Guia Practica Para La Elaboracion de PresupuestoFull description
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Hoja de trabajo 3_Capitulo 3
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UNIVERSIDAD SANTA MARIA DE CHILE A. Ejercicio sobre preparación de presupuestos completo.
La Compañía Rilos ha decidido utilizar los presupuestos como una herramienta de planificación y control. Es la primera vez que la empresa utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. Las ventas han tenido un incremento significativo en los meses de mayo y junio, en tanto que en julio y agosto han disminuido notablemente. La cobranza en ocasiones se retrasa y por ello para financiar faltantes déficit de efectivo ha solicitado y obtenido prestamos bancarios de corto plazo. A continuación se muestra el balance general al 31 de marzo de 2007. Activos Efectivo Cuentas por cobrar a clientes ( vencen en el mes de abril) Inventario de mercancías ($ 20.000 + 80% de ventas de abril) Seguro pagado por adelantado Activos fijos Equipos Depreciación acumulada Total de los activos
Parcial 10.000 16.000 48.000 1.800
37.000 (12.800)
Total
75.800
24.200 100.000
Pasivo y patrimonio de accionistas Pasivo circulante Cuentas por pagar a proveedores ( a pagar en el mes de abril) 16.800 Sueldos y comisiones por paga (a pagar en abril) 4.250 21.050 Capital contable 78.950 Total pasivo y capital contable 100.000 Ventas de marzo fue de $ 40.000. Las ventas pronosticadas son: 50.000 60.000 40.000 Abril Junio Agosto 80.000 50.000 Mayo Julio Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito para par a ser cobradas en el mes siguiente. Las cuentas incobrables no se consideran relevantes. Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $ 20.000 más el 80% del costo de ventas del mes siguiente. El costo de ventas representa el 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo es de $ 20.000 + 80% (70% x ventas de abril $ 50.00 0) = 20.000 + 28.000 = 48.000. El plazo del crédito que se maneja con los proveedores es de 30 días. El 50% de las compras se paga dentro del mismo mes de la compra. Sueldos y salarios se dividen en dos quincenas: salarios fijos por $ 2.500 y comisiones equivalentes al 15% de las ventas, las cuales son uniformes a través de los meses. Por lo tanto, el saldo al 31 de marzo de esta cuenta consiste en 50% x 2.500 + 50%(15% x s/. 40.000) = 1.250 + 3.000 = 4.250 que se pagarán en abril. Los sueldos y las comisiones se pagan la mitad en el mismo mes y la l a otra mitad en el mes siguiente. Se comprará una camioneta usada en $ 3.000 en abril. Otros gastos mensuales son:
Gastos varios 5% de las ventas. Esto se paga al contado. 1
Renta $ 2.000 que se paga al contado. Seguro $ 200, que expira (amortiza) por mes. Depreciación, incluyendo la camioneta, $ 500. La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $ 10.000 al final de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagar en múltiplos de $ 1.000 a una tasa de interés del 12% anual sobre el importe pagado por el tiempo utilizado. El interés se cancela cuando se paga el capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio del mes y los pagos se hacen al final del mes en que se paga el capital. Se pide: 1.- Utilizando los datos anteriores, prepare las siguientes cédulas: a) Presupuesto de ventas b) Cédula de cobranza c) Cédula de compras d) Cédula de pagos por compras e) Cédula de sueldos y comisiones f) Cédula de pagos por sueldos y comisiones 2.- Usando los datos de las cédulas calculadas, prepare los estados financieros siguientes:
a) Estado de resultados por los cuatro meses b) Flujo de efectivo proyectado mensual c) Balance general proyectado al 31 de julio de 2007