CASO PRÁCTICO (CONTABILIDAD MINERA)
L/ )7) )7)/ / CCM CCM S.A.A. S.A.A. )/+/ )/+/ /<=+/) /<=+/) ) ;++ ;++ ? )) ))/ / ) ) 7+) 7+)/), /), :+/ :+/ ) ) ) */ */ )7+ )7+ )*+- -/:) <+/ ) +-)7/ M+-/ ) +++/ )/+) ) +*+)-) +=)-/+ CAJA CUENTAS CORRIENTES FACTURAS POR COBRAR N° 111 COBRE REFINADO PLOMO REFINADO ZINC REFINADO CONCENTRADO DE COBRE CONCENTRADO DE PLOMO CONCENTRADO DE ZINC SUMINISTROS DIVERSOS TERRENOS EDIFICIOS MAUINARIA,EUIPO MAUINARIA,EUIPO ! OTRAS UNIDADES DE E"PLOTACI#N UNIDADES DE TRANSPORTE MUEBBLES ! ENSERES DEPRECIACI#N INMUEBLES MAUINARIA ! EUIPOS TRIBUTOS POR PA%AR REMUNERACIONES POR PA%AR FACTURAS POR PA%AR BENEFICIOS SOCIALES CAPITAL SOCIAL RESERVAS UTULIDADES NO DISTRIBUIDAS
215,000.00 850,000.00 85,000.00 500,000.00 250,000.00 250,000.00 600,000.00 200,000.00 450,000.00 500,000.00 500,000.00 350,000.00 800,000.00 500,000.00 80,000.00 85$,500.00 285,000.00 350,000.00 650,000.00 65,000.00 2,200,000.00 &$0,000.00 $52,500.00
OPERACIONES DEL AÑO 1' 2' 3' 4' 5' 6' $' 8'
01(11(1$ 01(11(1$ R)*+ R)*+-/ -/ ) /+)- /+)- ) /)-/ /)-/ ) / )/+ )/+). ). 06(11(1$ 06(11(1$ S) 7/ 7/ ) )- -/ / ) + 7- 7- ) 150,000 7/ I%V I%V,, / CREDIT CREDITO O FT ° 001910000 001910000 0$(11( 0$(11(1$ 1$ S) 7 7// ) )- -/ / ) ) : :)) 7 7- - ) ) 600,00 600,000 0 7/ I%V I%V, / -/ -/ FT ° 0029000 00290000 0 08(11( 08(11(1$ 1$ S) 7 7// ) )- -/ / ) ) 7 7 7- 7- ) ) 250,00 250,000 0 7/ I%V I%V, / -/ -/ FT ° 0039000 00390000 0 0&(11(1$ 0&(11(1$ C:/7 C:/7 ) );) );)<= <= / / FT N° 1111, ) ) +)+)-)) S. S. T) T) C/- C/- 13(11(1$ 13(11(1$ S) =)) =)) / CONTADO CONTADO 8&> 8&> ? / CREDIT CREDITO O 20> 4$$.8 TM ) ) COBRE COBRE C(U S(. $,500 7/ I%V I%V,, S)*@ S)*@ F 1$(11(1$ 1$(11(1$ S) =)) =)) 325.4 325.4 TM ) ) PLOMO PLOMO C(U C(U 3250 7/ 7/ I%V I%V, )*@ FT 0029000001, 0029000001, CONSTRUCT CONSTRUCTORA ORA VELOZ VELOZ 20(11(1$ 20(11(1$ S) =)) =)) 134.2 TM ) ) ZINC ZINC C(U 4,460 7/ I%V I%V,, )*@ )*@ FT FT 0039000003, 0039000003, BRILLA SOL SAC SAC 20532855 20532855
&' 10' 11' 12' 13' 14' 15' 16' 1$'
21(11(1$ S) /<)) / )) ) )+ ) 7/-)+/) )- ) +, ;7) / +*+) CONCENTRADO DE COBRE 1,100,000, CONCENTRADO DE ZINC S(. 550,000. S) )*+-/ -// ) 23(11(1$ S) =)) 4.8 % ) ORO C(U 35,000 7/ I%V, )*@ FT 0049000004, INVERSIONES PREMIUN SAC 23(11(1$ S) )*+-/ ? ) /)/ )=++ ) ))-++/ 7- ) S(. 500 )+: N° 1292323 23(11(1$ S) )*+-/ ? ) /)/ )=++ ) /*/ S(. 1,500 )+: N° 22945454545 ) EPS SAC 208 23(11(1$ S) )*+-/ ? ) /)/ )=++ ) TELEFONO S(. 100 )+: N° 129$8$86$$ ) CLARO SA 24(11(1$ S) 7/ )-/ ) :) 7- ) 500,000 7/ I%V, / -/ FT ° 00590000 25(11(1$ S) 7/ )-/ ) 7 7- ) 200,000 7/ I%V, / -/ FT ° 00191034 2$(11(1$ S) =)) 548.& % ) PLATA C(U &,000 7/ I%V, )*@ FT 0059000005, TICOVIL %OLD SAC 205332 30(11(1$ E/:/ ? )*+-/ / /+/ ) ) ? //+ )+)-) / ))-) )+ NOVIEM 5,000 , 15 OBREROS S(.4000, 01 %ERENTE S(. 10,000 ? /+-)-) /7++-/<= S( 5,000. ? // ESSAL :))+ +/) ) -/://)
18' 30(11(1$ L D)/-/7)- ) L*+</ ? ) P)/ )-/ / D)/-/7)- ) C-/:++/ ) - ? ) +7-) ) / /+/ ))<=/7)-), ) +7-) ) 7 ) 7/-)+/) ? 7++- ) S +-+:+ )+)-). 1&' 30(11(1$ E/:/ ? )*+-/ / PLANILLA CTS ) ))-) )+. 20' 30(11(1$ E/:/ ? )*+-/ / PLANILLA %RATIFICACIONES ) ))-) )+. 21' 30(11(1$ E/:/ ? )*+-/ / PLANILLA VACACIONES ) ))-) )+. 30(11(1$ S) 77)-) ? ) +-+:?) +*+)-) )=++ REPARACI#N ! MANTENIMIENTO S(. 250 22' PUBLICIDAD S(.80,000 ? OTROS SERVICIOS S(. 20,000 , // - / 7/ I%V. 23' 30(11(1$ S) /*/ / FT ° 0019100001 , FUL MINAS SAC 205328852&0 24' D)-)7+/ ) COSTO DE VENTAS ) ))-) ))++. 25' 30(11(1$ ) )*+-/ ))+/+ ) ))++ )*@ )/. NOTA: Para este monografa se deera arrastrar sa!do "n"#"a! de! e$er#"#"o Anter"or /' E/:/ )*+- ) 7/ :' E/:/ )*+- ) =)-/ ' E/:/ )*+- ) // ? :/ ' E/:/ +: /)G )' E/:/ +: ) /<= ;' N-/ / )-/ F+/+)
/ T++ 9 R)*+ C)- ) /+, )-/ )7)/ //
, FUL MINAS SAC 205328852&0 1 , CORPORACION SUM SAC 20532&81841 01 , TODO MINAS SAC 2044&44&011 0059000001, CORPORACION %OLD SAC 20533080406 AC 20532$40488 $8
-) )-/) CONCENTRADO DE PLOMO S(. 400,000, +)-). 044&316640 343 ) ELECTROSUR SA 20464&1088&. 6565434. C 2056656565$. 2 , CORPORACION SUM SAC 20532&81841 34 , TODO MINAS SAC 2044&44&011 &2250 RE 201$ ) 15 T/://) ) ) S(. D ! ONP. A+7+7, ) )+-/ ) ) :/ ) 7/-)+/) ? 7++- )- ) . 500,000 ? /+/ ) S(. $$3,&0, )/+/ /
,000, TRANSPORTES S(. 150,000, SERVICIOS DE