Capítulo 14 – Balancete – Balancete de Verificação
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1) Qual a importância de um balancete? O Balancete é um instrumento para detecção de erros, i mprescindível para elaborar as demonstrações contábeis e útil na tomada de decisões. 2) Quais os tipos de erros não detectáveis detectáveis através dos balancetes? Erros de inversões simultâneas de lançamentos; e Lançamentos em contas erradas. 3) Um lançamento de pagamento pagamento de duplicatas, sem juro ou desconto, feito em em duplicidade pode acarretar: a) Um não fechamento fechamento do balancete de verificação. b) Um não fechamento do balanço. balanço. c) Uma subavaliação subavaliação do patrimônio patrimônio líquido. líquido. d) Um prejuízo.
e) Um saldo credor na conta caixa. 4) Em 01/10/X1, oito pessoas resolveram organizar uma empresa para consertos consertos de aparelhos de pesca, a qual denominaram Paraíso dos Pescadores S.A. a) Foi elaborado, nesta data, o estatuto de empresa com o capital constituído de 10.000 ações ordinárias, no valor de R$ 10,00 cada uma, perfazendo um total de R$ 100.000,00, integralizados no ato, em dinheiro; b) A empresa foi instalada em em uma das partes de um um prédio adquirido para esse esse fim, por R$ 30.000,00, sendo R$ 3.000,00 a vista e o restante dividido em nove parcelas mensais iguais e consecutivas, vencendo a primeira Nota Promissória em 01/11/X1 e a última em 01/07/X2. 1
Capítulo 14 – Balancete – Balancete de Verificação
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Durante os três últimos meses de X1 foram realizadas ainda as seguintes transações: c) Em 15/10, foram comprados diversas diversas máquinas industriais de de Antonio Coelho & Cia. Ltda. Por R$ 10.000,00, sendo R$ 3.000,00 a vista e o restante, com o vencimento para 30/11/X1, mediante o aceite de uma duplicata. d) Em 20/10, foram adquiridas, a vista, duas cadeiras cadeiras e uma mesa para escritório, por R$ 1.000,00. e) Em 22/10, foi aberta uma conta no Banco Banco do Sul S.A., sendo depositada depositada a importância de R$ 500,00. f) Em 25/10, foi obtido um empréstimo empréstimo de R$ 15.000,00, no Banco do Sul S.A., sem despesas e juros, pelo prazo de 90 dias. g) Em 27/10, foram compradas a vista, vista, mediante o cheque nº nº 0001 do Banco do Sul Sul S.A., instalações para a empresa por R$ 5.000,00. h) Em 30/10, foram adquiridas, adquiridas, a prazo, de Maria Júlia & Cia., mediante aceite de duplicata, com vencimento para 15/12/X1, peças para reparos de barcos, no valor de R$ 10.000,00. i) Em 01/11, foi paga a primeira prestação prestação do prédio adquirido em 01/10, mediante a emissão do cheque nº 0002 do Banco do Sul S.A. j) Em 05/11, foi adquirida, a vista, um microcomputador microcomputador por R$ 1.000,00, com o cheque nº 0003, do Banco do Sul S.A. k) Em 25/11, foi adquirida uma camioneta, a vista, por R$ 11.000,00. l) Em 30/11, foi paga a Antonio Coelho & Cia., sua duplicata vencida vencida nessa nessa data. m) Em 01/12, foi paga a 2ª prestação do prédio, em dinheiro. n) Em 10/12, foram comprados, a vista, diversos móveis para escritórios, por R$ 2.000,00. o) Em 20/12, foi paga paga uma duplicata a Maria Júlia & Cia., de R$ 10.000,00. p) Em 23/12, foram adquiridos materiais diversos diversos para consertos, a prazo, prazo, de Pedro Costa & Cia., mediante aceite de duplicata, no valor de R$ 15.000,00, com vencimento para 30/01/X2. q) Em 29/12 foi foi paga a 3ª prestação prestação do prédio. prédio.
Efetuar todas as operações nos razonetes, elaborar o Balancete de Verificação e em seguida o Balanço Patrimonial. 2
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Capítulo 14 – Balancete – Balancete de Verificação
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Balancete de Verificação (em R$) Código
Conta
1.1.1.01
Caixa
1.1.1.02
Movimento Débito
Saldos
Crédito
Devedores
100.000
43.500
56.500
Bancos conta Movimento
15.500
9.000
6.500
1.1.5.03
Estoque de Materiais
25.000
25.000
1.2.3.02
Edifícios e Construções
30.000
30.000
1.2.3.03
Instalações
5.000
5.000
1.2.3.04
Móveis e Utensílios
3.000
3.000
1.2.3.05
Máquinas e Equipamentos
10.000
10.000
1.2.3.06
Equipamentos de Informática
1.000
1.000
1.2.3.08
Veículos
11.000
11.000
2.1.1.01
Empréstimos Bancários
2.1.2.01
Fornecedores
2.1.5.05
Promissórias a Pagar
2.4.1.01
Capital Subscrito
Credores
15.000
15.000
17.000
32.000
15.000
9.000
27.000
18.000
100.000
100.000
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Balancete de Verificação (em R$) Código
Movimento
Conta
1.1.1.01
Caixa
1.1.1.02
Débito
Saldos
Crédito
Devedores
100.000
43.500
56.500
Bancos conta Movimento
15.500
9.000
6.500
1.1.5.03
Estoque de Materiais
25.000
25.000
1.2.3.02
Edifícios e Construções
30.000
30.000
1.2.3.03
Instalações
5.000
5.000
1.2.3.04
Móveis e Utensílios
3.000
3.000
1.2.3.05
Máquinas e Equipamentos
10.000
10.000
1.2.3.06
Equipamentos de Informática
1.000
1.000
1.2.3.08
Veículos
11.000
11.000
2.1.1.01
Empréstimos Bancários
2.1.2.01
Fornecedores
2.1.5.05
Promissórias a Pagar
2.4.1.01
Capital Subscrito
Total
Credores
15.000
15.000
17.000
32.000
15.000
9.000
27.000
18.000
100.000
100.000
226.500
226.500
148.000
148.000
Balanço Patrimonial em 31/12/X1 (em R$) ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE Caixa
CIRCULANTE 56.500
Bancos Conta Movimento Estoque de Materiais
6.500 25.000
NÃO-CIRCULANTE Imobilizado Edifícios e Construções Móveis e Utensílios Máquinas e Equipamentos Equip. de Informática Veículos Instalações
Total do Ativo
Empréstimos Bancários
15.000
Fornecedores
15.000
Promissórias a Pagar
18.000
PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Subscrito
100.000
30.000 3.000 10.000 1.000 11.000 5.000
148.000
Total do Passivo
148.000
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