Acta Constitutiva de La Empresa ABC

INSTRUMENTO NUMERO: OCHO MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y TRES, VOLUMEN NUMERO: DOSCIENTOS DOSCIENTOS VEINTITRES. FOLIO NUMERO: SETENTA Y CINCO. OPERACION: CONSTITIUCION DE SOCIEDAD MERCANTIL. EN TULA DE ALLENDE, HIDALGO, a 07 de Octubre de dos mil seis, YO, EL LICENCIADO AURELIO RUIZ LOPEZ, Notario Público Número DIEZ, del Distrito Judicial de Tula, Estado de Hidalgo, hago constar: LA CONSTITUCION DE SOCIEDAD, denominada. "ABC", SOCIEDAD ANONIMA, en la que intervienen los señores RAUL SALINAS DE GORTARI, LIZBETH ROSEMOND TAYLOR, ANA GABRIELA GUEVARA Y JOAQUIN LOPEZ DORIGA, previo permiso obtenido de la Secretaría de Relaciones Exteriores, la cual se regirá por los siguientes Estatutos Sociales: ESTATUTOS DENOMINACION, OBJETO SOCIAL, DOMICILIO Y DURACION D URACION ARTICULO PRIMERO.- La denominación de la sociedad será: "ABC, S.A.” ARTICULO SEGUNDO.- La sociedad tiene por objeto: A). – Producción, venta y distribución de cazado, importación y exportación de estos productos. B). – La adquisición de toda clase de actos necesarios para el objeto de la sociedad. ARTICULO TERCERO.- Designan al Licenciado AURELIO RUIZ LOPEZ, para que realice todos los trámites necesarios para la inscripción de esta escritura en el Registro Público de Comercio correspondiente. GENERALES Los comparecientes advertidos de las penas en que incurren quienes declaran falsamente por sus generales manifestaron ser: de nacionalidad mexicana por nacimiento de padres mexicanos; originarios del Estado de Hidalgo. --YO, EL NOTARIO CERTIFICO Y DOY FE: I.- Que los comparecientes se identificaron debidamente, y todos con capacidad legal para la celebración de este acto. II.- Que tuve a la vista los documentos citados en este instrumento. III.- Que leída y explicada esta escritura a los comparecientes y conformes con su contenido, valor y consecuencias legales, la firman el siete de octubre del dos mil seis.-

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DOY FE __________________ LIC. AURELIO RUIZ LOPEZ

________________________ RAÚL SALINAS DE GORTARI

___________________ LIZBETH ROSEMOND TAYLOR

________________________ ANA GABRIELA GUEVARA

____________________ JOAQUIN LOPEZ DORIGA DORIGA

Departamento de crédito y cobranza:      

No se otorgara crédito a los clientes sin antes haber realizado tres compras de contado como mínimo. El monto máximo del crédito será el que el promedio arroje de las tres compras de contado ya antes realizadas. Si el cliente desea un crédito mayor deberá contar con garantías como activos fijos y avales. Los únicos plazos que se manejan son de 15, 30 y 60 días, dependiendo de la antigüedad de los clientes y su historial crediticio. Los créditos con más de 15 días de morosidad generaran gen eraran un interés semanal del 2 % sobre el monto que adeudan. Es responsabilidad del departamento la contante vigilancia de los créditos de los clientes.

Departamento de ventas: 

Las tres primeras ventas serán de contado.













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 

Los encargados de las auditorías internas deben de contar estrictamente con todas las normas de auditoría estipuladas. Deberán de estar colegiados. D e berán de estar autorizados. No deberán tener relaciones de ningún tipo con los demás trabajadores de la empresa. Deberán de evaluar continuamente a cada uno de los departamentos indicados.

Departamento de contaduría:  

Deberá de apegarse a las normas de información financiera establecidas para el registro y control de las operaciones contables. Deberá de contar con un juicio y visión amplios para aplicar su criterio de la forma más óptima y conveniente a favor de la empresa, apegado siempre a las NIF y basado en su ética profesional.

Departamento de producción:

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Todos los empleados de producción, tanto obreros como supervisores deberán portar el equipo de seguridad proporcionado por la empresa de manera completa, de no hacerlo serán sancionados. Deberán de apegarse al reglamento de trabajo estipulado.













“AB

C. DESCRIPCION S.A MAQUINA DE CORTE COLER TY-2345 DE MAQUINA DE ENSUELADO RE-3456 C.V MAQUINA DE ACABADO WQ-9876 ” MAQUINA DE EMPAQUETADO HT-25 CAMIONETA FORD SUPER DUTY 3.5 TONS. REL MODELO 2008 ACI CAMIONETA FORD SUPER DUTY 3.5 TONS. ON MODELO 2008 DE CAMIONETA FORD SUPER DUTY 3.5 TONS. AC MODELO 2008 TIV MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA OS EQUIPO DE COMPUTO FIJ TOTAL OS

-------------------------ELABORO C.P JOAQUIN LOPEZ SOTO C:

$ $ $ $

MOI 227,500.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

$

280,000.00

$

280,000.00

$ $ $

280,000.00 65,000.00 34,000.00

C

C

----------------------------------AUTORIZO ELICELA MARTINEZ PAZ.













Director general

consejo de administración

(Lic. Jose Ruiz Cantara)

Vigilancia y Auditoria Interna (Lic. Jose Luis Paz Gonzalez)

Gerente de administración

Gerente de ventas y comercialización

(Lic. Laura Garcia Soto)

( Lic. Edgar Cruz Gonzaga)

Contabilidad

Publicidad

(Lic. Daniel Guerrero Paz)

(Raul Chacon Ortiguez)

Auxiliar Contable (Keren Vizuett Olaco)

Credito y Cobranza (Ricardo Rincon Gonzalez)

Gerente de Producción (Lic. Osvaldo Sandoval Sanchez)

Suplente de Planta 1 (Carlos Badillo Reyes)

Gerente de inversión (Lic.Emmanuel Feregrino Cañas)

Suplente de Planta 2 (Cesar Perez Ceron)

Representante de Ventas

Calidad

Diseño

Confesión

(Roberto Almaraz Estrada)

(Alberto Ruiz Casas)

(Berenice Soto Doriga)

( Rosa Villeda Cantara)

Gerente de inversión ( Cristobal Paz Nieves)

Almacen General ( Luis Sanchez Romero)

Corte maquina 1

confesión maquina 2

Finalizado maquina 3

( Juan Garcia Doriga )

( Ricardo Azuara Castillo)

( Leonardo Godinez Paz)

Dirección de Recursos Humanos (Lic. Karinna Montufar Perez)

Auxiliar de Recursos Humanos ( Lizbeth Vizueto Garzon)

Dirección de Logistica (Lic. Jaime Reyes Venegas)

Jefe de Transporte ( Maria Fragozo Esparza)



AMBIENTE DE CONTROL La forma en que el ambiente de control es implementado en esta empresa se analizó los factores que afectan las políticas y procedimientos de la entidad fortaleciendo o debilitando sus controles. En esta empresa se puedo observar un ambiente de control favorable ya que el personal que labora cuenta con una buena actitud hacía su trabajo que desempeñan, cuenta con una estructura organizacional eficiente y estructurada, debido a que la encargada de la administración la Lic. Laura García Soto cuenta con la suficiente experiencia y conocimiento para desempeñar su trabajo causando así no tener debilitamiento en el control interno de la empresa. Está autorizado por parte de la dirección de la empresa a cargo de Lic. José Ruiz Cantara, a que el comité de seguridad e higiene a cargo de Lic. José Luis Paz Gonzales para orientar a los trabajadores como tener su área de trabajo y como portar su uniforme. Identificamos que existe un supervisor que lleva un control de las actividades realizadas y da el seguimiento de las políticas y procedimientos, así mismo dicho supervisor hace la función de la la auditoría interna. Sin embargo se percató que en el área de activos fijos, se figura una maquinaria de corte adquirida hace 5 años por un importe de $227,500.00 sobre lo que se estimula una vida útil de 10 años y de la que se ha realizado las amortizaciones lineales hasta el presente ejercicio. Tras la revisión realizada se considera que la vida de la misma, debe reducirse a 7 años, ya que debido al supervisor de dicha área no se percató de la sobreproducción que se le estaba dando a la maquinaria. Al mismo tiempo cuenta con un procedimiento específico para controlar el personal que ingresa a la empresa, ya que existe una política para los empleados para promoverlos y compensarlos sobre su conducta y lineamientos de comportamiento. La empresa cuenta con 2500 cuentas de clientes con un valor total de $448,500.00 y de esas 2500 cuentas 7 son de dudoso cobro, siento este un porcentaje mínimo por la cantidad de cuentas que se manejan, respecto a la política del departamento de créditos y cobranzas es responsabilidad del departamento la constante vigilancia de los créditos que se otorga a los clientes. Cuenta con canales de comunicación que permite informar o recibir información a















Tula Hidalgo 05 de diciembre de 2013 La empresa ABC S.A. Presente Nos es grato comunicarle a usted que el Despacho Márquez y Asociados Auditores Auditores S.C. está dispuesto a realizar realizar la negociación para llevar a cabo la Auditoría de los Estados Financieros, a su prestigiosa empresa, en esta auditoría se evaluará el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013. La Auditoría será practicada observando las Normas vigentes tanto de las NIF como , así como también las leyes, normas técnicas y reglamentos existentes. La empresa por su parte debe tener claro el nivel de responsabilidad dentro del presente acuerdo: • Proveer de toda la información acerca del diseño administrativ administrativo o

recomendaciones de auditorías de q que ue fue fue efecto efecto en en caso caso de que hubiera existido una auditoría anterior. • Notificar al auditor del seguimiento de

• Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores

para llevar a cabo la presente evaluación.

• Pedir la participación y colaboración del equipo del departamento

para el buen desarrollo de la presente evaluación.













Si todo lo descrito en la presente, está en concordancia con lo ya acordado, solicitamos a usted corroborar al final de esta carta y devolverlo a esta oficina. Atentamente Aprobado Aprobado

___________________ ___________________ __________________ __________ ___________ ___ Firma de autorizado autorizado Lic. Jose Luis Ruiz Cantara Asociados

Firma de D. Márquez y

CARTA CONVENIO Tula de Allende Hidalgo, a 17 de Abril 2013 Compañía ABC S.A. Oriente No. 208 Parque Industrial Atitalaquia Hidalgo. Muy estimado señor Lic. José Ruiz Cantara Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de













las estimaciones de importancia determinadas por la administración, así como la presentación presentación general de los estados financieros. financieros. En relación con nuestro examen, efectuaremos un estudio y evaluación de la estructura de control interno hasta el grado que sea necesario para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos procedimientos de auditoria que aplicaremos. Este estudio y evaluación no implican un análisis detallado del control interno que nos permita emitir una opinión por separado sobre la efectividad de la estructura del control interno contable. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun cuando una estructura eficaz interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir irregularidades que no sean detectados, no se puede detectar esta posibilidad. Por esta razón, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de que los procedimientos no están diseñados específicamente para descubrir irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que sean descubiertos; sin embargo en caso Normas y procedimientos procedimientos de auditoria y Normas para atestiguar Boletín 3110 de ser detectados serán informados de inmediato. Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen, son propiedad de nuestra firma, comprenden información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras tres políticas y procedimientos. Sin embargo,













contabilidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. La administración también es responsable de tener a nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente, así como designar al personal que nos atienda en forma directa. Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas, solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y otros externos, acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros y la efectividad de la estructura del control interno. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se obtenga una carta de manifestaciones sobre los estados financieros, por parte de ciertos miembros de la administración. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de información y las manifestaciones escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formamos una opinión sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las representaciones de la administración para una auditoria efectiva, Compañía ABC, S.A., acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores y su personal, de cualquier costo y exposición que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta, atribuible a cualquier manifestación errónea de la administración contenida en la carta de manifestaciones arriba mencionada.













remisión del mismo, o b) el consentimiento para que otros interesados hagan referencia a nuestro informe.

Revisión de la situación fiscal Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal y emitir el dictamen para efectos fiscales a que se hace Normas y procedimientos de auditoria y Normas para atestiguar Boletín 3110 referencia en el Art. 52 del Código Fiscal de la Federación. Dicho dictamen debe emitirse conjuntamente con un Informe sobre la situación fiscal del contribuyente, en el cual debemos consignar, bajo protesta de decir verdad, los datos que señale el Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Por tanto, deberán incluirse los distintos anexos que el reglamento requiere, que incluyen pruebas del cálculo y pago de ciertos impuestos y derechos, sin tomar en consideración la Importancia relativa de los mismos, en un disco magnético de ciertas características, que será entregado a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFF). (AGAFF). Actualmente la AGAFF revisa en forma periódica los informes presentados por los Contadores Públicos, así como sus papeles de trabajo relativos. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del Contador Público para interrogarlo sobre el trabajo realizado, y solicitarle información, detallada adicional, la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía, dado que dicha















Programación del trabajo Estimamos el siguiente calendario para la ejecución de nuestro trabajo y la entrega de los informes solicitados, por los que les informaremos oportunamente de cualquier cambio necesario: Fechas clave (16 de Abril del 2012) Estudio general. (23 de Abril del 2012) Cuestionario de control interno. (30 de Abril del 2012) Recepción de Información para el dictamen financiero. (2 de Mayo del 2012) Conclusión del trabajo de campo (16 de Mayo del 2012) Entrega de nuestro dictamen original y definitivo de auditoria (30 de Mayo del 2012) Entrega de nuestra carta de observaciones y













3. Carta de observaciones y sugerencias. Nuestra responsabilidad para expresar una opinión profesional y la forma en que se exprese dependerá de los hechos Y circunstancias prevalecientes a la fecha de los Informes. Si nuestra opinión tuviera alguna limitación, las razones de ello serian explicadas en nuestro dictamen. Entendemos que los dictámenes que les proporcionaremos no podrán ser distribuidos hasta tener la aprobación del Consejo de Administración de los estados financieros relativos, siendo responsables de su confidencialidad hasta obtener dicha aprobación.

Honorarios Estimamos que nuestros honorarios por el examen de los estados financieros, calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por Invertir de nuestro personal, más gastos de viaje y otros gastos incurridos, y además considerando que la administración también es responsable de poner a nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía y su













General de Auditoria Fiscal Federal, incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarias. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por informaci6n que tengamos que dar a las autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión, no están considerados, debido a la imposibilidad práctica de prever el tiempo que se requerirá para ello. Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su consentimiento con los términos antes mencionados, firmando copia de esta carta Y devolviéndola a uno de nuestros representantes. Normas y procedimientos de auditoria y Normas para atestiguar Boletín 3110 Muy atentamente

FIRMA DE AUDITORES













C A R T A D E O B S E R V A C I O N E S Y S U G E R E N CI CI A S

Tula de Allende Hgo. A 30 de diciembre de 2013 Lic. José Ruiz Cantara Director General Empresa ABC S. A de C.V Muy señor nuestro: Por este conducto reciba nuestro informe previo al dictamen fiscal, sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra revisión del 1 de enero al 28 de diciembre de 2012 Las observaciones y sugerencias serán de gran trascendencia para su organización, así como los comentarios, a fin de que se den las instrucciones necesarias al personal que corresponda para las correcciones de los ejercicios transcurridos que serán las bases para el 2013, en el cual no deberán existir tantas deficiencias. Dichas observaciones y sugerencias están por separado sep arado a la presente, sin embargo, se requiere el apoyo total de la dirección, para no incurrir en vicios operativos y administrativos y así poder contribuir a que la organización logre sus planesy p lanesy estrategias a corto y largo plazo.













TULA DE ALLENDE HGO. A 11 DE NOVIEMBRE DEL 2013.

AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE: LA EMPRESA EMPRESA ABC, ABC, S.A S.A

En relación con nuestro examen de los estados financieros de la sociedad ABC, S.A. Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012, hemos evaluado la estructura del control interno de la compañía, únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, aplicadas en nuestro examen de los estados financieros. Nuestra evaluación de la estructura el control interno no comprendió un estudio y evaluación detallada de ninguno de sus elementos, y no fue ejecutada con el propósito de desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficacia con la cual la estructura del del control interno de la compañía permite prevenir o detectar todos los errores e irregularidades que pudieran ocurrir. El presente informe informe también incluye comentarios y sugerencias con respecto a otros asuntos financieros y administrativos los cuales notamos















CARTA

I NF NF O R M A T IV IV A

En el estudio del control interno realizado a “La Empresa ABC de S.A”

pudimos

apreciar que cuenta con una misión y visión, así también en la revisión a la acta constitutiva observamos que efectivamente fue constituida el día 7 de octubre 2007 bajo el cargo del Notario Publico Lic. Aurelio Ruiz López de manera correcta y el giro de dicha empresa es la producción y venta de calzado. Dicha empresa también cuenta con políticas por departamento las cuales permiten el mejor funcionamiento del mismo, pudimos apreciar en nuestra revisión que dicha políticas no están cumplimento a un 100% pues existen algunas anomalías con los departamentos de crédito y cobranza al igual que el departamento de ventas como es la siguiente:













Por lo anterior le sugerimos que realice un ajuste por sus depreciaciones de los años anteriores para considerar la vida útil de la maquinaria de 7 años así también que le dé un buen uso en la producción para que la maquinaria pueda tener mayor rendimiento y que a la larga no genere mayores gastos de los contemplados al principio, de esta forma se tendrá un buen control en la maquinaria y se evitaran accidente pues si la maquinaria no se le da un buen uso y adecuado mantenimiento esta puede ocasionarlos, a los trabajadores o una mal producción de el trabajo como lo que se ha ocasionado anteriormente.

CARTA INTRODUCTORIA AL INFORME SOBRE ASUNTOS RELACIONADOS













Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradaría discutir estas recomendaciones en mayor detalle, de ser necesarios y, así mismo, proporcionar la ayuda necesaria para su implantación.

Muy atentamente. Lic. José Ruiz Cantara













Planeta:

Ser un ciudadano global, responsable, que hace su aporte para un mundo mejor Al haber evaluado los elementos del control interno se llegan a las siguientes conclusiones:



EL AMBIENTE DE CONTROL:

La forma en que el ambiente de control es implementado en esta empresa se analizo los factores que afectan las políticas y procedimientos de la entidad fortaleciendo o debilitando sus controles. En esta empresa se puedo observar un













política del departamento de créditos y cobranzas es responsabilidad del departamento la constante vigilancia de los créditos que se otorga a los clientes. Cuenta con canales de comunicación que permite informar o recibir información a través de teléfonos, correo y redes sociales para que sus clientes y proveedores estén informados de las operaciones realizadas, así como las características de la mercancía vendida y comprada.



EVALUACION DE RIESGOS:

En el activo fijo, figura una maquina de corte adquirida hace 5 años, sobre la que se estimo una vida útil de 10 años y de la que se han realizado las amortizaciones















Observaciones. a)

De las cuentas de clientes presentadas por la empresa, se presentaron anomalías mínimas en 7 cuentas.













 

Los descuentos no aplican a los clientes nuevos antes de sus tres compras de contado. Es responsabilidad de los vendedores realizar una evaluación previa a la venta para determinar si el cliente es apto para realizarle mencionada















Debida autorización de transacciones así como de actividades.



Adecuada segregación de funciones y, a la, par de responsabilidades.



Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el













Es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo, e incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control en forma oportuna, así como el aplicar medidas correctivas cuando sea necesario.

A la maquinaria de calzado:













exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de



















































Acta Constitutiva de La Empresa ABC

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