FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO EDUCACIONAL FGV MANEGEMENT
Grupo 1 – T06 Administração – Unidade Berrini Jogos de Negócios - Prof. Roberto Suzuki Adriana de Paula Caetano Carlos Kanji César Kamijo Felipe Ferreira Derenzi Liliana Pagetti Silva Nickson Vilas Boas dos Santos
ÍNDICE 1. ORGANOGRAMA E PERFIL DO TIME GERENCIAL
04
2. OBJETIVOS DA EMPRESA PARA O PRIMEIRO QUADRIMESTRE
05
3. ESTRATÉGIA DA EMPRESA
05
4. CONTROLES IMPLANTADOS
06
5. PRÁTICAS ADOTADAS PELA EMPRESA PC PYRUS
07
5.1 – Produção 5.2 - Marketing / Pesquisa e Desenvolvimento 5.3 – Comercial 5.4 - Recursos Humanos 5.5 – Finanças
07 08 08 09 09
6. RESULTADOS FINANCEIROS E PROBLEMAS ENCONTRADOS 11 6.1 - Demonstração do Resultado em 30 de abril de X1 11 6.2 - Balanço Patrimonial em 30 de abril de X1 12
6.3 - Demonstração Lucros / Prejuízos Acumulados em 30 de abril de X1 6.4 - Demonstração do Fluxo de Caixa em 30 de abril de X1
13
7. ANÁLISE DA CONCORRÊNCIA
14
8. EXAME CRÍTICO DA ATUAÇÃO NO QUADRIMESTRE
15
13
1. ORGANOGRAMA E PERFIL DO TIME GERENCIAL Diretoria Geral e de Recursos Humanos: Adriana de Paula Caetano, Diretora Geral e de Recursos Humanos, é formada em Comunicação Social pela Universidade Anhembi-Morumbi. Atualmente ocupa o cargo de Analista de Vendas na empresa Akzo-Nobel Ltda. Responsabilidades: A gestão de Recursos Humanos tem por finalidade selecionar, gerenciar e direcionar os colaboradores aos objetivos e metas da empresa. É também de responsabilidade do departamento, alinhar as políticas de RH com a estratégia organizacional, treinar e reter os funcionários . Diretoria de Marketing / Pesquisa e Desenvolvimento: Liliana Pagetti Silva, Diretora de Marketing Produção e Desenvolvimento, é formada em Oceanografia pela Universidade do Vale do Itajaí, apesar da formação específica, possui ampla experiência na área de marketing, organizando e realizando eventos e atividades de relacionamento. Atualmente ocupa o cargo de Gerente de Produção de Eventos na empresa GMartine Eventos. Responsabilidades: Desenvolver estratégias para melhor divulgar a linha de produtos de alta performance, além de apoiar o desenvolvimento de novas tecnologias para cada vez mais produzir produtos de alta excelência. Estudar novas possibilidades de mercado e como conquistá-los, com isso buscar a liderança do setor através de uma marca forte, continua e sustentável. Diretoria Comercial: Felipe Ferreira Derenzi, Diretor Comercial, é formado em Administração Pública pela UNESP. Atualmente, é Assistente de Compras na Fundação Adib Jatene/Instituto Dante Pazzanese de Cardiologia. Possui experiência na área da gestão cultural, além de experiência em pesquisa para fins acadêmicos.
Responsabilidades: Atuar, em consonância com as decisões das Diretorias correlatas, sob os preços de nossa produção e suas expectativas de vendas. Analisar o mercado e trabalhar com os indicadores das vendas durante o exercício, visando balizar as atuações de toda a empresa. Principais Teorias: Indicadores de desempenho (KPI), Controle e Monitoramento.
Diretoria Financeira: Carlos Kanji César Kamijo, Diretor Financeiro, é formado em Ciências Contábeis pela Universidade Presbiteriana Mackenzie. Atualmente é Gerente de Projetos e Compliance na MSD Indústria Farmacêutica Ltda. Responsabilidades: Oferecer suporte às demais diretorias da empresa, através de avaliações, projeções financeiras e relatórios gerenciais, auxiliando na tomada de decisões. Gerenciar o fluxo de caixa da empresa, avaliando as possibilidades de investimento e captação de recursos. Garantir o recolhimento de impostos e taxas conforme calendário fiscal, bem como utilizar créditos provenientes de transações. Preparar e disponibilizar os demonstrativos financeiros da empresa conforme legislação societária. Manter o adequado ambiente de controles internos da empresa. Diretoria de Produção: Nickson Vilas Boas dos Santos, Diretor de Produção, é formado em Ciências da Computação pela Universidade Ibirapuera (UNIB). Atualmente é Gerente Financeiro do Grupo AGRE. Responsabilidades: Com base nas últimas vendas, projetar as próximas vendas/produção para cada produto, bem como acompanhar os estoques para não impactar no caixa, avaliando a capacidade produtiva dos maquinários/funcionários. Usando as Teorias aprendidas em sala: JIT, TOC, Ciclo Operacional, Financeiro, PDCA e Push/ Pull.
2. MISSÃO, VISÃO E VALORES VISÃO: Ser uma empresa reconhecida por gerar tecnologia própria e única no Brasil, fornecendo produtos com padrão de qualidade mundial. MISSÃO: Desenvolver, produzir e comercializar produtos de alta qualidade, buscando a liderança do setor através de crescimento no mercado de forma contínua e sustentável. VALORES: - Produzir com alto grau de qualidade, gerando valor para o cliente, e confiabilidade à marca.
- Ser uma empresa reconhecida por manter alta responsabilidade sócio-ambiental. - Superar as expectativas dos sócios e acionistas. - Oferecer bem estar e qualidade de vida aos nossos colaboradores.
3. OBJETIVO DA EMPRESA E RESULTADO OBJETIVO DA EMPRESA PARA O PERÍODO: Alcançar o lucro líquido de R$ 500 mil e market share mínimo de 13% em cada produto ao final do período. RESULTADO DA EMPRESA PARA O PERÍODO: Conforme observado na tabela abaixo, a PC PYRUS atingiu todos os objetivos propostos no início do ano, tanto no total de lucro acumulado no período, quanto no market share de seus produtos.
Lucro Líquido Acumulado Market Share desktop Market Share notebook Market Share workstation
R$ 790.773 19,39% 14,52% 14,96%
Vale ressaltar o Market Share alcançado para a linha de produtos desktop, o que garantiu à empresa a liderança de mercado nesse ramo.
4. ESTRATÉGIA DA EMPRESA Primeiro Quadrimestre:
Objetivo
Peso
Preço da Ação
2
Retorno sobre PL
1
Receita de vendas
3
Lucro total
4
O foco da empresa esteve voltado ao lucro e receita de vendas (participação de mercado), com menor ênfase para o retorno sobre Patrimônio Líquido (ROE) e preço da ação. Além disso, investimentos em propaganda e pesquisa e desenvolvimento têm por finalidade gerar tecnologia própria e com qualidade, visando levar a empresa PC PYRUS à liderança no setor.
Segundo Quadrimestre:
Objetivo
Peso
Preço da Ação
1
Retorno sobre PL
1
Receita de vendas
5
Lucro total
3
De posse dos resultados obtidos no primeiro quadrimestre, a diretoria alterou a estratégia inicial, passando a dar ênfase para a receita de vendas. Através da análise de concorrência (preços médios praticados, investimentos médios realizados em propaganda e P&D, salários e benefícios médios pagos), e com grande utilização da produção na linha de desktops, a PC PYRUS se tornou a empresa com maior receita de vendas no segundo quadrimestre dentre seus concorrentes.
5. CONTROLES IMPLANTADOS Foi desenvolvida uma planilha em Excel, com as principais regras e informações do Jogo de Negócios, para ser utilizada como suporte à tomada de decisões dos diretores da empresa. Planilha J ogo de Negócios.xls
Algumas informações são calculadas automaticamente, outras, necessitam de uma entrada manual. As principais informações que podem ser verificadas no arquivo de controle são: Histórico da Demanda: Traz as informações e gráfico do histórico da demanda média dos 4 anos anteriores e serve de base para a análise da Diretoria de Produção e Comercial. Produção: Além da tomada de decisão que deve ser informada no sistema Strategy, essa planilha apresenta de forma automática os cálculos para as despesas com Produção Intensiva, Mão de Obra Indireta (ociosidade) ou Custo com Horas. O valor dessas despesas, bem como as despesas de Pesquisa e Propaganda são enviadas para a planilha Informações, que alimenta os demonstrativos financeiros da empresa. Resumo:
Apresenta o comparativo mês a mês das tomadas de decisão, com um gráfico para auxiliar na visualização. Também apresenta os objetivos e seus respectivos pesos, que foram base para a estratégia definida pela empresa. Movimento Estoque: Movimentação de estoque, tanto em quantidade quanto em valor (EI+Produção–Vendas= EF). Vendas e Custos: Apresenta informações da Receita de Vendas e Custo dos Produtos Vendidos (CPV), além do Custo da Produção que irão alimentar a DRE e Fluxo de Caixa respectivamente. Financeiro: Apresenta Receitas e Despesas Financeiras da empresa, caso ocorram. Informações: Apresenta as principais informações do jogo e nos quadros dos meses (1 para cada mês), traz as informações que irão alimentar a planilha de demonstrativos. Demonstrativos Com base nas informações calculadas e entradas manuais, é possível refletir as demonstrações financeiras (Fluxo de Caixa, Demonstração do Resultado, Demonstração de Lucros/Prejuízos Acumulados e Balanço Patrimonial) dos períodos encerrados, bem como realizar projeções, avaliando se com a tomada de decisão da empresa, há risco de prejuízo ou fluxo de caixa negativo, por exemplo. Além disso, já há formatação condicional para o cálculo de Imposto de Renda, uma vez que o imposto somente é devido caso a empresa apresente lucro no período.
5. PRÁTICAS ADOTADAS PELA EMPRESA PC PYRUS 5.1 - Produção Inicialmente, perdermos vendas por pouca produção, afim de acertarmos nas próximas decisões, elaboramos uma planilha com base nas vendas dos últimos 04 anos identificando a variação mês a mês, planejamos as próximas vendas/produção do ano vigente, facilitando nossas decisões. Adquirimos 40 máquinas (nosso gargalo), produzindo o necessário para suportar as vendas esperadas no mês e mantendo estoque para o mês seguinte quando extrapolaríamos nosso limite (analisamos os ciclos operacionais, financeiros e PDCA). Para o próximo quadrimestre almejamos contratar mais funcionários, aumentaremos nossa produção, ousaremos em nossas Propagandas e P&D, pois os meses (Julho e Agosto) serão mais rentáveis pelos nossos históricos, assim alcançaremos nosso objetivo com a teoria (JIT) e alteraremos nossos pesos atribuídos para os melhores fatores do 1º quadrimestre.
5.2 - Marketing / Pesquisa e Desenvolvimento Com base na visão e missão da PC Pyrus, os investimentos em marketing, pesquisa e desenvolvimento, quando não são constantes - no caso de desktops, são crescentes. A empresa acredita que os investimentos em pesquisas e desenvolvimento de novos produtos ou na melhoria dos já existentes, fortalecem a imagem da PC Pyrus diante aos seus consumidores fieis ou aqueles que ainda estão duvidosos. Já as ações de marketing, como propaganda em mídias de comunicação, eventos de relacionamento com o cliente ou com os seus parceiros, buscam ainda mais a fidelização dos mesmos e a conquista de novas faixas do mercado. É importante mostrar com desenvoltura as qualidades de uma empresa que gera tecnologia própria e única no Brasil, e que possui valores fortes e concisos. Logo, os investimentos nas áreas de marketing e P&D são fundamentados e tendem a ser crescentes nos próximos meses, não desvirtuando do padrão que tivemos nos últimos meses. Os investimentos nessas áreas foram justificados e comprovados pelos resultados que tivemos com as vendas de nossos produtos.
5.3 - Comercial Delimitar os preços em conjuntos com as outras diretorias é fator determinante aos resultados auferidos pela empresa. Utilizando além dos parâmetros oferecidos pelo histórico de vendas, as condições apresentadas pelos fatores produtivos e de investimento. Após o primeiro mês de “experiência” tomamos a decisão de não diminuir nenhum preço, a fim de acompanharmos os nossos próprios investimentos e possibilitando a sua execução e expansão. É possível acompanhar tal evolução dos do Desktop, notebook e worktation respectivamente, conforme demonstrado abaixo:
Janeiro Preço
Promoção
Pesquisa
1.590,00
100.000,00
11.000,00
2.800,00
60.000,00
13.000,00
5.000,00
35.000,00
15.000,00
Fevereiro Preço
Promoção
Pesquisa
1.590,00
100.000,00
11.000,00
3.000,00
70.000,00
15.000,00
5.300,00
40.000,00
24.000,00
Março Preço
Promoção
Pesquisa
1.590,00
100.000,00
11.000,00
3.200,00
75.000,00
20.000,00
5.300,00
50.000,00
30.000,00
Abril Preço
Promoção
Pesquisa
1.590,00
100.000,00
11.000,00
3.200,00
85.000,00
25.000,00
5.300,00
52.000,00
32.000,00
Junho
Tais medidas também sofreram influência de nossa preocupação em consolidar um Market Share suficientemente “forte” e “fiel”, capaz de nos possibilitar ações mais contundentes em circunstâncias que exijam medidas de tal natureza, o que explica não ter ocorrido nenhuma mudança brusca nos números; são todas graduais. A aspecto negativo dessas ações deveu-se a incompatibilidade entre os investimentos e produção, ou seja, foi realizada uma ação em conjunto de investimentos compatíveis com os preços fora de sincronia com o volume produzido, o que gerou custo de oportunidade e um estoque indesejado. Nosso segundo quadrimestre diferiu do primeiro com a mudança da estratégia implantada.
Junho Preço
Promoção
Pesquisa
1.690,00
100.000,00
11.000,00
3.520,00
120.000,00
80.000,00
5.830,00
65.000,00
70.000,00
Julho Preço
Promoção
Pesquisa
1.790,00
90.000,00
11.000,00
3.520,00
130.000,00
120.000,00
5.830,00
85.000,00
80.000,00
Agosto Preço
Promoção
Pesquisa
1.790,00
110.000,00
11.000,00
3.520,00
140.000,00
120.000,00
5.830,00
95.000,00
80.000,00
Setembro Preço
Promoção
Pesquisa
1.790,00
110.000,00
-
3.520,00
160.000,00
140.000,00
5.830,00
105.000,00
90.000,00
5.4 - Recursos Humanos As praticas adotadas no RH tem como objetivo principal manter o clima motivacional na organização, a fim de garantir melhor produtividade, assegurando a qualidade em nossos produtos. Além disso, a PC Pyrus acredita que colaboradores motivados, apresentam melhor resultado no desempenho de suas funções. Nos meses de janeiro, fevereiro e março, a organização decidiu por não aumentar o salário e nem incluir benefícios, a fim de não causar impacto em nosso custo unitário. Com o resultado positivo no fechamento do trimestre, para o mês de Abril como forma de incentivo, incluímos o benefício de R$ 10,00 por funcionário. Para os próximos meses, manteremos o raciocínio das decisões tomadas em RH, porém, a estratégias serão mais ousadas em questão de investimentos e contratação de novos funcionários .
5.5 – Finanças Uma das principais práticas da área financeira é utilizar apenas recursos próprios para manter as contas em dia. Dessa forma, não foram utilizados empréstimos, nem crédito rotativo no período. Além disso, dado o volume de caixa que a empresa possuía, foram realizadas, mensalmente, aplicações financeiras, com o objetivo de gerar rentabilidade para o caixa e conseqüente receita financeira.
Análise de Disponibilidades:
Disponibilidades 800.000 700.000 600.000 ) $ R ( s e r o l a V
500.000 Aplicaç
400.000
Caixa
300.000 200.000 100.000 -
Como apresentado no gráfico acima, a empresa realizou aplicações financeiras todos os Meses meses, obtendo receita financeira média de R$ 17.000,00. Trata-se de um bom resultado, porém, poderia ter sido melhor dado o volume de caixa disponível a cada mês (aproximadamente R$ 261 mil).
Custo Unitário: O custo unitário padrão dos produtos não sofreu alterações, pois além de não ter ocorrido aumento no valor dos insumos, o valor dos salários dos funcionários também permaneceu o mesmo, conforme alinhamento com a Diretoria de RH. Margem de Contribuição: Com relação às Margens de Contribuição dos produtos, informações foram apresentadas às Diretorias, para auxílio na tomada de decisões: ALTERAR TABELA DESKTOP
JAN
Quantidade Vendida
FEV
MAR
ABR
372
434
473
493
Preço de Venda
1.590,00
1.590,00
1.590,00
1.590,00
Custo Unitário
1.150,00
1.150,00
1.150,00
1.150,00
Receita de Vendas
591.480,00
690.060,00
752.070,00
783.870,00
CPV
427.800,00
499.100,00
543.950,00
566.950,00
Despesas Variáveis (MKT e P&D)
111.000,00
111.000,00
111.000,00
111.000,00
52.680,00
79.960,00
97.120,00
105.920,00
141,61
184,24
205,33
214,85
Margem de Contribuição MC Unitária NOTEBOOK
JAN
FEV
MAR
ABR
Quantidade Vendida
208
190
222
211
Preço de Venda
2.800,00
3.000,00
3.200,00
3.200,00
Custo Unitário
1.700,00
1.700,00
1.700,00
1.700,00
Receita de Vendas
582.400,00
570.000,00
710.400,00
675.200,00
CPV
353.600,00
323.000,00
377.400,00
358.700,00
73.000,00
85.000,00
95.000,00
110.000,00
155.800,00
162.000,00
238.000,00
206.500,00
749,04
852,63
1.072,07
978,67
Despesas Variáveis (MKT e P&D)
Margem de Contribuição MC Unitária WORKSTATION
JAN
Quantidade Vendida
FEV
MAR
ABR
42
45
54
53
Preço de Venda
5.000,00
5.300,00
5.300,00
5.300,00
Custo Unitário
3.100,00
3.100,00
3.100,00
3.100,00
Receita de Vendas
210.000,00
238.500,00
286.200,00
280.900,00
CPV
130.200,00
139.500,00
167.400,00
164.300,00
Despesas Variáveis (MKT e P&D)
50.000,00
64.000,00
80.000,00
84.000,00
Margem de Contribuição
29.800,00
35.000,00
38.800,00
32.600,00
709,52
777,78
718,52
615,09
MC Unitária
6. RESULTADOS FINANCEIROS E PROBLEMAS ENCONTRADOS Os resultados financeiros da empresa PC PYRUS, para o período compreendido entre janeiro/X1 a agosto/X1, são apresentados a seguir: 6.1 Demonstração do Resultado em 31 de agosto de X1: DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO Receita de Vendas (-) CPV
14.246.090,00 8.570.250,00
LUCRO BRUTO
5.675.840,00
(-) Promoção (-) Pesquisa e Desenvolvimento (-) Custo de Administração (-) Despesas Adicionais (-) Mão de Obra Indireta (-) Custo com Hora Extra (-) Produção Intensiva (-) Custo da Estocagem
2.047.000,00 902.000,00 446.994,00 12.319,62 15.000,00 154.200,00 534.100,00 98.000,00
(-) Depreciação (-) Informações e Pesquisas (-) Benefícios aos trabalhadores
298.400,00 140.000,00 34.650,00
LUCRO OPERACIONAL
993.176,38
(+) Receitas Financeiras (-) Despesas Financeiras
136.500,00 -
LAIR
1.129.676,38
(-) Imposto de Renda (30%)
338.902,91
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
790.773,47
A empresa tem apresentado aumento de receita de vendas no decorrer dos meses, que pode ser explicado pela boa participação no mercado de desktops, que em termos de quantidades vendidas têm apresentado uma curva crescente.
Composição da receita de vendas – PC PYRUS: VENDAS
JAN
FEV
MAR
ABR
Média
Participação Desktop
43%
46%
43%
45%
44%
Participação Notebooks
42%
38%
41%
39%
40%
Participação Workstations
15%
16%
16%
16%
16%
Particularmente, o mês de fevereiro não apresentou um resultado tão bom, decorrente das vendas abaixo do esperado no mercado de notebooks, porém, de forma geral, o resultado acumulado pela empresa é satisfatório, tendo por base o objetivo inicial estabelecido (Lucro líquido de R$ 500 mil ao final do período). Até o momento, 68% da meta foi atingida, porém há possibilidade de melhorias, principalmente se a empresa conseguir reduzir seus gastos adicionais com produção (custo com horas extras e produção intensiva).
6.2 Balanço Patrimonial em 31 de agosto de X1
ATIVO
BALANÇO PATRIMONIAL PASSIVO 205.176,97 Empréstimos 700.000,00 Crédito Rotativo 55.300,00
Caixa Aplicações Financeiras Estoques Desktops Notebooks Workstations Imobilizado
4.900.000,00
Total
5.860.476,97
46.000,00 9.300,00
-
Patrimônio Líquido Capital Lucro ou Prejuízo Acumulado
5.860.476,97
Total
5.860.476,97
5.305.703,50 554.773,47
A empresa não apresenta índices de endividamento, uma vez que não tem utilizado capital de terceiros como recursos para suas atividades; do ponto de vista de liquidez, o capital circulante líquido da empresa é elevado (superior a R$ 800.000 por mês) e constante, o que faz com que a empresa apresente liquidez operacional suficiente caso haja necessidade de obtenção de empréstimos. Com relação às medidas de lucratividade, a empresa tem apresentado margens positivas, porém passíveis de melhora, principalmente com relação à margem operacional (lucro da empresa em relação às suas operações) e margem líquida (lucro sobre as vendas). Lucratividade
Jan
Margem Bruta
Fev
Mar
Abr
34,13%
35,83%
37,74%
37,36%
Margem Operacional
9,98%
4,88%
6,72%
6,21%
Margem Líquida
7,59%
3,98%
5,18%
4,95%
ROA
1,94%
1,09%
1,63%
1,54%
ROE
1,94%
1,09%
1,63%
1,54%
6.3 Demonstração Lucros / Prejuízos Acumulados em 31 de agosto de X1: LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS Resultados Anteriores Acum.
-
(+) Lucro Líquido Exercício (-) Participação nos Lucros (-) Dividendos distribuídos
790.773,47 236.000,00
RESULTADO ACUM. FINAL
554.773,47
A empresa optou por iniciar a distribuição de dividendos após o resultado do mês de fevereiro, ao observar a projeção de lucro futuros. Tal medida tem por objetivo atrair mais investidores, bem como aumentar o valor de suas ações.
6.4 Demonstração do Fluxo de Caixa em 31 de agosto de X1: CONTA CAIXA SALDO INICIAL (+) devolução de aplicação (-) pagamento empréstimo (-) pagamento crédito rotativo
215.753,50 4.350.000,00 -
NOVO SALDO TOTAL DE ENTRADAS
4.565.753,50 14.382.590,00
Receita de Vendas Receita Financeira Receita com venda de ações
14.246.090,00 136.500,00 -
TOTAL DE SAÍDAS
14.193.166,53
Custo Produtos Produzidos Promoção
8.535.600,00 2.047.000,00
Pesquisa e Desenvolvimento Custo de Administração Despesas Adicionais Mão de Obra Indireta Custo com Hora Extra Produção Intensiva Custo de Estocagem Compra de Imobilizado Reinvestimento em Máquinas Informações e Pesquisas Benefícios aos Trabalhadores Despesas Financeiras Imposto de Renda Participação nos Lucros Dividendos distribuídos
902.000,00 446.994,00 12.319,62 15.000,00 154.200,00 534.100,00 98.000,00 400.000,00 298.400,00 140.000,00 34.650,00 338.902,91 236.000,00
SALDO FINAL ANTES
4.755.176,97
(+) Empréstimo (+) Crédito Rotativo (-) Aplicação
4.550.000,00
SALDO FINAL
205.176,97
Do ponto de vista de fluxo de caixa e capital de giro, a empresa tem sido auto-suficiente, trabalhando com recursos próprios suficientes para produção e pagamento de suas obrigações e dividendos, sem necessidade de recorrer a capital de terceiros.
7. ANÁLISE DA CONCORRÊNCIA Do ponto de vista de Recursos Humanos, acreditamos que estamos no caminho certo perante aos concorrentes, uma vez que conseguimos atender a faixa salarial do mercado, além de oferecer benefícios como forma de valorizar a cooperação dos nossos funcionários para com a empresa. Quantos aos preços estamos balanceados com os da concorrência, sem nenhum movimento brusco e fechando em sua totalidade as vendas. Analisando as informações apresentadas notase que a concorrência também adotou movimentos mais seguros quantos aos preços, com poucas e bem sucedidas exceções, o diferencial em cada posição foram as ações relativas aos “pesos” dados em suas respectivas estratégias, e as decisões organizacionais. Analisando a concorrência do ponto de vista da área de marketing e P&D, vimos que a PC Pyrus pode ser ainda mais agressiva, com isso ganhar importantes fatias do mercado. Acreditamos que ao investir mais em pesquisa e desenvolvimento e com boas campanhas de marketing, iremos desbancar os nossos concorrentes mais fortes. Nossa estratégia não é ganhar a concorrência por preço e sim por qualidade, desenvolvimento, atendimento; queremos que o mercado nos veja com excelência.
8. EXAME CRÍTICO DA ATUAÇÃO NO QUADRIMESTRE O quadro a seguir e os gráficos apresentam a atuação da empresa no primeiro quadrimestre, em relação aos objetivos definidos no início do período: Objetivo
Peso
Jan
Fev
Mar
Abr
Var abr-jan
Preço da Ação
2
16,57
16,02
15,99
16,03
-3,26%
Retorno sobre PL
1
1,94%
1,09%
1,63%
1,54%
-20,90%
Receita de vendas
3
1.383.880,00
1.498.560,00
1.748.670,00
1.739.970,00
25,73%
Lucro total
4
105.049,70
59.582,52
90.620,52
86.176,30
-17,97%
Varição Preço da Ação
Varição ROE
17,00
3,00%
) $ R ( 16,50 r o 16,00 l a V
Preço da Ação
15,50
) % ( 2,00% e c i d 1,00% n Í
Retorno sobre PL
0,00%
Ja n
Fev
Mar
A br
Jan
Meses
Fev
Mar
A br
Meses
Variação Ve ndas
Variação Lucro total
2.000.000,00
150.000,00
) $ 1.500.000,00 R ( r 1.000.000,00 o l 500.000,00 a V
Receita de vendas
-
) $ R ( 100.000,00 r o 50.000,00 l a V
Lucro total
-
Jan
Fev
Mar
Meses
Abr
Jan
Fev
Ma r
A br
Meses
A atuação da empresa poderia ter sido melhor se a estratégia inicial da PC PYRUS estivesse focada em receita de vendas – como pode ser verificado acima, foi o objetivo que apresentou melhor variação no período. Do ponto de vista financeiro, um maior volume de aplicação financeira poderia ter sido realizado, tendo em vista as sobras de caixa dos meses. Isso teria auxiliado a aumentar o lucro líquido - aumento de receitas financeiras no resultado – da empresa e melhorado a pontuação da mesma. Além disso, o objetivo de preço da ação (peso 2) também poderia ter gerado maior pontuação, caso a política de distribuição de dividendos fosse mais agressiva. Fazendo uma análise das vendas neste período, conclui-se que a decisão de não aumentar os preços foi adequada às decisões das demais diretorias, ao mesmo tempo em que correspondeu aos objetivos estratégicos (Lucro líquido tende a atingir o valor estipulado, e a porcentagem de nosso Market share vem alcançando o esperado até então). Os aumentos feitos de forma gradual foram, além dos investimentos no produto, um dos fatores determinantes para o fechamento de todas as vendas. Os resultados obtidos até então, estão nos possibilitando agir com maior liberdade em nossos próximos movimentos.
