DESARROLLO DE UN CASO PRÁCTICO SIGUIENDO PASO A PASO EL PLAN DE MUESTREO ESTADÍSTICO PLANTEAMIENTO La empresa pirámide, Ltda. Con sede en Quetzaltenango, ha crecido financieramente en los últimos años. Debido a este este crecimiento, usted como auditor externo decidió decidió utilizar el muestreo estadístico para comprobar el control interno del área de compras. La empresa trabajo 47 semanas en el año que concluyo el 31 de diciembre de 2004. Se estima que emitió 200 órdenes de compra cada semana. La empresa tiene numeradas las órdenes de compra del año 2004 de la 2,549 a la 11,949. Las condiciones para muestra se describen a continuación: Nivel de confianza Precisión Intervalo de confianza % de Ocurrencia
95% +/- 2% 0% - 4% 2%
Los atributos que se estudiaran en el muestreo son los siguientes: a) b) c) d) e) f) g)
Que exista una cotización previa. Que la orden de compra este autorizada. Que exista de nota de recepción. Concordancia entre factura, orden de compra y nota de recepción. Distribución y registro contable. Aprobación de pago. Cancelación de documentos.
Al realizar el muestreo se encontró la siguiente información: ATRIBUTO a) b) c) d) e) f) g)
DOCUMENTOS CON EXCEPCIÓN 02 05 01 03 04 01 01
DOCUMENTOS ANULADOS 20 25 -
SE PIDE: a) Determinar universo real, universo estimado y el universo a utilizar. b) Determinar el tamaño de la muestra.
c) Localizar los documentos a examinar mediante el método de números aleatorios (Random Digits) los primeros cinco (5) números de documentos. Ruta a seguir para el presente muestreo: inicie en línea 31 columnas 7 hacia abajo. d) Elaborar el cuadro de evaluación de muestreo. e) Evalué los resultados y emita la(s) conclusión(s) correspondiente(s).
RESOLUCIÓN: a) Universo Real: Ultima Orden de compra del año 2001 Primera Orden de compra del año 2001 Universo Real
= No. 11,949 = No. 2,549 9,400
Universo Estimado: 200 Órdenes de compra aproximadamente semanalmente. 47 semanas trabajo la empresa Universo Estimado =
200
*
47
=
9,400
Universo a utilizar = 9,400 Porque en las tablas para determinar el tamaño de la muestra (2ª, 2b, 2c, etc.) el número más próximo a 9,400 es 9,000; en la columna ³Number of Items in Field´. b) Tamaño de la Muestra: (Tabla 2e, pagina 142) 185 Órdenes de compra que puede redondear a 200 para cubrir posibles anulaciones que existieran. Se utiliza la tabla 2e pues es la que corresponde al % de ocurrencia de 2% y 95% de nivel de confianza.
) Localización de órdenes de compra a examinar por el método de números aleatorios (Tabla III, pagina 136):
c
Se estableció al azar la línea y columna para establecer la ruta a seguir; línea 31 columna 7, número al azar 74087, la ruta se sigue a partir de este número para abajo hasta agotar la columna 7, después se sigue con la columna 8, 9,10, etc. 7622, 2854, 1891, 2829, 2988, 0611 no aplica, etc.
d) EMPRES PIRÁMIDE, LTDA. OJA DE EVALUACIÓN DE MUESTREO ESTADÍSTICO ARE COMPRAS PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 H
ATRIBUTO
No. OPORTUNIDADES DE LA MUESTRA
A B C D E F G
180 200 175 200 200 200 200
ESTIMACIÓN DEL NÚMERO DE UNIVERSO EXCEPCIONES REAL
8,460 10,400 9,100 10,400 10,400 10,400 10,400
Universo Real
180 200
*
9400 =
Tasa de error real
2 180
=
1.1%
2 5 1 3 4 1 1
TASA DE ERROR REAL
% DE ERROR SOBRE NIVEL DE CONFIANZA
1.1% = 1% 2.5% = 3% 0.6% = 1% 1.5% = 2% 2.0% = 2% 0.5% = 1% 0.5% = 1%
0.1 a 3.5 1.1 a 6.4 0.1 a 3.5 0.6 a 5.0 0.1 a 3.5 0.1 a 3.5 0.1 a 3.5
8,460
Tasa (%) de error sobre el nivel de confianza (Tabla V = Tabla 6, Paginas 144-159) Si la tasa de error excede a los límites de la tasa (%) de error sobre nivel de confianza deben tomar otras decisiones como extensión de la prueba. e) CONCLUSIÓN Para todo los atributos es aceptable la muestra tomada, en virtud de que la tasa de error real esta, comprendida en los rasgos del % de erro sobre el nivel de confianza.
