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Instrucciones
1) El monto del Crédito Fiscal, solicitado a la la Tesorería, a que tiene tiene derecho un crédito exportador cuando venda bienes al extranjero. Para resolver esto, usted debe utilizar los datos entregados a continuación. La empresa durante el mes de Julio de 2012, muestra lo siguiente: a) Ventas realizadas por la la empresa en el Mercado Interno son de $45.000.000 b) Ha realizado exportaciones por un monto de $180.000.000, las que están a un valor FOB c) Los Créditos Fiscales a los que tiene derecho la empresa, por las compras realizadas son de $30.000.000 2) Determine los créditos a los que tienen derecho como rebaja y las dos formas de utilizarlos en su declaración mensual, de acuerdo a lo estudiado en la semana.
Respuesta
Las ventas realizadas por la empresa en el mes de julio de 2012 son: Ventas realizadas en el mercado interno
$ 45.000.000
Ventas realizadas en el exterior (FOB)
$180.000.000
Ventas totales
$ 225.000.000
El IVA crédito fiscal originado en el mes son
$ 30.000.000
Se establecen los porcentajes correspondiente a las ventas.
Estos porcentajes se aplican sobre las ventas, ya sean internas o de exportación.
a) $30.000.000 X 20% = 6.000.000 Crédito fiscal que no está sujeto a devolución por tratarse de una venta interna:
b) $30.000.000 X 80% = 24.000.000 Crédito fiscal que está sujeto a devolución por tratarse de una exportación
Si presentáramos el formulario 29 en el mes de julio quedaría de la siguiente forma. Debito fiscal el 19% X 45.000.000 ____________________ $ 8.550.000 Crédito fiscal ____________________________________ $ 30.000.000 Remanente de crédito fiscal ________________________ $ 21.450.000
Ahora si solicitamos devolución a la Tesorería General de la Republica
Crédito fiscal de las exportaciones realizadas (30.000.000 X 80%) __ $ 24.000.000 Menos Rebajado al débito fiscal (8.550.000 – 6.000.000) _________ $ 2.550.000 Saldo de crédito fiscal por las exportaciones, devoluciones que se solicita ____ $21.450.000.
Luego que se haya solicitado la devolución de los $ 21.450.000 que corresponden a: 21.450.000 / 39.689 = 540.45 UTM.
