CONASEV PAOLIN PAOLIN

[Escriba texto]

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

cleofe Curso:

Contabilidad Intermedia Docente:

Doc. CPC. José Henry Alzamora Carrión Pertenece:

Huamani Huaman Renzo Magno Año: “2-B”

5

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:D

Cía. Industrial Paolin S.A

CARRIÓN PERTENECE: AÑO:“2-B”

ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2016 y 31 de diciembre 2015

1




ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2016 y 31 de diciembre 2015

1




Cía. Comercial Henry Paolo S.A ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2016 y 31 de diciembre 2015

Estado de Situación Financiera

5

Estado de Resultados Integrales

6

Estado de cambios en el patrimonio neto

7

Notas a los Estados Financieros Anexo

8-38 39

2

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:D CARRIÓN PERTENECE: AÑO:“2-B”


Estados Financiero s Básicos

3

[Escriba texto]

SITUACION FINANCIERA

5

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:DOC. CPC. JOSÉ HENRY ALZAMORA CARRIÓN PERTENECE: AÑO:“2-B”


"

2



"

2



3

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:DOC. CPC. JOSÉ HENRY ALZAMORA



3




CIA. INDUSTRIAL PAOLIN S.A. ESTADO SITUACION FINANCIERA AL 31 de DICIEMBRE 2016 A VALORES RAZONABLES (Expresado en Nuevos Soles) 2015 Activos Corrientes 1011 Caja moneda nacional 1012 Caja moneda extranjera 102 Fondo Fijo 1042 Cuenta corriente M. Extranjera 105 Certificado Bancario EXIGLIBLES COMERCIALES 1211 Facturas por cobrar M.Nacional 1212 F act ura spor co bra rM. Ex tra nj era 123 Letras por cobrar 191 Estimacion de cob dudosa 4011 Impuesto General a las ventas

135552

142 Prestamos a accionistas 163 Intereses SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO

ACREENCIAS

116296

104 Cuenta corriente M. nacional

500

40181 Impuesto a la regalias

660

40171 Impuesto a la Renta - 3ra Categoria EXIGIBLES COMERCIALES

1675 3492 800 1400

21,857 158 21,700 22,770

421 Facturas por pagar

14,383

423 Letras por pagar

8,388

465 pasivo por acttivo inmovilizado

-608 900

469 otras cuentas por pagar 1501

23,625 22,125 1,500

LABORALES

700

18,409

413 Participacion de los Trab.

8,730

600

415 cts

4,050

201

442 Particips por pagar al directorio 2015 Total Pasivos Corrientes

5,629

2430 350 400

189 Publicidad

1680

REALIZABLES

122,059

Pasivos No Corrientes 461 Reclamaciones a terceros 20500

17,250 17,250

Total Pasivos No Corrientes

17,250

5000

23 Productos en proceso

1000

24 Materias primas

13000

25 Suministros Total Activos Corrientes

35,398

EXIGIBLES COMERCIALES

1000

182 Seguros 183 Alquileres

21 Productos Terminados

35,398

TRIBUTARIOS

16421

EXIGIBLES NO COMERCIALES 141 prestamo al personal

2015 Pasivos Corrientes

DISPONIBLES

TOTAL PASIVOS

139,309

PATRIMONIO

1500 163475

Capital

12,460 12,460

501Capital Social Activos No Corrientes

Reservas

FIJOS TANGIBLES 3011 Bonos 331 Terreno

45,597.50 1,450.00 1,000.00

332 Edificios y construcciones 333 maquinaria

11,500.00 4,400.00

334 Vehiculo 335 Muebles y enseres

6,600.00 23,300.00

336 Computadora 391depreciacionde inmueble,maquinaria FIJOS INTANGIBLES 342 Intangibles 392 Amortizacion acumulada Total Activos No Corrientes

2,992 582 Reserva legal

2,492

589 otras reservas Resultados del Ejercicio

500

5911 Utilidad Liquida TOTAL PATRIMONIO NETO

55170 55,170

70,622

8,850.00 -11,5 02.50 859.00 1,210.00 -351.00 46457

4 TOTAL ACTIVOS

209931 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

209,931




CIA. INDUSTRIAL PAOLIN S.A. ESTADO SITUACION FINANCIERA AL 31 de DICIEMBRE 2016 A VALORES RAZONABLES (Expresado en Nuevos Soles) 2015 Activos Corrientes

2015 Pasivos Corrientes

DISPONIBLES

135552

1011 Caja moneda nacional

ACREENCIAS

116296

1012 Caja moneda extranjera 102 Fondo Fijo

500

1042 Cuenta corriente M. Extranjera

40171 Impuesto a la Renta - 3ra Categoria EXIGIBLES COMERCIALES

1675 3492

1211 Facturas por cobrar M.Nacional

800

1212 F act ura spor co bra rM. Ex tra nj era 191 Estimacion de cob dudosa 4011 Impuesto General a las ventas

158 21,700 22,770

421 Facturas por pagar

14,383

423 Letras por pagar

8,388

EXIGIBLES COMERCIALES

1000

123 Letras por cobrar

35,398 21,857

40181 Impuesto a la regalias

660

105 Certificado Bancario EXIGLIBLES COMERCIALES

35,398

104 Cuenta corriente M. nacional TRIBUTARIOS

16421

23,625

1400

465 pasivo por acttivo inmovilizado

-608 900

469 otras cuentas por pagar

EXIGIBLES NO COMERCIALES

1501

22,125 1,500

LABORALES

18,409

141 prestamo al personal

700

413 Participacion de los Trab.

8,730

142 Prestamos a accionistas

600

415 cts

4,050

442 Particips por pagar al directorio 2015 Total Pasivos Corrientes

5,629

163 Intereses SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO

201 2430

182 Seguros 183 Alquileres

350 400

189 Publicidad

1680

Pasivos No Corrientes

17,250

461 Reclamaciones a terceros

REALIZABLES

20500

21 Productos Terminados

122,059

17,250

Total Pasivos No Corrientes

17,250

5000

23 Productos en proceso

1000

24 Materias primas

13000

25 Suministros Total Activos Corrientes

TOTAL PASIVOS

139,309

PATRIMONIO

1500 163475

12,460

Capital

12,460 501Capital Social

Activos No Corrientes

Reservas

FIJOS TANGIBLES

45,597.50

3011 Bonos

1,450.00

331 Terreno

1,000.00

332 Edificios y construcciones 333 maquinaria

11,500.00 4,400.00

334 Vehiculo 335 Muebles y enseres

6,600.00 23,300.00

336 Computadora

2,992 582 Reserva legal

2,492

589 otras reservas Resultados del Ejercicio

500 55170

5911 Utilidad Liquida TOTAL PATRIMONIO NETO

55,170

70,622

8,850.00

391depreciacionde inmueble,maquinaria FIJOS INTANGIBLES 342 Intangibles 392 Amortizacion acumulada

-11,5 02.50 859.00 1,210.00 -351.00

Total Activos No Corrientes

46457

4 TOTAL ACTIVOS

209931 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

209,931

[Escriba texto]

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 A VALORES RAZONABLES

Capital

Capital Adicional

S/. Saldos al 1 de Enero del 2015

7,000

0

Excedente de Revaluación

Excedente de Revaluación Acciones

S/.

S/.

1,200

500

Reserva Legal

Resultados de Ejerc. Anteriores

Pérdidas Acumuladas

Resultado del Ejercicio

S/. 200

Aportes de accionistas

Total

S/.

6,260

-2,000

-2000

2,000

0

13,160

Compensación de Perdidas acumuladas Distribucion de Dividendos Capitalización de Utilidades

4,260

Capitalización de excedentes de revaluación

1,200

-4,260 2000

Revaluacion de acti vos fijos Acciones por Reservas de Capital Reservas para Reinversion de utilidades Aumento de capital adicional Utilidad Neta del Ejericicio Reserva Legal Saldos al 31 de Diciembre del 2015

0 12,460

0

3,200

500

200

0

0

55,170

0

-2,292

0

52,878

69,238

[Escriba texto]

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 A VALORES RAZONABLES

Capital

Capital Adicional

S/. Saldos al 1 de Enero del 2015

7,000

0

Excedente de Revaluación

Excedente de Revaluación Acciones

S/.

S/.

1,200

500

Reserva Legal

Resultados de Ejerc. Anteriores

Pérdidas Acumuladas

Resultado del Ejercicio

S/. 200

Aportes de accionistas

Total

S/.

6,260

-2,000

-2000

2,000

0

13,160

Compensación de Perdidas acumuladas Distribucion de Dividendos Capitalización de Utilidades

4,260

Capitalización de excedentes de revaluación

1,200

-4,260 2000

Revaluacion de acti vos fijos Acciones por Reservas de Capital Reservas para Reinversion de utilidades Aumento de capital adicional Utilidad Neta del Ejericicio Reserva Legal Saldos al 31 de Diciembre del 2015

0 12,460

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3,200

500

200

0

0

55,170

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-2,292

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52,878

69,238

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CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:


CARRIÓN PERTENECE: AÑO:“2-B” CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA Por el Periodo econòmico del 2016 A VALORES RAZONABLES (expresado en miles de nuevos soles) S/.

S/. 166,200

70 Ventas 70.2 Venta de Productos Terminados (+) 71 Producción Almacenada

71.1 Variación de Productos Terminados 71.3 Variación de Productos en Proceso

166,200 4,450 4,050 400 170,650 -20,870

81 Producción del Ejercicio (-) 60

Compras

60.21 60.3 60.91 60.93 (+) 61

Materias Primas Suministros Flete comision de aduana

8,200

Variación de Existencias

61.21 Materias Primas 61.32 Suministros Diversos (-) 63

13,800 5,600 270 1,200 7,950 250 -7,540

Servicios Prestados por Terceros

63.2 63.5 63.61 63.63 63.64 63.7 63.91

Honorarios Alquileres Energía Electrica Agua Telefono Publicidad Comisiones bancarias

1,600 400 1,500 1,600 450 1,940 50 150,440 -56,899

82 Valor Agregado ( -) 62

C argas de P ers on al

62.111 62.112 62.12 62.71 62.73 62.8 62.9 (-) 64

Sueldos Salarios Comisiones ESSALUD S.acc de trabajo Participación del Directorio CTS

2,000 21,000 1,300 2,187 483 5,629 24,300 -880

Tributos

64.12 ITF 64.34 Licencia 64.35 Autovaluo 64.71 Senati

8 100 600 173 92,661 -3,560

83 Excedente Bruto de Explotación ( -) 65

Otros gas tos de g es ti ón

65.1 SEGURO 65.2 REGALÍAS 65.6 SUMINISTROS (-)68

350 3,150 60 -7,011

Provisiones del Ejercicio

68.1 Depreciaciones 68.2 Amortizacion 68.4 Cobranza Dudosa

6,503 121 388 82,090 -500

84 Resultado de Expl otación ( -) 65

Otros gas tos de g es ti on

655 Costo neto de enajenaci ón de activos i nmov ( -) 67

-10,526

673 gastos financieros 676 Diferencia de cambio (+)75

1,776 8,750 10,000

Otros Ingresos de Gestión

756 Enajenación de activos inmobilizados (+)77

500

C argas F in an ci eras

10,000 7,128

Ingresos Financieros

772 interes por cobrar 776 Diferencia de cambio

3,592 3,536 88,192 -8,730

85RAPEI (-) 87

Participación de los Trabajadores

Participación de los Trabajadores ( -) 88

-8,730 -22,000

Imp ue sto a l a Re nta

Impuesto a la Renta

-22,000 57,462

89 Resultado del Ejercicio (-) 58.2

Reserva Legal

Reserva Legal

-2,292 59 utilidad neta

-2,292 55,170

3

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE: CARRIÓN PERTENECE: AÑO:“2-B”


4



Notas a los Estados Financieros

5



COMPAÑÍA INDUSTRIAL PAOLIN S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015 1. CONSTITUCIÓN, ACTIVIDAD ECONÓMICA Y APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.1 Constitución y actividad económica La Compañía Industrial Paolin S.A (en adelante Compañía) se constituyó el 18 de Julio de 1990, inicia operaciones el 07 de Abril del 1990. La Compañía forma parte del Grupo Carreño, conformado principalmente por 12 Directores titulares y cuatro alternos. Su domicilio legal es Av. Los Condes 250, San Isidro y cotiza sus acciones en la Bolsa de Valores de Lima. La Unidad de Negocios industrial promueve en el Perú, el crecimiento y beneficio de generaciones enteras de familias involucradas en una cadena de valor que ha contribuido con el desarrollo del país Paolin S.A es una empresa de Nutrición, Salud y Bienestar, que promueve una alimentación saludable y balanceada; que elabora productos con alto valor nutricional, de gran sabor y calidad. La compañía ofrece la diferenciación de marca y confianza del cliente mediante innovación en productos, relacionamiento cercano, competitividad y responsabilidad social y ambiental .Su periodo de vida es indefinida.

1.2 Aprobación de Estados Financieros Los Estados Financieros de la Compañía, al 31 de diciembre del 2016 y 2015 han sido mediante junta general de accionistas con fecha 26 de marzo del 2017 (al 24 de marzo del 2016). En opinión de la Gerencia General, los estados financieros adjuntos no tendrán modificaciones, una vez auditados por la sociedad de auditoría designada por la Contraloría General de la República se elevarán al Directorio para su aprobación. De acuerdo a los estatutos de la Compañía, el Directorio aprueba los estados financieros auditados anualmente, para luego someterlos a la aprobación final de la Junta General de Accionistas.

2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS 6



Las principales políticas contables utilizadas por la Compañía para la preparación de sus estados financieros se resumen a continuación:

2.1 Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (“IASB, por sus siglas en inglés”) vigentes al 31 de diciembre de 2016, las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) adoptadas por el IASB. Para estos propósitos fue utilizada la base de costo histórico. El costo histórico se basa generalmente en el valor razonable de la contraprestación dada por el intercambio de activos.

2.2 Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía. Para la elaboración de los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones realizadas para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos, con base en la experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales podrían variar de dichas estimaciones. Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a los estimados contables son reconocidos de forma prospectiva, contabilizándose los efectos del cambio en las correspondientes cuentas de ganancia del año en que se efectúan las revisiones correspondientes. Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más importantes para la elaboración de los estados financieros de la Compañía se refieren a:

Determinación de la moneda funcional y registro de transacciones en moneda extranjera. Reconocimiento de ingresos. Vida útil de las propiedades, otros. Provisiones. Probabilidad de contingencias. Las pérdidas por deterioro. El impuesto a las ganancias diferido.



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7



2.3 Moneda funcional y de presentación Las partidas que se incluyen en los estados financieros se miden en la moneda de ambiente económico primario donde opera la Compañía (su moneda funcional). Los estados financieros se presentan en soles que son la moneda funcional y la moneda de presentación de la Compañía. Los activos en moneda extranjera se presentan al valor de compra y las obligaciones en el mismo tipo de moneda al valor de venta y el resultado de los ajustes producto de las diferencias de cambio se reflejan el resultados .La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes que comercializa, entre otros factores.

2.4 Transacciones y saldos Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional usando el tipo de cambio vigente a la fecha de las transacciones o la fecha de valuación en los casos de partidas que son revaluadas. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten de la liquidación de estas transacciones y de la traducción de activos y pasivos monetarios en moneda extranjera al tipo de cambio del cierre del año, se reconocen en los resultados.

2.5 Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo y Equivalentes de efectivo incluye el efectivo disponible.

2.6 Cuentas por cobrar comerciales Las cuentas por cobrar comerciales corresponden a los montos que la Compañía tiene derecho a exigir a sus clientes por la venta de productos terminados en el curso normal de los negocios. Aquellas cuentas cuyo vencimiento es menor a 12 meses contados desde la fecha de los estados financieros se reconocen inicialmente al valor razonable y debido a que el efecto de su descuento es irrelevante, subsecuentemente se valorizan a su valor nominal, netas para la provisión de cuentas de cobranza dudosa.

2.9 Activo Fijo La cuenta inmuebles, maquinaria y equipo se registran a su costo histórico menos su depreciación. El costo incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas. Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que generen beneficios económicos futuros para la Compañía, y el costo de estos activos se pueda medir razonablemente. 8




El valor en libros del activo reemplazado es dado de baja. Los gastos de mantenimiento y de reparación se cargan a los resultados en el período en el que estos se incurren. Los activos en etapa de construcción se capitalizan como un componente separado. A su culminación, el costo de estos activos se transfiere a su categoría definitiva. La depreciación de los demás se calcula por el método de línea recta para asignar su costo menos su valor residual durante el estimado de su vida útil como sigue: Las estimaciones sobre la vida útil, valores residuales, de ser el caso, y el método de depreciación se revisan periódicamente para asegurar que el método y el período de depreciación sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de Inmuebles y Equipos. El valor residual y la vida útil de los elementos de activos fijos se revisan anualmente.

2.10 Intangibles Los programas de computación (software) incluida la implementación del Sistema Integral de Información Empresarial (BAAN IV), se registran al costo actualizado. La amortización se calcula tomando como base la vida útil u obsolescencia de los intangibles, que se estima durará diez (10) años.

ELEMENTO

Años

Maquinaria y equipo

15

Unidades de transporte

5

Muebles y enseres

10

2.11 Cuentas por pagar comerciales

9



Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes y servicios adquiridos de proveedores en el curso normal de los negocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe realizar dentro de un año o menos (o en ciclo operativo normal del negocio si es mayor). De lo contrario, se presentan como pasivos no corrientes. Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se remiden al costo amortizado usando el método de interés efectivo.

2.12 Impuestos a la Renta y Participaciones Corrientes 2.12.1 Impuesto a la Renta El gasto por impuestos a las ganancias comprende la suma del impuesto a las ganancias corriente por pagar estimado y el impuesto a las ganancias diferido. El impuesto a las ganancias corriente se determina aplicando la tasa de impuesto establecida en la legislación fiscal vigente sobre la ganancia neta gravable del ejercicio. El impuesto a las ganancias corriente se reconoce como gasto del período. El impuesto a las ganancias diferido corresponde al monto de impuesto esperado a recuperar o pagar sobre las diferencias temporarias entre los valores en libros reportados de activos y pasivos, y sus correspondientes bases fiscales. Los pasivos por impuestos a las ganancias diferidos son generalmente reconocidos para todas las diferencias temporarias imponibles. Los activos por impuestos diferidos generalmente se reconocen para todas las diferencias temporarias deducibles y créditos fiscales, rebajas y pérdidas fiscales no aprovechadas, hasta la extensión en que se considere probable que la Compañía va a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales para poder hacerlos efectivos. Tales activos y pasivos no son reconocidos si las diferencias temporarias proceden de una plusvalía o del reconocimiento inicial (salvo en una combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable. El valor en libros de los activos por impuestos diferidos es revisado al final de cada período de reporte, y reducido hasta la extensión de que no resulte probable que la Compañía disponga de ganancias fiscales futuras suficientes para recuperar la totalidad o una porción de tales activos. Los impuestos a las ganancias diferidos activos y pasivos son determinados utilizando las tasas de impuesto que se espera aplicarán en el momento en que el activo se realice o el pasivo se liquide, con base en tasas y leyes fiscales aprobadas, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, al final del período de reporte. La medición de tales impuestos diferidos reflejan las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la Compañía 10



espera, al final del período de reporte, recuperar o liquidar el importe en libros de sus activos y pasivos. Los impuestos a las ganancias, tanto corrientes como diferidos, son reconocidos como gasto o ingreso, e incluidos en la determinación de la ganancia o pérdida neta del período, excepto si tales impuestos se relacionan con partidas reconocidas en otros resultados integrales o directamente en patrimonio, en cuyo caso, el impuesto a las ganancias corriente o diferido es también reconocido en otros resultados integrales o directamente en patrimonio, respectivamente.

2.12.2 Participación en las utilidades y gratificaciones La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por su obligación legal ante sus trabajadores por concepto de gratificaciones y de su participación en las utilidades. Las gratificaciones corresponden a 2 remuneraciones que se pagan en los meses de julio y diciembre de cada año. La participación de los trabajadores en las utilidades corresponde al monto que resulta de aplicar la tasa del 10% a la materia imponible determinada de acuerdo con la legislación del impuesto a la renta, según el Decreto Legislativo N° 892 a las Empresas del sector Industrial

2.12.3 Compensación por tiempo de servicio La compensación por tiempo de servicios del personal corresponde a sus derechos indemnizatorios que corresponde a una remuneración vigente a la fecha de su depósito. De acuerdo con la legislación vigente la compensación por tiempo de servicios se tiene que depositar en los meses de mayo y noviembre de cada año en las cuentas bancarias designadas por los trabajadores. La compañía no tiene obligaciones de pago adicionales una vez que efectúa los depósitos anuales de los fondos. En resumen, la CTS es un beneficio que tiene por finalidad otorgar al trabajador un monto de dinero en proporción a su tiempo de labor para la empresa y nunca se concibió como un seguro de desempleo del trabajador.

2.13 Capital Las acciones comunes se clasifican en el patrimonio. Los costos incrementales directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones se presentan en el patrimonio como una deducción, neta de impuestos de los montos recibidos.

2.14 Reconocimiento de Ingresos 11



Los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios económicos fluirán a la Sociedad y puedan ser confiablemente medidos. Los siguientes criterios específicos de reconocimiento también deben ser cumplidos antes de reconocer ingresos. a. Venta de bienes - Los ingresos por venta de bienes son reconocidos cuando los riesgos y los beneficios significativos de la propiedad de los bienes han sido traspasados al comprador, generalmente al despachar los bienes. b. Ingresos por prestación de servicios - Los ingresos ordinarios asociados a la prestación de servicios se reconocen proporcionalmente en consideración al grado de realización de la prestación a la fecha de balance, siempre y cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad. c. Ingresos por intereses - Los ingresos son reconocidos a medida que los intereses son devengados en función del principal que está pendiente de pago y de la tasa de interés aplicable.

2.15 Distribución de Dividendos La distribución de dividendos se reconoce como pasivo en el Estado de situación financiera en el período en el que estos son aprobados por la Junta General de Accionistas. La política de dividendos está definida en el Estatuto Social en concordancia con las Normas del Mercado de Valores.

2.16 NUEVAS NORMAS E INTERPRETACIONES EMITIDAS INTERNACIONALMENTE 2.161 Nuevas NIIF e interpretaciones que no afectaron significativamente los montos reportados y sus revelaciones en el año actual y anterior Las siguientes normas e interpretaciones y modificaciones a las normas existentes fueron publicadas con aplicación obligatoria para los períodos contables que comenzaron a partir del 1 de enero de 2010 o períodos subsecuentes, pero no fueron relevantes para las operaciones de la Compañía: - Enmiendas a la NIIF 7 Revelaciones – Transferencia de Activos Financieros. Efectiva para períodos anuales que comienzan o después del 1 de julio de 2011. Las enmiendas a la NIIF 7 incrementan los requerimientos de revelaciones para transacciones que involucran la transferencia de activos financieros. Estas enmiendas tienen por objeto proporcionar mayor transparencia en torno a la exposición al riesgo, cuando un activo financiero es transferido pero el cedente aún conserva cierto nivel de exposición continua en el activo. Las enmiendas también requieren revelaciones cuando las 12



transferencias de activos financieros no están distribuidas uniformemente en todo el período. Este pronunciamiento no tuvo mayores implicaciones sobre las revelaciones de la Compañía, dada la ausencia de transacciones de este tipo en los años 2012 y 2011. - Enmiendas a la NIC 12 - Impuesto a las ganancias diferido - Recupero de activos. Efectiva para períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2012. Las modificaciones a la NIC 12, establecen una excepción a los principios generales de la NIC 12, en cuanto a que la medición de los activos y pasivos diferidos deben reflejar las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera recuperar el importe en libros de un activo. En concreto, bajo las enmiendas, las propiedades de inversión que se miden usando el método del valor razonable de acuerdo con la NIC 40 Propiedades de inversión, se presume que son recuperados a través de la venta para los efectos de medición de los impuestos diferidos, a menos que la presunción sea refutada en ciertas circunstancias. Las modificaciones a la NIC 12 son efectivas para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2012. La aplicación de las modificaciones a la NIC 12 no tuvo mayor impacto sobre las cifras reflejadas en los estados financieros, dado que no se identificaron diferencias en cuanto a la medición de los activos y pasivos diferidos en función a los estimados de cómo la entidad recuperará el importe en libros de sus activos.

2.162 Nuevas NIIF e interpretaciones emitidas aplicables posterioridad a la fecha de presentación de los estados financieros

con

Las siguientes normas e interpretaciones han sido publicadas con aplicación para períodos que comienzan con posterioridad a la fecha de presentación de estos estados financieros:

- NIIF 9 Instrumentos Financieros. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2016. La NIIF 9, la cual fue publicada en noviembre de 2009, introduce nuevos requerimientos para la clasificación y medición de activos financieros. La enmienda a la NIIF 9 en octubre de 2010 incluye los requerimientos para la clasificación y medición de pasivos financieros y des-reconocimiento. Las exigencias claves de la NIIF 9 son descritas a continuación: La NIIF 9 requiere que todos los activos financieros reconocidos que están dentro del alance de la NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición sean medidos posteriormente a su costo amortizado o valor razonable. En concreto, las inversiones en instrumentos de deuda que se llevan a cabo dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo sea captar flujos de efectivo 13



contractuales, y que cuyos flujos de efectivo contractuales correspondan exclusivamente a pagos de principal e intereses sobre capital, son generalmente medidos a su costo amortizado en períodos subsiguientes de la fecha de cierre. El efecto más significativo de la NIIF 9 en relación a la clasificación y medición de los pasivos financieros se refiere a la contabilización de cambios en el valor razonable de un pasivo financiero atribuible a cambios en el riesgo de crédito de ese pasivo. En concreto, bajo la NIIF 9, para los pasivos financieros que están designados a valor razonable con cambios en resultados, el importe del cambio en el valor razonable del pasivo financiero, que sea atribuible a cambios en el riesgo de crédito del pasivo, es presentado en otros resultados integrales, a menos de que el reconocimiento de los efectos del cambio de riesgo de crédito del pasivo en otros resultados integrales origine o incremente un desajuste en la ganancia o pérdida. Los cambios en el valor razonable atribuibles al riesgo de crédito de un pasivo financiero no se reclasifican posteriormente al estado de resultados. Anteriormente bajo la NIC 39, el importe de variación en el valor razonable del pasivo financiero designado a valor razonable con cambios en resultados era presentado en el estado de resultados integrales. La NIIF 9 es efectiva para períodos anuales que inician con posterioridad al 1 de enero de 2016, y su aplicación anticipada está permitida. La gerencia de la Compañía estima que la NIIF 9 se adoptará en los estados financieros para el período anual que comenzará el 1 de enero de 2016, y que su aplicación no tendría impacto significativo en las cifras reportadas correspondiente a los activos financieros y pasivos financieros de la Compañía; sin embargo, no es practicable proporcionar una estimación razonable del efecto de la aplicación de esta norma hasta que una revisión detallada haya sido completada.

NIC 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. La relevancia de los instrumentos financieros en la situación financiera y en el rendimiento de la entidad. La naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el periodo y lo esté al final del periodo sobre el que se informa, así como la forma de gestionar dichos riesgos. Los principios contenidos en esta NIIF complementan a los de reconocimiento, medición y presentación de los activos financieros y los pasivos financieros de la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación y de la NIIF 9 Instrumentos Financieros.

- NIIF 10 Estados Financieros Consolidados. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. La NIIF 10 sustituye algunas partes de la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados. 14



SIC 12 Consolidación - Entidades de propósitos especiales ha sido retirada en relación a la emisión de la NIIF 10. Bajo la NIIF 10, hay sólo una base para la consolidación, que es el control. Además, incluye una nueva definición de control que contiene tres elementos: (a) poder sobre la sociedad en la que se participa, (b) exposición, o derechos, con retribución variable a partir de la participación en la sociedad, (c) capacidad de influir sobre la sociedad para afectar el importe de los retornos de los inversionistas. Una extensa guía se ha incluido en la NIIF 10 con escenarios complejos.

- NIIF 11 Acuerdos Conjuntos. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. NIIF 11 sustituye a la NIC 31 Participaciones en Negocios Conjuntos. La NIIF 11 trata cómo un acuerdo conjunto del cual dos o más compañías tienen el control conjunto debería ser clasificado. La SIC 13 Entidades Conjuntamente Controladas. - Contribuciones No monetarias por participantes ha sido retirada en relación a la emisión de la NIIF 11. Bajo la NIIF 11, los acuerdos conjuntos son clasificados como operaciones conjuntas o negocios conjuntos, dependiendo de los derechos y obligaciones de las partes del acuerdo. Contrariamente en NIC 31 hay tres tipos de negocios conjuntos: entidades controladas conjuntamente, activos controlados conjuntamente y operaciones controladas conjuntamente. Además, los negocios conjuntos bajo la NIIF 11 tienen que ser contabilizados usando el método de participación, mientras que las entidades controladas conjuntamente, según NIC 31 pueden ser contabilizadas usando el método de participación o el de consolidación proporcional.

- NIIF 12 Revelaciones de Intereses en Otras Entidades. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. La NIIF 12 es una norma de revelación aplicable a entidades que tienen intereses en subsidiarias, acuerdos conjuntos, sociedades y/o entidades con estructura no consolidada. En general, las exigencias en la NIIF12 en temas de revelación son más exigentes que las normas vigentes.

- NIC 2 (revisada en 2011) Inventarios. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos. Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese costo, así como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor neto realizable.

15



- NIC 27 (revisada en 2011) Estados Financieros Separados. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. La NIC 27 contiene requerimientos de registro y revelación para inversiones en subsidiarias, negocios en conjunto y asociadas cuando la entidad prepara estados financieros separados. La NIC 27 requiere a la entidad que prepara estados financieros separados que contabilice las inversiones al costo o de acuerdo con la NIIF 9.

- NIC 28 (revisada en 2011) Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. La NIC 28 contiene requerimientos de registro para inversiones en asociadas y describe los requisitos para la aplicación del método patrimonial cuando se registra las inversiones en asociadas y negocios conjuntos. La Gerencia estima que la aplicación de estas normas relacionadas entre sí será adoptada en los estados financieros separados para el período anual que comenzará el 1 enero de 2014 y no tendrán impacto significativo en los estados financieros.

- NIIF 13 Medición del Valor Razonable. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014. La NIIF 13 estable un único recurso de guía para determinar el valor razonable y las revelaciones sobre la medición del valor razonable. La norma define el valor razonable, establece un marco para la medición el valor razonable y requiere revelaciones sobre la medición del valor razonable. El alance de la NIIF 13 es amplio ya que se aplica tanto a instrumentos financieros, como a los no financieros para los cuales otras NIIF requieren o permiten medir a valor razonable y revelaciones sobre la medición del valor razonable, excepto en circunstancias específicas. En general los requerimientos de la NIIF 13 son más extensos que los exigidos en las normas actuales. Por ejemplo, información cualitativa y cuantitativa sobre la base de la jerarquía del valor razonable de los tres niveles que en la actualidad requiere los instrumentos financieros sólo bajo la NIIF 7 Instrumentos Financieros: información a revelar, se extenderá por la NIIF 13 para cubrir todos los activos y pasivos dentro de su alcance. La NIIF 13 es efectiva para períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2014 o posterior, permitiéndose su aplicación anticipada. La gerencia de la Compañía prevé que la NIIF 13 se adoptará en los estados financieros para el período anual que comenzará el 1 de enero de 2014, y que la aplicación de la nueva norma no afectaría de manera significativa las cifras reportadas en los estados financieros y resultar en más revelaciones en los estados financieros.

16



- Enmiendas a la NIC 1 - Presentación de elementos de otros resultados integrales. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de julio de 2014. Las enmiendas a la NIC 1 mantiene la opción de presentar el estado de resultados y otros resultados integrales en un solo estado o en dos estados separados pero consecutivos. Sin embargo la enmienda a la NIC 1 requiere revelaciones adicionales que deben estar en la sección de otros resultados integrales de tal manera que estos elementos se agrupen en dos categorías: (a) elementos que no serán reclasificados posteriormente al estado de resultados (b) elementos que serán reclasificados posteriormente al estado de resultados cuando ciertas condiciones específicas se cumplan. El impuesto a las ganancias sobre elementos de otros resultados integrales es requerido para ser asignado a la misma base. Las enmiendas a la NIC 1 son efectivas para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de julio de 2013 o posterior. La presentación de elementos de otros resultados integrales será modificada en consecuencia cuando las enmiendas sean aplicadas en los futuros períodos contables.

- NIC 19 (revisada en 2011) Beneficios a los trabajadores. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2013. Las enmiendas a la NIC 19 modifican la contabilización de planes de beneficios definidos y beneficios por terminación. El cambio más significativo se refiere a la contabilización de los cambios en las obligaciones de beneficios definidos y plan de activos. Las enmiendas requieren el reconocimiento de los cambios en las obligaciones por beneficios definidos y en el valor razonable de los planes de activos cuando se producen, y por lo tanto eliminan el tratamiento intermedio permitido por la versión anterior de la NIC 19, y aceleran el reconocimiento de los costos de servicios pasados. Las modificaciones requieren que todas las ganancias y pérdidas actuariales sean reconocidas en otros resultados integrales a fin que los activos de pensiones neto o pasivo reconocido en el estado de posición financiera refleje el valor total del plan déficit o superávit. Las modificaciones a la NIC 19 son efectivas para los períodos que comiencen a partir del 1 de enero de 2013 y permite la aplicación anticipada retrospectiva con ciertas excepciones. La Gerencia prevé que las enmiendas a la NIC 19 serán adoptadas en los estados financieros por el período anual que inicie el 1 de enero de 2013, y que la aplicación de las enmiendas a la NIC 19 no tendrán un impacto sobre las cifras reportadas en lo que corresponde a los planes de beneficios definidos.

- Enmiendas a NIC 32 Compensación de activos y pasivos financieros. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2014, y 2013 para lo relacionado con revelaciones. Las enmiendas aclaran asuntos de aplicación relativos a requisitos para la compensación de activos y pasivos financieros. Específicamente, las enmiendas aclaran el significado de 17



los términos “tenga, en el momento actual, el derecho, exigible legalmente, de compensar” y “liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente”. También requiere la revelación de información sobre

derechos de compensación y acuerdos relacionados (tales como colaterales) para instrumentos financieros sujetos a un acuerdo marco de compensación ejecutable, o similares. La gerencia estima que la aplicación de estas enmiendas no tendrá un impacto significativo en los montos y revelaciones en los estados financieros.

- Enmiendas a NIIF Mejoras anuales a las NIIF ciclo 2009-2011. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2013. Las enmiendas incluyen enmiendas a NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación. Las enmiendas a la NIC 16 aclaran que los repuestos, equipos auxiliares importantes y equipo de mantenimiento permanente deben ser clasificados como propiedades, planta y equipo cuando cumplen las definiciones de NIC 16 o, en su defecto, inventarios. Las enmiendas a NIC 32 aclaran que los impuestos a las ganancias diferidos relacionados con distribuciones a los poseedores de instrumentos de capital y costos de transacción de una transacción de capital deben ser contabilizadas de conformidad con NIC 12 Impuestos a las Ganancias. La gerencia estima que la aplicación de estas enmiendas no tendrá un impacto significativo en los montos y revelaciones en los estados financieros.

3. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LIQUIDEZ, DE CRÉDITO Y DE CAMBIO Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros. Los principales riesgos que pueden afectar adversamente los activos y pasivos financieros de la Compañía, así como a sus flujos de caja futuros son: riesgo de liquidez, de crédito y de cambio. El programa de administración de riesgos de la Compañía trata de minimizar los potenciales efectos adversos en un desempeño financiero. La Gerencia de la Compañía es conocedora de las condiciones existentes en el mercado y sobre la base de su conocimiento y experiencia administra y controla los riesgos, siguiendo las políticas aprobadas por el Directorio. Los aspectos más importantes para la gestión de estos riesgos son:

RIESGO DE LIQUIDEZ

18



El riesgo de liquidez es el riesgo de que el efectivo pueda no estar disponible para pagar obligaciones a su vencimiento a un costo razonable. La Compañía controla la liquidez requerida mediante una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal forma de lograr el calce entre el flujo de ingresos y pagos futuros. Asimismo, la Compañía cuenta con capacidad crediticia suficiente que le permite tener acceso a líneas de crédito en entidades financieras de primer orden, en condiciones razonables.

RIESGO DE CRÉDITO Los activos financieros de la Compañía potencialmente expuestos a concentraciones de riesgo de crédito consisten principalmente en depósitos en bancos y cuentas por cobrar comerciales. Con respecto a los depósitos en bancos, la Compañía reduce la probabilidad de concentraciones significativas de riesgo de crédito porque mantiene sus depósitos y coloca sus inversiones de efectivo en bancos de primera categoría y limita el monto de la exposición al riesgo de crédito en cualquiera de ellos. Con respecto a las cuentas por cobrar comerciales, el riesgo de crédito está limitado debido a la amplia base de clientes y a la política de la Compañía de evaluar continuamente la historia de crédito de sus clientes y su condición financiera para cumplir con sus obligaciones.

RIESGO DE CAMBIO El riesgo de tasa de cambio es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en las tasas de cambio de una moneda extranjera. La Compañía realiza transacciones en dólares estadounidenses y en nuevos soles. La exposición a los tipos de cambio proviene de las cuentas por cobrar y por pagar comerciales. En el balance, estos conceptos son presentados al tipo de cambio de fin de periodo.

19




Para mitigar la exposición de la Compañía al riesgo cambiario, los flujos de caja en moneda no funcional son revisados continuamente; por lo general cuando los importes a pagar por compras en dólares estadounidenses superan el importe disponible en esa moneda se realiza una operación de cambio de moneda. Al 31 de diciembre de 2016 el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/. 3.35 para las operaciones de compra y S/. 3.45 para las operaciones de venta. La Compañía tenía los siguientes activos y pasivos en dólares estadounidenses:

Al 31 de diciembre de diciembre Activos Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales

1,675 19,530.50 21,205.50

Pasivos Cuentas por pagar comerciales

(27,600)

(27,600)

Posición activa neta

829.50

20




4. Efectivo y Equivalente de Efectivo El detalle del efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2016, conjuntamente con el detalle del efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre del 2015 es el siguiente:

Conceptos Caja Caja Dólares(1) Fondo fijo Cuenta corriente Total

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

116,296

450

16,420.50

1,000

500

500

--------

1,050

133,216.50

3,000

(1)Representan. $ 500 al cambio de S/. 3.35 por dólar para el cierre del año 2015

5. Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Este rubro comprende:

Conceptos

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

Facturas por cobrar en Moneda Extranjera

1,000

1,000

800

2,200

(607.50)

(220)

1,192.5

2,980

Facturas por cobrar Cuentas de Cobranza Dudosa Total

(1)Representan. $ 500 al cambio de S/. 3.35 por dólar para el cierre del año 2015

21




6. Realizables Este rubro comprende:

Conceptos

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

Productos terminados

5,000

950

Productos en proceso

1,000

600

Materiales auxiliares

-

-

Materias primas

13,000

4,400

Suministros

1,500

1,250

Existencias por recibir(a)

-

Total

5,000

950 8,150

7. Gastos Contratados por Anticipado Este rubro comprende:

Conceptos Seguros

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

350

700

Publicidad

1,680

Alquileres

400

800

2,430

1,500

Total

-

Se realizó un contrato con la empresa Seguros Rímac por el periodo de agosto del 2016 hasta mayo de 2017 habiendo devengado 5 meses hasta el 31de Diciembre del 2016, quedando por devengar un importe por s/. 350 por los periodos restantes. La compañía cerro un contrato con la Empresa “Global Perú SAC“por alquiler

de un local pequeño que servirá como almacenamiento para la empresa; habiéndose pagado por adelantado con cheque por el periodo de noviembre del 2016 hasta febrero de 2017 por el importe mensual de s/. 400, habiendo enviado resultados de gastos 400. 22




8. Inversiones Financieras En este rubro encontramos a:

Conceptos Bonos Total

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

4,000

4,000

4,000

4,000

9. Activos fijo (neto) La composición de Propiedad, equipos y otros al cierre de cada período, a valores neto y bruto de depreciación, es la siguiente:

Conceptos

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

Edificaciones

11,500

11,500

Terrenos

1,000

1,000

Maquinaria

4,400

4,400

Muebles y Enseres

23,300

4.500

Unidades de Transporte

6,600

6,600

Computadora

8,850

Depreciación

(6,502.5)

(5,500)

49,147.5

22,500

Total La depreciación 2016 fue la siguiente:

Según el inciso b) del artículo 22° del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, el porcentaje anual máximo de depreciación que le corresponde a Edificaciones, Unidades de Transporte, equipos diversos y Muebles y enseres es 5% 20%; 5% y 10% respectivamente.

Medición 23




Para la medición posterior al reconocimiento de elementos clasificados dentro del rubro de activos fijos bajo las NIIF, la empresa mide los activos por su costo de adquisición, menos su depreciación acumulada. La Compañía deprecia los activos de unidades de transporte, muebles y enseres desde el momento en que los bienes están en condiciones de uso, los cuales se relacionan directamente con el tiempo de uso, son depreciados usando el método lineal, sobre sus vidas útiles estimadas, para asignar sus costos a sus valores residuales.

10. Activos Intangibles (neto) Este rubro comprende:

Conceptos

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

Intangibles

1,210

1,210

Amortización

(351)

(230)

Total

859

980

La tasa de amortización de Intangibles aplicada en el ejercicio económico 2016 es de 10% anual.

11. Sobregiro Bancario Este rubro comprende:

Conceptos

31.12.2016 S/.

Sobre giro en instituciones Financieras

35397.7

Total

31.12.2015 S/. -

-

12. Cuentas por Pagar Comerciales 24




Este rubro comprende:

Conceptos

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

Cuentas por Pagar Comerciales

22,700.34

6,000

Total

22,770.24

6,000

(a) En las Cuentas por pagar Comerciales se ha Considerado las Facturas y Letras.

(b)

13. Impuestos a la Renta y Participaciones Corrientes Este rubro comprende:

Conceptos

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

22,000

-

Participación de los Trabajadores (a)

8,730

-

Impuesto a las regalías (c)

157.50

-

Impuesto a la Renta

Total

(a) Corresponde a la retención de la participación de los trabajadores el 10%, el cual se calcula sobre el saldo de la renta imponible del ejercicio gravable que resulta después de haberse efectuado los reparos y compensado pérdidas de ejercicios anteriores. c) Corresponde a la retención del 5% por Impuesto a las Regalías (no domiciliada y domiciliada el 30%)

14. Otras Cuentas por Pagar Pasivo Corriente 25




Incluye los tributos, remuneraciones, participaciones, dividendos, anticipos de clientes, reclamaciones de terceros, intereses por pagar, cuentas por pagar diversas y otros.

Conceptos

31.12.2016 31.12.2015 S/. S/.

Compensación por tiempo de servicios

4,050

-

Pasivo por compra de Activo Inmovilizado (a)

22,125

-

Reclamaciones de terceros

17,250

10,000

450

450

Otros pasivos.

1,500

-

Total

45,375

10,450

Anticipos a clientes

(a) Pasivo por compra de una máquina 50% liquidado con cheque y la diferencia al crédito.

15. Capital Conceptos Capital Social Total

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

12,460

7.000

12,460

7,000

17. Reservas Agrupa las subcuentas que representan apropiaciones de utilidades, autorizadas por Ley, por los estatutos, o por acuerdo de accionistas y que serán destinados a fines específicos o para cubrir eventualidades.

Conceptos

31.12.2016

31.12.2015 26




S/.

S/.

Reserva Legal 2014

200

Reserva Legal 2015

2,292

Total

2,492

200

200

Según lo que norma la Ley General de Sociedades Nº 26887, en el artículo 229º, la Reserva Legal tiene un mínimo de diez por ciento de la utilidad de cada ejercicio, deducido el Impuesto a la Renta, debe ser destinado a una reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual a la quinta parte del capital. El exceso sobre el límite no tiene condición de Reserva Legal. Las pérdidas correspondientes a un ejercicio se compensan con las utilidades o reservas de libre disposición. Cabe anotar que la reserva acumulada es de S/.200, por lo tanto la Reserva Legal máxima en el ejercicio económico 2016 es de S/.2,292, es decir la diferencia entre el 20% del Capital social y lo acumulado en el año anterior.

18. Resultados Acumulados Conceptos Utilidad Liquida (a) Total

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

55,170

6,260

55,170

6,260

Agrupa a las subcuentas que representan utilidades no distribuidas y a pérdidas acumuladas sobre las que las acciones, socios o participacioncitas no han tomado decisiones de uno o más ejercicios y a movimientos que afectaron los resultados acumulados.

Marco regulatorio La Ley del Impuesto a la Renta, a partir del 1 de enero de 2016, las personas jurídicas domiciliadas que acuerden la distribución de dividendos o cualquier otra forma de distribución de utilidades, retendrán el 6.8% del monto a distribuir, excepto cuando la distribución se efectúe a favor de personas jurídicas domiciliadas en Perú. La compañía no acordó distribuir los dividendos. 27




19. Ventas Netas Conceptos

31.12.2016 S/.

Productos terminados

166,200

Total

166,200

31.12.2015 S/. -

Las ventas netas son correspondientes a los bienes que la compañía ofrece que son ropa y accesorios deportivos, con el fin de satisfacer los gustos y preferencias del cliente. A los cuales se les descuenta el costo de adquisición de dichos artículos.

21. Costo de Ventas Conceptos Costo de ventas Total

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

61,433

-

61,433

-

Este rubro comprende; el costo de venta que se determina por el saldo inicial de

apertura menos las compras, más el saldo final.

22. Gastos Administrativos Conceptos

31.12.2016 31.12.2015 S/. S/.

28




Gasto de Personal, (a) Gasto de Servicios Prestados por Terceros (b) Gastos por Tributos (c) Otros Gastos de Gestión (d) Depreciación y Amortización (e)

51,270

-

3,550

-

872.50

-

4,347.53

-

6,853.5

-

387

-

Valuación de activos (f) Total

(67,280.53)

(a) Comprende sueldos, salarios comisiones, compensación por tiempo de servicios. (b) Servicios básicos como: energía eléctrica, agua y teléfono. (c) Contiene los impuestos locales que son autovalúo, licencia y Senati. (d) Comprende el servicio por asesoría contable, alquileres, publicidad, comisiones bancarias, ITF y seguro. (e) La depreciación se realizó mediante el método de línea recta. (f) Estimación de cobranza dudosa por el 10%,

23. Gastos de Ventas Conceptos

31.12.2016 31.12.2015 S/. S/.

Remuneraciones

8,730

-

Compensación por Tiempo de Servicios

1.300

-

3,150

-

4,850.75

-

Total

29




24. Otros Ingresos Netos Conceptos Enajenación de Activos Inmovilizados

31.12.2016 31.12.2015 S/. S/. 10,000

-

Costo Enajenación de Activos Inmovilizados

(500)

-

Total

9,500

-

Se obtuvo como ganancia neta S/. 9,900, por la venta de un mueble de la empresa cuyo valor en libros era de 2,500 nuevos soles y su depreciación acumulada de 400 nuevos soles, la tasa de depreciación aplicada a dicho mueble fue del 10% anual.

25. Ingresos Financieros Netos Este rubro está conformado por:

Conceptos

31.12.2016 31.12.2015 S/. S/.

Intereses (a)

3,592.20

-

Ganancia por Diferencia de Cambio (b)

3,535.50

-

Total

7,127.70

(a) Los intereses provienen de cuentas por cobrar a nuestros clientes y cuentas por pagar a nuestros proveedores producto de la compra y venta de mercaderías.

(b) Al 31 de diciembre de 2016 el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/.3.35 para las operaciones de compra y S/. 3.45 para las operaciones de venta.

30




26. Participación de los Trabajadores Este rubro está conformado por:

Conceptos

31.12.2016 S/.

31.12.2015 S/.

Participación de los Trabajadores

8,730

-

Total

8,730

-

De acuerdo con el Decreto Legislativo N° 892, modificado por la Ley N° 28873, los trabajadores participan de las utilidades mediante la distribución de un 10% de la renta anual antes del Impuesto a la Renta, por tratarse en este caso de una Empresa Comercial. La participación Se calculará sobre el saldo de la renta imponible del ejercicio gravable que resulte después de haber compensado pérdidas de ejercicios anteriores de acuerdo con las normas del Impuesto a la Renta. El monto calculado en el año asciende a S/.8,730.00 y se incluye como cargas de personal.

27. Impuesto a la Renta Este rubro está conformado por:

Conceptos

31.12.2016 S/.

Impuesto a la Renta

22.000

Total

22,000

31.12.2015 S/.

Para efecto de determinar la Renta Neta de Tercera Categoría, se aplicará las siguientes disposiciones: f) Para efectuar la provisión de deudas incobrables a que se refiere el inciso i) del Artículo 37 de la Ley, se deberá tener en cuenta las siguientes reglas: 1) El carácter de deuda incobrable o no deberá verificarse en el momento en que se efectúa la provisión contable. 2) Para efectuar la provisión por deudas incobrables se requiere: a) Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre la existencia de dificultades financieras del deudor que hagan previsible el riesgo de 31



incobrabilidad, mediante análisis periódicos de los créditos concedidos o por otros medios, o se demuestre la morosidad del deudor mediante la documentación que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la deuda, o el protesto de documentos, o el inicio de procedimientos judiciales de cobranza, o que hayan transcurrido más de doce (12) meses desde la fecha de vencimiento de la obligación sin que ésta haya sido satisfecha; y b) Que la provisión al cierre de cada ejercicio figure en el Libro de Inventarios y Balances en forma discriminada. A) Partidas conciliatorias temporales Adiciones 1) Provisión cuentas de cobranza dudosa

387.50

2) amortización de intangibles

351 738.50

Deducciones 1) Perdidas tributarias anteriores

(1,400)

El activo diferido se ha generado principalmente por la provisión por cuentas de cobranza dudosa , desvalorización de existencias, y la amortización de intangibles las cuales se estima sean reconocidas en el año 2017, cumpliendo con todos los requisitos establecidos por LEY, el activo diferido asciende a 348.32 nuevos soles.

Se tuvo una perdida tributaria por 5,000 nuevos soles de ejercicios anteriores que se compensaran totalmente para este año 2016, generando un pasivo diferido por 1,400 nuevos soles.

CONTINGENCIAS Las declaraciones juradas de Impuesto a la Renta que corresponde a los ejercicios económicos de 2010 se encuentran abiertos a fiscalización tributaria , de modo que cualquier modificación producto de la fiscalización por la 32

CONASEV PAOLIN PAOLIN

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