CUESTIONARIO D AUDITORIA AMBIENTALDescripción completa
Este es un pequeño cuestionario de auditoria forense para un examen privado universitario.Descripción completa
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Descripción: uno
Planificación preescolarFull description
Normas de Calidad
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN
CUESTIONARIO NORMAS DE AUDITORÍA CONCLUSIONES DE AUDITORÍA E INFORMES: NIA 700, 705, 706, 710 y 720 A. PREG PREGUN UNT TAS (Deb (Debe e e!e e!e" " #$ NIA NIA %& %&e e ' 'e) e)* *+ +e e e+ )&) )&) *-$) 1. /& e) "'-$ "'-$e+ e+ e $&"-3$ $&"-3$4 4 NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. El informe o dictamen de auditoría es el resultado de trabajo del auditor. Es un documento elaborado por el auditor donde se expresa de forma estndar! "eneral y sencilla! una opinión profesional sobre los los esta estado dos s cont contab able les s de una una empr empres esa a . #res #resen enta ta una una seri serie e de características fundamentales de carcter formal$ es claro! oportuno sint%tico y se encuentra bajo un es&uema de exposición determinado por la doctrina.
'a(ona 'a(onabilida bilidad$ d$ es sinónimo sinónimo de justicia de justicia!! confo conform rme e a las políti política cas s contables y criterios profesionales. 'a(on 'a(onabl ableme emente nte pres present entado ados$ s$ si"ni si"nica ca &ue los estado estados s nancier nancieros os deben deben present presentarse arse de acuerdo acuerdo a la normati normati)idad )idad )i"ente. a* +os principios de contabilidad seleccionados y aplicados tienen aceptación "eneral. b* +os esta estado dos s na nancie ncierros! os! incl incluy uyen endo do sus sus nota notas s relat elati) i)as as proporcionan información sobre aspectos &ue pudieran afectar su uso! su entendimiento y su interpretación. c* +a infor informa mació ción n prese presenta ntada da en los estad estados os nanci nancier eros os est est clas clasi ica cada da y resum esumid ida a en for forma ra(o ra(ona nabl ble! e! esto esto es ni muy muy detallada ni muy condensada. d* +os estado estados s nancieros nancieros re,ejan re,ejan los e)entos e)entos y transac transaccione ciones s fundamentales de tal forma &ue presentan la situación nanciera dentro de un ran"o de límites &ue límites &ue son ra(onables y prcticos de lo"rar en los estados nancieros.
NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros
-ítulo del informe estinatario del informe #rrafo introductorio #rrafo de alcance #rrafo de opinión
;. /C&#e) )+ #) -"*) e "'-e+e)4 NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. • • • •
ictamen en limpio o sin sal)edades ictamen con sal)edades o opinión calicada ictamen ad)erso o ne"ati)o ictamen con abstención de emitir opinión
5. /C&#e) )+ #$) "!ee+'"$) %&e &)-e e-e"+$ e '$$ -"* e "'-$e+4 NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. •
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El dictamen limpio o sin sal)edades$ es cuando los estados nancieros estn presentados ra(onablemente! es decir &ue esta entendible y cumple con los principios de contabilidad. El dictamen con sal)edades$ es cuando los estados nancieros estn presentados ra(onablemente! pero existe al"unas excepciones o limitaciones &ue no afectan de manera importante o si"nicati)a la situación nanciera o resultado de operaciones mostradas El dictamen ad)erso o ne"ati)o es$ cuando los estados nancieros nos estan presentados ra(onablemente. El dictamen con abstención de opinión$ es cuando los estados nancieros no estn ra(onablemente presentados y adems cuando existen restricciones de información por parte de la empresa en el trabajo de campo de la auditoría.
6. /& e) O*"+"<+ e# $&"-4
AUDITORIA FINANCIERA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN
NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. Es la opinión &ue emite el auditor respecto a correcta presentación de los estados nancieros! la cual est basada en las e)idencias de auditoria obtenida.
7. /& e) O*"+"<+ '+ S$#=e$e)4 NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. /i"nica &ue el auditor est de acuerdo con los estados nancieros! pero con ciertas reser)as.
>. /& e) O*"+"<+ Ne$-"=$ $=e)$4 NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. +a opinión ne"ati)a si"nica &ue el auditor no expresa nin"n dictamen sobre los estados nancieros. 1a sea por limitaciones al alcance de la auditoria o incertidumbres.
?. E+ e# I+!e e A&"-3$ ebe @$be &+$ )e''"<+ -"-&#$$ 8Re)*+)$b"#"$ e# $&"-4 NIA 702 #rrafos de %nfasis y prrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente. NIA 730$ 'esponsabilidad del auditor relacionado con otra información en documentos &ue contienen estados nancieros auditados. #rrafo de %nfasis : #rrafo &ue se incluye en el dictamen del auditor para 4acer %nfasis en un asunto &ue el auditor considera necesario de importancia para &ue los usuarios entiendan los estados nancieros! la auditoria! las responsabilidades del auditor y su dictamen.
10. /P %& &+ "'-$e+ )"+ )$#=e$e) &e)-$ '&$- *$!)4 NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros NIA 702 #rrafos de %nfasis y prrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente.
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El primer prrafo identica los estados nancieros &ue fueron auditados y describe la responsabilidad de la "erencia por los estados nancieros y la responsabilidad del auditor por expresar una opinión sobre esos estados nancieros. El se"undo prrafo describe los elementos cla)e de una auditoria &ue proporcionan la base para sustentar la opinión sobre los estados nancieros. El auditor indica explícitamente &ue la auditoria le proporcionó una base ra(onable para formarse una opinión sobre dic4os estados nancieros. En el tercer prrafo! el auditor comunica su opinión. El auditor independiente expresa una opinión sobre los estados nancieros. El cuarto prrafo adicional de carcter explicati)o! o de ampliación a la opinión del auditor.
11.
/& '$$'-e"$ &+ "'-$e+ )"+ )$#=e$e)4
NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros /e caracteri(a por&ue los estados nancieros estn ra(onablemente presentados! y no contienen errores si"nicati)os.
12.
/& '$$'-e"$ &+ "'-$e+ '+ )$#=e$e)4
NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. Existe una limitación en el alcance de su trabajo Existe desacuerdo con la administración con respecto a los estados nancieros Existe una incertidumbre si"nicati)a &ue afecta a los estados nancieros cuya resolución depende de e)entos futuros.
19.
/& '$$'-e"$ &+ "'-$e+ +e$-"= $=e)4
NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. /e caracteri(a cuando los estados nancieros no presentan ra(onablemente la situación nanciera! los resultados de las operaciones o los cambios en la situación nanciera 5,ujos de
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efecti)o* de conformidad "eneralmente aceptados.
1;.
con
los
principios
de
contabilidad
/& '$$'-e"$ &+$ $b)-e+'"<+ e *"+"<+4
NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados nancieros. 6uando existen limitaciones al alcance de la auditoria de carcter si"nicati)o y total! e incertidumbre de importancia y ma"nitud muy si"nicati)a &ue impida al auditor formarse una opinión. eber expresarse una abstención de opinión cuando el posible efecto de una limitación en el alcance 5importancia relati)a* es tan importante y extendida &ue el auditor no 4aya podido obtener suciente e)idencia apropiada de auditoria y! en consecuencia no pueda expresar una opinión sobre los estados nancieros.
15. /E)- *@"b" $# $&"-, e!e")e $# "+!e e $&"-3$ e# $&"- *ee'e) e #) e)-$) +$+'"e) e# *e" $+-e"4 NIA 20$ 8so del trabajo de auditoria internos No est pro4ibido referirse al informe de auditoría anterior ya &ue nos sir)e para abordar ms a profundidad el tema.
16. /& $)*e'-) e+'"+$ e# *$! e +!$)") e# "'-$e+4 #rrafo &ue se incluye en el dictamen del auditor para 4acer %nfasis en un asunto &ue el auditor considera necesario de importancia para &ue los usuarios entiendan los estados nancieros! la auditoria! las responsabilidades del auditor y su dictamen.
17. /C+ %& +$#"$ e# $&"- eB$"+$ -$ "+!$'"<+ "+'#&"$ e+ #) '&e+-) %&e '+-"e+e+ #) e)-$) +$+'"e)4 NIA 730$ 'esponsabilidad del auditor relacionado con otra información en documentos &ue contienen estados nancieros auditados. El auditor deber leer la otra información para identicar las inconsistencias de importancia relati)a con los estados nancieros auditados. El auditor examina la otra información por&ue la credibilidad de los estados nancieros auditados puede )erse menoscabada por incon"ruencias materiales entre los estados nancieros auditados y la otra información.
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Incon"ruencia$ contradicción entre la información contenida en los estados nancieros auditados y otra información. 8na incon"ruencia material puede poner en duda las conclusiones de auditoría deri)adas de la e)idencia de auditoría obtenida pre)iamente y! posiblemente! la base de la opinión del auditor sobre los estados nancieros.
1?.
/& e+-"e+e * 8"+'e''"+e) $-e"$#e)4
+as incorrecciones materiales son a&uellos errores &ue se pueden identicar en la información presentada por la entidad! y &ue representan una )ariación en los datos presentados! a n de corre"ir la imprecisión &ue 4a "enerado la incorrección material.
20. &e "!ee+'"$ eB")-e e+-e &+ "+!e e e)-$) +$+'"e) y &+ "+!e e $&"-3$ e e)-"<+. Informe de Auditoría Financiera$ se trata ms de la ra(onabilidad de la presentación de los estados nancieros Informe de Auditoría de 9estión$ Su propósito es evaluar la eficacia de la gestión en relación con los objetivos generales; su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma y la la eciencia ecacia y actuación de la dirección se basa es economicidad
/e auditó el conjunto completo de los EE.FF. preparados con nes "enerales por la dirección de la empresa! de conformidad con las NIIF +os t%rminos del encar"o de auditoría! describe la responsabilidad de la dirección en relación a los EE.FF. +as existencias &ue se muestran en los EE.FF. son incorrectas! son :material; para los EE.FF. estn sobre)alorados Adicionalmente a la auditoría de los EE.FF el auditor tiene otras responsabilidades de información re&ueridas por la le"islación local
