1. Un trabajador se ha desplazado tres días en un mismo mes para realizar su trabajo, habiendo recorrido 390 km con su propio vehículo. La empresa le ha compensado los gastos de locomocin a 0,!" #$km. %or los gastos de manutencin, la empresa le ha pagado "0 #$día. &ambi'n ha aportado los justi(icantes de los gastos de aparcamiento, por )0 #, * (acturas de los peajes de la autopista por importe de +0 #. alcula -u' importes se incluirn en la base de cotizacin. Se incluyen en la base de cotización: 390 (0,25 x 0,19) = 390 x 0,06 = 23,40 !l i"#o$te "%xi"o de los &astos de "anutención en !s#a'a ue est% exentos de cotiza$ a la Se&u$idad es Social es de 53,34 d*a+ o$ tanto: -"#o$te #e$cibido: 3 x 50 = 150,00 -"#o$te exento: 3 x 53,34 = 160,02 -"#o$te ue cotiza a la Se&u$idad Social y t$ibuta al -./: 160,02 150 = 10,025 !l i"#o$te de los #eaes no se incluye en las bases+
!. /ndica -u' importe, de los conceptos -ue se sealan a continuacin, se ha de incluir en el clculo de la base de cotizacin a la eguridad ocial2 a Un trabajador cobra mensualmente "0 # en concepto de plus de transporte. b 4tro trabajador se tiene -ue desplazar dos días a la semana para realizar su trabajo en un municipio di(erente a a-uel en el -ue tiene su trabajo habitual, utilizando su propio vehículo. 5n un mes ha realizado "00 kilmetros -ue la empresa le ha compensado a 0,!1 #$kilmetro. &ambi'n ha presentado (actura de peajes de las autopistas por 160 #. a) !l #lus de t$ans#o$te se incluye en la base de cotización a la Se&u$idad Social y en la base del -./+ b) Se incluye la base de cotización: 500 (0,21 x 0,19) = 500 x 0,02 = 10 !l i"#o$te de los #eaes no se incluye en las bases+
3. Una empresa ha enviado a un trabajador a 7msterdam, durante cinco días, para captar nuevos clientes2 85ste trabajador recibi 1"0 euros diarios para pagar los gastos de manutencin. 8 5l propio trabajador pag los gastos de alojamiento, -ue ascendieron a 900 # *, posteriormente, la (actura le (ue abonada por la empresa.
/ndica -u' parte de estos gastos debe incluirse en la base de cotizacin a la eguridad ocial * en la base sujeta a retencin del /%:. uando se t$ata de &astos de "anutención con #e$nocta en el ext$ane$o, el i "#o$te "%xi"o ue est% exento de cotiza$ a la Se&u$idad Social es de 91,35 d*a+ o$ tanto: -"#o$te #e$cibido: 150 x 5 = 50,00 -"#o$te exento: 91,35 x 5 = 456,5 -"#o$te ue cotiza a la Se&u$idad Social y t$ibuta al -./: 50 456,5 = 293,25 os &astos de estancia no se conside$an en el c%lculo de la base de cotización #uesto ue an sido ustiicados+
6. onsulta en la pgina ;eb de la eguridad ocial cules son para el ao en curso2 a Las bases de cotizacin m
". alcula las bases de cotizacin correspondientes a un trabajador -ue desempea el puesto de o(icial administrativo =grupo de cotizacin " * recibe las siguientes retribuciones2 alario base2 1300 #. /ncentivos2 100 #. %lus de transporte2 130 #. >uebranto de moneda2 300 #. 5l trabajador percibe dos pagas e
ase de contin&encias co"unes+ 7iene dos co"#onentes: las $et$ibuciones sala$iales y la #$o$$ata de las #a&as ext$ao$dina$ias+ .e"une$ación: Sala$io base 1300 -ncenti;os 100 lus t$ans#o$te 130
1300 > 2 = 216,6 eu$os 12
ase de contin&encias co"unes: 130,00 ? 216,6 = 2046,6
). alcula las bases de cotizacin de un trabajador del grupo ! -ue recibe, en un determinado mes, las retribuciones siguientes2 alario base2 1."00 #. /ncentivos2 100 #. ?ietas justi(icadas2 !00 #. %lus de distancia2 100 #. %restacin de la eguridad ocial por en(ermedad2 6+0,00 #. 5l trabajador percibe anualmente dos pagas e
.e"une$ación: Sala$io base 1500 -ncenti;os 100 @istancia 100 7otal 100 (1500?100)x 2 #$o$$ata #a&as ext$as:
= 266,6 eu$os 12
ase de contin&encias co"unes: 100 ? 266,6 = 1966,6 ases A7 y !, @, /, /o&asa: 1966,6
@. alcula las bases de cotizacin de un trabajador del grupo 10 =peones, del mes de marzo =31 días. alario base2 !3 #$día. /ncentivos2 6 #$día. Aoras e
7$ans#o$te: 9031 = 2,90 .e"une$ación: Sala$io base 23,00 -ncenti;os 4,00 7$ans#o$te 2,90 7otal: 29,90 (40x23) x 2 ? 300 $o$$ata #a&as ext$as:
= 5,6 eu$os 365
ase de contin&encias co"unes dia$ia: 29,90 ? 5,6 = 35,6 ase de contin&encias co"unes "ensual: 35,6 x 31 = 110,56 ases A7 y !, y @, /, /o&asa: 110,56 ? 160 = 126,56
9. Bccede al programa de a*uda -ue (acilita la Bgencia &ributaria en su pgina ;eb para calcular el porcentaje de retencin a cuenta del /%: -ue corresponde en los casos siguientes2 a &rabajadora soltera, con retribucin anual estimada de 16000 # * una cotizacin a la eguridad ocial estimada de @@9 #. b upn -ue la trabajadora del caso anterior tiene una discapacidad del 60C. c &rabajador casado -ue tiene dos hijos, de 10 * 1! aos, su cn*uge no obtiene ningDn tipo de renta, la retribucin bruta anual se estima en 3"000 # * la cotizacin a la eguridad ocial es de 1"@+ #. d upn -ue el trabajador del caso anterior tiene un hijo en el mes de septiembre. e &rabajadora casada -ue tiene tres hijos, de 1), 1@ * !3 aos, su cn*uge obtiene una renta anual de 19000 #, su retribucin bruta anual se estima en !9000 # * la cotizacin a la eguridad ocial es de 1@6! #. on ellos convive un ascendente de +" aos -ue tiene una discapacidad del 3"C. ( upn -ue en el mes de marzo la trabajadora del caso anterior tiene un aumento del salario de 300 # mensuales.
4E%U5FB &U B%5G?/HBI5 1. alcula cul es la parte de las percepciones -ue cotiza a la eguridad ocial en los casos siguientes2 a e cobran mensualmente 1)0 # en concepto de plus de transporte. b e percibe una compensacin de 0,!3 #$km por haber realizado 3"0 km en un mes. c e presentaron (acturas de los gastos de aparcamiento * peajes de autopista por valor de 100 #.
a) lus de t$ans#o$te: se incluye en la base de cotización+ b) lus loco"oción: los &astos de loco"oción no se co"#utan en la base de cotización si no su#e$an 0,19 B"8 cotiza$% la cantidad ue su#e$e los 0,19 B"+ o$ tanto: -"#o$te del co"#le"ento de loco"oción: 350 x 0,23 = 0,50 Co se incluye en el c%lculo de la base: 350 x 0,19 = 66,50 -"#o$te ue se incluye en la base: 0,50 66,50 = 14,00 c) os &astos de a#a$ca"iento y #eaes de auto#ista ustiicados no se incluyen en la base+
!. Una persona ha estado de viaje de trabajo durante cuatro días en un mes * ha cobrado gastos de manutencin. alcula -u' parte de estos gastos cotizan a la eguridad ocial * tributan en el /%: en los siguientes casos2 a Aa estado de viaje por 5spaa, sin pernocta, percibiendo "0 #$día. b Aa estado de viaje por el e
3. alcula las bases de cotizacin de un trabajador del grupo + -ue, durante un determinado mes, percibi las siguientes retribuciones2 ueldo base2 1100 #. /ncentivos2 100 #. %rendas de trabajo2 30 #. %lus de dedicacin2 1!0 #. ecibe al ao tres pagas e
.e"une$ación: Sala$io base 1100 -ncenti;os 100 $endas de t$abao 30 lus de dedicación 120 7otal 1350 $o$$ata #a&as ext$as: 1100 x 3 12 = 25 eu$os ases A7 y !, @, /, /o&asa: 1625 !sta cantidad est% co"#$endida dent$o de los to#es "*ni"os y "%xi"os establecidos #a$a A7 y !+
6. alcula las bases de cotizacin a la eguridad ocial correspondientes a un trabajador del grupo 1 -ue percibe las siguientes retribuciones2 ueldo base2 1@00 #. BntigJedad2 "C por trienio. 5n especie2 100 #. &ransporte2 )0 #. Aoras e
&iene derecho a dos pagas e
25 25 150 3210
ases A7 y !, @, /, /o&asa: 3210
". alcula las bases de cotizacin a la eguridad ocial de un trabajador del grupo 10 -ue recibi, en el mes de junio, las siguientes retribuciones2 ueldo base2 !0 #$día. /ncentivos2 " #$día. %lus de asistencia2 3 #$día. Aoras e
.e"une$ación: Sala$io base 20 -ncenti;os 5 lus asistencia 3 7otal: 2 $o$$ata #a&as ext$as: 500 x 2 365 = 2,4 eu$os ase de contin&encias co"unes dia$ia: 2 ? 2,4 = 30,4 ase de contin&encias co"unes "ensual: 30,4 x 30 = 922,20 ases A7 y !, y @, /, /o&asa: 922,20 ? 90 ? 140 = 1+152,20
). alcula las bases de cotizacin a la eguridad ocial de un trabajador del grupo 11 -ue en el mes de (ebrero recibi las siguientes retribuciones2 ueldo base2 !1 #$día. %lus de nocturnidad2 10 #$día. /ncentivos2 " #$día. %rendas de trabajo 2 ! #$día. Kastos de locomocin2 !00 km a 0,19 #$km. Bnualmente recibe dos pagas e
.e"une$ación: Sala$io base lus noctu$nidad -ncenti;os $endas de t$abao 7otal:
21 10 5 2 3
$o$$ata #a&as ext$as: 21 x 40 x 2 365 = 4,60 eu$os ase de contin&encias co"unes dia$ia: 3 ? 4,60 = 42,60 ase de contin&encias co"unes "ensual: 42,60 x 2 = 1192,0 ases A7 y !, y @, /, /o&asa: 1192,0
@. alcula las bases de cotizacin correspondientes a un a*udante titulado =grupo ! -ue en el mes recibi2 alario base2 1"00 #. BntigJedad2 6C del salario base por -uin-uenio. %lus de puntualidad2 !"0 #. %lus de actividad2 !00 #. ?ietas justi(icadas2 6"0 #. %lus de transporte2 1)0 #. Aoras e
Anti&Dedad: 145 = 2 uinuenios8 1500 x 0,04 x 2 = 120 .e"une$ación: Sala$io base 1500 Anti&Dedad 120 lus #untualidad 250 lus acti;idad 200
$o$$ata #a&as ext$as: (1500 ? 120)x 2 ?100 12 = 353,33 eu$os ase de contin&encias co"unes: 230 ? 353,33 = 303,33 ase contin&encias co"unes Eo$as ext$as ue$za "ayo$ Ft$as o$as ext$ao$dina$ias .e"une$ación total:
303,33 500,00 350,00 3933,33
ases A7 y !, @, /, /o&asa: 3606,00
