PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y LA AUDITORIA FORENSE
La auditoría auditoría forense centra centra su enfoque enfoque en excepcio excepciones, nes, rarezas, rarezas, irregula irregularida ridades des contables y patrones de conducta, no en errores y omisiones; es más un conjunto mental de enfoques y prácticas, que una metodología. La auditoría forense se aprende principalmente de la experiencia y no de textos, y debe dirigirse a los vínculos más débiles dentro de la cadena de controles internos. e manera manera particula particular, r, entre la auditoría auditoría financiera financiera y la auditoría auditoría forense, forense, existen existen características que las diferencian a cada una, entre otras, las siguientes! ELEMENTOS
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FORENSE
"mportancia
#ecesaria para lograr y mant manten ener er un buen buen sist sistem ema a financiero
#ece #ecesa sari ria a ilícitos
para para
$rop%sito
&ormular y expresar opini%n sobr sobre e razo razona nabi bili lida dad d de estados financieros f inancieros
$revenir e investigar presuntos actos de corrupci%n.
'lcance
$eríodos definidos, generalmente generalmente de un a(o
$erío $eríodo do que cubre cubre el delito delito,, desde su inicio )asta la finalizac zaci%n, incluyendo instau staura raci ci% %n de accio ccion nes legales
*rientaci%n
' la situaci%n financiera, resu result ltad ados os,, camb cambio ios s en el patrimonio y flujo de efectivo
+etrospectiva en la investigaci%n y con proyecci%n a fortalecer controles.
edici%n
'plicaci%n de los principios de cont contab abil ilid idad ad gene genera ralm lmen ente te aceptados.
#o existen normas plenamente definidas. -eneralmente se recurre a la investigaci%n.
écnicas
/e ba basa en en la las té técnicas de de auditoría
$art $arte e de las las técn técnic icas as de la auditoría y de las que se desarrollen desarrollen en la investigaci%n.
0valuaci%n de la estructura del control interno
0s necesario
*pcional y circunstancias.
0ntrevistas
#ecesarias, con enfoque al área auditada.
0ncargados
'uditores, contadores p1blicos
/e orientan a los denu denunc ncia iant ntes es,, info inform rman ante tes, s, testigos e investigados. epende del caso específico objeto de la investigaci%n.
$ersonal ejecutor
2ontadores p1blicos
ultidisciplinario
inve invest stig igar ar
seg1n
y
las
con
participaci%n interinstitucional. "nforme de auditoría
2ontiene el dictamen del auditor sobre los estados financieros y sus anexos, el informe de cumplimiento tributario y la comunicaci%n a la máxima autoridad.
0l contenido del informe varía seg1n la naturaleza y características del caso investigado
2onclusiones del auditor
"nciden sobre asuntos financieros. 0l dictamen es la conclusi%n principal.
0n el ámbito penal, solo se formulan indicios de responsabilidad penal.
&recuencia
+egularmente cada a(o.
0n cualquier momento
