PROPUESTA PARA EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA POR EL PERIODO 2014 AVICOLA SAN FERNANDO S.A. AUDITORIA DELOS ESTADODOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 A) OBJETIVO Y ALCANCES DE LA AUDITORIA a.1 Nuestra intervención tendrá por objeto practicar
el examen de los estados financieros por el ejercicio
comprendido entre el primero de enero y el 31 diciembre del 2014, de la empresa “!N "#$N!N%& '!'( )ue se menciona a continuación' * +alance eneral' * #stados de anancias y p-rdidas * #stados de .ambios en el /atrimonio Neto' * #stado de "lujo de #fectivo' * Notas a los #stados "inancieros Nuestra labor comprenderá adicionalmente, los siuientes aspectos a
#valuación del control interno contable'
b
!sesoramiento tributario permanente'
%ico examen a los estados financi eros, será realiado de conformidad con las Normas de ! uditoria eneralmente !ceptadas, siuiendo los procedimientos )ue consideremos necesarios y tendrá por objeto la presentación de un dictamen expresado si en nuestra opinión los estados financieros presentan raonablemente la situación financiera de la empresa, de acuerdo con los /rincipios de contabilidad eneralmente !ceptados' Nuestra opinión sobre los estados financieros, será acompa5ada por dicos estados con las notas explicativas necesarias e información complementaria re)uerida por la .&N!#6'
a.2.#xamen de la información complementaria de acuerdo con los re)uerimientos de la .&N!#6 de empresas y valores, por el periodo 2014'
a.3. #valuación del sistema de control interno con la finalidad de determinar puntos d-biles susceptibles de ser fortalecidos y mejorados por la erencia en tal sentido, presentaremos recomendaciones para su implementación'
a.4. $evisión de la declaración jurada del impuesto a la renta )ue incluye los cálculos de renta imponible, devoluciones, etc', como parte de nuestra revisión de los estados financieros examinados'
a.5. #valuación de la estructura oránica de la empresa'
B) ORANI!ACIÓN DEL EXAMEN #n base a la experiencia )ue tenemos de la empresa, el examen de sus estados financieros del periodo 2014, adelantaremos al máximo posible nuestra revisión para estar en condiciones de presentar nuestro informe de auditoria oportunamente' .on este criterio presentaremos un resumen del trabajo )ue llevaremos acabo'
".1. #n la visita preliminar )ue se realia inmediatamente a la aceptación de nuestra propuesta profesional se llevara acabo las labores siuientes
/laneamiento eneral del examen y revelamiento de información básica para comprender la actividad de la empresa'
!r)ueos sorpresivos del efectivo en caja, fondos fijos y valores'
/ruebas selectivas en determinados 7tems para establecer la
raonabilidad de los saldos de las
cuentas del balance'
Nuestro examen incluirá el revelamiento y evaluación del sistema de control interno en las áreas siuientes .ompras * .uentas por /aar' 6entas * .uentas por cobrar' #xistencias /ersonal y remuneración .ontabilidad
$evisión de los aspectos tributarios mas importantes as7 como el cumplimient o e implementación de las disposiciones leales, dictadas por el obierno en el periodo 2014, con el fin de presentar al a erencia recomendaciones'
$evisar le planeamiento para la toma de inventarios de existencias preparado por la empresa' %eterminar las partidas de inventarios de existencias cuyo conteo debe ser presionado por los auditores'
/ruebas de inventarios'
/osteriormente llevar7amos a cabo la verificación de la exactitud de los cálculos aritm-ticos y la compilación del resumen de inventario'
.onfirmación de los saldos deudores, bancos, seuros, aboados y otros'
#stas labores la efectuaremos con el balance, con sus respectivos anexos y análisis de cuentas'
".2. #n la visita final, )ue seria cuándo la empresa nos proporcione los estados financieros análisis de las cuentas, notas información complementaria del periodo 2014, en esta visita se realiara las siuientes labores
6alidación de los saldos de los estados financieros activos, pasivos, patrimonio, inresos, costos y eresos'
#fectuaremos procedimientos alternativos sobre las confirmaciones de clientes y proveedores inconformes y sin respuesta'
#valuación de saldos de activos, pasivos y resultados'
#xamen de los asuntos impositivos relativos a la provisión del impuesto la renta, impuesto eneral a las ventas y contribuciones sociales entre otros'
$evisión de actas de accionistas y directores'
$evisión de los estados financieros ajustados por inflación de conformidad a las resoluciones n8 2 93 del consejo normativo de contabilidad y el decreto :eislativo N 8;2<'
/reparación y discusión del informe de auditoria' ".3. !l t-rmino de nuestra visita, presentaremos a consideración de la erencia, nuestra carta de
recomendaciones para mejorar y fortalecer los actuales controles y procedimientos'
C) ASINACION DE PERSONAL. #l personal )ue asinamos para el examen estar7a interado por profesionales y asistentes persistentes a la plana de auditores externos de nuestro estudio' !sinaremos personal en los siuientes niveles
=n encarado )ue tendr7a a su caro el planeamiento y la ejecución de los trabajos en las oficinas de cliente' !s7 como la preparación de los informes de auditoria y carta de control interno' =n e)uipo de asistentes de auditoria, )ue serian asinados de acuerdo con su nivel y con la complejidad y urencia de la aplicación de los procedimientos de auditoria' #l personal asinado tendr7a el apoyo profesional de nuestro especialista en impuesto y consultar7a administrativa'
D) INFORMES A EMITIR. !l t-rmino del trabajo presentaremos a la empresa los siuientes
Ca#$a %& #&'(&*%a'+(*&,' obre control interno y aspectos contables )ue incluirá suerencias para su implementación' I*-(#& %& a%+$(#+a $e)uerida por la .&N!#6' *#tapas labores la efectuaremos con el balance, con sus respectivos anexos y análisis de cuentas'
E) /ONORARIOS Nuestros orarios están estimados en > 1?,000'00, mas impuesto eneral a las ventas' "orma de pao' 20@ al inicio del trabajo' 20@ a los ;0 d7as' 20@ a los120 d7as' 20@ a los 1?0 d7as' 20@ al t-rmino del trabajo' !djuntamos referencia de nuestra sociedad y constancias de inscripción en la .&N!#6, .ontralor7a eneral de :a $epublica y uperintendencia %e +anca y seuros' !s7 mismo se adjunta la constancia de abilitación del coleio de contadores pAblicos de B=NCN' %eseando expresar a =%' nuestro aradecimi ento por la posibilidad de merecer su aprobación de la propuesta )ue estamos cotiando' i tuviera aluna duda sobre el contenido de esta propuesta de servicios profesionales, nos será rato aclararles'
Duy atentamente
AUDITORES Y CONSULTORES Y CIA. &.C#%!% !=%CE&$!
Ca#$a. N( 3.14
Fuancayo, 1? %iciembre del 2014 e5ores
AUDITORES Y CONSULTORES Y CIA. Br' /iura N8 GG0 H Fuancayo !tt' ./. Buan del .astillo $oma5a ocio
$eferencia P#(&,$a 152003CCA %&6 0 %& ('$"#& %&6 2014 Duy se5ores nuestros Dediante la presente informamos a =ds' Iue la propuesta de la referencia a sido aprobada por nuestra empresa, para la cual le solicitamos tomar contacto con el .'/'.' Buan del .astillo $oma5a, contador eneral de nuestra compa57a, a fin de efectuar las consideraciones necesarias para el inicio y ejecución del trabajo' in otro particular, aprovecamos la ocasión para saludarlos'
!tentamente
:ic' Daricela de la .ru /einado erente eneral .'c' .ontador eneral
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
L+'. Ma#+'&6a %& 6a C#7 P&+*a%( &*$& 8&*a6 %& Sa* F*a*%( S.A. Nos an solicitado =ds' Iue efectuamos una auditoria de +alance eneral y los #stados "inancieros emitidos al 31 de diciembre del 2014 y correspondientes al a5o en esa feca' Nos es rato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptación y nuestro entendimiento de los t-rminos de este compromiso' Nuestra auditoria se efectuara conforme a los pronunciamientos autoriados aplicables en nuestro pa7s J/erA, y con la finalidad de emitir un dictamen sobre los estados "inancieros antes mencionados'
/ara formar nuestra opinión sobre dicos #stados "inancieros llevaremos a cabo pruebas selectivas en rado suficiente para obtener una raonable certidumbre acerca de si la información contenida en los reistros contable s principales y en otras fuentes de datos sustentatorios, es o no confiable y suficiente para constituir la base de elaboración de #stados "inancieros' Eambi-n estableceremos si toda la información esta o no adecuadamente expresado en los #stados "inancieros' %ebido a la naturalea de las pruebas y a otras limitaciones inerentes a una auditoria, junto con las limitaciones propias de cual)uier sistema de control interno, existe el rieso inevitable de )ue, incluso, distorsiones de carácter material puedan sin descubrir'
!demás de nuestro dictamen sobre los #stados "inancieros, esperamos proporcionales una carta separada, conteniendo las debilidades importantes del control interno de las )ue tomemos conocimiento' Nos permitimos recordarle )ue la responsabilidad de la elaboración de los estados financieros con la suficiente revelación, es de la eneración de la entidad lo cual incluye el mantenimiento de los reistros contables y controles internos, la selección y aplicación de principios y prácticas de contabilidad y la salvauarda de los activos de la entidad, todo esto de manera adecuada' .omo parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la erencia confirmación por escrito referente a las manifestaciones )ue nos aya eco con respecto ala auditar7a' #speramos una amplia cooperación de su personal y consideramos en )ue el mismo nos proporcion ara los reistros, documentación y cual)uier clase de información )ue re)uiramos en relación con nuestra auditoria' Nuestros onorarios, )ue se facturan a medida )ue avance el trabajo, se basen el tiempo )ue re)uiere las personas )ue se asinen al trabajo, más los desembolsos directos por astos' :as tarifas por oras individuales var7an de acuerdo al rado de responsabilidad involucrando a la experiencia ya abilidad re)uerida' #sta carta tendrá viencia por los ejercicios siuientes a menos )ue el compromiso se de por concluido, se modifi)ue o se sustituya' :es aradecemos se sirvan a firmar a acernos llear la adjunta copia de esta carta, en se5al de su conformidad con los t-rminos del compromiso referente a nuestra autoridad de sus estados financieros'
AUDITORES Y CONSULTORES Y CIA. SOCIEDAD AUDITORA
CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS PROFESIONALES .onste por el presente documento el contrato de servicios profesionales, )ue celebran de una parte, la empresa an "ernando '!' con $=. 20121?4K11?, domiciliado en la !v' uardia /eruana N8 GG0 :a .ampi5a *
.orrillos,
debidamente representado por su erente :ic' Daricela de la .ru /einado, con %NC 431024?1, )uien en adelante se le denominará :! #D/$#!L y de la otra parte la sociedad !uditora !uditores y .onsultores y .ia' Cdentificada con $=. 214?1K1124? )uien en adelante se denominara &.C#%!% !=%CE&$!, domiciliada en el Br' /iura N8 GG0
H Fuancayo, debidamente representada por su erente Baire /orras $ojas, con %NC 43220K42L en los t-rminos y condiciones siuientes
PRIMERA9 ANTECEDENTES :! #D/$#!, es una entidad jur7dica y representativa, amparados en la constitución del /erA, el códio civil y la ley de ociedades, )ue tiene como objeto la comercialiación de productos de consumo masivo de aves de corral para consumo umano'
SEUNDA9 OBJETO :! #D/$#! contrata los servicios profesionales de los auditores para )ue efectu- la !uditora correspondiente al ejercicio 2014 con fines de determinar la veracidad de los #stados "inancieros' :os trabajos a realiar se iniciarán al d7a siuiente de suscrito el primer contrato'
TERCERA9 MONTO Y FORMA DE PAO #l monto total por el objeto del contrato es de >' 1?,000'00 JI=CN.# DC: .&N 00>100 nuevo soles, no incluir el impuesto eneral a las ventas, )ue será paado como siue 20@ al inicio del trabajo' 20@ a los ;0 d7as' 20@ a los120 d7as' 20@ a los 1?0 d7as' 20@ al t-rmino del trabajo'
CUARTA 9 PLA!O :a entrea de los informes de auditoria deberá efectuarse entre las siuientes fecas
&pinión independiente sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2014' "eca de entrea 2? de Bunio del 201?'
.arta conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno y contable ' "eca de entrea 31 de Bulio 201?'
Cnforme sobre la evaluación del sistema de cómputo implementando' "eca de entrea 30 de eptiembre del 201? :a empresa podrá ampliar al plao se5alado en el presente contrato, previa comunicación mediante carta
simple, de existir cartas justificadas en la demora de informes u otras causas ajenas de la sociedad auditora' %e acuerdo a lo pactado la sociedad auditora presentara 3 ejemplares de los informes de auditoria' %e acuerdo a las necesidades de la empresa se efectuara una exposición final ante los socios'
:UINTA 9 OBLIACIONES DE LA SOCIEDDA AUDITORA 5.1.cumplir oportunamente, en la feca y luar, con la entrea de los informes de auditoria' 5.2.%ebe cumplir con todos los re)uerimientos exiidos en as especificaciones de la base del concurso realiado y aprobado por la empresa'
SEXTA9 OBLIACOONES DE LA EMPRESA ;.1 cancelar oportunamente el pao de los servicios profesionales con la conformidad del caso incluyendo las deducciones por penalidades en caso de aberlo'
;.2 la empresa debe facilitar todo tipo de documentación contable, enseres y otros para respectiva revisión y otros dentro de la institución asta la presentación del informe final'
SEPTIMA9 CAR
OCTAVA9 RESOLUCION #l incumplimiento de cual)uiera de las obliaciones asumidas por la sociedad auditora puede en virtud al siuiente contrato confiura causal de resolución del mismo, bastando una carta notarial comunicando el eco para )ue la resolución opera en pleno dereco'
NOVENA9 ARBITRAJE :as partes acuerdan en cual)uier controversia o reclamo )ue surja, o se relacione con la ejecución y>o interpretación del presente contrato, será resuelta de manera definitiva mediante arbitraje de dereco conforme a las disposiciones en la ley 2;K?0, su relamento, y la ley eneral de arbitraje'
DECIMA9 COMUNICACIÓN ENTRE LAS PARTES .ual)uier comunicación a efectuarse entre las partes, deberá diriirse a los domiciliados consinados en la parte introductoria del presente contrato'
DECIMA PRIMERA9 DISPOSIONES COMPLEMENTARIAS #l presente contrato, se rie por las disposiciones de la ley de contrataciones y ad)uisiciones del #stado y su $elamento' %e manera supletoria es de aplicación al códio civil' !mbas partes suscriben el presente contrato en se5al de conformidad, en la ciudad de Fuancayo, a los 1? d7as del mes de %iciembre del 2014, por duplicado para constancia de ambas partes'
Baire /orras $ojas erente
A%+$(#&, = C(*,6$(#&, = C+a
:ic' Daricela de la .ru /einado
$&.#a6. Sa* F*a*%( S.A. /a*'a=(> 10 %& F&"#( %&6 2015
S&?(#&, Sa* F*a*%( S.A. A$&*'+@*9 A,*$(9 R& ++&*$( %& +*-(#a' +@* N 1 a#a #&a6+7a# &&*&, a 6(, &,$a%(, -+*a* '+(, a6 31%& %+'+&"#& %&6 2014. %e nuestra consideración #n relaciona nuestro trabajo de auditoria muco le aradeceremos se sirva proporcionar la siuiente documentación'
A
INFORMACIÓN ENERAL
!*1
Dinuta de constitución y estatuto'
!*2
$esolución directorial de aprobaron de funcionamiento
!*3
.opia de licencia municipal de funcionamiento
!*4
"ica reistral actualiada
!*?
"ica de inscripción de poderes actualiada
!*;
&ranirama funcional viente
!*<
Danual de oraniación y funciones, procedimientos administrativos y las e)uivalentes'
!*K
/lan operativo y estrat-ico del periodo 2014
!*G
#xtractos bancarios del periodo 2014
!*10
ituación leal de cartera de clientes morosos
!*11
"lujoramas de los procesos administrativos y contables'
!*12
#stados financieros y anexos del periodo 2014'
B
CONTROL TRIBUTARIO
+*1
"ica $=.
+*2
"ile de declaraciones* paos mensuales y resAmenes de li)uidaciones de los impuestos paados en el periodo 2014 de los siuientes •
C$ 3ra cateor7a
•
C6
AVICOLA SAN FERNANDO S.A. CONSTITUCIÓN LEAL
an "ernando '!' es una sociedad anónima constituida y existente bajo las leyes de la $epAblica del /erA, la cual se encuentra inscrita en la /artida #lectrónica N8 010G142G del $eistro de /ersonas Bur7dicas de la &ficina $eistral de :ima y .alla J&ficina de :ima, )ue anteriormente se denominaba Dolinos Dayo '!'
#l cambio de denominación social de Dolinos Dayo '!' por la de an "ernando '!' fue adoptado por la Bunta eneral de !ccionistas de "eca 2 de enero 2001 y a sido inscrita en el asiento 0014 de $ubro +' de la partida reistral de la compa57a'
/reviamente a adoptarse dico cambio de denominación social, Dolinos Dayo '!' Joy an "ernando absorbió por fusión a la empresa !v7cola an "ernando '!', seAn acuerdo por fusión por absorción adoptado por la Bunta eneral de !ccionistas de Dolinos Dayo '!' con feca 1? de noviembre de 2000 e inscrita en el asiento 0003 del $ubro +' de la partida reistral de Dolinos Dayo '!'
!l 31 de mayo 200;, el capital social creado, suscrito y paado de la compa57a asciendo a >' 20K, ?22,000'00 J%oscientos oco millones )uinientos ventid os mil y 00>100 nuevos soles representa do por 20K,?22, 000 acciones comunes de >' 1'00 de valor nominal cada uno'
:a estructura accionar7a de la compa57a, al 31 de noviembre de 200;, es la siuiente
ACCIONISTA Dáximo CMeda DatsuMaa
NACIONALIDAD /eruana
RUPO
22'1; @
"ernando CMeda DatsuMaa
/eruana
22'1; @
Bulio CMeda DatsuMaa
/eruana
22'1;@
!lberto CMeda DatsuMaa &tros menores @?a T($a6
/eruana
22'1; @ 11'3; @
100.00
:os principales accionistas son de nacionalidad peruana'
#l directorio de an "ernando está compuesto por cinco directores los cuales son eleidos por la Bunta eneral de !ccionistas por un per7odo de 3 a5os' :a :ey eneral de ociedades establece )ue debe concederse representación a los accionistas minoritarios a trav-s de la elección de miembros del %irectorio por voto acumulativo' #n este sentido, los accionistas de an "ernando tienen dereco a tantos votos por acción como el nAmero de directores a ser eleidos, pudiendo cumular sus votos a favor de una sola persona o distribuirlos entre varias'
!l 31 de noviembre 200;, los miembros del %irectorio de an "ernando son las siuientes personas DIRECTOR CARO Dáximo CMeda DatsuMaa /residente #jecutivo "ernando CMeda DatsuMaa
%irector
Bulio CMeda DatsuMaa
%irector
!lberto CMeda DatsuMaa
%irector
RUPO ECONÓMICO
:a empresa an "ernando '!' tiene como actividad principal la criana de aves de corral, animales dom-sticos usando alimento balanceado, además de la elaboración y comercialiación de productos para el consumo masivo'
/arte de las empresas )ue forman parte de an "ernando son
A8#(&'a#+a C+G S.A . JErujillo "ue fundada el 10 de junio de 1GK? en el departamento de :a :ibertad, constituy-ndose como una empresa de producción y comercialiación de aves de corral para el consumo umano como pollo vivo y beneficiado' Eiene operaciones en Eumbes, /iura, .iclayo, Ba-n, .ajamarca, .imbote, Fuara, :ima, Fuancayo, Eino Dar7a'
P&,a Sa* A*%# H, S.A. J/isco*Dollendo #n 1GK3 se incorpora al mercado tomando como rubro principal la producción y comercialiación de conservas de pescado y mariscosL obtiene presencia en todo el /erA, pues su principal cliente %#D! con la marca !1, )uien tiene una importante participación en el mercado local' Eambi-n exporta sus productos a .ile, /anamá, $epAblica %ominicana, #stados =nidos, =ruuay y #l alvador'
D+,$#+"+%(#a a*a S.A. JBun7n*Fuancayo "ue fundada en la provincia de Fuancayo, departamento de Bun7n en 1GKK y se dedica a la venta de carne y productos cárnicosL distribución y comercialiación de productos av7colas y aves vivas' :os principales productos )ue distribuye son pollo beneficiado, pollo vivo, pavo, allina y Fuevos' =bicándolos en Fuancayo, .oncepción, :a &roya, Bauja, !yacuco y .erro de /asco'
P#(%a,a J+olivia "ue fundada en +olivia el 1G de junio de 1GG?' e dedica a la producción y comercialiación de aves para consumo umano, desarrollando su cobertura en anta .ru, Earija y :a /a' %entro de sus principales productos están uevos incubables, pollos ++, pollo beneficiado y otros'
P#(('+@* = D+,$#+"'+@* %& A6+&*$(, S.A. J:ima #l objeto de /romoción y %istribución de !limentos es la comercialiación de productos alimenticios por mayor'
A8#(&'a#+a Ca( V%& S.A. #l objeto de !.6 es la producción y comercialiación de ranos en los )ue destacan ma7 amarillo duro, soya, arro y soro'
OBJETO SOCIAL #l objeto social de an "ernando es la criana, reproducción, incubación, comercialiación, beneficio , distribución, importación, exportación de uevos f-rtiles y comerciales, pollo ++, pavos ++, aves de corral, ponedoras,
reproductoras, de parrilla, de enorde, as7 como todas las demás aves en eneral, cual)uiera sea su l7nea de producción'
Eambi-n constituye objeto social de an "ernando el beneficiado y comercialiación de productos de aves en eneral, as7 como a la criana de aves en eneral y compraventa de toda clase de productos alimenticios y abarrotes, comercialiación y distribución de bebidas alcoólicas, no alcoólicas, aseosas y jarabeadas, art7culos de limpiea, Atiles de oficina, art7culos de vestir, art7culos de bellea en eneral, as7 como toda la clase de bienes y servicios'
!s7 mismo, tiene por objeto, la conelación, refrieración y conservación de productos de aves y alimentos en eneral, transporte, distribución y comercialiación de productos de aves y alimentos en eneral'
!l iro del neocio de la compa57a le corresponde el .CC= 012202 .r7a de .erdos y !ves de .orral'
ESTRUCTURA DE ORANI!ACIÓN :a contabilidad de costos aplicado a las empresas, necesi ta )ue las empresas cuales) uiera sea su iro y actividad Jindustrial, comercial, ar7cola, aroindustrial, servicio, etc debe estar oraniada y como tal se establece como m7nimo un &ranirama, Danual de &raniación, "unciones y /rocedimientos, por)ue precisamente en los departamentos, áreas o unidades de producción, es donde se acumulan costos'
an "ernando '!' no puede estar ajeno a esta oraniación, y para la buena actuación de los distintos elementos de costos>astos )ue se dan en la empres a, es necesario )ue se estableca una adecu ada división del trabajo administrativo y productivo y para ello ay )ue tener en cuenta lo siuiente
:o )ue cada área o unidad de producción debe realiar' :o )ue cada área o unidad de producción no puede acer'
.onociendo cada costo>asto )ue ser realiarán en el interior de la empresa, se determinará los elementos a desarrollarse, y as7 se podrá dividir por áreas o unidadesL y as7 cada una de ellas realiará una serie de funciones )ue puede ser administrativa, venta o producción' 9 finalmente las distintas áreas o unidades podrán tomar decisiones de estión comercial o de producción'
ORANIRAMA FUNCIONAL &ranirama es la representación ráfica y objetiva del sistema de oraniación imperante y de las funciones jerár)uicas )ue existen entre dependencias y trabajadores de la empresa' :a importancia de contar con un oranirama es )ue se da a conocer en forma precisa el luar )ue le corresponde a cada individuo dentro de la oraniaciónL de esta manera los altos directivos y el personal en eneral podrán apreciar en donde encajan en la empresa y )uienes tienen un nivel superior y )uienes están bajo su nivel y mando, o sea a )uienes debe de obedecer y a )uienes mandar'
PLAN CONTABLE ENERAL eAn $esolución de .onsejo Normativo de .ontabilidad, se promuló el uso obliatorio del /lan .ontable eneral #mresarial para todas las empresas en el /erA' an "ernando no puede estar ajeno a esta disposición y desde el inicio de sus operaciones aplica el /lan .ontable desde la clase 1 asta la clase G' ! nivel de las operaciones industriales se apertura cuentas de costos a nivel de la clase G0, G1, G2, G3, G? y la cuenta de existencias clase 2' ! continuación describiremos el /lan .ontable
CUENTAS DE INVENTARIO
.:!# 2 20 D#$.!%#$O! 20100001 D#$.!%#$O! 20K00001 D#$.!%#$O! H !.D 21 /$&%=.E& E#$DCN!%& 21100001 /$&%=.E& E#$DCN!%& 21100002 /&::& ++ 21100003 /&::& + #N#"C.C!%& 21100014 !:CD#NE& +!:!N.#!%& 2110000? /&::& .!$N# 2110000; /!6& .!$N# 2110000< F=#6& .&D#$.C!:# 2110000K /!6& ++ 2110000G F=#6& CN.=+!+:# H /!6& $#/$&%=.E&$ 21100010 /!6& +#N#"C.C!%& 21100011 !::CN! +#N#"C.C!%! 21100012 !::CN! 6C6! 21100013 .#$%& +#N#"C.C!%& .&$E# 21100014 .#$%& +#N#"C.C!%& .!$.!! 2110001? .#$%& 6C6& 2110001; #D+=EC%& 2110001< #DC#:!+&$!%& 2110001K /$#.&.C%& 2110001G F=#6& CN.=+!+:# H $#/$&%=.E&$! 21100020 !$$&P #D+&:!%& 21100021 !$$&P #:6! 21100022 D!CP #:6! 21100023 &9! #:6! 21100024 &$& #:6! 2110002? /$&6' /&$ ":=.E' /$&%' E#$D' H !.D 21K00001 /$&%=.E& E#$DCN!%& H !.D 22 =+/$&%=.E&, %##.F& > %#/#$%C.C& 22100001 =+/$&%=.E&, %##.F& > %#/#$%C.C& 22K00001 =+/$&%=.E&, %##.F& > %#/#$%C.C& H !.D 23 /$&%=.E& #N /$&.#& 23100001 =+/$&%=.E&, %##.F& > %#/#$%C.C& 23100002 $#/$&%=.E&$! #N /&E=$! 23100003 F=#6& #N CN.=+!.CQN J/&::& 23100014 /&::& .!$N# 2310000? /&N#%&$! #N /&E=$! 2310000; /!6& .!$N# 2310000< /!6& $#/$&%=.E&$! #N /&E=$! 2310000K F=#6& #N CN.=+!.CQN J/!6& 2310000G /&$.CN& #N /$&%=..CQN 23100010 6#$$!.& $#/$&%=.E&$# 23100011 D!$$!N! $#/$&%=.E&$!
24 2? 2; 2K
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
CUENTAS DE COSTOS
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
;?100002 ;?100014 ;K110001 ;K110002 ;K110003 ;K110014 ;K11000? ;K;00001 ;K;00002
#=$& .&NE$! CN.#N%C& #=$& %# !..C%#NE# /#$&N!:# #%C"C.C& D!I=CN!$C! 9 #I=C/& =NC%!%# %# E$!N/&$E# D=#+:# 9 #N#$# #I=C/& %C6#$& +#N#"C.C& &.C!:# #D/:#!%& +#N#"C.C& &.C!:# &+$#$&
CUENTAS ANALÍTICAS
.:!# G G0 !E& !%DCNCE$!EC6& G1 !E& .&D#$.C!:# G2 !E& "CN!N.C#$& G? G;
.&E& %# %# &/#$!.CQN /$&%=..CQN !E&
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORKA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SAN FERNANDO S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
I.
INTRODUCCIÓN9 A. ANTECEDENTES •
&*a6+%a%&, an "ernando '!' fue fundado en 1G4K por el r' Bulio Ceda Eanimoto, se inicio como un neocio familiar con la criana de patos' #n 1G;3 inicia la criana de pollos barrilleros Jpollos brasa, en 1G<1 la criana y comercialiación de pavos, en 1G<2 apertura la primera tienda an "ernando orientado al comercio detallista, convirti-ndose desde 1GG4 en los multimarMet an "ernando' racias a sus estándares de calidad reconocidos internacionalmente, los productos an "ernando a lorado inresar a mercados exientes como Bapón, D-xico, !rentina, 6eneuela, .olombia, #cuador, +olivia y el alvador'
•
T+( %& *&8('+( :a empresa se dedica a la criana y comercialiación de aves reproductoras y sus derivados'
•
C6a,& %& ,('+&%a% #s una ociedad !nónima constituida y existente bajo las leyes de la $epublica del /erA, la cual se encuentra inscrita en la /artida #lectróni ca N8 010G142G del reistro de personas jur7dicas de la oficina reistral de :ima y el .allao J &ficina de :ima , )ue anteriormente se denominaba Dolinos Dayo ''!'
B. PUNTOS DE ATENCIÓN •
:a empresa inició sus operaciones en 1G4K'
•
u erente eneral es la :ic' Daricela de la .ru /einado' us fuentes de "inanciamiento +anco de .r-dito, +anco .ontinental'
•
•
us principales productos son
/ollos
/avos
Fuevos
#mbutidos
•
u cartera total de clientes asciendo actualmente a 1000 clientes con un aproximado de >' 30,000,000'00
•
u tecnolo7a moderna
•
an "ernando '!' es parte del rupo an "ernando
C. SISTEMAS CONTABLES IMPLEMENTADOS DENTRO DE LA EMPRESA
1. C(*$a"+6+%a% -+*a*'+a9 :a utilia para producir sistemática y estructuralmente información cuantitativa expresada en unidades monetarias de las transacciones )ue realia la entidad económica' •
.onstantemente actualia el plan de cuentas en el modulo respectivo'
•
6erifica la documentación fuente )ue cumpla todos los re)uisitos por ley'
•
$eistra en el sistema contable todo compromiso o provisión Jcuentas por paar, cuentas por cobrar, planillas, etc'
•
.ontrola el manejo de los activos fijos de la empresa'
•
6erifica la concilian bancaria de las diferentes cuentas'
•
#s responsable de mantener actualiado los reistros contables y el cierre de la contabilidad mensual en la feca oportuna'
•
$ealia las estimaciones convenientes Jimpuestos diferidos, cuentas por cobrar incobrables, estimaciones, NC., etc''
•
$ealia la presentación de los #stados "inanc ieros comentados y analiados a la %irección y erencias
2. C(*$a"+6+%a% %& C(,$(,9 %eterminar el costo de producción y costo de ventas de todas las l7neas de productos comerciales de la empresa, analiar y explicar las desviaciones de 7ndices productivos y comerciales, as7 como mantener el reflejo de los resultados reistrado en libros' •
/lanifica, controla y ejecuta las operaciones de costos de la #mpresa'
•
%ise5a el sistema de costos de la #mpresa'
•
$esponsable de medir la eficiencia en la entrea de productos por parte de los proveedores'
•
$esponsable de coordinar con producción y recepción de información t-cnica para la elaboración de las plantillas de inductores de distribución'
•
$esponsable de la determinación, presentación y justificación de los costos analiados a la dirección y erencias'
•
%etermina los costos de producción de los diversos procesos productivos de la empresa'
•
/articipa el costo de la materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación'
•
%etermina las mermas )ue sufre la materia prima y la producción'
•
"ija )ue m-todo de ablución de inventarios debe de utiliar'
3. C(*$a"+6 +%a% %& &,$+@*9 /retende servir de orientación o referencia para todo tipo de decisión de la empresa enmarcada en un orionte temporal, de forma nacional, pretendiendo minimiar el rieso en torno a •
&raniación de procesos productivos
•
&ptimiación de las condiciones y capacidades existentes
•
=tiliación de recursos disponibles
•
.apital umano
•
!provisionamiento de factores corrientes de la producción
•
!nálisis y relación de causalidad en las desviaciones controlables
•
!sinación de responsabilidades
D. PUNTOS FUERTES Y DBILES9
CAMPOS %C$#..CQN
PUNTOSCLAVE •
.oesión> converencia entre personal y dirección'
#ECQN
&$!NCP!.CQN
DSE&%&
M&%+(
R
%elimitación de funciones'
•
$elaciones con el entorno'
R
•
$elaciones internas
R
•
Dotivación
R
•
.ultura empresarial
•
!ptitud y competencia de la %irección
•
/ersonal profesional idóneo'
•
Eipo de estructura'
•
Nivel de formaliación
•
/eso de la oraniación
•
Naturalea
•
istema de información
•
D-todos de planificación
•
E-cnicas de control Eecnolo7a crediticia adecuada'
•
.ontrol en el desembolso de los cr-ditos
•
.ruce con centrales de rieso'
•
.ontrol y eficiencia en la cobrana de los cr-ditos
F$&
R
•
•
"CN!NP!
DH"+6
R R R R R R R R R R R R R R
II.
PERSONAL Y POLKTICA SALARIAL9 #l m-todo de pao es sobre la base de oras ombre efectivamente trabajadas' .ada trabajador tiene una labor espec7fica )ue cumplir en cada área de producción y es asinada a cada actividad de trabajo' :a acumulación transitoria de los costos de mano de obra debe ser transferido al siuiente proceso para la acumulación total'
#stá comprendido por •
01 erente de /roducción
•
0? upervisores de l7nea
•
20 &perarios
•
10 !yudantes
•
22 /ersonal administrativo de planta
•
1; &tros personal de producción
A. ESTRUCTURA OR
%eterminar las pol7ticas contables )ue la empresa debe seuir de acuerdo a los /rincipios de .ontabilidad eneral !ceptados, las Normas Cnternacionales de .ontabilidad y por las normas de .ontrol Cnterno'
•
/lanifica, controla y ejecuta las acciones )ue le compete al %epartamento .ontable'
•
%etermina el tratamiento contable )ue debe tener cada dispositivo leal en materia tributaria, laboral'
•
•
%irie el cálculo de impuestos y tributos, controlando el cumplimiento de sus paos' .onstruir el +alance eneral de cada mes as7 como el !nual, y reportarlo a la erencia, al %irectorio y al personal en eneral'
•
+rindar información contable necesaria, en procesos de auditor7a interna y externa'
•
#valuar e informar periódicamente sobre posibles fluctuaciones del tipo de cambio, y verificar su adecuada administración dentro de la empresa'
B. PROCESAMIENTO DE DATOS9 #l proceso contable es mecaniado, para ello cuenta con un sistema de costos por procesos continuos debidamente adecuado a las necesidades de la empresa' e preparan balances mensuales 9 anuales para uso erencial y del %irectorio'
C. PR
:as existencias de suministros son valoriadas a su costo de ad)uisición ya )ue eneralmente se ad)uieran para su consumo casi inmediato'
•
:os activos fijos están valoriados a su costo de ad)uisición o al valor de tasación en el caso de los bienes adjudicados'
•
:as depreciaciones se calculan y reistran por el m-todo de l7nea recta en base a las tasas establecidas por la :ey del Cmpuesto a la $enta'
•
:os astos de mantenimiento y reparación son carados a los resultados del ejercicio en )ue se incurren y las mejoras y renovaciones se capitalian'
•
:a provisión para beneficios sociales del personal es calculada por el 7ntero de los derecos indemniatorios de acuerdo a :ey, al cierre del +alance carándolos a costos y a astos el 7ntero de la provisión del ejercicio'
D. AUDITORKA DE AOS ANTERIORES9 #s la primera ve )ue nuestra firma auditora tiene a su caro el examen de los #stados "inancieros de an "ernando '!' por el ejercicio terminado al 31 de %iciembre 2014'
E. OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE9 •
P,(*a6 erente eneral .ontador eneral
:ic' Daricela %e la .ru /einado .'/'.' Buan del .astillo $oma5a
!uxiliar de .ontabilidad
Banet /orras armiento
&perador de &ficina !sesor :eal
F. ESTRATEIA DE LA AUDITORKA9 •
O"&$+(, %& 6a a%+$(#a
!dm' Bon .ierra %om7nue !bo' Bos- /aredes :ópe
#l objetivo de la auditor7a de los #stados "inancieros de an "ernando '!' al 31 de %iciembre del 2014, preparados de acuerdo con principios y prácticas contables de aceptación eneral, es permitirnos expresar una opinión independiente sobre los mismos' !dicionalmente al finaliar nuestro trabajo de evaluación del control interno emitiremos una “.arta de $ecomendaciones para mejorar el .ontrol Cnterno(, )ue pudiera servir del examen'
•
Ea6a'+@* %&6 A"+&*$& %& C(*$#(6 #n base al examen de los documentos re)ueridos, los #stados "inancieros, las entrevistas previas realiadas y el conocimiento acumulado de la actividad de la empresa, se puede calificar )ue la empresa posee probablemente un ambiente de .ontrol Cnterno inadecuado'
•
R+&,8( %& 6a A%+$(#a #l rubro de #xistencias es calificado como “!lto $ieso( debido a 1 :a p-rdida f7sica, en el volumen, peso y cantidad de las existencias, ocasionadas por causa inerentes a su naturalea o al proceso productivo Jmermas' 2 :a acumulación de desecos y desperdicios durante el proceso de producción )ue tienen costo' #xcepto por lo expuesto en el párrafo precedente, las demás áreas de los #stados "inancieros no presentan rieso aluno'
. ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORKA9
•
P,(*a6 S('+( R&,(*,a"6&
./.' Bon /erales .isneros ./.' loria /ariona .ano
S+,(#
./.' Daricela de la .ru /einado
A,&,(# T#+"$a#+(
./.' Dayra /aravicino .órdova
A,&,(# F+*a*'+(
./.' Baire /antoja Cnaruca
•
E,&'+a6+,$a
P#&,&,$( %& $+&(
6isita Cnter' Cnventario 6isita "inal Eotal
S('+(
14
14
14
12
S+,(#
0K
0K
0K
24
"7sico
A,&,(# T#+"$a#+(40
14
40
10 A,&,(# F+*a*'+(
02
02
14
1; 40
G;
E,&'+a6+,$a
40
102
34
K4
4 310
•
V+,+$a, F&'a, 6isitaCnterina
•
10de"ebrerodel201?
Cnventario "7sico
30 de Daro del 201?
6isita"inal
1?deBuliodel201?
I*-(#&, F&'a,
&pinión independiente sobre los #stados "inancieros al 31 de diciembre del 2014' "eca de entrea 2? de Bunio del 201?'
.arta conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno y contable' "eca de entrea 31 de Bulio del 201?'
Cnforme sobre la evaluación del sistema de cómputo implementado' "eca de #ntrea 30 eptiembre del 201?'
/. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES
RIESOSYOBENEFICIOS :a caja fuerte tiene accesibilidad restrinida, una persona maneja la llave' #l posible problema se presenta en el control y eficiencia del manejo del efectivo en los desembolsos' Daneja una .uenta .orriente en el +anco .ontinental y .r-dito, y la pol7tica de la empresa es )ue los inresos de efectivo
2. Cuentas por Cobrar 3. Existencias
diarios deben depositarse al +anco' Ninuno #l rubro de #xistencias es calificado como “!lto $ieso( debido a 1 :a p-rdida f7sica, en el volumen, peso y cantidad de las existencias,
ocasionadas
por
causa
inerentes a su naturalea o al proceso productivo Jmermas' 2 :a acumulación de
desecos y desperdicios durante el proceso 4. Gastos pagados por adelantado 5. Activos ijos !. "nversi#n en valores $. %asivo Corriente &. %rovisi#n ' bene(icios sociales ). %atri*onio 1+. Ganancias y p,rdidas
de producción )ue tienen costo' Ninuno Ninuno Ninuno Ninuno Ninuno Ninuno Ninuno
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 INDICE ENERAL
FEC/A PT N P /EC/O POR REVISADO POR
B N M E T I
1
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE 2 3 CONTROL INTERNO
4 5 ;DESCRIPCIÓN REF-P/T EXPLICACIÓN DE MARCAS UTILIZADAS EN 10LOS PAPELES DE TRABAJO 11 12 13SISTEMA DE CONTROL 14 15INTERNO GENERAL 1; 1 1 PRESENTACIONDEBALANCEGENERAL 1 20Y ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA 21 22 23 24VENTAS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS 25E INGRESO A CAJA 2; 2 2 2COMPRAYGASTOS-CUENTAS POR PAGAR 30 31INVENTARIOS Y EGRESOS DE CAJA 32 33 34
P.1.
P.2.
P.3
P.4.
P.5.
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 INDICE ENERAL
B N M E T I
1 2 EXPLICACIÓN DE MARCAS USADAS 3 EN LOS P/T 4Su!"# $#%'( Q 5 ; P'#$("))(%*#+ ,# #('!$)#%(+ $#''($*!+ R(+u(% $'u/!"# $#% !+)(%*# $#%*!0( 10 C 11 C#%&)'!"# 12 13 V(')&)$!$)% $#% "#$u(%*!$)% +u+*(%*!*#')! 14 15 C!$u# (')&)$!"# 1; 1 1 X C#*(!"# $#%'( ! !# !%*(')#' 1 20 P R(+u(% $'u/!"# $#% !+)(%*# "( ")!')# 21 22 S!"# $#*(!"# 23 $#% E+*!"# "( C*!. C*( B!%$!')# 24 25 C#%$(*# 2; 2 C'u/!"# $#% )0'# !u6))!' ,# 0#(*!+ "( !# 2 2 V(')&)$!$)% "( $#0'# , "(+)*#+ #+*(')#'(+ 30 31 a.".'. V(')&)$!$)% "( *)# "( $!0)# 32 33 34 C'u/!"# $#% !+)(%*# "( 0!!%$(
O0+('!$)#%(+ C'u/!"# $#% PT !%!)+)+ "( $)(%*(+
FEC/A PTN P.1 /EC/O POR REVISADO POR
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 INDICE ENERAL
FEC/A PTN P.2 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E T I
1 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL 2 3 SISTEMA DE CONTROL INTERNO 4 5 Procedimieno! de A"dior#$ Pre%imin$r >EC?A ?EC?O ;RE> PT E+*u")!' ! $#''(+#%"(%$)! , #+ )%'(+ !%*(')#'(+ $#% ( #0(*)# "( !'($)!' $u!(+ +#% 10 11 #+ '#0(!+ 7u( ('(/$!% !,#' !*(%$)% 12 "u'!%*( ! '()+)% (&($*u!"!. 13 14 E+*u")!' #+ !'$8)#+ ('!%(%*(+ $#% ( #0(*# 15 "( $#%#$(' !+ $!'!$*('9+*)$!+ !'*)$u!'(+ "( ! 1; ('(+!: !+9 $## +u +)*u!$)% &)+$!: *;$%)$!+ 1 1 "( #('!$)%: '#$("))(%*#+ (+($)!(+: (*$. 1
20 21 22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
R()+!' ( $u(+*)#%!')# "( $#%*'# )%*('%# , ( '#'!! "( !u")*#'9! $#% ( #0(*# "( 8!$(' #+ $!0)#+ %($(+!')#+ (% ( '#'!!.
R(!+!' #+ !((+ "( *'!0!# "( !<# !%*(')#' , +(($$)#%!' !7u(#+ 7u( #' +u %!*u'!(/! u("!% +(' u*))/!"#+ (% ! '()+)% ! +(' (&($*u!"!. C#'#0!' +) !+ '(+#u$)#%(+ *#!"!+ +(=% !+ !$*!+ 8!% +)"# $u)"!+. O0*(%(' ( !*(')! %($(+!')# !'! !$*u!)/!' %u(+*'# !'$8)# ('!%(%*(.
67
10 02 0?
FEC/A PTN P.3 /EC/O POR EVISADO POR
C-"E/E0
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 INDICE ENERAL
B N M E T I
1 2 PRO&RAMA DE AUDITOR'A 3 VENTAS-CUENTAS POR CO(RAR E IN&RESO A CA)A 4 5 ; DESCRIPCIÓN REF-P/T 10 11 PROGRAMA DE ESTUDIO Y EVALUACIÓN P.3.1 12 13 DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 14 15 1; 1 1 MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN P.3.2 1 20 21 22 23 >LUJOGRAMA P.3.3 24 25 2; 2 PRUEBASDECUMPLIMIENTO P.3.4 2 2 30 31 CONCLUSIONES P.3.5 32 33 34
C-"E/E09
SAN FERNANDO S.A. FEC/A DE PERIODO9 01012014 AL 31122014
B N M E IT
1 2 PRO&RAMA DE AUDITORIA VENTAS 3 CUENTA POR CO(RAR E IN&RESO A CA)A 4
FEC/A PTN P.3.1 /EC/O POR REVISADO POR
5
?EC?O ; PROCEDIMIENTOS
M!'$!+
DE AUDITOR'A
#' U+!"!+ >EC?A O0*(%! $#%#$))(%*# "( +)+*(! C#%*!0(: )%$u,(%"# #+ '#$("))(%*#+ , $#%*'#(+ 1 0 (% ( )%$#'#'!"#+. 1 1 D(+$')0)' ( S)+*(! C#%*!0( "( $)(%*( #' 1 (")# "( &u#'!!+. 2 1 E($u*( u% +(u))(%*# ! u%! *'!%+!$$)% "( 3 1 (+*! !'(! !'! $#%&)'!' +) ( +)+*(! 4 "(+$')*# (% ( u%*# !%*(')#' 8! +)"# 1 +u&)$)(%*((%*( $#%#$)"# , '()+*'!"# , "( 5 !$u('"# ! ! !$$)#% '(!*)! ! (+*! !'(! (% ( 1 ; $u(+*)#%!')# "( $#%*'# )%*('%#. 1 E% 0!+( SCI +(($$)#%( !+ '(u%*!+ 1 !"($u!"!+ #' ( $#%*!"#' 7u( "(0(% +(' !0+u(*!+ '(+#%+!0( "( !'(!. 1 2 I"(%*)&)7u( $u!7u)(' "(0))"!" (% ( $#%*'# 0 #' !+ '(+u(+*!+: %# ! !+ '(u%*!+ "( 2 CCI: "(*(')%!%"# +) (+*!+ "(0))"!"(+ (% ( 1 SCI +( (%$u(%*'(% $#(%+!"!+ $#% #*'#+ 2 $#%*'#(+: , (!u!' +u+ #+)0(+ (&($*#+ 2 2 +#0'( #+ (+*!"#+ &)%!%$)('#+ , +#0'( ( 3 !$!%$( "( !+ 'u(0!+ "( !u")*#')!. 2 4 2 5 2 ; 2 2 2 3 0 3 1 3 2 3 3 4
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 INDICE ENERAL
FEC/A PTN /EC/O POR EVISADO POR
P.3.2
B N M E IT
1 2 VENTAS 3 4 5 MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN ; VENTAS@ L! ('(+! *)(%( ( '(! "( V(%*!+ ! $u! (+* (%$!'!"! "( 10 11 &!$*u'!+ "( !$u('"# ! ! '#-'! '(!)/!"! ! $)(%*( , ! ! #'"(% 12 ()*)' 13 14(")"#: !+ &!$*u'!+ +( '(!)/!% "( !$u('"# ! (,: u*))/!%"# !'! (# "( 15
1; ")&('(%*(+ +(')(+: +(=% +u$u'+!(+ , *)#+ "( (%*! (+($)&)$#+ *(%)(%"#
1 1 (% 1$u(%*! ! $#''(!*))"!" , #'"(% "( (+*!+: !+ &!$*u'!+ +#% ()*)"!+ (% 20 21 #'))%! , "#+ $#)!+: !+ $u!(+ +#%@ 22 23 1. O'))%! , u%! $#)! ! $)(%*(. 24 25 2; 2. C#)! !'! ! SUNAT. 2 L! 2 #'))%! , $#)! "( Su%!* +#% (%)!"!+ ! $#%*!"#' "( $)(%*( u%*# 2
30 !+ OP +) (+ 7u( 8u0)('!. $#% 31 32 33 34
SAN FERNANDO S.A. PT9 P.3.3
FLUJORAMA
INICIO
ADMINISTRACIÓN
L)+*! "( '($)#+
>!$*u'!+
1 P'#"u$*#
2 S(')$)#+
R()+*'# (% L)0'# V(%*!+
A+)(%*# L)0'# D)!')#
TERMINO
C L I E N T ES9AFNE R N AN DS O. A. PERIODO9 01012014 AL 31122014
P TP.3 . 4 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO9
FE C /A
C L I E NT E
N
15 0 1 4 1 0 1 4 1 0 1 4 2 1 0 1 4 2 2 0 1 4
C AN T D E S C R I P C I O N . 2 000 P O L LO S 42 10 P O L LO S ;2 00 P O L LO S 312 0 P O L LO S 5 400 P O L LO S
L A C /AC R A 2 45 1 E LP O L L O N 2 4;0 NO R I S 2 5 01 L AC AB A ? A 2 ; 11 LO S 2 ;5 1 SUPERPOLLOS 2 5 0 1 4 M AC D O N AL 2 01 32 5 0 2 ; 0 1 4 E LM E SO N 2 2 2 45 0 2 0 1 4 O N AS A 45 10 .!:.=:& .&$$#.E& %# "!.E=$!
P O L LO S P O L LO S P O L LO S
I N R ES O FEC/A C O MP R OB 2 1 0 14 F AC T U R A 1 0 14 F AC T U R A 2 0 0 14 F AC T U R A 2 3 0 14 F AC T U R A 1 3 0 14 F AC T U R A 3 0 0 14 3 0 0 14 3 1 0 14
'2 /$#.C& %# !.=#$%& ! :! :CE! !=E&$CP!%! '3 %#.=#NE& !=E&$CP!%& '4 6#$C"C.!.C&N %#: /!& %#: :CDCE# %# .$#%CE& '? 6#$C"C.!$ !+&N& #N #: V!$%#R !:D!.#N .&N"&$D#
! :! "#.F! %#: 6#N.CDC#NE& N& # F! .!N.#:!%&
NA N& !/:C.!+:#
#: /#%C%& %#: .:C#NE# # D#%C!NE# E#:#R
Q
=D!E&$C! .&N"&$D#
F AC T U R A F AC T U R A F AC T U R A
D EPOSITO 1 2 2 0 14 2 0 0 14 2 1 0 14 2 4 0 14 1 4 0 14
2
P R OC E D I E MT OS 3 4 5
'1 '1 '1 '1 '1 '1 '1 '1
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
FEC/A PTN P.3.4 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E IT
1 2 3
VENTAS CUENTAS POR CO(RAR E IN&RESO A CA)A
45 ; ASIENTO CONTABLE DE VENTAS MES DE DICIEMBRE DEL 23
121CLIENTES S.3545:. 10 4 VENTAS S2. F:FF2. 411 1 I.G.V. S5. HH:. 12 13 14 CTURAS EMITIDAS A CLIENTES CON CRDITO AUTORIZADO >A 15 POLTICA DE CRDITOS 3 DAS 1; 1 COBRANZA A CLIENTES 1 1 120 41 BANCO DE CRDITO S. 3545:. 121 21 CLIENTES S3. 545:. 22 23 24 SEG 25 N AUDITORIA AL 31.12.4 LOS CLIENTES EMPRESA DE MANERA PUNTUAL 2; 2 A2 >ACTURAS SEGN REGISTRO DE VENTAS B2 SEGN LIBRO CAJA Y BANCOS 30 CON>ORME 31 32 33 34
AK
TRABAJAN CON LA
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
B N M E T I
1 CONCLUSIONES 2 3 4 5 ; obre este rubro se a desarrollado el estudio del sistema y1 su valuación respectiva, mediante flujo*ramas, memorando y cuestionario de control interno as7 mismo se 0 1 desarrollado el prorama y las respectivas pruebas de a 1 cumplimiento las cuales se adjuntan, en mi opinión el rubro 1 de 2 ventas se encuentra bien desarrollado mediante el 1 sistema )ue emos observado, en cuanto a la pol7tica de 3 cobrana esta es al cr-dito por 30 d7as a clientes fijos y al 1 4 contado a otro cliente contra entrea' :as ventas a los 1 clientes con cr-ditos autoriados, son de suma confiana, 5 en el reistro de ventas, separado el valor de venta el 1 ; impuesto y el precio total )ue es lo recomendable' 1 #n cuanto de facturación de ventas no existe variación conalelformato a5o anterior' 1 1 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ;2 2 2 3 0 3 1 3 2 3
FEC/A PTN P.3.5 /EC/O POR REVISADO POR
3 34
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 INDICE ENERAL
FEC/A PTN P.4 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E T I
1 2 PRORAMA DE AUDITORIA 3 COMPRA Y ASTOSINVENTARIOSCUENTAS 4 PAAR Y ERESOS DE CAJA 5 ;DESCRIPCIÓN REF-P/T 10 11 /$&$!D! %# #E=%C& 9 #6!:=!.CQN /'4'1 12 .&NE$&: CNE#$N& .&NE!+:# %#: 13 14 15 1; D#D&$!N%& %#.&D/$#NCQN /'4'2 1 1 1 20 $!D! ":=B& /'4'3 21 22 23 24 .=#EC&N!$C& %# .&NE$&: CNE#$N& /'4'4 25 2; 2 2 /$=#+! %#.=D/:CDC#NE& /'4'? 2 30 31 32 33 34
POR
C-"E/E09
SAN FERNANDO S.A. FEC/A DE PERIODO9 01012014 AL 31122014
B N M E T I
1 2 3 4
PRORAMA DE ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
5
?EC?O ; PROCEDIMIENTOS
M!'$!+
DE AUDITOR'A
#' U+!"!+ >EC?A 1 O0*(%(' $#%#$))(%*# "( +)+*(! C#%*!0(: 0 1 )%$u,(%"# #+ '#$("))(%*#+ , $#%*'#(+ 1 (% ( !'(! "( $#'!+. 1 2 1 D(+$')0)' ( S)+*(! C#%*!0( "( '#(("#' 3 1 #' (")# "( &u#'!!+. 4 1 5 E($u*( u% +(u))(%*# ! u%! *'!%+!$$)% "( 1; 1 1 1 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ; 2 2 2 3 0 3 1
(+*! !'(! !'! $#%&)'!' +) ( +)+*(! "(+$')*# (% ( u%*# !%*(')#' 8! +)"# +u&)$)(%*((%*( $#%#$)"# , '()+*'!"# , "( !$u('"# ! ! !$$)% '(!*)! ! (+*! !'(! (% ( $u(+*)#%!')# "( $#%*'# )%*('%#. V(')&)$!' ! "(0)"! &!$*u'!$)% , ( $#%*'# "( (%*'!"! , +!)"! "( #+ +u)%)+*'#+ ,# !*(')!(+ (")!%*( ! u*))/!$)% "( !"(6: $#% ( '(+($*)# )%(%*!')# &)+)$# '(!)/!"#.
FEC/A PTN P.4.1 /EC/O POR REVISADO POR
3 2 3 3 3 4
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 INDICE ENERAL
B N M E T I
1 MEMORANDO DE COMPRENSIÓN 2 3 COMPRA Y ASTOSINVENTARIOS W 4 CUENTAS POR PAAR Y ERESOS DE CAJA 5 ; 1' :as compras se in ician con el pl an de co mpras, autoriado por el erente eneral' 102' =na ve elaborado el plan con previa selección del proveedor 11 se les remite una solicitud de cotiación al proveedor 12 clasificado, cotiando a calidad del los productos, precio 13 condiciones, de pao' 14 153' e realia un control del inreso de los productos, teniendo 1; en cuenta la feca de inresos seAn remisión del proveedor' 14' e tiene en cuenta los siuientes documentos' 1 &riinal y copia celeste para el proveedor reresa la 1 copia firmada' 20 .opia blanca de unat' 21 22?' :a recepcion de los productos está a caro de la se cción 23 24 administrativa cual dellaMardex de f7sica cada producto y a lalave se controla encara adetrav-s verificar cantidad 25 de art7culos inresados a los tan)ues' 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
FEC/A PTN P.4.2 /EC/O POR REVISADO POR
SAN FERNANDO S.A. COMPRAS PT P.5.3 FLUJORAMA
C-"E/E09
SAN FERNANDO S.A. FEC/A DE PERIODO9 01012014 AL 31122014
B N M E T I
CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO COMPRA Y ASTOS WINVENTARIOSCUENTAS POR 1 PAAR Y ERESO A CAJA
2 3 4 5 PRE&UNTAS ;OBSERV. SI NA NO C(#a, We necesita autoriación escrita para 1. 1 efectuar todas las comprasX 0 2. e an establecido responsabilidades para 1 1 verificación de factura en los aspectos de a' WpreciosX 1 b' W.álculosX 2 1 3 3. 1 We toman todas las providencias para 4 aseurarse )ue el departamento de 1 recepción ace un recuento de mercanc7as 51 ; 1 1 1 2 0 1'2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ; 2 2 2 3 0 3
4.
al recibirlaX Won examinados los comprobantes de compras y de astos por un funcionario o empleado responsable, con el fin de cerciorarse )ue los documentos comprobatorios están completos y )ue se an cumplido con los re)uisitos establecidosX
C&&, :as siuientes aprobaciones por aluna persona autoriada, se re)uieren en los comprobantes de ser paador a' W!probación de preciosX b' %e recibo de mercader7a c' %# sumas cálculos, descuentos, etc' d' !probación final de su pao'
FEC/A PTN P.4.4 /EC/O POR REVISADO POR
1 3 2 3 3 3 4
C-"E/E09
SAN FERNANDO S.A. FEC/A DE PERIODO9 01012014 AL 31122014
B N M E T I
CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO COMPRA Y ASTOS WINVENTARIOSCUENTAS POR 1 PAAR Y ERESO A CAJA
2 3 4 5 PRE&UNTAS ;OBSERV. SI NA NO 2' WEodos los ce)ues para rembolsar caja 1 cica Wse acen a favor del responsable de 0 la custodia de la caja cicaX 1 3'1 #sta proibido firmar ce)ues en blanco' 1 4'2 :os ce)ues sin usar W#stán 1 convenientemente uardados de tal manera 3 1 )ue se evite sean usados sin autoriaciónX 4 D('&*$( (# a8a# 1 51
1'; We preparan alAn reistro de documentos 1 por paarX 2'1 We preparar un estado de documentos por paar con vencimientos mensualesX 1 3'2 e cancelan los documentos paadosX 4'0 We uardan convenientemente los 2 documentos paados' 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ; 2 2 2 3 0 3
FEC/A PTN P.4.4 /EC/O POR REVISADO POR
1 3 2 3 3 3 4
C-"E/E09
SAN FERNANDO S.A. FEC/A DE PERIODO9 01012014 AL 31122014 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
FEC/A PTN P.4.5 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E T I
1 CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO 2 COMPRA Y ASTOS WINVENTARIOSCUENTAS POR 3 PAAR Y ERESO A CAJA 4 5 VALOR IMPORTE COND N ; FEC/A FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO COMPRA IV TOTAL PAO 0?>0<>201 =DCNCE$& 4 01*200?4 !:CD#NE'!' %C6#$& ;?,000 123?0 <<,3?0 .F#I=# 0G>0<>201 4 20*24?K3 &E$& CN=D& ?0,4?0 G?K; ;0,03; .F#I=# 10 /:!EC.& $#9 #N6!# 9 11 11>0<>2014 1K*4?24K '$':' #D+!:!B# K0,32? 1?2;2 G?,?K< .F#I=# 12 1?>0<>201 !:CD#NE& 13 4 03*4210? &E$& +!:!N.#!%& G0,3?G 1<1;K 10<,?2< .F#I=# 20>0<>201 &E$& 14 4 10*?12
FEC/A PTN P.5 /EC/O POR EVISADO POR
C-"E/E
SAN FERNANDO S.A. EXISTENCIAS B N M E T I
1 2 EXISTENCIAS 3 4 5 ; REF-P/T DESCRIPCIÓN 1 0 1 /$&$!D! %# #E=%C& 9 1 #6!:=!.CQN %#: CE#D! %# 1 .&NE$&: CNE#$N& 2 1 3 1 4 1 5 D#D&$!N%& %#.&D/$#NCQN 1 ; 1 .=#EC&N!$C& %# .&NE$&: 1 CNE#$N& 1 /$=#+! %#.=D/:CDC#NE& 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ;2 2 2 3 0 3 1 3 2 3
/'?'1
/'?'2 /'?'3 /'?'4
3 34
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 EXISTENCIAS
B N M E T I
1 EXISTENCIAS 2 3 4 5 Procedimieno! de A"dior#$ Pre%imin$r >EC?A ?EC?O ;RE> PT /repare un resumen del volumen de compras realiadas por la empresa durante 10 11 el periodo auditado' . 12 13 #scoja selectivamente del procedimiento 14 anterior los 3 meses en los cuales se 15 compró en mayor proporción' 1; 1 .ruce la información con las facturas de 1 1 compra y las u7as de remisión de los 20 21 meses seleccionados'
22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
Dediante un flujorama se5ale el proceso de la compra de combustible' 6erifi)ue la factura de compra Jcantidad del mes de más movimiento y cruce la información con el volumen )ue se descara en los tan)ues' Eomando el inventario inicial mas las compras y reduciendo las ventas se5ale si el stocM final es exacto'
FEC/A PTN P.5.1 /EC/O POR REVISADO POR
SAN FERNANDO S.A. EXISTENCIAS
B N M E T I
1 2 MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN 3 4 5 ; :a producción realiadas por !N "#$N!N%& '!' en los respectivos procesos, sufren variaciones y>o perdidas en el volumen, cantidad y>o peso ya )ue se tratan de aves )ue son susceptibles a cual)uier cambio y neliencia ) se pueda presentar' 1 0 #l producto es vendido y transportado por camiones, por lo tanto 1 1a)u7 tambi-n observamos las perdidas )ue se puedan presentar ya ) 1estos camiones son de capacidad abundante y además recorren varios 2luares, atravesando dificultades climáticas' 1 3 eAn la directiva de la empresa, las mercanc7as serán atendidas 1 4por almac-n seAn la oja de pesadaL Jla oja deberá contener el nAmero 1de la partida, como feca de producción, cantidad producida 5 1 !s7 mismo, la salida de las mercanc7as deben ser exacta en cuanto ; 1a la cantidad solicitada de acuerdo al prorama de ventas' #n caso de no concretarse la venta proramada, deberá de 1 reinresar al almac-n' in embaro, no se lleó a cumplir con esta 1directiva ya )ue se observó el no reistro ni valoriación del reinreso de las mercanc7as, como es el caso de 300 pollos' 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2; 2 2 2 3 0 3 1 3 2
FEC/A PTN /EC/O POR EVISADO POR
P.5.2
33 34
SAN FERNANDO S.A. EXISTENCIAS
B M E IT
1 2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 3 4 5 PRE&UNTAS NOSI ; NA 1'1' We an fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los almaceneros, si existen variosX 1'2' 10 Won adecuadas las precauciones contra el roboX We 11 conservan las existencias en almacenes bajo llave a12 los )ue sólo tienen acceso las personas autoriadasX 1'3' 13 We encuentran las mercanc7as debidamente proteidas 14 contra 15 el deterioro f7sicoX 1'4' 1; W6erifican los almaceneros las cantidades recibidas contra los informes de producción, recepción 1 y1 otrosX 1'?' We acen todas las entreas de almac-n tan sólo 1 mediante la presentación de solicitudes o albaranes 20 debidamente aprobados y prenumeradosX 21 1';' We exie a losobsoletas, almaceneros )ue informen acerca 22las de mercanc7as no utiliables, de poco 23 movimiento o estropeadasX 24 W#xiste un acondicionamiento f7sico de los 1'<' 25 almacenes 2; facilite los recuentos, una protección adecuada, )ue 2cómodo manejo y una pronta localiaciónX un 2 2 We llevan inventarios permanentes Jdatos de 1'K' 30 cantidad y31 valor en relación con las partidas más importantes del 32 almac-nX 33 34
FEC/A PTN P.5.3 /EC/O POR REVISADO POR
FEC/A PTN /EC/O POR EVISADO POR
C-"E/E0
SAN FERNANDO S.A. EXISTENCIAS B N M E T I
1 2 3 4 5 ; 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 ; 1 1 1 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ;2 2 2 3 0 3 1 3 2 3
RESUMEN DE VOLUMEN DE COMPRAS
MESES #N#$& "#+$#$& D!$P& !+$C: D!9& B=NC& B=:C& !&E& #EC#D+$# &.E=+$# N&6C#D+$# %C.C#D+$#
TOTAL
NFACTURA G K K ; 10 < < G ? ; 10 13
VOLUMEN DE COMPRAS 3KG,000 M' 24<,?00 M' 30K,000 M' 2KG,?00 M' 3?0,000 M' 30G,?00 M' 3K2,14G M' 2;?,?;4 M' 3K0,<40 M' 2KG,300 M' 400,GK0 M' 4?0,340 M'
4>0;2>53 .
P.5.4
3 34
FEC/A PTN /EC/O POR EVISADO POR
C-"E/E0
SAN FERNANDO S.A. EXISTENCIAS B N M E T I
1 2 ESTRUCTURA 3 4 LA ERENCIA 5 #mite las o>c ; 1 0 1 1 1 2 1 3 CONTA(ILIDAD 1 P'(!'! ' 4 1 5 1 ; 1 1 1 TRASLADO 2PROVEEDOR SAN FERNANDO 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ;2 2 2 3 0 3R()+*'# "( &!$*u'!+ 1 ÁREA DE CONTA(ILIDAD 3$#'!+ 2 3
DE COMPRA
P.5.5
3 34
FEC/A PTN P.; /EC/O POR EVISADO POR
C-"E/E0
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 PLANILLAS B N M E T I
1 2 PLANILLAS 3 4 5 ; DESCRIPCIÓN REF-P/T 10 11 /$&$!D! %# #E=%C& 9 #6!:=!.CQN 12 %#: CE#D! %# .&NE$&: CNE#$N&' 13 14 15 1; 1 1 1 D#D&$!N%&%#.&D/$#NCQN 20 21 22 23 24 .=#EC&N!$C& %# .&NE$&: CNE#$N& 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
/';'1
/';'2
/';'3
SAN FERNANDO S.A. PLANILLAS
FEC/A PTN P.;.1 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E IT
1 2
PLANILLAS
34 5 Procedimieno! de A"dior#$ Pre%imin$r >EC?A ?EC?O RE> PT
; .omprobar en las planillas las firmas de 10 recibido 11 si las plantillas están 12 %eterminar 13 14 debidamente revisadas y autoriadas 15 6erificar las operaciones aritm-ticas, 1; 1 oriontales y verticales, en las planillas 1 1 6erificar el cumplimiento de la distribución 20
de utilidades a los trabajadores
21 22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
.omprobar )ue el total neto de las planillas coincida con el recibo de pao de los trabajadores 6erificar la existencia f7sica del personal' 6erificar el cálculo de las deducciones y aportaciones' .ompruebe )ue el pao efectuado sea seAn contrato de trabajo o convenios, si se cumple las condiciones establecidas'
SAN FERNANDO S.A. PLANILLAS
B N M E T I
1 2 MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN 3 4 5 PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACION DE PLANILLAS DE ; JORNALES DATOS PERTINENTES K00 a'm' Fora de inreso 1Fora de salida ;00 p'm' 0 1$efrierio 100 p'm' a 300 p'm' 1 1 2 #l personal inresa a trabajar a las K00 a'm' sin tener tolerancia 1 3no marca ninuna tarjeta el Anico control del personal obrero es una 1 4persona desinada para supervisar )ue los trabajadores lleuen en la 1 5ora indicada' 1 ; :os empleados en este sentido son controlados por los due5os de 1la empresa directamente, dando informes diarios de su trabajo realiadoL 1al iual )ue los obreros el orario de inreso es el mismo' #xiste en el área de ventas un personal desinado para lo )ue son 1 los permisos, adelantos, etc' Iue ace )ue se cumpla el descuento en 2 0caso de )ue los ubiera' 2 1 :os empleados toman contómetro al mismo tiempo )ue los 2 2riferos, cuando estos están aciendo cambio de turno, para as7 de 2 3manera muy discreta controlar la asistencia de los mismos y darle de 2 4aluna manera más credibilidad al sistema de costos' 2 52 ; 2 2 2 3 0 3 1 3
FEC/A PTN /EC/O POR EVISADO POR
P.;.2
2 33 34
SAN FERNANDO S.A. PLANILLA
B M E IT
1 2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 3 4 5 PRE&UNTAS NOSI ; NA 1' W#xiste un control en el pao de las remuneracionesX 10 11 interno de p lanilla es 12 2' W#l control 13 confiableX 14 15 3' W#xiste un control y revision de las 1; planillasX 1 1 4' W:as /lanilla estan debidamente 1 20 determinadas con las tasas 21 22 correspondientes a cada rubroX 23 ?' W:os trabajadores )ue estan en planilla, 24 25 laboran en la actualidadX 2; 2 ;' W:os trabajadores cuentan con una 2 contrato actualiadoX 2 30 <' W:os trabajadores se encuentran en la 31 32 !"/ )ue correspondeX 33 34
FEC/A PTN P.;.3 /EC/O POR REVISADO POR
FEC/A PTN P. /EC/O POR EVISADO POR
C-"E/E
SAN FERNANDO S.A. INMUEBLES> MA:UINARIAS Y E:UIPOS B N M E T I
1 2 INMUEBLES> MA:UINARIAS 3 4 5 ; REF-P/T DESCRIPCIÓN 1/$&$!D! %# #E=%C& 9 #6!:=!.CQN 0 %#: CE#D! %# .&NE$&: CNE#$N& 1 1 1 2 1 3 1D#D&$!N%&%#.&D/$#NCQN 4 1 5 1.=#EC&N!$C& %# .&NE$&: CNE#$N& ; 1 /$=#+!%#.=D/:CDC#NE& 1 1 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 ;2 2 2 3 0 3 1 3 2 3
Y E:UIPOS
/'<'1
/'<'2 /'<'3 /'<'4
3 34
FEC/A PTN /EC/O POR EVISADO POR
SAN FERNANDO S.A. INMUEBLES> MA:UINARIAS Y E:UIPOS
B N M E T I
1
INMUEBLES> MA:UINARIAS Y E:UIPOS 2 3 4 5 ?EC?O >EC?A ;RE> PT Procedimieno! de A"dior#$ Pre%imin$r #xamine la documentación )ue acredite la 10propiedad de los bienes ad)uiridos' 11 eleccionar las mas importantes compras de 12 13activos fijos y cruarlas con las actas del 14 15directorio 1; .ompruebe los pases de reistro auxiliar de 1 1activos fijos 1 6erifi)ue la propiedad leal de inmuebles 20 21cruando información con escritura pAblica' 22 23 #xamine los reistros para determinar si los 24importes retirados representan el costo oriinal 25 2;capitaliado as7 como la depreciación a la feca 2 del retiro' 2 2 %etermine si existen activos fuera de uso 30 31Jmediante observación directa, conversaciones 32con t-cnicos, acer una relación' 33 34 6erificar la correcta verificación de las
reevaluaciones,
de
capitaliación respectiva'
la
depreciación
y
P..1
SAN FERNANDO S.A. INMUEBLES> MA:UINARIAS Y E:UIPOS
B N M E T I
1 2 3 4 MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN 5 ; :as compras del activo se realian de la 1siuiente manera 0 1 1 1 Eodo lo referente a ad)uisiciones de activo esta 2 1 3a caro del se5or #lvis eura )uien es responsable 1 4de los activos de la empresa' 1 5 1 ; /ara la ad)uisición de un activo mas cada 1 departamento ará su re)uerimiento o petición, la 1 cual será evaluado por lose jefes y autoriado por los 1 mismos en caso )ue sea aprobado por ellos' 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 52 ; 2 2 2 3 0 3 1 3
FEC/A PTN /EC/O POR EVISADO POR
P..2
2 33 34
SAN FERNANDO S.A. INMUEBLES> MA:UINARIAS Y E:UIPOS
FEC/A PTN P..3 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E T I
1 2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 3 4 5 PRE&UNTAS NOSI ; NA 1' We lleva controles de activos fijosX 2' W:os reistros del activo fijo son 10 comparados por lo menos una ve al a5oX 11 12 e ará periódicamente un inventario de los 13 activos fijos de la empresa' 3' 14 W#xiste una pol7tica sobre la inversión en 15 activosX 1; W:as pe rsonas )u e tienen a su ca ro un 4' 1 activo están en la obliación de reportar 1 alAn cambio como baja, obsolescenciaX 1 VERIFICACION FISICA ?' 20 W:a venta de un activo re)uiere de la 21 autoriación previa de directivosX SEN LIBRO ;' 22 W:os activos con la )ue cuenta la empresa DESEN 23 aora están en óptimas condiciones )ue en DE LIBRO 24 las MA:UINARIA cuales seY E:UIPO puede trabajar en INVENTARIO una 25 rendimiento al 100@X 2; 02 D!I=CN!$C! <' 2 W#l tiempo el cual repotencian sus act ivos 02mayor E#$$#N& a ? a5osX 2 es #%C"C.C& 9 !:D!.#N#realiadas a los K' W:as depreciaciones 2 003 30 activos son las rien para el caso de 20 =NC%!%# %# )ue E$!N/&$E# 31 depreciaciónX 02 &E$& #I=C/& 32 W:os activos son almacenados como G' 33 desecos u%! (/ $#%+u)"#+ +u )"! =*) 34 MUEBLES Y ENSERES
INVENTARIO
FISICO
$#%*!0((%*(
?0 C::! D&%#:& #=$&/#& 1? #.$CE&$C& %# #%$& 10 #.$CE&$C& D#E!:C.& SAN 2? FERNANDO S.A. C::! %# D!%#$! PRO MA DE ESTUDIOS Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL 10RA #E!NE#
INTERNO INMUEBLES> MA:UINARIAS Y E:UIPOS
E:UIPOS DIVEROS
20 .&D/=E!%&$! /#NEC=D C6 M20 #E!+C:CP!%&$# E T IB 03 E#:#"!R N2? #RECNE&$#
1 2 3
FEC/A PTN P..4 /EC/O POR REVISADO POR
4 5 ; 10 11 12 13 14 15 1; 1 1 1 20 21 22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
DETALLE DE LOS PAPELES DE TRABAJO SAN FERNANDO S.A. +. 01012014 +!:!N.# %# .&D/$&+!.C&N /$#:CDCN!$ DEL AL 31122014 /&$ #: .:C#NE# INDICE ENERAL W EXAMEN DE VALIDACION DE SALDOS
+.1 +.2 B +.3 N M E
IT #D 1 ! 2
3+ 4. 5% ; # " 10 11 12 13 14 15
/$#/!$!%&
F&B! %# E$!+!B& %#: +!:!N.# #N#$!: H !.EC6& F&B! %# E$!+!B& %#: +!:!N.# #N#$!: H /!C6& F&B! %# E$!+!B& %#: #E!%& %# !N!.C! 9 /#$%C%! $#=:E!%& #R/:C.!.C&N %# D!$.! =!%! #N :& />E .!B! 9 +!N.& .:C#NE# #RCE#N.C! CND=#+:#, D!I=CN!$C! 9 #I=C/& %#/$#.C!.C&N !.=D=:!%! .E! /&$ .&+$!$ %C6#$! /!E$CD&NC&
FEC/A PT N /EC/O POR REVISADO POR
1; 1 1 1 20 21 22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
SAN FERNANDO S.A. DEL 01012014 AL 31122014 BALANCE DE COMPROBACIÓN B N M E T I
SALDO 1 CTA DENOMINACION DEUDOR 2 10 CAJAYBANCOS 45>03>251.00 3 110>052.00 4 0>4>4;.00 5 11 CLIENTES ;52>42.00 ; 1>24>2;0.00 20 EXISTENCIA 3>012>525.00 33 INM UEB LES > MA: UINA RIA S 5>10>5.00 Y E:UIPOS 1 0 RECIACION Y AMORT. >245>23.00 1 3 DEP ACUMULADA 1 1 2 1 40 TRIBUTOSPORPAAR 45;>23.00 3 1 3 1 > 5 0 .0 0 4 4; CT A S P OR P< A R 1 >45>210.00 1 DIVERSAS 5 1 1>;30>210.00 ; 1 50 CAPITAL 1>11.00 5 RESULTADOS ;>10.00 1 ACUMULADOS 2 > 4 .0 0 1 2 0 0 VENTAS DVEENTAS 2 ; COSTO 1 5 ASTODSVEENTAS 2 4 ASTOSADMINISTRATIVOS 2 ASTOFSINANCIEROS 2 OTROS INRESOS POR 3 DSCTOS OBTEN. 2 RESULTADOS DEL 4 EJERCICIO 2
52 ; 2 2 2 3 0 3 1 3
FEC/A PTN BC /EC/O POR REVISADO POR
INVENTARIO ACTIVO
ANANCIA PERDIDAS
44>;3>1.00 >4;>004.00 >21>35.00
5>10>5.00
>245>23.00 3 > .0 0
5;0
215>000.00 1>11.00 3>322.00 3>.00 4;>254>45.00 2>125>43.00 4 0 2 >4 5 2 .0 0 2 0 1 >2 5 4 .0 0 5>452.00 4>523.00
1>544>340.00
2 33 34
SAN FERNANDO S.A. DEL 01012014 AL 31122014
FEC/A PTN BC1 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E IT
/OJA DE TRABAJO DEL BALANCE 1 2 ENERAL ACTIVO 3 4 2014 5 CN%C.# /E N&D+$#%#:!.=#NE! ; !.EC6& .&$$C#NE# .ajaybancos 4?,0<3,2?1 10 .uentas por cobrar comerciales K0,?3;,G44 11 12 provisiónporcobranadudosa *3K4?K 13 K0,4GK,4K; 2?,1?<,2;4 14 #xistencias K1,2G4,2;0 15 1; 1 1 1 20 E&E!:!.EC6& .&$$C#NE# 21 22 inmueble ma)uinaria y e)uipo 23 depreciaciónacumulada 24 25 <;,K;3,31; ;4,<1K,K3? 2; 2 2 E&E!: !.EC6& 2 30 31 32
2003
?0,303,110 2?,1K?,14K *2
<3,321,?
20;,K;?,GG< K?,10K,?GG *K,24?,2K3
2K3,<2G,313
14K,
213,?00,
33 34
SAN FERNANDO S.A. DEL 01012014 AL 31122014
FEC/A PTN BC2 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E IT
/OJA DE TRABAJO DEL BALANCE
1 ENERAL PASIVO 2 3 4 200? 5CN%C.# /E NOMBRE DE LA CUENTA ; PASIVO CORRIENTE prestamos bancarios 41,2?4,2?K 10 cuentas por paar diversas 104,
12 13 14 15 1; 1 1 1 20 21 22 23 24 25 2; 2 2 2
30,23?,?K3 ?2,21?,K3?
4?;2K3
2402?K
TOTAL PASIVO CORRIENTE compensación por tiempo de servicios
14;>4;>5;
2>;1>;;
1K,20G,;22
12,G24,;;3
TOTAL PASIVO
1;4>0;>5
5>;1;>33
GG,<22,4K1
<4,1G0,402
PATRIMONIO .apitalsocial $eservaleal
2,<33,?4?
G,<3<,?G0
$esultadosacumulados
1,?34,K<2
22,<2;,KG4
$esultadodelejercicio
1?,031,K3<
30 MLBPRAETDREILMAO CU OO TA NE IONTA 31 INDICE PT TN 32 33 ventas 34 costodeventas
201243>2>313 4;,2?4,4?K'00 *2K,12?,4K3'00
UTILIDADBRUTA
1>12>5.00
astos de !dministración SAN FERNANDO S.A. DEL 01012014 AL 31122014 astos de 6entas
UTILIDAD DE OPERACIÓN M E T IB N
1 2 3 4 5 ; 10 11
2014
11,22G,?;2
221030>5300> 3<,?2<,?0G *23,G<;,40;
13>551>103
*201,2?4'00
*1;4,;43
*402,4?2'00
*404,4?<
1>525>2;.00
12>2>003
J!E&CN$#& astos "inancieros
*,4?2'00
*;1,304,010
/OJA DE TRABAJOG4,?23'00 DEL ESTADO;;,G0K,K23 DE ANANCIAS Y PERDIDAS RESULTADOS
&trosCnresos
UTILIDAD ANTES DE PARTIC. EIMPUESTOS participacion de trabajadores
UTILIDAD Cmpuestoalarenta
UTILIDADNETA
1>544>340 *20;,GG2
1>33>34 *?,201,204
12>13;>144
1>5;>1; *20;,?4K
1>30>2; *?,?14,0K0
12>;;>1
FEC/A PTN BC3 /EC/O POR REVISADO POR
12 13 14 15 1; 1 1 1 20 21 22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
SAN FERNANDO S.A. INMUEBLES> MA:UINARIAS Y E:UIPOS CONTROL DE AUDITORIA
B N M E T I
1 2 3 4 5 ; 10 11 12 13 14 15 1; 1 1 1 20 21 22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
EXPLICACION DE MARCAS USADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO &peración correcta 6erificación f7sicamente .otejado contra el mayor .onfirmado 6erificado con documentación sustentatoria .otejado con papeles de trabajo del a5o pasado .alculo verificado .otejado conforme paa posterior $esumen cruado con asiento diario sumado conforme aldo cotejado con estado de cuenta corriente bancaria .oncepto .ruado con libro auxiliar y>o boletas de pao 6erificados cobros y depósitos posteriores 6erificado tipo de cambio .ruado con cuenta de balance &bservaciones J />E control interno
!claraciones J />E control interno .ruado con arcivo tributario
FEC/A PTN EM /EC/O POR REVISADO POR
C-"E/E09
SAN FERNANDO S.A. DEL 01012014 AL 31122014
B N M E T I
1 2 3 4
CA)A Y (ANCOS
5 PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR'A ;?EC?O M!'$!+ #' U+!"!+ >EC?A 1' &betener del cliente un resumen detallado del movimiento )ue a tenido el rubro de 1 casa' 0 2' olicitar el ar) ueo de fondos al 31'12'2003 1 reproducir la conciliación bancaria del cliente a 1 la feca del balance y verificar su exactitud de la 1 misma 2 3' .ontrolar el saldo confirmado por el +anco en la 1 conciliación, acer referente cruada con el 3 arcivo de circulación 1 4' ' .ontrolar el s aldo de la c uenta +anco con el 4 resumen del +anco y con el saldo Dayor 1 eneral 51 ?' Eratar con los jefes responsables los siuientes asuntos y acer las anotaciones apropiadas ; !' #ndoso 1 +' Cnresos no depositados porcentualmente 1 .' #xcepciones notadas al examinar comprobantes 1 %' Eransferencias importantes antes o despu-s de la feca de cierre de los 2 ##'""' 0 ;' $evisar los comprobantes )ue respalden las 2 partidas de cantidades importantes )ue 1 aparecan en la lista de ce)ues pendientes, los cuales no fueron li)uidados por el banco, 2 antes de cierre de su extracto' 2 2 <' $evisar las partidas conc iliatorios adem ás de los ce)ues pendientes y depositados no 3 acreditados, indicando como fueron finalmente 2 li)uidados' 4 2 5 2 ; 2 2 2 3 0 3
FEC/A PTN A.1 /EC/O POR REVISADO POR
1 3 2 3 3 3 4
SAN FERNANDO S.A. DEL 01012014 AL 31122014
B N M E T I
1 2 3 4
CA)A Y (ANCOS
5 PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR'A ;?EC?O M!'$!+ #' U+!"!+ K' ' $evisar los ce)ues no paados y >EC?A otros comprobantes del debito y cr-dito omitido posteriormente a la feca del balance' 1 0 G' #xtractar el movimiento de moneda 1 extranjera en cta' .te' 9 en cta' %e 1 aorros si lo ubiera verificar el tipo de 1 cambio y los inter-s enerados al 2 31'12'2014 revisar si son valuados 1 correctamente en los estados 3 financieros' 1 4 10'%eterminar si dentro de este rubro se 1 presentan raonablemente todos los 51 fondos y depósitos disponibles Jmoneda nacional y extranjera y si reAne las ; condiciones de disponibilidad, 1 inmediataa y sin restricción de 1 cual)uier indole en cuanto a su uso y destino' 1 reclasificaciones 11' #fectuar correspondientes Jsi es )ue lo fuere en 2 los estados financieros de las partidas 0 2 )ue corresponde este rubro' 1 12''%ar breve conclusión sobre el resultado 2 del trabajo eco en la cedula sumaria' 2 2 3 2 4 2 5 2 ; 2 2 2 3 0 3
FEC/A PTN A.2 /EC/O POR REVISADO POR
1 3 2 3 3 3 4
SFAENR N ANSD.O A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS CAJA Y BANCOS
SALDO AO ANTERIOR !'1'1 101 .aja 2 114'10+co' .r-dito
2?000 42100
FINALES AJUSTES AO ACTUALD E B E / AB E R ??300
;2100
; 1 0 0
A P.3T
RECLASIFICACIONES SALDO AJUSTADOD E B E ??300
;2100
1 1 4 0 0
SALDO AO ACTUAL
/ AB E R
??300 ;2100
11 4 0 0
11 4 0 0
.&N.:=C&N# %e acuerdo al examen realiado emos comprobado la autenticidad tanto en la cantidad como en calidad de los f ondos del efectivo y en bancos' %eterminado as7 la adecuada presentación en los ##'""' de acuerdo a los /rincipios de .ontabilidad eneralmente !ceptados'
SAN FERNANDO S.A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORKA Y VALIDACIÓN DE SALDOS DE CAJA Y BANCOS
B N M E T I
FEC/A PTN A.4 /EC/O POR REVISADO POR
1 2 3 DEMOSTRACION DEL SALDO CAJA 4 "#.F! 31'12'2014 5 ; F&$! ?00 p'm' 20>500.00 !:%& !NE#$C&$ D! 1 CN$#& %#: %C! #YN D&6CDC#NE& 1K0,?00'00 0 D#N& 1 #$#& %#: %C! #YN D&6CDC#NE& J32,K00 1 1;>200.00 SALDO 1 2 1 3 1 4 1 5 $esponsable !r)ueo de 1 6Z+Z ; "ondo .aja 68+8 1 1 1!r)ueo efectuado a !N "#$N!N%& '!' por los mismos empleados no fue posible nuestra participación debido a )ue los inventarios de fin de a5o 2se realiaron al 30'12'2014, siendo Anico d7a, se a tomado nota del ar)ueo 0practicado' 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2; 2 2 2 3 0 3 1 3 2
33 34 SAN FERNANDO S.A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORKA Y VALIDACIÓN DE SALDOS DE CAJA Y BANCOS
FEC/A PTN A.5 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E IT
1 2 3 4 5 ; 10 11 12 13 14 15 1; 1 1 1 20 21 22 23 24 25 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
DEMOSTRACIÓN DE SALDO DE CA)A
DEMOSTRACION DEL SALDO CAJA "#.F! F&$!
31'12'2003 ?00 p'm'
1<,?24'00 23,1?4'00 40,2;3'00 3K,2?4'00 34,G1?'00
1?4,110'00
+illetes %e >' 10'00 >' 20'00 >' ?0'00 >' 100'00 >' 200'00
D&N#%! %e >' 0'10 >' 0'20 >' 0'?0 >' >' >'
3;0'00 ;K0'00 4<0'00
1'00 2'00 ?'00
K40'00 3,2K0'00 K,4;0'00
14,0G0'00
1;>200.00
$esponsable 6Z+Z "ondo
!r)ueo de .aja
SFAENR N ANSD.O A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS .!B! 9 +!N.&
A P.;T
+!N.& %# .$#%CE&
SAN FERNANDO S.A. #E!%& %# .=#NE! .&$$C#NE# N8 001*22101122121212*4? %#/&CE& #"#.EC6& . F#I=# "#.F! %#E!::# D&NE& %#E!::# D&NE& CE" "#.F! :os 31*%ic uperpollos
;2024?3
?0
$#EC$& %#E!::#
.F#I=#
31*%ic !v7cola '$':'
CE"
4021? K2,;4
%C"#$#N.C!: %#E!::#
&E$&
.omisión a ;1;223K 24
31*%ic #l Deson
314<320
4<,32
!
31*%ic !v7cola '$':'
3?12?K 2,KK
/ortes
1;2?4 K2,;
.omisión R
31*%ic :os 31*%ic uperpollos NorMis 31*%ic 31*%ic :os uperpollos 31*%ic Dac %onal 31*%ic #l/ollon
21?13G0
?1'3G
??1?40
Ee ?1,?4
31G02?4 223;;?0
1<,K4 3K,;?
1<2023? 1?44K2
30,3;
3 0 5 ; 4
3,? 31121G?
!v7cola 31*%ic '$':' 31*%ic .iMen
3
.omisiónn 24?12 4G,2
213?13;
2,23
?2<02K 31G02?4 223;;?0 1<2023? 1?44K2
2?
0
0
1 2 ;. 3
15 ;3 2
214?1323 0
11 ; 1 0 ;
0
0
2
3 ; 5 4 1
SFAEN R N ANSD. A O. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS EXISTENCIAS
S AL D O A O ANTERIOR .'1'12011 /ollos 220112.erdos 32013/avos 42014Fuevos
F I N AL E S A O ACTUAL
?2122?K2 ;012?4?K 213;?K 2 13;1K GK12?4K 1022433 K024?32 10<421 1> 2 4 >2 ;0
CP T
S AL D O AJ U S T E S DEBE /ABER
S AL D O S R E C L A S I F I C A C I O N E S A O AJUSTADO DEBE /ABER ACTUAL
1;K24'00 2?;44'00 K4?00'00 K420'00 1 2 4 2 ;0
.&N.:=C&N# %e acuerdo al examen realiado emos comprobado la autenticidad tanto en la cantidad #xpuestas en los #stados "inancieros los productos en propiedad de las empresas #ste rubro esta valuado seAn los principios de .ontabilidad eneralmente !ceptados'
1;K24'00 2?K44'00 K4?00'00 K420'00 12 42 ; 0
COMENTARIO AL INVENTARIO FISICO !l 31'12'2014 emos tenido participación en la toma de inventarios en la empresa !N "#$N!N%& '!', en a)uella oportunidad los rupos dividieron en dos rupos ! y +, los cuales verifican en una seunda instancia la verificación del nAmero de pollos' !l final de la toma de inventario los rupos deb7an coincidir con iual medida entre ! y +' #n la conciliación de la cuenta mercader7a )ue fiuran en los estados financieros con el inventario f7sico es exacta ya )ue de aluna manera el numero de pollos, pavos cerdos y uevos es Anico'
SAN FERNANDO S.A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORKA Y VALIDACIÓN DE SALDOS DE CLIENTES
B N M E IT
1 2 3 4 5
CLIENTES
?EC?O ; PROCEDIMIENTOS
M!'$!+
DE AUDITOR'A
#' U+!"!+ >EC?A 1' &btener del cliente o preparar una cedula resumen de las cuentas 1 eleidas para nuestro examen . 0 1 1 2' $evisar las cuentas de control del mayor eneral indaar cual)uier 1 2 asiento poco comAn' 1 3 1 4 3' .onfirmación de una o mas facturas seleccionadas no canceladas )ue 1 5 comprenda la mayor parte del total a 1; cobrar' 1 4' umar las cuentas de todos los clientes y cruar con el mayor 1 eneral' 1 2 ?' .ontrolar las respuestas de las 0 confirmaciones con el análisis' 2 1 conclusiones del trabajo 2 ;' %ar 2 realiado 2 3 2 4 25 2 ; 2 2 2 3 0 3 1
FEC/A PTN B.1 /EC/O POR REVISADO POR
3 2 3 3 3 4
SAN FERNANDO S.A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS 12 CLIENTES
S AL D O A O ANTERIOR .'1'1121.lientes1 2?4143;
F I N AL E S A O ACTUAL
PT B.1
S AL D O AJ U S T E S DEBE /ABER
S AL D O S R E C L A S I F I C A C I O N E S A O AJUSTADO DEBE /ABER ACTUAL
K14GK4K;
K14GK4K;
2 !nticipos
K14GK4K; 0'00
21?4143;
K14GK4K;
K14GK4K;
K14GK4K;
.&N.:=C&N# %e acuerdo al examen realiado emos comprobado )ue los cr-ditos on aut-nticos a favor de la empresa relacionado directamente con el iro de la empresa y debidamente clasificados por documentos y 6encimientos estos saldos mostrados en el balance %e acuerdo a los principios de .ontabilidad eneralmente !ceptados'
SFAENR N ANSD.O A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS 12 CLIENTES
"#.F! #DCC&N !v7cola :a .acra !v7cola :a .aba5a
12*%ic 12*%ic
"#.F! 6#N. 12*#ne 14*#ne
B P . 2T
D&NE& $#"#$#N .&+$& D&%!:C%!% &+#$6!.C&N# N=D#$& 1,142'00 1,2;0'00
E&E!:
.&N"C$
/&E .r-ditos .r-ditos
/rovisionado por el periodo siuiente /rovisionado por el periodo siuiente
!v7cola #l /ollon !v7cola :os uperpollos !v7cola :a ranja !v7cola 6ital !v7cola /erA !v7cola :os uperpollos !v7cola :a .aba5a 23*%ic !v7cola :os uperpollos !v7cola :a ranja !v7cola 6ital !v7cola :a .aba5a 2K*%ic !v7cola 6ital
13*%ic 20*#ne ;K0'00 1?*%ic 21*#ne 1,2G0'00 1;*%ic 2<*#ne 41,320'00 1<*%ic 2<*#ne K;0'00 1G*%ic 2K*#ne ?14'00 20*%ic 20*#ne ;?0'00 23*#ne 420'00 24*%ic 24*#ne 320'00 2?*%ic 2?*#ne 420'00 2<*%ic 2<*#ne 24.00
.r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente .r-ditos /rovisionado por el periodo siuiente
SAN FERNANDO S.A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 PRORAMA DE AUDITORKA Y VALIDACIÓN DE SALDOS INMUEBLE MA:UINARIA Y E:UIPO
B N M E T I
1 2 INMUEBLE MA:UINARIA Y E:UIPO 3 4 5 PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR'A ?EC?O ;M!'$!+ #' U+!"!+ >EC?A 1' #xamine la documentación )ue acredite la propiedad de los bienes 1 ad)uiridos 0 2' eleccionar las mas importantes 1 compras de activos fijos y cruarlas 1 con las actas del directorio 1 2 3' .ompruebe los pasos de reistro auxiliar de activos fijos 1 3 4' 6erifi)ue vs' la propiedad leal de 1 inmuebles cruando información con 4 escritura publica 1
?' #xamine los reistros para
51 determinar si los importes retirados ; representan el costo oriinal 1 capitaliado as7 como la depreciación acumulada a la feca 1 del retiro 1 ;' %etermine si existe activos fuera de uso Jmediante observación directa, 2 conversaciones con t-cnicos acer 0 una relación 2 <' 6erifi)ue la correcta contabiliación 1 de las reevaluaciones de la 2 depreciación y capitaliación 2 respectiva 2 3 2 4 2 5 2 ; 2 2 2 3 0 3
FEC/A PTN D.1 /EC/O POR REVISADO POR
1 3 2 3 3 3 4
SAN FERNANDO S.A. %#: 01 %# N#$& !: 31 %# %C.C#D+$# 2014 INMUEBLE MA:UINARIA Y E:UIPO
PT D.2 SEN LIBRO DESEN LIBRO DE INVENTARIO
TAS A
D E P R E C I AC I O N
MA:UINARIA Y E:UIPO 02D!I=CN!$C! 02E#$$#N& 003#%C"C.C&9!:D!.#N# 20 =NC%!%# %# E$!N/&$E# .&N#:!%&$! 0'00 MUEBLES Y ENSERES ?0 C::! D&%#:& #=$&/#& 1?#.$CE&$C&%##%$& 10#.$CE&$C&D#E!:C.& 2?C::!%#D!%#$! 10 #E!NE# 0'00 E:UIPOS DIVEROS 0'00 20 .&D/=E!%&$! /#NEC=D C6 20#E!+C:CP!%&$# 03 E#:#"!R 2? #RECNE&$# 0'00 E&E!:
21,0?4,2?K'00 K,124,?KK'00 2?,12?,4K2'00 12,002,124'00 1K,4<1,<03'00
4?,022'00 G0,24?'00 ,021'00 1?,02?'00 30,12?'00
4;,022'00 G,?24'00 10,24?'00 G,21?'00
5 >1 0 >5 .0 0
10@ 3@ 20@ 10@
10@ 10@ 10@ 10@ 10@
2?@ 2?@ 2?@ 2?@
1.3
V AL O R ACTUAL NETO
210?42?'K 1K,G4K,K32'20 0 K,124,?KK'00 3<;4'4; 24,3<1,<1<'?4 2401424'K G,;01,;GG'20 1K4<1<0'3 1;,;24,?32'<0 0 0 0'00 0 0'00 4?02'2 40,?1G'K0 G024'? K1,220'?0 02'1 ;<,?1K'G0 1?02'? 13,?22'?0 3012'? 2<,112'?0 0 0 0 11?0?'? 23K1 2?;1'2? 2303' 0 >1 5 1> 0 0 .; ;
0'00 34,?1;'?0 <,143'00 <,;K3' ;,G11'2?
> 5 >5 1 . 3 4
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 PRORAMAS DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS DEPRECIACIÓN Y AMORTI!ACIÓN ACUMULADA B N M E T I
1 2 3 Procedimieno! de A"dior#$ 4 5 ;RE> >EC?A ?EC?O PT C#'#0!' (% !+ "('($)!$)#%(+ "( #+ !$*)#+ "( ! ('(+! 10 D(*(')%!' +) !+ !%)!+ (+*% "(0)"!(%*( 11 !u*#')/!"!+ , '()+!"!+ 12 13 14 V(')&)$!' !+ #('!$)#%(+ !')*;*)$!+: 15 8#')/#%*!(+ , ('*)$!(+: (% !+ !%)!+ 1; 1 V(')&)$!' ( $u))(%*# "( ! ")+*')0u$)% 1 "( !+ u*))"!"(+ ! #+ *'!0!!"#'(+ 1 20 21 C#'#0!' 7u( ( *#*! %(*# "( !+ !%)!+ 22 23 $#)%$)"! $#% ( '($)0# "( !# "( #+ *'!0!!"#'(+ 24 25 2; V(')&)$!' ! (6)+*(%$)! &9+)$! "( ('+#%! 2 +(($$)#%!"# 2 2 V(')&)$!' ( $!$u# "( !+ "("u$$)#%(+ , 30 !#'*!$)#%(+ 31 32 33 C#'u(0( 7u( #+ !#+ !'#0!"#+ +(=% 34 $#%*'!*# "( *'!0!# # $#%(%)#+: +) +( $u( •
•
•
•
•
•
•
•
!+ $#%")$)#%(+ (+*!0($)"!+.
FEC/A PTN E.1 /EC/O POR REVISADO POR
SFAENR N ANSD.O A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 DEPRECIACIÓN Y AMORTI!ACIÓN ACUMULADA
1 2
3G3'1 Da)uinarias y #)uipos 3G3'2 Duebles y #nseres
3
3G3'3 #)uipos %iversos
FINALES AJUSTES AO ACTUAL D EBE / AB E R 4>>155.00 255>43.00 5 > 15>00;.00 0 >5 . 00
E P.2T
SALDOS RECLASIFICACIONES SALDO AO AJUSTADO BEB E / AB E R ACTUAL 4>>155.00 4>>155.00 255>43.00 255>43.00 55>00;.00 >1 0 > 5 .0 0
COCLUSIONES9 %e acuerdo al examen realiado emos comprobado )ue las cantidades expuestas empresa' en los estados financieros los productos en propiedad de la #ste rubro esta valuado seAn los principios de contabilidad eneralmente aceptados'
5>00;.00 5 >1 0 > 5 . 00
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 DEPRECIACION Y AMORTI!ACION ACUMULADA
FEC/A PTN E.3 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E IT
1 2 34 MA:UINARIA Y E:UIPO 502D!I=CN!$C! ;02E#$$#N& 003 #%C"C.C& 9 !:D!.#N# 20 =NC%!%# %# 10 E$!N/&$E# 11 .&N#:!%&$! 12 13 MUEBLES Y ENSERES 14 15 ?0 C::! D&%#:& #=$&/#& 1; 1? #.$CE&$C& %# 1 #%$& 1 10 #.$CE&$C& 1 D#E!:C.& 20 2? C::! %# D!%#$! 21 10 #E!NE# 22 23 E:UIPOS DIVEROS 24 25 20 .&D/=E!%&$! 2; /#NEC=D C6 2 20#E!+C:CP!%&$# 2 03 E#:#"!R 2 2?#RECNE&$# 30 31 E&E!: 32 33 34
SEN LIBRO DESEN LIBRO DE INVENTARIO
TASA
21,0?4,2?K'00 K,124,?KK'00 2?,12?,4K2'00
10@ 3@
DEPRECIACION
210?42?'K 1K,G4K,K32'20 0 K,124,?KK'00 3<;4'4; 24,3<1,<1<'?4 2400424'K G,;01,;GG'20 1K4<1<0'3 1;,;24,?32'<0 0 0 0 4?02'2
12,002,124'00
20@
1K,4<1,<03'00
10@
4?,022'00
10@
G0,24?'00
10@
G024'?
,021'00
10@
02'1
1?,02?'00 30,12?'00
4;,022'00 G,?24'00 10,24?'00 G,21?'00
5>10>5.00 MA:UINARIA Y E:UIPO MUEBLES Y ENSERES E:UIPOS DIVERSOS TOTALDEPRECIACION
10@ 10@
2?@ 2?@ 2?@ 2?@
1.3
1?02'? 3012'?
0 0 0 11?0?'? 23K1 2?;1'2? 2303'
0 >151>00.;; >5>51.34 <,10;,
SFAENR N ANSD.O A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 OTRAS CUENTAS POR PAAR DIVERSAS
PF.T 1
FINALES AJUSTES AO ACTUAL D E B E /AB E R 1
4;1'1 /restamos de terceros
41254250
41 25 42 5
RECLASIFICACIONES SALDOS SALDO AO AJUSTADO B E B E /AB E R ACTUAL 4125425
41 25 42 5
CONCLUSIONES9 %e acuerdo al examen realiado emos comprobado )ue el monto expuesto en los estados financieros, las deudas a las entidades financieras se an venido amortiando y )uedando conforme a fin de a5o #ste rubro esta valuado seAn los principios de contabilidad eneralmente aceptados'
4125425
41 25 42 5
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 PRORAMAS DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS 4; PRESTAMOS DE TERCEROS B N M E T I
1 2 3 4 5 PRESTAMO POR LA ENTIDAD FINANCIERA BANCO ; DE CREDITO 10 11 SALDO 12 DEUDA 13 2;0000'00 14!br*04 /r-stamo Cnicial 1<0'00 2422?0'00 15Day*04 !mortiación con . N8 1?42 1;Bun*04 !mortiación con . N8 14;0 1<0'00 224?00'00 1 Bul*04 !mortiación con . N8 1?4; 1<0'00 20;0'00 1 1!o*04 !mortiación con . N8 14?0 1<0'00 1KG000'00 20ep*04 !mortiación con . N8 1;00 1<0'00 1<12?0'00 21 1<0'00 1?3?00'00 22&ct*04 !mortiación con . N8 1;40 23 24Nov*04 !mortiación con . N8 1;30 1<0'00 13?0'00 1<0'00 11000.00 25 %ic*04 !mortiación con . N8 1;21 2; 2 2 OBSERVACION 2 ! 30partir del pr-stamo por el +anco de .redito del /eru, la #mpresa 31 "ernando '!' amortia mensualmente la suma de >' 1<,0'00 an 32 para 33 cancelar dica deuda 34
FEC/A PTN F.2 /EC/O POR REVISADO POR
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 PRORAMAS DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS 50 CAPITAL
B N M E T I
1 2 3 Procedimieno! de A"dior#$ Pre%imin$r 4 5 ;RE> >EC?A ?EC?O PT R()+!' #+ !#'*(+ "( $!"! u%# "( #+ +#$)#+ $#% ! &)%!)"!" "( (')&)$!' +u $#%')"!" , !#'*(+. 10 11 12 C#% ! $#%')"!" #0+('!' +) (+ # %# ( 13 #%*# (+ !#'*!"# #' $!"! +#$)#. 14 15 V(')&)$!' !+ #('!$)#%(+ !')*;*)$!+ 1; 1 8#')/#%*!(+ , ('*)$!(+ 1 1 V(')&)$!' ( $u))(%*# "( ! ")+*')0u$)% 20 "( u*))"!"(+ ! #+ *'!0!!"#'(+. 21 22 23 C#'#0!' 7u( ( *#*! %(*# "( !+ !%)!+ 24 $#)%$)"! $#% ( '($)0# "( !# "( #+ 25 *'!0!!"#'(+. 2; 2 V(')&)$!' ! (6)+*(%$)! &9+)$! "( ('+#%! 2 2 +(($$)#%!"# 30 31 V(')&)$!' ( $$u# "( !+ "("u$$)#%(+ , 32 !#'*!$)#%(+. 33 34 •
•
•
•
•
•
•
•
C#'u(0( 7u( #+ !#+ (&($*u!"#+ +(!% +(=% $#%*'!*# "( *'!0!# # $#%(%)#+: +) +( $u( !+ $#%")$)#%(+ (+*!0($)"!+.
FEC/A PTN .1 /EC/O POR REVISADO POR
SFAENR N ANS D.O A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 50 CAPITAL
P T
FINALES AO ACTUAL 1 ?01'2
?01'1
"elix onalo ance
reorio /aucar .asas
AJUSTES DEB E
/ AB E R
RECLASIFICACIONES SALDO AJUSTADO
;0000'00
3111<'00
.2
B EB E
/AB E R
;0000'00 3111<'00
2 24 1
22 4 1
%e acuerdo al examen realiado emos comprobado )ue el monto expuesto en los estados financieros,
#ste rubro esta valuado seAn los principios de contabilidad eneralmente aceptados'
;0000'00 3111<'00
CONCLUSIONES9
es un aporte efectuado por los socios en partes desiuales Jnumero de socios 2
SALDOS AO ACTUAL
2 24 1
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 PRORAMAS DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS 50 CAPITAL
FEC/A PTN .3 /EC/O POR REVISADO POR
B N M E T I
1 2 3 4 APORTE DE LOS SOCIOS 5 ; 10 11 12 F&6+ (*7a6( 13 Sa*'&7 000'00 ;0 14 rupoelectroeno 2KK0'00 15 +ombamultiepatica 220?'00 1; +omba de lubricacion 20<0'00 1 10 mt' %e manuera de 1 succion 10K0'00 1 03 computadoras /entium CCC 00'00 20 21 %ineroenefectivo 442;?'00 22 23 #&8(#+( Pa'a# 24 111<'00 3 Ca,a, 25 %ineroenefectivo 2; 2 2 2 30 31 32 33 34
SEN LIBRO ACTAS
&V
! los e5ores !ccionistas !N "#$N!N%& ,!,
1' Femos efectuado una auditoria al balance eneral de !N "#$N!N%& '!'' al 31 de diciembre de 2014 y a los correspondientes estados de anancia y perdidas, por los a5os terminados en esas fecas' :a preparación de dicos estados financieros es responsabilidad de la !dministración de !N "#$N!N%& '!'' Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros en base a la auditoria )ue efectuamos'
2' Nuestra auditoria fue realiada de acuerdo con normas de auditoria eneralmente aceptadas en el /erA' Eales normas re)uieren )ue planifi)uemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seuridad raonable )ue los estados financieros no contenan errores importantes' =na auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencia )ue respaldan los importes y las divulaciones revelaciones en los estados financieros' =na auditoria tambi-n comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones sinificativas efectuadas por la erencia de la compa57aL asi como una evaluación de la presentación eneral de los estados financieros' .onsideramos )ue nuestra auditoria constituye una base raonable para fundamentar nuestra opinión' 3' No emos obtenido respuesta a la confirmación de saldos enviada a diversos deudores y acreedores' 4' :a compa57a no a a efectuado elcontrol interno de manera eficiente en los rubros de cajo y existencias )ue debieron acer de acuerdo a la Norma internacional de contabilidad 01 presentacion de estados financieros y la NC. 02' existencias' ?' :a compa57a no nos a proporcionado el detalle de lasmermas )ue deben estar certificadas por especialista en el area, esto tiene ran influencia en el resultado ya ) se trata directamente de los productos a vnder' ;' #n nuestra opción, excepto por los efectos de lo mencionado en el párrafo ? a los estados financieros adjunt os, presentan raonablemente la situación financiera de !N "#$N!N%& '!' al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el a5o terminado en esa feca, de conformidad con principios de contabilidad eneralmente aceptados' <' :os estados financieros )ue se acompa5a an sido preparados asumiendo )ue la compa57a continua como una empresa en marca' :os estados financieros no incluyen ninAn ajuste para reflejar los posibles efectos futuros en la recuperabilidad de los activos y la clasificación de los activos y pasivos, ajusten )ue podr7an resultar de lo posible incapacidad de la .ompa57a para continuar sus operaciones como empresa en marca'
$efrendado por
B=:C& %#: 201?
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
BALANCE ENERAL NOMBRD EL EA CUENTA !.EC6& .&$$C#NE# .aja bancos y .uentasporcobrarcomerciales provisiónporcobranadudosa K0,4GK,4K; 2?,1?<,2;4 #xistencias
TOTALACTIVOCORRIENTE inmueblema)uinariaye)uipo depreciaciónacumulada <;,K;3,31; ;4,<1K,K3?
2014
2003
4?,0<3,2?1 K0,?3;,G44 *3K4?K K1,2G4,2;0
?0,303,110 2?,1K?,14K *2
20;>;5> K?,10K,?GG *K,24?,2K3
14>1>52 ;G,024,?2K *4,30?,;G3
23>2>313 201?
213>500> 2014
41,2?4,2?K 114,
30,23?,?K3 ?2,21?,K3? 2402?K
TOTALPASIVOCORRIENTE compensaciónportiempodeservicios TOTAL PASIVO
14;>4;>5; 1K,20G,;22 1;4>0;>5
2>;1>;; 12,G24,;;3 5>;1;>33
PATRIMONIO .apital social $eserva leal $esultadosacumulados $esultadodelejercicio TOTALPATRIMONIO
GG,<22,4K1 2,<33,?4? 1,?34,K<2 1?,031,K3< 23>2>313
<4,1G0,402 G,<3<,?G0 22,<2;,KG4 11,22G,?;2 213>500>
TOTAL ACTIVO NOMBRE DE LA CUENTA PASIVO CORRIENTE prestamosbancarios cuentasporpaardiversas tributos
SAN FERNANDO S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
ESTADOS DE ANCIA Y PERDIDA AL 31122014 NOMBRE DE LA CUENTA ventas costodeventas
UTILIDADBRUTA astos de !dministración
2014 4;,2?4,4?K'00 *2K,12?,4K3'00
1>12>5.00 *201,2?4'00
2003 3<,?2<,?0G *23,G<;,40;
13>551>103 *1;4,;43
astosde 6entas
*402,4?2'00
*414,4?<
UTILIDAD DE OPERACIÓN
1>525>2;.00
12>2>003
*,4?2'00
*;1,314,010
J
!E& CN$#& astos"inancieros
&
trosCnresos
UTILIDAD ANTES DE PARTIC. E IMPUESTOS participaciondetrabajadores UTILIDAD Cmpuestoalarenta
UTILIDADNETA
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1>544>340
1>5;>1;
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