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Contabilización del impuesto al valor agregado mensual Carlos Ormeño Pavez Taller de I.V.A. Instituto IACC 05-11-2017
Desarrollo Con las compras y ventas, por los meses de Julio, Agosto y Septiembre, usted debe realizar los asientos contables, para registrar el I.V.A. de cada mes, y si debe pagar el impuesto o habrá un remanente de Crédito a favor de la empresa. Se tienen los siguientes movimientos, de las cuentas de Ventas y Compras Netas de la empresa, en los meses que se detallan:
Julio Agosto Septiembre
Ventas
Compras
120.000.000
50.000.000
90.000.000
150.000.000
200.000.000
80.000.000
UTM del mes que se declara: Agosto 39.570, Septiembre: 39.570, Octubre 39.570
ventas compras Julio $120.000.000 $50.0000.000 UTM del mes que se declara: Agosto 39.570, Septiembre: 39.570, Octubre 39.570
Asientos contables del mes de J ulio 30/07 IVA CF
50.000.000 9.500.000 59.500.000
Glosa: por las compras del mes de Julio 30/07 Mercaderías I.V.A. Débito fiscal Glosa: por las ventas del mes de Julio
120.000.000 22.800.000
Asientos contables del mes de Agosto: 12/08 IVA Débito fiscal IVA Crédito Fiscal Glosa: por declaración de impuestos
22.800.000 9500.000
En este caso se deben pagar un monto correspondiente a 13.000.000 resultado de la diferencia de C. F 9.500.000 – D.F 22.800.000
Asientos contables del mes de Agosto: 30/08 IVA CF
150.000.000 28.500.000 178.500.000
Glosa: por las compras del mes de Julio 30/08 Mercaderías I.V.A. Débito fiscal Glosa: por las ventas del mes de Julio
90.000.000 17.100.000
Asientos contables del mes de Septiembre: 12/09 IVA Débito fiscal IVA Crédito Fiscal Glosa: por declaración de impuestos
17.100.000 28.500.000
En este caso queda un remanente correspondiente a 11.400.000 resultado de la diferencia de C. F 28.500.000 – D.F 17.100.000
Asientos contables del mes de Septiembre: 30/09 IVA CF
80.000.000 15.200.000 95.200.000
Glosa: por las compras del mes de Julio 30/09 Mercaderías I.V.A. Débito fiscal Glosa: por las ventas del mes de Julio
200.000.000 38.000.000
Asientos contables del mes de Agosto: 12/10 IVA Débito fiscal IVA Crédito Fiscal Glosa: por declaración de impuestos
38.000.000 15.200.000
En este caso se deben pagar un monto correspondiente a 22.800.000 resultado de la diferencia de C. F 15.200.000 – D.F 38.000.000
Bibliografía (IACC). Declaración y pago del IVA. Taller de I.V.A. Semana 8