AUDIT PROGRAM PIUTANG DAN PENDAPATAN 31 Desember 19X2
By 1 2 3
Ulasan dan mengevaluasi pengendalian internal untuk piutang. Lacak transaksi sampel melalui catatan penjualan. Mendapatkan neraca saldo umur piutang, foot coloumns, dan melacak ke buku besar.
CH
Ref. C-2, C-3
CH
C-4, C-6
Uji rekening yang dipilih untuk aging yang tepat.
CH
C-4, C-6
5
Konfirmasi pilih piutang langsung dengan pelanggan.
CH
C-10, C-19
6
Ulasan koleksi setelah akhir tahun dan berhubungan dengan piutang akhir tahun.
CH
C-4, C-6
7
Ulasan dipilih transaksi segera sebelum dan setelah akhir tahun untuk membangun cut off yang tepat.
CH
8
Ulasan kolektibilitas piutang dengan manajer kredit dan / atau personnel lain yang sesuai.
CH
9
Mendapatkan atau mempersiapkan analisis penyisihan piutang tak tertagih menyajikan saldo awal dan akhir, penyediaan tahun berjalan, dan piutang dihapuskan.
CB
10
Memastikan bahwa persetujuan yang sesuai diperoleh untuk setiap piutang dihapuskan sepanjang tahun.
CH
Memastikan apakah piutang telah dijaminkan, 12 diperhitungkan, atau diskon.
Asersi Semua Asersi Completenes Existence/Occurance
CH
4
Siapkan analisis komparatif piutang, penjualan, dan biaya 11 penjualan dan meninjau perubahan yang signifikan dari tahun sebelumnya.
Keterangan
Valuation and allocation Existence/Occurance, Completenes, Valuation and allocation, presentation and disclosure Right and obligation, Existence/Occurance Completenes Valuation and allocation
C-4, C-6
Semua Asersi C-8 Valuation and allocation Semua Asersi CB
CH
C-9 Tidak ada piutang dijaminkan, faktor atau diskon
Right and obligation, Valuation and allocation
13
Memastikan tepat penyajian laporan keuangan untuk piutang dan tunjangan.
