CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
Actividad 8, Entrega Final, Final, Unidad 3
Karen Nayely Flores Muciño
Actividad 8. Proyecto Final I.
Grupo industrial Plástico, S.A.
Se ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y financieras. Puesto que es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En el verano, las ventas se han incrementado durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado la compañía ha solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios. A continuación se muestra el balance general de la compañía al 31 de marzo de 2015. Activo circulante 1000,000
Efectivo Clientes (40% de las ventas de marzo)
1,600,000
Inventarios [(2,000,000 +0.8 x (0.7 x ventas de abril)]
4,800,000
Seguro pagado por
180,000
adelantado
7,580,000
Fijo
3,700,000
Equipo Depreciación acumulada
(1,280,000)
2,420,000 10,000,000
Total de activos Pasivo y capital circulante Proveedores(0.5 x compras de Marzo
1,680,000
$3,360,000 Sueldos y comisiones por pagar
(1,250,000
425,000
2,105,000
300,000) Capital contable Total pasivo y capital
7,895,000 10,000,000
Las ventas de marzo fueron de $40 000. Las ventas mensuales pronosticadas son: Abril
$ 5,000,000
Junio $ 6,000,000
Mayo
$ 8,000,000
Julio
Agosto $ 4,000,000
$ 5,000,000
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de $ 4, 000,000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes. Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $ 2, 000,000 más 80% del costo de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo es de $ 2, 000,000 + 80% (70% x ventas de abril $ 5, 000,000) = $ 2, 000,000 + $ 2, 800,000 = $ 4, 800,000. El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a treinta días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga en un mes. Los salarios se pagan cada día 15, y consisten en un sueldo base de $ 250,000 más un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en el día 15 del mes en que se incurren y el resto el día 15 del siguiente mes. En abril se comprará una camioneta usada por $ 300,000. Otros gastos mensuales son:
Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado
Renta $ 200,000, que se paga al contado
Seguro $ 20,000, que expira por mes
Depreciación, incluyendo la camioneta, $ 50,000
La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $ 1, 000,000 al final de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de $ 100,000 a una tasa de interés de 6% anual. La administración no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.
II. 1.
Se pide:
Usando los datos anteriores prepare las siguientes cédulas: a) Presupuesto de ventas b) Cédula de cobranza c) Cédula de compras d) Cédula de pagos por compras e) Cédula de sueldos y comisiones f)
Cédula de pagos por sueldos y comisiones
Usando los datos de las cédulas calculadas prepare los estados financieros siguientes: III.
g) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses h) Flujo de efectivo proyectado mensual i) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2015.
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Pronóstico de Ventas de abril a julio del 2015. abril Ventas pronosticadas en términos monetarios Ventas pronosticadas en unidades *Precio por unidad $500 mil.
mayo
junio
julio
agosto
Total
5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000 10
16
12
10
8
56
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Presupuesto de Ventas de abril a julio del 2015. abril Ventas pronosticadas en unidades Precio de ventas pronosticadas Ventas presupuestadas
mayo
junio
julio
agosto
Total
10
16
12
10
8
56
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
5,000,000
8,000,000
6,000,000
5,000,000
4,000,000
28,000,000
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Presupuesto de Costo de Ventas de abril a julio del 2015. abril
mayo
Costo de Ventas presupuestado 3,500,000 5,600,000 Costo de Ventas por unidad 350,000 350,000 *El costo de ventas representa el 70% de las ventas.
junio
julio
agosto
Total
4,200,000
3,500,000
2,800,000
19,600,000
350,000
350,000
350,000
1,750,000
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas de abril a julio del 2015. abril
mayo
junio
julio
agosto
Total
Sueldos y salarios
725,000
725,000
725,000
725,000
425,000
3,325,000
Otros gastos: Gastos varios 5% de las ventas contado
150,000
240,000
180,000
150,000
120,000
840,000
Renta
200,000
200,000
200,000
200,000
200,000
1,000,000
Seguro
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
100,000
Depreciación
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
250,000
Compra de camioneta
300,000
300,000
Total 1,445,000 1,235,000 1,175,000 1,145,000 815,000 *Sueldo base $250,000 más 15% de comisión s/ ventas. *50% de sueldos se pagan el día 15 del mes que incurren y 50% el día 15 del mes siguiente.
5,815,000
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Estado de Resultados Presupuestado de abril a julio del 2015 abril
mayo
Ventas
5,000,000
8,000,000
6,000,000
5,000,000
4,000,000
28,000,000
- Costo de Ventas
3,500,000
5,600,000
4,200,000
3,500,000
2,800,000
19,600,000
= Utilidad Bruta 1,500,000 - Gastos de Administración y Ventas 1,445,000
2,400,000
1,800,000
1,500,000
1,200,000
8,400,000
1,235,000
1,175,000
1,145,000
815,000
5,815,000
= Utilidad Neta
1,165,000
625,000
355,000
385,000
2,585,000
55,000
junio
julio
agosto
Total
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Presupuesto de Compras de abril a julio del 2015. abril
mayo
junio
julio
agosto
Ventas en unidades pronosticadas
10
16
12
10
8
+ Inventario final deseado
13
11
10
8
-
= Total de unidades necesarias
23
27
22
18
8
- Inventario inicial
10
13
11
10
= Unidades por comprar
13
14
11
9
8 0
x Costo por unidad
350,000
350,000
350,000
350,000
350,000
= Costo de compras
4,550,000
4,900,000
3,850,000
3,150,000
-
*Horizonte de planeación es de cuatro meses, abril a julio. *Al final del mes la compañía desea mantener un Inventario base de $2,000,000 más 80% del costo de ventas del mes siguiente. *El costo de ventas representa el 70% de las ventas. *El inventario en marzo es de $2,000,000 + 80% (70% x ventas abril $5,000,000) = $2,000,000 + 2,800,000 = $4,800,000, en unidades = 9.6 *Inventario final de marzo = 10 unidades.
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Informe de recaudos de efectivo de abril a julio del 2015 abril
mayo
junio
julio
agosto
Cobro de ventas a crédito: De cuentas por cobrar a 30/mzo/15: Ventas de marzo $ 4,000,000 Cobrado en abril 40%
1,600,000
De nuevas ventas a crédito: Ventas a crédito de abril $ 2,000,000 Cobrado en mayo 100%
2,000,000
Ventas a crédito de mayo $ 3,200,000 Cobrado en junio 100%
3,200,000
Ventas a crédito de junio $ 2,400,000 Cobrado en julio 100%
2,400,000
Ventas a crédito de julio $ 2,000,000 Cobrado en agosto 100% Recaudos presupuestados de ventas a crédito
2,000,000 1,600,000
2,000,000
3,200,000
2,400,000
2,000,000
Ventas de contado: Ventas de contado en abril
3,000,000
Ventas de contado en mayo
4,800,000
Ventas de contado en junio
3,600,000
Ventas de contado en julio
3,000,000
Ventas de contado en agosto Recaudos de efectivo presupuestados 4,600,000
2,400,000 6,800,000
6,800,000
5,400,000
4,400,000
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Informe de pagos de efectivo de abril a julio del 2015 abril
mayo
junio
julio
agosto
Total
Compras Gastos de Administración y Ventas:
2,275,000 4,725,000 4,375,000 3,500,000 1,575,000 16,450,000
Sueldos y salarios
725,000
725,000
725,000
725,000
425,000
3,325,000
Otros gastos: Gastos varios 5% de las ventas contado
150,000
240,000
180,000
150,000
120,000
840,000
Renta
200,000
200,000
200,000
200,000
200,000
1,000,000
Seguro
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
100,000
Depreciación
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
250,000
Compra de camioneta Pagos de efectivo presupuestados
300,000
300,000
3,720,000 5,960,000 5,550,000 4,645,000 2,390,000 22,265,000
*El 50% de las compras se hace de contado y el resto se paga en un mes. *El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a 30 días.
GRUPO INDUSTRIAL PLÁSTICO, S.A. Presupuesto de efectivo de abril a julio del 2015 abril
mayo
junio
Saldo de efectivo inicial
1,000,000
1,880,000
2,720,000
3,970,000
4,725,000
+ Recaudos de efectivo
4,600,000
6,800,000
6,800,000
5,400,000
4,400,000
= Efectivo disponible
5,600,000
8,680,000
9,520,000
9,370,000
9,125,000
- Pagos de efectivo = Saldo antes del préstamo
3,720,000
5,960,000
5,550,000
4,645,000
2,390,000
1,880,000
2,720,000
3,970,000
4,725,000
6,735,000
+/- Préstamo/(reembolso) -
-
-
-
-
Saldo de efectivo final
2,720,000
3,970,000
4,725,000
6,735,000
1,880,000
*No es necesario obtener un préstamo para mantener un saldo mínimo de efectivo de $ 1,000,000. *Dado que se cubre con la diferencia del efectivo recaudado menos los pagos.
julio
agosto
Grupo Industrial Plástico, S.A. Balances Generales Presupuestados para el periodo terminado al 31 de julio de 2015 abril
mayo
junio
julio
Activo Circulante
Efectivo Clientes Inventarios Seguro pagado por adelantado
$ $ $ $
1,880,000 2,000,000 5,850,000 180,000
$ $ $ $
2,720,000 3,200,000 5,150,000 180,000
$ $ $ $
3,970,000 2,400,000 4,800,000 180,000
$ $ $ $
4,725,000 2,000,000 4,450,000 180,000
Suma de Activo Circulante
$
9,910,000
$ 11,250,000
$ 11,350,000
$ 11,355,000
$ -$ $
4,000,000 1,280,000 2,720,000
$ -$ $
$ -$ $
$ -$ $
Activo Fijo
Equipo Depreciación Acumulada Suma de Activo Fijo
Total Activo $ 12,630,000
4,000,000 1,280,000 2,720,000
4,000,000 1,280,000 2,720,000
$ 13,970,000
$ 14,070,000
4,000,000 1,280,000 2,720,000
$ 14,075,000
Pasivo a corto plazo
Proveedores Sueldos y Comisiones por pagar
$ $
3,955,000 725,000
$ $
4,130,000 725,000
$ $
3,605,000 725,000
$ $
3,255,000 725,000
Suma de Pasivo a corto plazo
$
4,680,000
$
4,855,000
$
4,330,000
$
3,980,000
Capital Contable
$ $
7,895,000 55,000
$ $
7,950,000 1,165,000
$ $
9,115,000 625,000
$ $
9,740,000 355,000
Utilidad o Pérdida
Total Pasivo y Capital $ 12,630,000
$ 13,970,000
$ 14,070,000
$ 14,075,000
