C
Sistemas Administrativos
Sistema Nacional de Contabilidad
Caso Práctico: Integrando los Clasificadores Presupuestarios 2009 con el Plan Contable Gubernamental 2009 Juan Guillermo Mayor Gamero(*) Resumen Ejecutivo El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades del Sector Público lograr sus objetivos y metas respectivas, las que se encuentran en sus Planes Operativos Institucionales. Así también es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, de cada Entidad; conforme lo señala el artículo 8º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley Nº 28411. Por otro lado, el registro contable es el acto que anota los datos de una transacción en las cuentas correspondientes del plan contable, según corresponda, utilizando diversos medios, tales como manuales, magnéticos, electrónicos u otros; de acuerdo a lo establecido en la documentación que sustenta cada transacción; de conformidad con el artículo 16º de la Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, Ley Nº 28708. Integrando estas premisas, ambos Sistemas se complementan entre sí, por ello, se ha visto por conveniente realizar cambios al Clasificador Presupuestario 2009, con la finalidad de unificar criterios con las cuentas del Plan Contable Gubernamental versión 2009. De tal forma, se espera presentar una información más oportuna, facilitar el seguimiento de las operaciones que realizan las Entidades del Sector Público, así como permitir el análisis y estudio de la información con fines estadísticos. Por esta razón, el autor presenta un caso práctico que integra las definiciones del Plan Contable y los Clasificadores Presupuestales 2009.
E
–––––––––––––––– (*) Contador Público Colegiado. Auditor Independiente. Con estudios de Maestría en Administración de Empresas y dos Diplomados: Diplomado en Educación a Distancia (Universidad Abierta Panamá) y en Auditoria Independiente (CCPL). Docente universitario en las siguientes Instituciones: Universidad Particular Alas Peruanas, Universidad Nacional Federico Villareal, Escuela de Oficiales FAP (EOFAP) y Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Es experto en Finanzas Públicas y Contabilidad de Costos, dictando los Seminarios y Conferencias sobre Contabilidad Analítica, PCGE, P.C.G. Ha elaborado Manuales Oficiales de Contabilidad de Costos. Autor de dos libros de Educación a Distancia: “Finanzas Públicas y Contabilidad Gubernamental”. Ha escrito artículos sobre Contabilidad de Costos, publicados en el Diario Oficial “El Peruano” y en Internet.
C4
Marzo de 2010
l Clasificador Presupuestario 2009 de ingresos y gastos tuvo ciertos cambios presupuestarios, con el fin de unificar criterios con el Plan Contable Gubernamental para facilitar la contabilidad oportuna, la adecuación a los estándares internacionales y la existencia de una simetría entre ingresos y gastos, para facilitar el registro de la transacciones económico financieras, los nuevos clasificadores de ingresos y gastos, a fin de facilitar a los pliegos el seguimiento de sus operaciones; los nuevos Clasificadores de ingresos y gastos a ser utilizados en las diferentes operaciones del Sector Público, durante las etapas del proceso presupuestario, contenidos en los anexos 1 y 2, dichos Clasificadores serán utilizados a partir de la formulación del presupuesto del sector publico para el año fiscal 2009. Los Clasificadores Presupuestarios de ingresos y gastos son instrumentos normativos que permiten la agrupación o estructuración de los ingresos y gastos de acuerdo a criterios establecidos, que permiten presentar todos los aspectos posibles de las transacciones gubernamentales, generando información que se ajusta a los requerimientos de los funcionarios de gobierno, análisis económico, organismos internacionales, y público en general.
La Dirección Nacional del Presupuesto Público, conjuntamente con las diferentes Direcciones del Ministerio de Economía y Finanzas han elaborado los nuevos Clasificadores Presupuestarios, tanto del Funcional Programático como de Ingresos y Gastos, que serán utilizados en las diferentes etapas del proceso presupuestario del Sector Público. Estos nuevos Clasificadores tienen como propósito la homogenización y Sistematización de la información con fines estadísticos, estudio y análisis de la Materia fiscal, estandarización con la clasificación internacional, así como facilita la automatización de los Estados Financieros. Estos clasificadores presupuestarios contribuiyen a la generación de información confiable, relevante, comprensible, oportuna y consistente. Para su elaboración se tomó en cuenta los requerimientos de las diferentes áreas del MEF y Entidades Públicas, así como del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 2001, del Fondo Monetario Internacional. Este Clasificador Presupuestario tiene como objetivo registrar una sola vez las Transacciones que permita, en forma automática, tener múltiples salidas de Información.
Sistemas Administrativos
C
CASO PRÁCTICO APLICACIONES 1.6 PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS ORDINARIOS 5101
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones del personal administrativo, del magisterio, de la salud, judicial, docentes universitarios, personal diplomático, militar y policial, y obrero, así como los gastos variables y ocasionales, dietas y las estimaciones de las obligaciones previsionales. CLASIFICADOR DE GASTOS 2 2.1 2.1.11. 2.1.11.12 2.1.31.15
Gastos Presupuestarios Personal y obligaciones sociales Personal Administrativo Personal Administrativo nombrado Contribuciones a Essalud
Fase: Devengado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 5. GASTOS –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 5.1 Personal y Obligaciones sociales 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 5101 Retribuciones y complem. En efectivo –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 5101.01 Personal Administrativo –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 5101.0101 Personal Administrativo 1,970.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 5103.01011 Contribuciones a Essalud 30.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2. PASIVO –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.1 Deudas Operacionales 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2102.01 Remuneraciones por pagar 1,900.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101 Impuestos, contribuciones y otros –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101.03 Seguridad Social –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101.0301 Prestaciones de Salud –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.0301 Régimen de prestaciones de Salud 30.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103 Cuentas por pagar –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.99 Otros gastos por pagar 70.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– x/x Por el registro de Planilla
Fase: Girado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 2. PASIVO –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.1 Deudas Operacionales 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2102.01 Remuneraciones por pagar 1,900.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101 Impuestos, contribuciones y otros –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101.03 Seguridad Social –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101.0301 Prestaciones de Salud –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.0301 Régimen de prestaciones de Salud 30.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103 Cuentas por pagar –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.99 Otros gastos por pagar 70.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2. PASIVO –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.1 Deudas Operacionales 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2105 Obligaciones tesoro publico –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2105.01 Gastos corrientes
CUENTAS DE PRESUPUESTO
Fase: Compromiso CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 8301 Presupuesto de Gastos 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.01 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.0101 Recursos Ordinarios
Marzo de 2010
C5
C
Sistemas Administrativos
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.01 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.0101 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– x/x Por las asignaciones comprometidas por pago de planilla
Fase: Pagado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.01 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.0101 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8601 Ejecución de Gastos 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8601.01 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8601.0101 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– x/x Por la ejecución de gastos aprobados para el ejercicio
2.6 PLANILLA DE HABERES RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS Fase: Devengado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 2. PASIVO –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.1 Deudas Operacionales 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2102.01 Remuneraciones por pagar 1,900.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101 Impuestos, contribuciones y otros –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101.03 Seguridad Social –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2101.0301 Prestaciones de Salud –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.0301 Régimen de prestaciones de Salud 30.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103 Cuentas por pagar –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.99 Otros gastos por pagar 70.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1. ACTIVO –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1.1 Disponible 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101 Caja y Bancos –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.03 Depósitos en instituciones financieras publicas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.0301 Cuentas Corrientes 2,000.00
CUENTAS DE PRESUPUESTO Fase: Compromiso CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 8301 Presupuesto de Gastos 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.02 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.01 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.0101 Recursos Directamente Recaudados
Fase: Pagado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.02 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8601 Ejecución de Gastos 2,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8601.02 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
C6
Marzo de 2010
Sistemas Administrativos
C
3.6 Presupuesto Inicial de Apertura del Ejercicio 2010 Se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos en el presente ejercicio. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________ x ______________ S/. S/. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201 Presupuesto de Ingresos 35,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201.05 Recursos Determinados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101 Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto Inst. Modificado 35,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.05 Recursos Determinados 15,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.0502 Fondo de Compensación Municipal 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.0503 Impuestos Municipales –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 30/04/2009 Por el presupuesto de ingresos aprobados para el ejercicio CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 8101 Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto. Inst. Modificado 43,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.01 Recursos Ordinarios 8,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.0101 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.0201 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.05 Recursos Determinados 25,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8101.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301 Presupuesto de Gasto 43,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.01 Recursos Ordinarios 8,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.0101 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.05 Recursos Determinados 25,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 30/04/2009 Por el presupuesto de gastos aprobados para el ejercicio
Registro Contable de Ingresos del Período - Impuesto Predial 1 1.1 1.1.2 1.1.21.1 1.1.21.11
Clasificador presupuestal Ingresos Presupuestarios Impuestos y Contribuciones Obligatorias Impuesto a la Propiedad Impuesto sobre la Propiedad Inmueble Predial
4.6 El 10 de mayo del 2009 se registra el importe de S/.10000 por concepto de Impuesto Predial. Fase: Determinado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER _________________ x _________________ S/. S/. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9103 Valores y Garantías 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9103.05 Valores y documentos en Cobranza - Recibidos –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9104.05 Cartera de Valores y documentos en cobranza - Recibidos –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 10/05/2009 Por la emisión de documentos recibidos del área de Rentas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– _________________ x _________________
Marzo de 2010
C7
C
Sistemas Administrativos
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 1201 Cuentas por cobrar 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1201.0101 Impuestos –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4102 Impuesto a la Propiedad 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4102.01 Impuesto sobre la propiedad Inmueble –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4102.0101 Predial –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4101.0101 Predial –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 10/05/2009 Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de Impuesto Predial
Además, se tiene en cuenta la rebaja de un 50% a causa de la captación de ingresos del Impuesto Predial. Fase: Determinado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________________ x ___________________ S/. S/. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101 Caja y Bancos 5,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.03 Depósitos en instituciones Financieras Públicas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.0301 Cuentas Corrientes –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.03011 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1201 Cuentas por cobrar 5,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 15/04/1903 Impuestos –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 10/05/2009 Por la captación de ingresos por Impuesto Predial –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ____________________ x ___________________ –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9104 Valores y Garantías por Contra 5,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9104.05 Cartera de Valores y documentos en cobranza - Recibidos –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9103 Valores y Garantías 5,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9103.05 Valores y documentos en Cobranza - Recibidos –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 10/05/2009 Por la rebaja de recibos emitidos cobrados
3. Registro Contable de Transferencias Recibidas del Fondo de Compensación Municipal 1 1.4 1.4.14 1.4.14.5 1.4.14.51
Ingresos Presupuestarios Donaciones y Trasferencias Por Participaciones de Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal Fondo de Compensación Municipal
5.6 El 7 de junio del 2009 recibimos unas transferencias de Foncomun por el monto de S/. 15000 de las cuales S/.10000 nos la dan en capital efectivo y el resto en cuenta corriente. Fase: Determinado CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________________ x ___________________ S/. S/. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101 Caja y Bancos 15,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.03 Depósitos en instituciones Financieras Públicas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.0301 Cuentas Corrientes –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1101.03011 Recursos Determinados - Fondo de Compensación Municipal –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4401 Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bienes 5,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4401.01 En efectivo –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4401.0104 Por Participaciones de Recursos Determinados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4401.01041 Fondo de Compensación Municipal –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4403 Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bienes 10,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4403.01 En efectivo –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4403.0104 Por Participaciones de Recursos Determinados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4403.01041 Fondo de Compensación Municipal –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 07/06/2009 Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun
C8
Marzo de 2010
Sistemas Administrativos
C
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ____________________ x ___________________ S/. S/. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8501 Ejecución de Ingresos 15,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8501.05 Recursos Determinados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8501.0502 Fondo de Compensación Municipal –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201 Presupuesto de Ingresos 15,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201.05 Recursos Determinados –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8201.0502 Impuestos Municipales –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 07/06/2009 Por la ejecución de ingresos del Foncomun
4. Compra de Insumos para la atención del Programa del Vaso de Leche 2 2.2 2.2.2. 2.2.23 2.2.23.1 2.2.23.11
Clasificador presupuestal Gastos Presupuestarios Pensiones y otras Prestaciones Sociales Prestaciones y Asistencia Social Entrega de Bienes y Servicios Apoyo Alimentario Alimentos para programas Sociales
6.6 El 5 de julio del 2009 se comprometen a la compra de bienes para el vaso de leche por un monto de S/. 8000. Fase: Compromiso CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER ___________________ x ___________________ S/. S/. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 8,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9102 Contratos y Compromisos por Contra 8,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 05/07/2009 Para registrar las ordenes de compra aprobadas –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ___________________ x ___________________ –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301 Presupuesto de Gastos 8,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.01 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8301.0101 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401 Asignaciones Comprometidas 8,000.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.01 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 8401.0101 Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 05/07/2009 Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
Bitácora Informativa • Modifican el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009.
1502.05 1505.0301
Con fecha 10 de febrero de 2010 se emitió la Resolución Directoral N° 002-2010-EF/93.01 mediante la cual se modifican las cuentas, en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009. Resolviéndose incluir en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009, las cuentas que se detallan:
1505.0302 1505.0303
1101.0203 1201.06
1508.0203
Fondo De Devoluciones En Efectivo Cuentas Por Cobrar – Promoción De La Inversión Privada 1501.089908 Otras Estructuras En construcción 1501.09 Edificios y Estructuras Afectados En Uso
1505.0399 1508.0105 1508.0106 1508.0107
2501.05 2501.0501
Terrenos Afectados En Uso Gasto Por La Contratación De Personal Gasto Por la Compra De Bienes Gasto Por la Contratación De Servicios Otros Gastos Adquiridos En Arrendamiento Financiero Entregados en Concesión Edificios y Estructuras Afectados En Uso Adquiridos En Arrendamiento Financiero Ingresos Diferidos – Promoción De La Inversión Privada Transferencia De Activos – Promoción De La Inversión Privada
22501.050101 Subasta Pública – Promoción De la Inversión Privada 2501.0502 Otros – Promoción De La Inversión Privada 2501.06 Diferencia De Cambio – Promoción De La Inversión Privada 3201.0104 Resultado Neto – Promoción De La Inversión Privada 4107.04 Liberación Tributaria – SUNAT – C 4107.0401 Liberación De Tributos Internos – SUNAT – C 4107.0402 Liberación De Tributos Aduaneros – SUNAT – C 4107.05 Incentivo Tributario – SUNAT – C 4107.05.01 Incentivo De Tributos Internos – SUNAT – C 4107.0502 Incentivo De Tributos Aduaneros – SUNAT – C
Marzo de 2010
C9
C
Sistemas Administrativos
4302.11
Devolución De Derechos Administrativos 4302.1101 Devolución De Derechos Administrativos 4502.010609 Multas Por Infracciones Mineras 4506
5403.020202
INGRESOS PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN PRIVADA Resultado Neto – Promoción De La Inversión Privada Intereses Diferidos – Promoción De La Inversión Privada Diferencia de Cambio – Promoción De La Inversión Privada Personal Contratado – Régimen Laboral De Gerentes Públicos Bonificación Por Cambio De Residencia Locación De Servicios – Fondo De Apoyo Gerencial Estipendio A Los Candidatos A Gerentes Públicos A Agencias Gubernamentales De Cooperación Internacional A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional Otros Organismos A Agencias Gubernamentales De Cooperación Internacional A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional Otros Organismos A AgenciasGubernamentales De Cooperación Internacional A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional Otros Organismos A Agencias Gubernamentales De Cooperación Internacional A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional Otros Organismos
5901 5901.01 5901.0101 5901.0102 5901.0199 5901.02 5901.03
GASTOS FINANCIEROS Diferencial Cambiario Bonos Créditos Otros Otros Intereses Otros Gastos Financieros
4506.01 4506.02 4506.03 5101.010106 5101.010205 5302.070206 5302.070506 5401.010104 5401.010105 5401.010202 5401.020104 5401.020105 5401.020202 5403.010104 5403.010105 5403.010202 5403.020104 5403.020105
Resolviéndose excluir del Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009, las cuentas que se detallan:
C10
Marzo de 2010
1504.01 1504.0101 1504.0102 1504.0103 1504.06 1504.0601 1504.0602 1504.0603
Mejoramiento De La Calidad De Gestión Gastos Por La Contratación De Personal Gastos Por la Compra de Bienes Gastos Por La Contratación De Servicios Otros Gastos De Mejoramiento De La Calidad Del Gasto Público Gastos Por La Contratación De Personal Gastos Por La Compra De Bienes Gastos Por La Contratación De Servicios
Resolviéndose modificar en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009, las denominaciones de las cuentas contables, cuyo texto quedará redactado en la forma siguiente: 1202.98
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
1209
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (CR) Bienes De Asistencia Social Medicamentos Para Asistencia Social Fluctuación De Inversión En Títulos y Valores Fluctuación En Acciones y Participación De Capital. Construcción De Estructuras Otros Gastos Diversos De Activos No Financieros Construcción De Estructuras Gratificaciones Otras Cuentas Por Pagar De La Banca Privada y Financiera
1303.01 1303.010301 1401.99 1402.99 1501.08 1505.03 1508.010403 2102.040101 2103.99 2301.020303 4107
DEVOLUCIÓN, LIBERACIÓN E INCENTIVO TRIBUTARIO 4402.030104 Canon Gasífero 4601 VENTA DE EDIFICIOS 5101.090303 Compensación Vacacional (Vacaciones Truncas) 52002.03 Bienes De Asistencia Social 5202.0030301 Medicamentos Para Asistencia Social 5401.0101 A Gobiernos Extranjeros 5401.010101 A Países De América 5401.010102 A Países de Europa
5401.010103 A Países de África, Asia y Ocea-nía 5401.010201 Instituciones Financieras Internacionales 5401.0201 A Gobiernos Extranjeros 5401.020101 A Países de América 5401.020102 A Países de Europa 5401.020103 A Países De África, Asia y Ocea-nía 5401.020201 Instituciones Financieras Internacionales 5403.0101 A Gobiernos Extranjeros 5403.010101 A Países De América 5403.010102 A Países De Europa 5403.010103 A Países África, Asia y Oceanía 5403.010201 Instituciones Financieras Internacionales 5403.0201 A Gobiernos Extranjeros 5403.020101 A Países De América 5403.020102 A Países de Europa 5403.020103 A Países De África, Asia y Ocea-nía 5403.020201 Instituciones Financieras Internacionales 5701.0601 Costo de Venta De Bienes 5801.02 Depreciación Acumulada De Vehículos, Maquinaria y Otros 9101.05 Contrato De Arrendamiento Aprobado 9102.05 Contrato de Arrendamiento En Ejecución 91403.09 Cartas Ordenes y Documentos Emitidos y/o Recibidos 9104.09 Control De Cartas Órdenes y Documentos Emitidos y/o Recibidos Resolviéndose modificar en el Catálogo de Cuentas del Plan Contable Gubernamental 2009, los códigos de las cuentas contables, cuyo texto quedará redactado en la forma siguiente: 2301.020304 Otros Créditos Internos,. 4301.070101 Placas 4301.070199 Otros Productos De Transportes 4303.030201 Vacaciones Útiles 4303.030299 Otros Servicios culturales y Recreativos 4403.020103 De Países De África, Asia y Oceanía 4403.020104 De Agencias Gubernamentales De Cooperación Internacional 4403.020105 De Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional 4501.010499 Otros Intereses 9107.03 Otros Regímenes 9108.03 Otros Regímenes
