ACTIVIDAD 2: Tarea - "Ajuste de cuentas y hoja de trabajo" TIEMPO REQERIDO: desde e! # de $ebrero hasta e! % de $ebrero hasta hasta !as &:''a( )de !a (a*ana+, se(ana
Qu. co(/etenc0as desarro!!ar1 a tra.s de esta act00dad3 -ealiza ajustes contables y cierre contable en la preparación de la información contable y #nanciera mediante la realización de registros de ajustes y diligenciamiento de la hoja de trabajo con la información de un periodo contable para un caso suministrado&
Qu. debe hacer3 Estimados estudiosos Con base en la siguiente información se solicita realizar los asientos contables de ajustes (formato 1) y diligenciar la hoja de trabajo (formato 2) La empresa E./-E0E-E3 343& presenta los siguientes saldos anuales (en miles de pesos colombianos) de cuentas a 1 de diciembre de 2!1%* estos valores fueron tomados de los libros libros de contabilidad (.ayor y 5alances)& La empresa se dedica a la comercialización de productos de aseo La empresa aplica la normatividad colombiana vigente del decreto 22! de 2!1" y sus modi#caciones posteriores (decreto 2$% de 2!1")& CO4DICIO4E5 DE A65TE5: 1 'echo el arueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal& 2 El banco informa ue recibió una consignación de otras plazas de clientes de la empresa& 'echo el an+lisis de cartera* se calculó la provisión cartera por valor de,&
3eg6n estudio de la depreciación de activos #jos* faltan por depreciar la suma de, " e los gastos pagados por anticipado* se hizo el estudio y falta por causar servicios por valor de& El gasto por arrendamiento esta sobrevaluado porue se registro el reconocimiento de un mes adicional de servicio* el cual a6n % no se ha recibido 7 3e recibieron ingresos recibidos por anticipado* todos corresponden a ventas del presente ejercicio&
!! "*"!! *1!!
1*%!! $!! *"!! 1*1!!
#7''' 0ota, tenga en cuenta ue las sociedades por acciones simpli#cada 343 no generan reservas de sus utilidades& La tasa o < de provisión de gasto para el impuesto de renta y complementarios es del <
I48ORMACI94 ADICIO4A CL45-4-E3 343 (0=>& ?!&1!&21@) es una empresa dedicada a la comercialización de productos de aseo al por mayor y menor ue fue constituida* de acuerdo con las leyes colombianas* en la ciudad de 5ogot+ el 1" de agosto de 2!!1 mediante escritura p6blica de constitución 0o& "@ en la 0otarAa 1? de dicha ciudad& 3u domicilio principal est+ en 5ogot+ &C& en la carrera "$B 0o& @1?& El trmino de duración de la sociedad va hasta 2!"!& 4 la fecha actual de presentación de estados #nancieros (1@12@2!1) la empresa est+ realizando procesos de negociación para fucionarse con Cloroz 343 y espera tener el proyecto listo para #nales de 2!1& La #rma Limpios 3&4& es el mayor accionista de la empresa con una participación accionaria del %2< La compaDAa observa y aplica los /rincipios de Contabilidad eneralmente 4ceptados (/C4) ue aplican actualmente 0=C@0==; para /y mes* sigue las normas e instrucciones de la 3uperintendencia de 3ociedades y las disposiciones ue le aplican a la sociedad referentes a las normas tributarias* entre otras normas legales del Código de Comercio y dem+s emitidas por órganos de vigilancia y control Estatal& 3us activos* pasivos* patrimonio* ingresos* costos y gastos siguen los procedimientos de valuación de#nidos en los /C4 de aplicación en Colombia&
Qu. debe entre;ar3 4 travs del botón F En0ar Tarea G del respectivo recurso* cada 0nte;rante debe, 3ubir el lin8 donde reposa la actividad con los ejercicios realizados (documentos de google drive)* si se trabajó con herramienta 9eb 2&!& 3i se trabajó en un archivo e:cel* el documento debe adjuntarse&
Mater0a! de a/oyo
3eg6n estudio de la depreciación de activos #jos* faltan por depreciar la suma de, " e los gastos pagados por anticipado* se hizo el estudio y falta por causar servicios por valor de& El gasto por arrendamiento esta sobrevaluado porue se registro el reconocimiento de un mes adicional de servicio* el cual a6n % no se ha recibido 7 3e recibieron ingresos recibidos por anticipado* todos corresponden a ventas del presente ejercicio&
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#7''' 0ota, tenga en cuenta ue las sociedades por acciones simpli#cada 343 no generan reservas de sus utilidades& La tasa o < de provisión de gasto para el impuesto de renta y complementarios es del <
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Qu. debe entre;ar3 4 travs del botón F En0ar Tarea G del respectivo recurso* cada 0nte;rante debe, 3ubir el lin8 donde reposa la actividad con los ejercicios realizados (documentos de google drive)* si se trabajó con herramienta 9eb 2&!& 3i se trabajó en un archivo e:cel* el documento debe adjuntarse&
Mater0a! de a/oyo /; módulo 1 .aterial de consulta del módulo ;ormatos en hoja e:cel suministrado
Pa!abras c!ae:
E3>43 ;=040C=E-3 0=C@0==; C=CL C0>45LE /-E/4-4C=0 E E3>43 ;=040C=E-3
Her - 5-=C4 J IMPORTA4TE: El estudioso ue no haya presentado la actividad en los tiempos establecidos* contar+ con (1>0(o ? d@as h1b0!es /ara /resentar !a res/ect0a e>cusa y aa!ar junto a !a coord0nac0n de! /ro;ra(a una ampliación de su fecha de entrega& e no recibir una e:cusa en ese plazo* no se ampliar+n fechas de entrega&
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4IVE
ATO
CRITERIO5 DE DE5EMPEO
?7' - B7
4M3>E3 C0>45LE3
-ealiza cada uno de los ajustes contables de cierre correctamente cumpliendo con el principio de la partida doble y normas contables de registro de cada transacción y lo representa en el formato correspondiente&
'4 E >-454
iligencia correctamente cada una de las columnas de la hoja de trabajo&
C4LCML /-H=3=N0 =./ME3>
etermina correctamente el gasto de impuesto de renta (provisión de impuestos) y la utilidad o prdida del periodo* ambos valores los reOeja en la hoja de trabajo&
4IVE
ATO
CRITERIO5 DE DE5EMPEO
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-ealiza cada uno de los ajustes contables de cierre correctamente cumpliendo con el principio de la partida doble y normas contables de registro de cada transacción y lo representa en el formato correspondiente&
'4 E >-454
iligencia correctamente cada una de las columnas de la hoja de trabajo&
C4LCML /-H=3=N0 =./ME3>
etermina correctamente el gasto de impuesto de renta (provisión de impuestos) y la utilidad o prdida del periodo* ambos valores los reOeja en la hoja de trabajo&
/-E3E0>4C=N0
Mtiliza el formato de hoja de trabajo suministrada y de asiento contable para la presentación ordenada y coherente de la información contable del ejercicio suministrado&
<5ICO
B7? - #7'
27% - '
-ealiza algunos de los ajustes contables de cierre* algunas veces ó parcialmente cumpliendo con el principio de la partida doble y normas contables de registro de cada transacción& 4lgunas veces ó parcialmente se representa en el formato correspondiente&
/oco ó nada se realiza los ajustes contables de cierre teniendo en cuenta el principio de partida doble y normas contables de registro& Carece del uso adecuado del formato para los registros&
iligencia algunas veces ó parcialmente de manera correcta las columnas de la hoja de trabajo&
Carece del diligenciamiento adecuado de las columnnas de la hoja de trabajo&
etermina el gasto de impuesto de renta (provisión de impuestos) yPo el resultado del periodo* uno u otro valor no son los correctos* pero se encuentran reOejados en la hoja de trabajo&
Carece de la determinación del impuesto de renta (provisión de impuestos) y del resultado del periodo& 0o se evidencia en la hoja de trabajo el c+lculo respectivo&
Mtiliza algunas veces ó parcialmente el formato de hoja de trabajo suministrada yPo de asiento contable para la presentación de la información contable del ejercicio suministrado&
Carece del uso apropiado de un formato de hoja de trabajo yPo de asiento contable para presentar adecuadamente la información contable del ejercicio suministrado&
< E0 L4 0>4 E3C4L4 (H4L-4C=N0)
!<
"!<
1!<
1!<
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4OM>>>>> A65TE5 CO4TA< 4o, 8ECGA: Pa;:
4IT: DIRECCIO4: TEE8O4O5: 4ATRAEJA DE A CE4TA
CE4TA
5MA5 IHAE5 DE5CRIPCI94 DE A TRA45ACCI94
PREPARADO
REVI5ADO
DE
-
CO4TA<IIJADO
E5 de CREDITO
-
GO6A DE TRA
CUENTAS.
BALANCE DE PRUEBA. Débitos.
diferido 4cumulados 4cumulados
diferido
4cumulados 4cumulados diferido
4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo 4ctivo /asivo /asivo /asivo /asivo /asivo /asivo /asivo /asivo /asivo /atrimonio /atrimonio /atrimonio =ngresos =ngresos astos astos
Efectivo.
1,000
Bancos.
8,000
astos astos astos astos astos astos astos
Arrendamientos.
',000
ervicios.
0,000
Acciones.
AJUSTES.
Créditos.
Débitos.
Créditos.
7,000
Cuentas por cobrar a clientes
Anticipo de impuestos.
170,000 10,000
###
Responsabilidades por cobrar Provisin de cuentas por cobrar !ercanc"as no fabricadas.
10,000
$eudores
1
Propiedad planta % e&uipo
'
',000
$iferidos
1(,000
)lota % e&uipo de transporte.
10,000
1,000
$epreciacin acumulada.
',000
*astos pa+ados anticipado.
',000
1(,000
###
Cuentas por pa+ar
(,000
obli+aciones
-
11,000
$iferidos
(
1(,000
Bancos nacionales.
7,000
acionales.
'0,000
Costos % +astos por pa+ar.
(,000
/mpuesto sobre las ventas.
1(,000
alarios por pa+ar.
'
(,000
11,000
11,000
-
/n+resos recibidos por anticipado.
1(,000
1(,000
(
Capital suscrito % pa+ado
'0,000
Reservas obli+atorias.
11,000
tilidad acumuladas.
1,000
Comercio por ma%or % menor.
'0(,000
)inancieros.
(,000
*astos de personal.
11',000
/mpuestos.
',000
*astos le+ales.
(,000
$epreciaciones.
,000
Provisin. $eudores. )inancieros.
8,000
Costo de ventas.
'0,000 TOTALES
astos astos /asivo /atrimonio
1
/mpuestos. $e renta. *anancias % p2rdidas. Provisin. /mpuestos de renta. tilidad del e3ercicio.
5MA5 IHAE5
84!"""
84!"""
#!"""
#!"""
astos astos astos astos astos astos astos
Arrendamientos.
',000
ervicios.
0,000
*astos le+ales.
(,000
$epreciaciones.
,000
Provisin. $eudores. )inancieros.
8,000
Costo de ventas.
'0,000 TOTALES
astos astos /asivo /atrimonio
/mpuestos. $e renta. *anancias % p2rdidas. Provisin. /mpuestos de renta. tilidad del e3ercicio.
5MA5 IHAE5
84!"""
A5
EST. RESULTADOS
BALANCE AJUSTADO. Débitos.
Créditos.
$2bitos.
EST. S$TUAC$ON %$NAC
Cr2ditos.
1,000 8,000 7,000 170,000 4 4 4 10,000 10,000 ',000 1(,000 1,000 1,000 4 (,000 11,000 1(,000 7,000 '0,000 10,000 1(,000 ,000 0,000 '0,000 11,000 1,000
11',000
'0(,000
'0(,000
(,000
(,000 11',000
$2bitos.
Cr2ditos.
84!"""
#!"""
#!"""
A5
EST. RESULTADOS
BALANCE AJUSTADO. Débitos.
Créditos.
$2bitos.
EST. S$TUAC$ON %$NAC
Cr2ditos.
$2bitos.
Cr2ditos.
1,000 8,000 7,000 170,000 4 4 4 10,000 10,000 ',000 1(,000 1,000 1,000 4 (,000 11,000 1(,000 7,000 '0,000 10,000 1(,000 ,000 0,000 '0,000 11,000 1,000 '0(,000
'0(,000
(,000
(,000
11',000
11',000
',000
',000
',000
',000
0,000
0,000
(,000
(,000
,000
,000
4 8,000
8,000
'0,000
'0,000
8&'!"""
8&'!"""
4'"!"""
#("!"""
)
)
@
',000
',000
0,000
0,000
(,000
(,000
,000
,000
4 8,000
8,000
'0,000
'0,000
8&'!"""
8&'!"""
4'"!"""
#("!"""
)
)
@
1 CME0>4 1 eudores 1"" Anticipo de impuestos.
E5E '45EQ 1!*!!! Q 1!*!!!
3M.43 =M4LE3
Q 1!*!!!
Q 1!*!!!
2 CME0>4
E5E '45EQ 1"*!!! Q 1"*!!!
17 $iferidos 17!" *astos pa+ados por anticipado. 3M.43 =M4LE3
Q 1"*!!!
Q 1"*!!!
CME0>4 2 Cuentas por pa+ar 2" Costos % +astos por pa+ar.
E5E '45EQ "*!!! Q "*!!!
1 CME0>4 1 eudores 1"" Anticipo de impuestos.
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3M.43 =M4LE3
Q 1!*!!!
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2 CME0>4
E5E '45EQ 1"*!!! Q 1"*!!!
17 $iferidos 17!" *astos pa+ados por anticipado. 3M.43 =M4LE3
Q 1"*!!!
Q 1"*!!!
CME0>4 2 Cuentas por pa+ar 2" Costos % +astos por pa+ar. 3M.43 =M4LE3
E5E '45EQ "*!!! Q "*!!! Q "*!!!
Q "*!!!
CME0>4
E5E '45EQ 11*!!! Q 11*!!!
2" 5bli+aciones 2"!" alarios por pa+ar. 3M.43 =M4LE3
Q 11*!!!
Q 11*!!!
" CME0>4
E5E '45EQ 1"*!!! Q 1"*!!!
27 $iferidos 27!" /n+resos recibidos por anticipado. 3M.43 =M4LE3
Q 1"*!!!
Q 1"*!!!
% CME0>4
E5E
'45EQ %*!!!
$epreciacin4Propiedad planta % e&uipo
Q %*!!!
$epreciacin acumulada
3M.43 =M4LE3
Q %*!!!
Q %*!!!
7 CME0>4 $epreciacin
E5E
'45EQ *!!! Q *!!!
$epreciaciones
3M.43 =M4LE3
Q *!!!
Q *!!!
