Medellín, Marzo 29 de 2016 Competencia: Contabilizar operaciones. Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS Objetivo: Poner en práctica los adquiridos en la sesiones, sobre
conocimientos
contables
IVA, RETENCION EN LA FUENTE, CREE, ICA Y GMF
Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan según las normas vigentes. 1. David & David S.A., de Cali, gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones: a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000. CODIGO
CUENTA
D
C
6205
Comp-M
1.508.620
2408
Iva
241.380
236515
Ret. F.
37.715
2368
Ret. Ica
12.064
2367
Ret. Iva
26.207
1110
Banco
1.674.014
b. Compra a crédito a Importadora Montero& Cía., de Medellín gran contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000 el IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
6205
Comp-M
8.642.000
240510
Iva descontable
1.382.720
2365
Ret. F.
C
216.050
2205
proveedores
9.808.670
c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
6205
Comp-m
4.871.000
240810
Iva descon
779.360
2365
Ret f
121.775
2367
Ret iva
116.904
2368
Ret ica
38.967
2205
Proveedores
5.372.714
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones: a. Vende mercancía al contado a Bodegas Monserrat, S.A., gran contribuyente, de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
4135
cXmXm
1.584.320
240805
Iva generado
253.491
135515
Ant. Ret. F
39.608
135518
Ant. Ret. Iva
38.023
1105
Caja
1.760.180
b. Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 16%, a varios clientes, personas naturales. CODIGO
CUENTA
D
6205
C mercancía
891.450
C
240805
Iva generado
1110
banco
122.955 1.014.409
c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750 e IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
170540
G. servi. Public
483.750
240805
Iva generado
77.460
1110
Banco
C
561.150
d. Paga a Equisor y Cía. De Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de $420.000 e IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
512025
Arren. Equip. Comp.
420.000
240810
Iva generado
67.200
135515
Ant. Ret. F
12.180
135517
Ant. Ret. Ica
3.897
1110
Banco
471.123
e. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $960.000, e IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
4135
cXmXm
960.000
240810
Iva generado
153.600
135515
Ant. Ret f
27.840
1105
Caja
1.085.760
f. Comercial Los Pinos S.A. paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente. CODIGO
CUENTA
1105
Caja
1305
cliente
D
C
1.113.600 1.113.600
Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes. 3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillón & Cía. Ltda., de Bogotá; liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores: $254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250 $189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820 Base= 7.529.300 Iva = 1.204.688 Valor causado = 8.733.988 CODIGO
CUENTA
D
C
4135
CxMxM
7.529.300
240805
Iva generado
1.204.688
1105
caja
8.733.988
b. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389.450 e IVA de 16%, a Texcol S.A., gran contribuyente, de Medellín. CODIGO
CUENTA
D
6205
C mercancía
1.389.450
240810
Iva generado
222.312
C
2365
Ret f
34.736
110
Banco
1.577.026
c. Devuelve mercancía comprada comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y un IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
1435
Merc. no fabric
185.000
240810
Iva generado
29.600
2365
Ret f
4.625
1110
banco
209.975
d. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. de Tunja, por valor de $1.321.850 y un IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
152405
Muebles y enser 1.321.850
240810
Iva descontable
2365
Ret f
33.046
2305
C corrient. come
1.500.300
211.496
e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000. CODIGO
CUENTA
170520
Seg. Y fianzas
111005
Moneda naci
D
C
620.000 620.000
f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000 e IVA de 16%, a Surtimodas Ltda. de Bucaramanga. CODIGO
CUENTA
D
C
6205
C. mercancia
1.450.000
240810
Iva descontable
232.000
2365
Ret f
36.250
1105
Caja
1.645.750
g. Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por pronto pago. CODIGO
CUENTA
D
2305
C. corri comer
1.327.906
425030
D. concedidos
27.100
1105
caja
C
1.355.006
h. Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen común, de Cúcuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido. CODIGO
CUENTA
D
C
4135
CxMxm
2.532.000
240810
Iva generado
405.120
135515
Ret f
63.300
1110
Banco
2.873.820
4. Liquide el IVA, la retención en la fuente, el reteica y elabore los asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacén de Modas S.A. de Medellín. a. Compra a Ropa Sport Ltda. de Pereira mercancías al contado por $2.123.980 e IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
1435
M. no fabricada
D 2.123.980
C
240810
Iva descontado
339.836
2367
Ret iva
318.597
2365
Ret f
53.099
1110
banco
2.092.120
b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000. CODIGO
CUENTA
D
C
429543
Premios
135515
Ret f
400.000
1105
caja
1.600.000
2.000.000
c. Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin vínculo laboral, por valor de $896.500 e IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
529506
comision
896.500
240810
Iva generado
143.440
236701
Ret iva
134.475
135515
Ret f
22.412
1110
banco
883.053
d. Paga honorarios a personal médico por $850.000. CODIGO
CUENTA
D
C
521095
Otros
236515
Honorarios
85.000
236525
Honorarios
765.000
850.000
e. Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e IVA de 16%, a Inmobiliaria del Sur, de Medellín. CODIGO
CUENTA
D
C
522010
Constru y edif
780.000
240805
Iva descontable
124.800
236702
Ret iva
117.000
236530
Ret f
19.500
1110
banco
768.300
f. Paga la suma de $480.000 a la Junta administradora del edificio El Sol, por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%. CODIGO
CUENTA
D
C
529565
Parqueadero
480.000
240806
Iva
76.800
236701
Ret iva
72.000
236525
Ret f
12.000
236802
Ret ica
3.840
1110
banco
468.960
g. Paga servicios a un plomero con régimen simplificado, por $468.500. CODIGO 523595
NOMBRE DE LA CUENTA Otros
233595
Otros
236525
Servicios
DEBITO $ 468.500
$ 468.500
CRÉDITO
$ 440.390 $ 28.110 $ 468.500
h. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA de 16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y comercio. CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
IVA descontable en gastos
519530
Útiles, papelería y fotocopias
233595
DEBITO $ 152.128 $ 950.800
Otros SUMAS IGUALES
CRÉDITO
$ 1.102.928
$ 1.102.928 $ 1.102.928
5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin ánimo de lucro: a. Colmuebles Ltda. paga a Fenalco $180.000 por servicios de fotocopias e IVA de 16%. CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
IVA descontable en gastos
519530
Útiles, papelería y fotocopias
233595
Otros
DEBITO
CRÉDITO
$ 28.800 $ 180.000
$ 208.800
$ 208.800 $ 208.800
b. Seguros Pacífico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cámara de Comercio por $1.500.000 e IVA de 16%. CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
IVA descontable en gastos
512010
Construcciones y edificaciones
233540
Arrendamientos
DEBITO $ 150.000 $ 1.500.000
$ 1.650.000 c.
CRÉDITO
$ 1.650.000 $ 1.650.000
Papelcol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero $1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualización tributaria, con un IVA de 16%.
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
IVA descontable en gastos
519595
Otros
233595
Otros
DEBITO $ 160.000 $ 1.000.000
$ 1.160.000
Mireya Maria Mejia Burgos Contadora Publica Instructora Sena Centro de Servicios y Gestión Empresarial SENA, Regional Antioquia Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia Teléfono: 5760000
[email protected]
CRÉDITO
$ 1.160.000 $ 1.160.000
