A con7n(aci+n se resen"an )as c(en"as *e) Ba)ance Genera) 4 *e) Es"a*o *e Res()"a*o con cor"e a *icie&/re 1 *e 2015 *e LA socie*a* ALFA 4 *e LA LA SOCIEDAD BETA BETA (ien es @)ia) *e a).a La socie*a* socie*a* a).a osee (n 60 *e )a ar7ciaci+n en /e"a
CODIGO 1110 1205 12!5 115 120 1$5 15%% 16%%
2205 210 215 26%%
105 %% 905
CODIGO $15 915 51%% 52%%
$210 $220 $2$5 5 505
BALANCE GENERAL CUENTAS SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA Bancos 50,000 Inversiones –Acciones 1,200 O"ras inversiones #,000 C % C a casa &a"ri' 0 C % C a vinc()a*os econ+&icos 1#,000 -cias no .a/ e&resa 1!,000 3ro 3)an"a 4 e(io 60,000 O"ros ac7vos 1$,00 To"a) ac7vo 216,500 3ASI8O 3rovee*ores – naciona)es 20,000 C % 3 a casa &a"ri' 0 C % 3 a vinc()a*os econ+&icos 12,000 O"ros asivos 6,000 To"a) asivo $0,000 3ATRIONIO Cai"a) s(scri"o 4 a:a*o 100,000 Reservas 12,500 U7)i*a* *e) e;ercicio 99,000 To"a) a"ri&onio 1#6,500 To"a) 3asivo < a"ri&onio 216,500
15,000 0 $,000 12,000 0 10,000 25,000 16,000 6$,000 15,000 1#,000 9,000 #,000 $5,000 20,000 2,000 1#,000 !,000 6$,000
ESTADO ESTADO DE RESULT R ESULTADOS ADOS CUENTAS SOCEIDAD ALFA SOCIOEDAD BETA Cio a) % = 4 % > 50,000 2#0,000 Cio a) % = 4 % > 190,000 60,000 U7)i*a* /r("a en ven"as 1!0,000 1!0,000 G"os Oerac De A*&+n $0,000 15,000 G"os Oerac ven"as 5,000 12,000 U7)i*a* Oeraciona) 115,000 19,000 In:resos no Oeraciona)es Financieros ?In"ereses 20,000 5,000 Arren*a&ien"os – a 4 e(io 5,000 1,000 U7)i*a* en ven"a *e 3ro 3)an"a 4 #,000 0 To"a) In:resos no oeraciona)es 2,000 9,000 Gas"os no no o oeraciona)es Financieros in"ereses 61,000 152,000
To"a) :as"os no oeraciona)es U7)i*a* /r("a an"es *e i&(es"os
61,000 99,000
152,000 1#,000
Da"os a*iciona)es
1 La &a"ri' )e i'o ven"as a )a @)ia) or va)or *e 20000 2 La &a"ri' &ane;a (n &ar:en *e con"ri/(ci+n *e) $0 so/re s(s ven"as La @)ia) a:o in"ereses a )a &a"ri' or #000 $ Los in:resos or arren*a&ien"o o/"eni*os or )a &a"ri' .(eron a:a*os or )a @)ia) 5 La a"ri' ven*i+ 3roie*a* )an"a 4 e(io a )a @)ia) o/"enien*o (na (7)i*a* *e 9000 9 E) va)or *e) inven"ario *e )a @)ia) inc)(4e 5000 *e &ercanca co&ra*a a )a &a"ri' Se i*e CONSOLIDAR LOS ESTADOS FINANCIEROS 3OR ABOS ETODOS
INCORPORACIÓN CUENTAS 1110 1205 1295 1320 135 15xx 1+xx
2205 2315 2+xx
3105 3225 33xx 3/05
CODIGO
SOCIEDAD ALFA
Bancos Inversiones –Acciones Otras inversiones C x C a vinculados económicos !"cias no #a$% & em'resa (ro'% (lanta ) e*ui'o Otros activos
50,000 31,200 7,000 17,000 19,000 +0,000 1,300
Total activo PASIVO
218,500
(roveedores – nacionales C x ( a vinculados económicos Otros 'asivos
20,000 12,000 +,000
Total a!ivo PATRI#ONIO
"0,000
Ca'ital suscrito ) 'aado -u'eravit !etodo 'artici'acion 'atrimonial .eservas tilidad del eercicio
100,000 0 12,500 //,000
Total at$i%o&io Total Pa!ivo ( at$i%o&io
1'8,500 218,500 INCORPORACIÓN
CODIGO 1110 1295 1315 135 15xx 1+xx
2205 2310 2315
CUENTAS
SOCIEDAD )ETA
Bancos Otras inversiones C x C a casa matri !"cias no #a$% & em'resa (ro'% (lanta ) e*ui'o Otros activos
15,000 ,000 12,000 10,000 25,000 1+,000
Total activo PASIVO
8",000
(roveedores – nacionales C x ( a casa matri C x ( a vinculados económicos
15,000 17,000 /,000
2+xx
3105 33xx 3/05
Otros 'asivos
7,000
Total a!ivo PATRI#ONIO
"5,000
Ca'ital suscrito ) 'aado .eservas tilidad del eercicio
20,000 2,000 17,000
Total at$i%o&io Total Pa!ivo ( at$i%o&io
*+,000 8",000
ESTADO DE RESULTADO CON INCORPORACIÓN CODIGO 135 /135 51xx 52xx
210 21+ 220 25 53 5305
CUENTAS
SOCIEDAD ALFA
Cio al x ) x 4 Cio al x ) x 4
350,000 1/0,000
Utilia -$.ta /& v/&ta!
1+0,000
tos O'erac% 6e Admón% tos O'erac% ventas
0,000 35,000
Utilia O/$acio&al I&$/!o! &o O/$acio&al/!
115,000
inancieros 8Intereses inreso metodo de 'artici'acion 'atrimonial Arrendamientos – !a* ) e*ui'o tilidad en venta de (ro'% (lanta ) e*ui'o
20,000 13,/00 5,000 7,000
Total I&$/!o! &o o/$acio&al/! Ga!to! &o o/$acio&al/!
"5,00
inancieros intereses otal astos no o'eracionales tilidad $ruta antes de im'uestos
+1,000
81,000 79,/00
D)
CR
13,/00
13,/00
AO 2015 50,000 31,200 7,000 17,000 19,000 +0,000 1,300
218,500 20,000 12,000 +,000
"0,000
13,/00 13,/00
100,000 813,/00 12,500 79,/00
1'8,500 218,500
D)
CR
AO 2015 15,000 ,000 12,000 10,000 25,000 1+,000
8",000 15,000 17,000 /,000
7,000
"5,000 20,000 2,000 17,000
*+,000 8",000
SOCIEDAD )ETA 270,000 +0,000
1+0,000 15,000 12,000
1*,000 5,000 0 1,000 0
,000 152,000
152,000 17,000
O #
CONSOLI )ALANCE CODIGO 1110 1205 1295 1315 1320 135 15xx 1+xx
2205 2310 2315 2+xx
CUENTAS
SOCIEDAD ALFA
Bancos Inversiones –Acciones Otras inversiones C x C a casa matri C x C a vinculados económicos !"cias no #a$% & em'resa (ro'% (lanta ) e*ui'o Otros activos
50,000 31,200 7,000 0 17,000 19,000 +0,000 1,300
Total activo PASIVO
218,500
(roveedores – nacionales C x ( a casa matri C x ( a vinculados económicos Otros 'asivos otal 'asivo Intereses minoritario
20,000 0 12,000 +,000 0,000
Total a!ivo 3105 3225 33xx 3/05
Ca'ital suscrito ) 'aado -u'eravit !etodo 'artici'acion 'atrimonial .eservas tilidad del eercicio
100,000 813,/00 12,500 79,/00
Total at$i%o&io Total Pa!ivo ( at$i%o&io TOTALES
1'8,500 218,500 ESTADO DE R
CUENTAS
CODIGO 135 /135 51xx 52xx
210 21+
SOCIEDAD ALFA
Cio al x ) x 4 Cio al x ) x 4
350,000 1/0,000
Utilia -$.ta /& v/&ta!
1+0,000
tos O'erac% 6e Admón% tos O'erac% ventas
0,000 35,000
Utilia O/$acio&al I&$/!o! &o O/$acio&al/!
115,000
inancieros 8Intereses inreso metodo de 'artici'ación 'atrimonial
20,000 13,/00
220 25 53 5305
Arrendamientos – !a* ) e*ui'o tilidad en venta de (ro'% (lanta ) e*ui'o
5,000 7,000
Total I&$/!o! &o o/$acio&al/! Ga!to! &o o/$acio&al/!
*2,000
inancieros intereses
+1,000
Total a!to! &o o/$acio&al/! I&t/$/! %i&o$ita$io
81,000 0
tilidad $ruta antes de im'uestos
//,000
ACION ENERAL SOCIEDAD )ETA
ELI#INACIONES D) CR
15,000 0 ,000 12,000 0 10,000 25,000 1+,000
SALDOS CONSOLIDADOS /5,000 0 11,000 0 0 27,000 99,000 32,300
31,200 12,000 17,000 2,000 /,000
8",000
2*",*00
15,000 17,000 /,000 7,000 5,000
7,+00
35,000 0 /,000 15,000 5/,000 7,+00
3,000
100,000 813,/00 12,500 71,/00
20,000 0 2,000 17,000
17,000 12,000
20,000 2,000 2+,000
*+,000 8",000
1'8,*00 2*",*00 '+,000
'+,000
SULTADOS SOCIEDAD )ETA 270,000 +0,000
ELI#INACIONES DE)E 3A)ER 5,000 3,000
1+0,000
/15,000 237,000
*'8,000
15,000 12,000
5,000
1*,000 5,000 0
SALDOS CONSOLIDADOS
50,000 7,000
281,000 7,000 13,/00
1+,000 0
1,000 0
5,000 /,000
1,000 1,000
,000
20,000
152,000
152,000 0 17,000
7,000
22/,000
22,000 4*,"00
*,"00 17,000
71,/00
Incor'oración A: reconocimiento del inreso 'or metodo de 'artici'acion 'atrimonial
CODIGO 1205 21+
CUENTA
DE)ITO
inversiones 8acciones inreso metodo de 'artici'ación 'atrimonial
13,/00
B: reconocimiento de la variacion de la inversion ;desvaloriacion:
CODIGO 3225 1205
CUENTA
DE)ITO
-u'eravit metodo de 'artici'acion 'atrimonial inversiones 8acciones
13,/00
Inversiones 8 acciones Ca'ital suscrito ) 'aado .eservas tilidad del eercicio Interes minoritario
31,200 20,000 2,000 17,000 7,+00
C:
1205 3105 33xx 3/05
6:
12,000 12,000
<:
17,000 17,000
:
/,000 /,000
:
7,000 7,000
=:
5,000 5,000
I:
2,000
135 /135 >:
Cio al x ) x 4 Cio al x ) x 4
inreso metodo de 'artici'ación 'atrimonial Interes minoritario tilidad del eercicio
5,000 3,000
13,/00 3,00 17,000
CREDITO 13,/00
CREDITO 13,/00
C. 6B 6B 6B C.
C. 6B
6B C.
C. 6B
6B C.
C. 6B
C.
6B C.
6B 6B C.
CONSOLI )ALANCE CODIGO 1110 1205 1295 1315 1320 135 15xx 1+xx
2205 2310 2315 2+xx
3105 3225 33xx 3/05
CUENTAS
SOCIEDAD ALFA
Bancos Inversiones –Acciones Otras inversiones C x C a casa matri C x C a vinculados económicos !"cias no #a$% & em'resa (ro'% (lanta ) e*ui'o Otros activos
50,000 31,200 7,000 0 17,000 19,000 +0,000 1,300
Total activo PASIVO
218,500
(roveedores – nacionales C x ( a casa matri C x ( a vinculados económicos Otros 'asivos
20,000 0 12,000 +,000
Total a!ivo I&t/$/!/! %i&o$ita$io
"0,000
(A.I!O?IO Ca'ital suscrito ) 'aado -u'eravit !etodo 'artici'acion 'atrimonial .eservas tilidad del eercicio
Total at$i%o&io Total Pa!ivo ( at$i%o&io TOTALES
100,000 813,/00 12,500 79,/00
1'8,500 218,500 ESTADO DE R
CUENTAS
CODIGO 135 /135 51xx 52xx
210 21+
SOCIEDAD ALFA
Cio al x ) x 4 Cio al x ) x 4
350,000 1/0,000
Utilia -$.ta /& v/&ta!
1+0,000
tos O'erac% 6e Admón% tos O'erac% ventas
0,000 35,000
Utilia O/$acio&al I&$/!o! &o O/$acio&al/!
115,000
inancieros 8Intereses inreso metodo de 'artici'ación 'atrimonial
20,000 13,/00
220 25 53 5305
Arrendamientos – !a* ) e*ui'o tilidad en venta de (ro'% (lanta ) e*ui'o
5,000 7,000
Total I&$/!o! &o o/$acio&al/! Ga!to! &o o/$acio&al/!
*2,000
inancieros intereses otal astos no o'eracionales Interes minoritario tilidad $ruta antes de im'uestos
+1,000 +1,000 0 //,000
DACION ENERAL SOCIEDAD )ETA
ELI#INACIONES D) CR
15,000 0 ,000 12,000 0 10,000 25,000 1+,000
SALDOS CONSOLIDADOS /5,000 0 11,000 0 0 27,000 99,000 32,300
31,200 12,000 17,000 2,000 /,000
8",000
2*",*00
15,000 17,000 /,000 7,000
35,000 0 /,000 15,000
17,000 12,000
"5,000
20,000 0 2,000 17,000
',800
5,000 ',800
3,000
100,000 813,/00 12,500 71,/00
20,000 2,000 2+,000
*+,000 8",000
1'8,*00 2*",*00 '+,000
'+,000
ESULTADOS SOCIEDAD )ETA 270,000 +0,000
ELI#INACIONES DE)E 3A)ER 5,000 3,000
1+0,000
/15,000 237,000
*'8,000
15,000 12,000
5,000
1*,000 5,000 0
SALDOS CONSOLIDADOS
50,000 7,000
281,000 7,000 13,/00
1+,000 0
1,000 0
5,000 /,000
1,000 1,000
,000 152,000 152,000 0 17,000
20,000 7,000 3,00 17,000
22/,000 22/,000 83,00 71,/00
Incororaci+n A reconoci&ien"o *e) in:reso or &e"o*o *e ar7ciacion a"ri&onia) CODIGO CUENTA 1205 inversiones ?acciones $216 in:reso &e"o*o *e ar7ciaci+n a"ri&onia) B reconoci&ien"o *e )a variacion *e )a inversion *esva)ori'acion CODIGO CUENTA 225 S(eravi" &e"o*o *e ar7ciacion a"ri&onia) 1205 inversiones ?acciones
DEBITO 1,900
CREDITO 1,900
DEBITO 1,900
CREDITO 1,900
C e)i&inaciones *e )a inversi+n *e )a &a"ri' con"ra e) a"ri&onio *e )a s(/or*ina*a a"ri' 1205 Inversiones ? acciones Fi)ia) 105 Cai"a) s(scri"o 4 a:a*o 20,000 %% Reservas 2,000 905 U7)i*a* *e) e;ercicio 1#,000 E)i&inaciones *e) sa)*o res"an"e *e) a"ri&onio e incororar e) in"eres &inori"ario 105 Cai"a) s(scri"o 4 a:a*o 20,000 %% Reservas 2,000 905 U7)i*a* *e) e;ercicio 1#,000 In"eres &inori"ario
60 60 60
20 20 20
D E)i&inaciones *e )as c(en"as recirocas *e )a a"ri' 4 )a s(/or*ina*a Sa)*os en*ien"es or 115 C % C a casa &a"ri' 12,000 CR 215 C % 3 a vinc()a*os econ+&icos 12,000 DB E E)i&inaciones *e )as c(en"as recirocas *e )a a"ri' 4 )a s(/or*ina*a Sa)*os en*ien"es or 210 C % 3 a casa &a"ri' 1#,000 DB 120 C % C a vinc()a*os econ+&icos 1#,000 CR F E)i&inaciones *e )os e.ec"os ori:ina*os )as ven"as 4 co&ras *e ac7vos @;os *erecia/)es o a 15%% 3ro 3)an"a 4 e(io 9,000 CR $2$5 U7)i*a* en ven"a *e 3ro 3)an"a 4 e(io 9,000 DB G E)i&inaciones $210 505
Financieros ?In"ereses Financieros ?In"ereses
#,000 #,000
DB CR
H E)i&inaciones 51%% $220
G"os Oerac De A*&+n Arren*a&ien"os – a 4 e(io
5,000 5,000
CR DB
I E)i&inaciones e.ec"os ori:ina*os en )a ven"a 4 co&ras *e /ienes rea)i'a/)es *e inven"arios 1$5 -cias no .a/ e&resa 2,000 CR $15 Cio a) % = 4 % > 5,000 DB 915 Cio a) % = 4 % > ,000 CR E)i&inaciones 4218
3605
in:reso &e"o*o *e ar7ciaci+n a"ri&onia) In"eres &inori"ario U7)i*a* *e) e;ercicio
1,900 ,$00 1#,000
DB DB CR
1,200 CR 19,000 DB 1,900 DB 1,900 DB
$,000 DB $00 DB ,$00 DB #,600 CR o/rar o a:ar
o/rar o a:ar
or7'a/)es
G
