UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS DIVISIÓN DE ESTUDIOS EN FORMACIONES SOCIALES LICENCIATURA: CONTADURÍA
UNIDAD DE APRENDIZAJE POR OBJETIVOS
AUDITORIA II
M EN I JUAN RAMON GONZÁLEZ AGUILAR
Dr. Rogelio Martínez Cárdenas
Presidente de la Academia de Especialidades en Contabilidad Costos y Auditoría
Jefe del Departamento de Estudios Organizacionales
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA FORMATO GENERAL PROGRAMA DE ASIGNATURA
NOMBRE DE MATERIA CÓDIGO DE MATERIA
AUDITORIA II AU 101 ESTUDIOS ORGANIZACIONALES
DEPARTAMENTO
ESPECIALIZANTE OBLIGATORIA
ÁREA DE FORMACIÓN CENTRO UNIVERSITARIO
CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS
CARGA HORARIA TEORÍA:
60
CARGA HORARIA PRÁCTICA:
40
CARGA HORARIA TOTAL
CRÉDITOS
100 11 CURSO - TALLER
TIPO DE CURSO NIVEL DE FORMACIÓN PROFESIONAL P.E. PARTICIPANTES ELABORÓ PREREQUISITOS FECHA DE ACTUALIZACIÓN
LICENCIATURA CONTADURÍA PÚBLICA ACADEMIA DE ESPECIALIDADES EN CONTABILIDAD, COSTOS Y AUDITORIA AU 100 ENERO 2011
OBJETIVO GENERAL
Al finalizar el curso el alumno tendrá la capacidad y el conocimiento de la aplicación y cumplimiento de las normas y técnicas para la planeación y desarrollo del programa de auditoría.
OBJETIVOS ESPECÌFICOS Unidad I
A) Conocerá las características generales generales de la entidad a revisar además de llevar a cabo las entrevistas necesarias con el probable cliente. B) Conocer los objetivos y limitaciones del trabajo a realizar y las características de la carta convenio. Unidad II
A) Conocerá el concepto y utilidad de los programas de auditoria y la forma de elaborar el diseño de estos. B) Conocerá el concepto y aplicación de los papeles de trabajo y desarrollar el proceso teórico-práctico de la auditoría. C) Deberá ser capas de identificar la evidencia comprobatoria y estar en condiciones de formarse una opinión así como emitir un dictamen. Unidad III
A) Conocer los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una de las cuentas del activo. B) Conocer el control interno aplicable, aplicable, la importancia relativa, relativa, riesgo de auditoría, procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de activo.
Unidad IV
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una de las cuentas del pasivo. B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de pasivo. Unidad V
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una de las cuentas de capital contable. B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de capital contable. Unidad VI
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una de las cuentas de ingresos. B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de ingresos. Unidad VII
C) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una de las cuentas de costo de ventas. D) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de costo de ventas. Unidad VIII
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-practico de la auditoria de cada una de las cuentas de gastos B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de gastos
CONTENIDO TEMÁTICO SINTÉTICO AUDITORI A A II 1. Unidad I. Conocimiento general de la entidad económica, para planear y efectuar la revisión de sus estados financieros. 1.1 Objetivo. 1.2 Entrevistas con el probable probable cliente. 1.3 Investigación de la entidad entidad económica. 1.3.1 Antecedentes. 1.3.2 Auditorias anteriores. 1.3.3 Estructura organizacional de la entidad. 1.4 Objetivo condiciones y limitaciones del trabajo a realizar. 1.4.1 Entrevistas con funcionarios. 1.5 Carta-convenio. 2. Unidad II. Programas de auditoría. 2.1 Concepto. 2.2
El proceso de la auditoría. 2.2.1 Conocimiento del control interno para planificar la auditoría. 2.2.2 Determinación del riesgo de control. 2.2.3 Diseño de pruebas adicionales de los controles. 2.2.4 Revaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas y de cumplimiento planificadas. 2.2.5 Realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento y terminar t erminar la auditoría.
2.3
Diseño de los programas de auditoría. 2.3.1 Seguimiento del registro de transacciones tr ansacciones.. 2.3.2 Evaluación de la efectividad del control interno. 2.3.3 Pruebas sustantivas y de cumplimiento.
2.4
Objetivos de los programas de auditoría. 2.4.1 Existencia y ocurrencia. 2.4.2 Inclusión completa. 2.4.3 Derechos y obligaciones. 2.4.4 Valuación o asignación. 2.4.5 Presentación y revelación.
2.5
Papeles de trabajo. 2.5.1 Definición y objetivos. 2.5.2 Características y contenido. 2.5.3 Propiedad y custodia. 2.5.4 Organización y archivo. 2.5.5 Referencias y marcas. 2.5.6 Supervisión.
3. Unidad III. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de activo. 3.1 3.2
Objetivo de la auditoría. Control interno
3.4 3.5 3.6
AUDITOR A Í A II Procedimientos de auditoría. Papeles de trabajo. Ajustes y reclasificación.
4. Unidad IV. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de pasivo. 4.1 Objetivo de la auditoría. 4.2 Control interno 4.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 4.4 Procedimientos de auditoría. 4.5 Papeles de trabajo. 4.6 Ajustes y reclasificación. 5. Unidad V. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de capital contable. 5.1 Objetivo de la auditoría. 5.2 Control interno 5.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 5.4 Procedimientos de auditoría. 5.5 Papeles de trabajo. 5.6 Ajustes y reclasificación. 6. Unidad VI. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas cuentas de ingresos. 6.1 Objetivo de la auditoría. 6.2 Control interno 6.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 6.4 Procedimientos de auditoría. 6.5 Papeles de trabajo. 6.6 Ajustes y reclasificación. 7. Unidad VII. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de costo de ventas. 7.1 Objetivo de la auditoría. 7.2 Control interno 7.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 7.4 Procedimientos de auditoría. 7.5 Papeles de trabajo. 7.6 Ajustes y reclasificación. 8. Unidad VIII. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de gastos. 8.1 Objetivo de la auditoría. 8.2 Control interno 8.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 8.4 Procedimientos de auditoría. 8.5 Papeles de trabajo. 8.6 Ajustes y reclasificación.
AUDITORIA
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CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD ECONOMICA DISEÑO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA PLANEACION DE LA AUDITORIA CARTA-CONVENIO CONOCIMIENTO Y APLICACIÓN PRACTICA DE LA DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA
DICTAMEN
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
PRACTICA ELEMENTAL DE AUDITORIA DE AUDITORIA VICTOR MANUEL MENDIVIL ESCALANTE EDITORIAL ECAFSA ULTIMA EDICION BOLETÍN 3040, 3070 DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. ÚLTIMA EDICIÓN Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Públicos. I. M. C. P. A. C. Unidad I. BOLETÍN 5100, 5110, 5120, 5150, 5160, 5170, 5190 Y 5200 DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Públicos. I. M. C. P. A. C. Unidad II, III, IV, V, VI, VII Y VIII. Ultima Edición
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, Sanchez Curiel Gabriel, Pearson, Edición 2006
ENSEÑANZA-APRENDIZAJE El profesor desarrollará desarrollará el proceso de enseñanza-aprendizaje enseñanza-aprendizaje del programa de auditoría, apoyado en las siguientes actividades: Exposición del profesor. Lecturas obligatorias, Análisis y ejemplos de las técnicas de auditoría Exposición audiovisual Investigación documental Cuestionario de auto-diagnostico.
CARACTERÍSTICAS DE LA APLICACIÓN PROFESIONAL DE LA ASIGNATURA El alumno debe comprender los conceptos teóricos que se exponen en el curso para poder dominar su aplicación practica, ya que en cualquier tipo de organización, la auditoria es una herramienta que lo apoyara en la toma de decisiones relacionada con la evaluación y perfiles del personal, planeación estratégica, control interno, et c.
CONOCIMIENTOS, APTITUDES, VALORES, ETC. Responsabilidad, orden, limpieza, organización de la información, tolerancia.
PERFIL DOCENTE El docente debe ser un profesionista pr ofesionista competente con habilidades en las disciplinas de la contaduría (finanzas, contabilidad, fiscal, costos y auditoria), además experiencia experiencia en alguno de los siguientes campos: docente, empresarial, empresarial, consultor independiente independiente o formación profesional.
MODALIDADES DE EVALUACIÓN
Examen departamental
Exámenes
10 pts.
Investigación (documentales, método de casos y de campo, etc.)
10 pts.
Productos de aprendizaje (reportes de lectura, prácticas, tareas, etc.) TOTAL
60 pts. 100 pts.
20 pts.
