Contoh Audit Program untuk Compliance Test Prosedur Pembelian
WP Ref. 1
Dapatkan Surat Pesanan (SP)/ dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk bulan Januari, Juni, Desember dan pilih 10 SP untuk bulan-bulan tersebut sebagai sampel secara random.
2.
Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yang dilakukan telah disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang.
3.
Bandingkan kuantitas, jenis barang dan lainlainnya dengan Surat Permintaan Pembelian Barang (SPPB).
4.
Cocokkan SP dengan faktur dan supplier.
5.
Periksa kebenaran nomor kode perkiraan.
6.
Periksa perhitungan mathematis dari buktibukti pembelian yang dipilih sebagai sampel.
7.
Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang dan persediaan.
8.
Catat hal-hal penting yang ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter
9.
Buat Kesimpulan hasil pemeriksaan
Dibuat Oleh Tanggal :
Direview Oleh Tanggal :
Client : Schedule : Audit Program Compliance Test-Pembelian
Paraf
Periode : 31-12200X
Tang gal
Index : KKP:
Contoh Audit Program Audit untuk Substantive Test : Utang Dagang
WP Ref. 1.
Buat Top Schedule Utang, yang antara lain mencakup utang dagang per 31-12200X
2.
Minta rincian utang dagang per 31-12200X : a. Check footingnya b. Cocokkan jumlahnya dengan buku besar utang c. Cocokkan saldo-saldo dalam rincian tersebut dengan sub buku besar utang
3.
Untuk saldo utang dagang dalam mata uang asing, periksa apakah saldo tersebut sudah dikonversikan kedalam rupiah dengan menggunakan kurs tengah BI per tanggal neraca
4.
Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk utang dagang yang saldonya besar
5.
Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)
6.
Jika ada saldo debit yang cukup material dalam rincian utang dagang, periksa bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai piutang
