Anggota Kelompok : 1. Febryanie ( 023162018 ) 2. Fernanda Aprilla ( 023162034 023162034 ) Tugas Audit Chapter 22
Case 22-22
Item 1 hingga 6 adalah pertanyaan yang umumnya ditemukan dalam kuesioner pengendalian Internal standar yang digunakan oleh auditor untuk memahami pengendalian internal atas wesel bayar. Dalam menggunakan kuesioner pada klien , Jawaban “Ya” menunjukan kemungkinan Pengendalian internal yang baik, sementara jawaban “tidak” menunjukan defisiensi yang potensial. 1. Apakah Kewajiban untuk wesel bayar baru akan terjadi setelah otorisasi tertulis oleh pejabat perusahaan yang tepat ? 2. Apakah wesel yang dibayar dibatalkan dan disimpan dalam file perusahaan ? 3. Apakah file induk wesel bayar digunakan ? 4. Apakah rekonsiliasi periodik atas file induk wesel bayar dengan wesel aktual yang beredar dilakukan oleh individu yang tidak menyimpan file induk ? 5. Apakah individu yang menyimpan file induk wesel bayar adalah seseorang selain orang yang menyetujui penerbitan wesel baru atau menangani kas ? 6. Apakah beban bunga dan bunga aktual dihitung kembali secara periodik oleh individu yang tidak mencatat transaksi bunga ? Diminta : a) Untuk Setiap pertanyaan tersebut, sebutkan tujuan pengendalian 1. Ya. Alasan : Dalam penerbitan wesel bayar baru diperlukan otorisasi yang tepat. Apabila wesel bayar telah mendapat otorisasi dari pihak yang berwenang, ini berarti bahwa wesel bayar tersebut telah sesuai dengan perjanjian dan persyaratan dalam peminjaman. Maka dengan adanya persetujuan dari pejabat perusahaan yang tepat, maka pengendalian internal atas penerbitan wesel bayar baru dapat dikatakan baik. 2. Ya. Alasan : Dengan adanya catatan yang memadai dari wesel bayar (mulai dari pengajuan awal, pembatalan, hingga berakhir nya termin dalam wesel bayar), maka apabila suatu saat akan dilakukan pemeriksaan data/catatan, semua dokumen mudah untuk di lacak dan ditemukan.
3. Ya. Alasan : Untuk memastikan bahwa catatan transaksi dicatat secara lengkap dan terinci. 4. Ya. Alasan : Pihak yang melakukan rekonsiliasi periodic atas file induk wesel bayar dengan wesel aktual yang beredar dilakukan oleh individu yang berbeda dengan pihak yang menyimpan file induk dengan tujuan untuk menghindari kecurangan dalam pencatatan wesel bayar. Pihak yang menyimpan file induk seharusnya adalah pihak yang dapat melakukan perubahan/update atas wesel bayar. Apabila pihak yang menyimpan file induk sama dengan pihak yang melakukan rekonsiliasi, maka ada kemungkinan kecurangan dalam pencatatan atau kecurangan penyajian angka saat rekonsiliasi. 5. Ya. Alasan : Apabila pihak yang menyetujui wesel sama dengan pihak yang menyimpan file induk wesel, maka ada kemungkinan kecurangan dalam pencatatan atau ada kemungkinan pemberian otorisasi yang tidak seharusnya. 6. Ya. Alasan : sebagai salah satu tujuan pengendalian, maka pihak yang mencatat transaksi bunga harus berbeda dengan pihak yang menghitung bunga secara periodic untuk menghindari ketidak sesuaian penyajian angka b) Untuk setiap pertanyaan tersebut, identifikasilah jenis salah saji laporan keuangan yang dapat terjadi jika pengendalian tidak berjalan dengan baik. 1. Salah saji dalam kordinasi 2. Salah saji kelengkapan 3. Salah saji dalam Kewenangan 4. Salah saji dalam eksistensi 5. Salah saji dalam 6. Salah saji Pencatatan c) Untuk setiap salah saji yang potensial pada permintaan B , sebutkan prosedur audit yang dapat digunakan untuk menentukan apakah ada salah saji yang material.
