
