CUESTIONARIO DE LA NIA 200
1.- ¿Cuál es el objetivo de la Auditoría de Estados Financieros?
El objetivo de una Auditoría de E.F. es facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros está preparados respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco d referencia de información financiera aplicable. 2. -¿Qué significa una actitud de escepticismo profesional? Presenta 2 ejemplos
Significa que el auditor hace una evaluación crítica, con una mentalidad cuestionable, de la validez de la evidencia de auditoria obtenida y está alerta a evidencia de auditoria que contradiga o ponga en duda la confiabilidad de los documentos y respuestas a averiguacionEes y otra información obtenida de la administración y de los encargados del gobierno corporativo. Aplicamos una actitud de escepticismo profesional profesional para identificar y evaluar
Los asuntos que aumentan el riesgo de que ocurra un error e irregularidad importante en los E.F. debido a fraude o error. Las circunstancias que nos hacen sospechar de que los E.F. contienen errores e irregularidades importantes. La evidencia obtenida (incluyendo nuestro conocimiento de auditorías anteriores) que ponen en duda la confiabilidad de las representaciones de la gerencia.
3. -¿A qué se refiere en término alcance de una auditoria? El término “alcance de una auditoria” se refiere a los procedimientos de auditoría que a juicio del auditor y con base en las NIAs, se consideran apropiadas en las circunstancias para lograr el objetivo de l a auditoría. 4. – Define Define el riesgo de Auditoría
Es la posibilidad de que el auditor pueda dar una opinión sin recomendaciones, debido a los sistemas de información del ente auditado por contener errores y desviaciones de importancia relativa. Al respecto, el riesgo de auditoría se da por el efecto combinado del riesgo inherente, ocasionado por el tipo de rubro o ente que se audita; el riesgo de control derivado del control interno que se aplica; y por el riesgo de detección, es decir por la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor, no detecten errores y desviaciones que hayan escapado al control interno. 5. – Define Define la seguridad razonable, ¿Por qué el auditor no puede tener seguridad absoluta?
Es un concepto relativo a la acumulación de la evidencia de auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones erróneas de importancia relativa en los estados financieros tomados como un tofo. Un auditor no puede obtener seguridad absoluta porque hay limitaciones inherentes en una auditoría que afectan la capacidad del auditor para detectar representaciones erróneas de importancia relativa.
6. – Enumere Enumere los factores que genera las limitaciones en una auditoria
El uso de pruebas Las limitaciones inherentes del control interno (por ejemplo, la posibilidad de que la administración sobrepase el control o de colusión El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditoría es persuasiva más que conclusiva
7. – Explica Explica el riesgo de detección. Cita 2 ejemplos
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección detección de la existencia de erros en el proceso proceso realizado. La Responsabilidad de llevar llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía. Es por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas problemas de detección muy seguramente en el momento momento en que que no se se analice la información de la forma adecuada no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a que está expuesta la información del ente y además se podría estar dando un dictamen incorrecto. Ejemplos:
Errores en la definición de una muestra en la circularización de saldos de proveedores, o en la definición del período de análisis de pagos posteriores pueden implicar i mplicar conclusiones erróneas en cuanto a la validez de la integridad de las cuentas a pagar
8. – Explica Explica el riesgo de Control. Cita 2 ejemplos
Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administración tenga en constante revisión, verificación y ajustes los procesos procesos de control interno. interno. Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la organización. Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de información, contabilidad y control. Ejemplos:
Dentro del componente de Ingresos por ventas y Cuentas a cobrar, distinto será el nivel de riesgo de control de una empresa con un complejo sistema de verificación de créditos a los clientes antes de continuar las operaciones de venta que el de otra que no realiza estos controles y, por lo tanto, está más expuesta a que sus cuentas a cobrar puedan ser consideradas incobrables. ódicas icas de los costos laborales. No realizar revisiones peri ó d Las liquidaciones de los empleados cesados / retirados no son controladas adecuadamente. El proceso de aprobación para adquirir activos fijos es inadecuado.
ísico Diferencias significativas entre el inventario f í de activos fijos y los registros contables. Los valores no son protegidos adecuadamente.
9. – Explica Explica el riesgo inherente. Cita 2 ejemplos
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando. Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad realizada por la empresa. Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de las actividades económicas, como también la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad. Este riesgo no puede ser controlado por el auditor, puesto que no puede ser cambiado, sino que sólo medido por él Ejemplos:
Existe una mayor probabilidad de inventario obsoleto para un fabricante de equipos electrónicos que para un fabricante de acero. En una empresa de alta tecnología el riesgo inherente de la afirmación “realización de los inventarios de existencia”, será mayor que el nivel de riesgo que se determine en la revisión de una auditoría para una empresa productora de bienes con tecnología estándar.
http://www.auditool.org/index.php?option=com_content&view=article&id=287:losriesgos-en-el-proceso-de-auditoria&catid=40:blog&Itemid=55
