Contabilidad, Auditoria y Asesoría Residencial Fátima 4ta calle, León-Nicaragua. Teléfono: 2311-5020
León, septiembre 10 del 2012 Señores: MUEBLERIA TRES ESTRELLAS, S.A
Presente. Reciban un cordial saludo de parte de Barrios Morales & CIA, quienes esperamos se encuentren cosechando éxitos en las labores que desempeñan. Nos es grato informarle que nuestra empresa ofrece servicios de auditoría con base a Normas Internacionales de Auditoria, rigiéndose por las leyes de nuestro país. Por lo cual ponemos a sus ordenes nuestra oficina, para poder realizar el trabajo de auditoría externa requerido por su entidad. Nuestras actividades de planeación consisten entre otras en la comprensión del negocio del ente económico, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos. Alcance de la auditoria
Habiendo analizado los términos de referencia proporcionados el día 5 de septiembre del año en curso, se hará revisión a los saldos de las cuentas que hacen parte de los estados financieros al 30 de junio del 2011, así como de procedimientos específicos de los informes, presentando los dictámenes e informes correspondientes, preparados de acuerdo con las leyes le yes de nuestro país; incluyendo un análisis financiero y estado de flujo de efectivo. Los procedimientos a realizar se presentan a continuación: Efectivo
1. empresa. 2. 3. 4. 5. 6.
Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la Se arquearán todos los fondos existentes en la empresa. Verificar la aplicación de la normativa sobre manejo de fondos. Conciliación bancaria de todas las cuentas existente en la empresa. Certificar la libre disponibilidad de fondos. Cálculos de los intereses ganados de las inversiones realizadas por la empresa.
Contabilidad, Auditoria y Asesoría Residencial Fátima 4ta calle, León-Nicaragua. Teléfono: 2311-5020
Efectos por cobrar
1. empresa. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la Relación de Clientes Análisis de antigüedad de saldos Circularización de la cartera en un 50% en función del monto Cálculos de las reservas para cuentas incobrables. Vigencia de la política crediticia. Cálculos de los intereses cobrados por la empresa
Inventario
1. empresa. 2. 3.
Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la Relación de Inventarios. Verificar el método de valuación utilizado por la empresa.
Propiedad planta y equipo y activos intangibles
1. Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la empresa. 2. Verificar el cumplimiento de la normativa sobre la adquisición, manejo y salvaguarda de los activos fijos. 3. Verificar la debida contabilización de las adquisiciones, así como el de las depreciaciones o amortizaciones.
Efectos por Pagar
1. empresa. 2. 3. 4. 5.
Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la Relación de Proveedores Circularización de proveedores en función del monto. Cálculos de interés a pagar por documentos firmados por las empresas. Verificar en que se invirtió el préstamo obtenido y cotejar con soportes
Contabilidad, Auditoria y Asesoría Residencial Fátima 4ta calle, León-Nicaragua. Teléfono: 2311-5020
Impuestos por pagar (IVA, Retenciones, Impuesto sobre renta)
1. Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la empresa. 2. Verificar que los cálculos de los impuestos son contabilizados correctamente de acuerdo con las leyes del país. 3. Verificar la debida declaración de impuestos.
Capital
1. Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la empresa. 2. Comprobar que las acciones están suscritas y pegadas por las accionistas y la existencia física de los títulos que acrediten la suscripción del capital. 3. Determinar si hay aumentos o disminuciones del capital. 4. Determinar la correcta contabilización de la provisión de Reserva Legal.
Ingresos
1. empresas. 2.
Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en las Preparar relación de ventas y verificar si estas pertenecen al periodo en revisión.
Costo de ventas 1. empresa. 2.
Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la Determinar el costo de ventas y compararlos con la tarjeta auxiliar.
Gastos
1. Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno existentes en la empresa. 2. Relación de los gastos de la empresa y verificar que estén debidamente soportados. 3. Realizar los cálculos de depreciación y amortización y confrontarlos con los reflejados en el balance general.
Contabilidad, Auditoria y Asesoría Residencial Fátima 4ta calle, León-Nicaragua. Teléfono: 2311-5020
4. préstamo.
Verificar el cálculo de intereses sea el correspondiente de acuerdo a monto del
Honorarios profesionales
El costo de la auditoría financiera es de Ciento cuarenta y nueve mil ochocientos treinta y ocho córdobas con cincuenta centavos (C$ 159,838.50); monto que será pagado de la siguiente manera: Un adelanto del 40% a la firma del contrato que será por sesenta y tres mil novecientos treinta y cinco córdobas con cuarenta centavos (C$ 63,935.40). Un 30% contra un avance del 50% de la auditoria monto que será por cuarenta y siete mil setecientos ochenta y un córdobas con cincuenta y cinco centavos (C$ 47,951.55). Un 30% contra la entrega del informe monto que será por cuarenta y siete mil setecientos ochenta y un córdobas con cincuenta y cinco centavos (C$ 47,951.55). Tiempo de Ejecución
Si nuestra Propuesta fuese aceptada nos comprometemos a comenzar y completar la entrega de todos los servicios que se especifican en el contrato dentro del plazo establecido que será de 30 días laborales contados a partir de la fecha de la firma del contrato. Sin otro particular a que referirnos y agradeciéndoles su tiempo nos despedimos, deseándoles éxitos en sus labores.
Lic. Luz de Jesús Barrios Morales CPA. No. 1105 del colegio de contadores públicos de Nicaragua. Con póliza de fidelidad vigente.
