SUMMARY Pengauditan 2 Testing and Evaluation of System
Disusun Oleh: Dwi Rilvina Suci
1406534393
Ghea Li Lita W Wiijayasari
14065551!
"arina
140655550
FAKULT FAKULTAS AS EKONOM !AN "SNS " SNS UN#ERSTAS N!ONESA !EPOK 2$%&
Sales and Re'eiva(les System
#rens et al $!00%: 4&5' (enye)ut*an )ahwa tujuan *eseluruhan +ari a u+it si*lus ,enjualan +an ,ena-ihan a+alah untu* (en-evaluasi a,a*ah sal+. a*un yan+i,en-aruhi .leh si*lus terse)ut telah +isaji*an secara wajar sesuai +en-an ,rinsi,& ,rinsi, a*untansi yan- +iteri(a u(u(/ a)el +i )awah ini (enunju**an risi*.&risi*. yan- (un-*in +iha+a,i .leh au+it.r ter*ait +en-an transa*si ,enjualan +an ,iutan-:
Pay)oll System ujuan *eseluruhan +ari au+it si*lus ,en--ajian a+alah untu* (en-evaluasi a,a*ah sal+. a*un yanter,en-aruh .leh si*lus terse)ut telah +inyata*an secara wajar sesuai+en-an ,rinsi, ,rinsi, a*untansi yan- +iteri(a u(u(/ eri*ut ini c.nt.h ,en-en+alian ter*ait +en-an transa*si yan- )erhu)un-an +en-an siste( ,en--ajian:
Tu*uan Audit yang
Pengendalian nte)nal
Pengu*ian Pengendalian
Pengu*ian Su(stantif atas
"e)+aitan dengan
Kun'i
Umum
T)ansa+si Umum
2e()ayaran
&"artu wa*tu +isetujui .leh
&e(eri*sa *artu untu*
&eriview jurnal ,en--ajian
,en--ajian yan-
,ers.nalia/
in+i*asi ,ersetujuan/
)u*u )esar u(u( +an
tercatat a+alah
&a( wa*tu +i-una*an
&e(eri*sa *artu wa*tu
catatan -aji yan- +i,er.leh
untu* ,e*erjaan
untu* (encatat wa*tu/
&ereview *e)ija*an
(enyan-*ut ju(lah yan-
yan- +ila*sana*an
&e(,ertahan*an ile
,ers.nalia/
)esar atau ti+a* )iasa/
.leh *aryawan yan- ,ers.nil yan- (e(a+ai/
&e(eri*sa ile ,ers.nalia/
&e()an+in-*an ce* yan-
)enar&)enar a+a
&2ere*rutan tena-a *erja
&ereview )a-an
+i)atal*an +en-an jurnal
$*eterja+ian'/
+i.t.risasi/
.r-anisasi (e()ahasnya
,en--ajian (enyan-*ut
&#+a ,e(isahan tu-as +i
+en-an *aryawan +an
na(a ju(lah +an tan--al/
antara ,ers.nalia ,encatat
(en-a(ati tu-as yan-
&e(eri*sa ce* yan-
wa*tu +an ,en-eluaran
se+an- +ila*sana*an/
+i)atal*an +en-an catatan
-aji/
&e(eri*sa ,rint.ut
,ers.nalia/
&7anya *aryawan yan- a+a
transa*si yan- +it.la* .leh
+ala( ile +ata *.(,uter
*.(,uter *arena (e(ili*i
yan- +iteri(a *eti*a
n.(.r *aryawan yan- ti+a*
(ere*a +i(asu**an/
a+a/
&8e* +i.t.risasi se)elu(
&e(eri*sa catatan
+i*eluar*an/
,en--ajian (enyan-*ut
T)ansa+si
in+i*asi ,ersetujuan/ ransa*si
&8e* -aji telah +i,ran.(.ri
&e(,erhitun-*an urutan
&ere*.nsiliasi ,en-eluaran
,en--ajian yan-
+an +i,erhitun-*an/
ce* -aji/
+ala( ju(lah ,en--ajian
a+al telah +icatat
&#*un )an* telah
&e()ahas +en-an
+en-an ,en-eluaran ,a+a
$*elen-*a,an'
+ire*.nsiliasi secara
*aryawan +an (en-a(ati
re*enin- )an* ,en--ajian/
in+e,en+en/
re*.nsiliasi/
&(e()u*ti*an re*.nsiliasi )an*/
ransa*si
&2erhitun-an +an ju(lah
&e(eri*sa in+i*asi
&en-hitun- ulan- ja( yan-
,en--ajian yan-
telah +iverii*asi secara
verii*asi internal/
+i-una*an +ari *artu wa*tu/
+icatat a+alah untu* internal/
&e(eri*sa ile t.tal )atch
&e()an+in-*an tin-*at
ju(lah wa*tu yan-
&.tal )atch +i)an+in-*an
untu* (elihat tan+a tan-an
u,ah +en-an *.ntra* seri*at
)enar&)enar
+en-an la,.ran i*htisar
*ler* ,en-en+ali +ata
,e*erja ,ersetujuan .leh
+i*erja*an +an ,a+a
*.(,uter/
(e()an+in-*an t.talnya
+ewan +ire*si atau su()er
tin-*at u,ah yan-
&in-*at u,ah -aji atau
+en-an la,.ran i*htisar/
lainnya/
sesuai ,e(.t.n-an
tin-*at *.(isi +i.t.risasi
&e(eri*sa catatan
&en-hitun- ulan-
,aja* telah +ihitun-
secara laya*/
,en--ajian (enyan-*ut
,e()ayaran *.t.r/
+en-an )enar
&2e(.t.n-an ter(asu*
in+i*asi .t.risasi/
&en-ece* ,e(.t.n-an
$*ea*uratan'/
ju(lah untu* asuransi +an
&e(eri*sa .t.risasi +ala(
+en-an (en-acu ,a+a ta)el
ta)un-an ,en--ajian telah
ile ,ers.nalia/
,aja* +an .r(ulir .t.risasi
+i.t.risasi secara laya*/
+ala( ile ,ers.nalia/ &en-hitun- ulan ,e()ayaran )ersih/ &e()an+in-*an ce* yan+i)atal*an +en-an jurnal ,en--ajian (enyan-*ut ju(lahnya/
ransa*si
&si ile in+u* ,en--ajian
&e(eri*sa in+i*asi
&en-uji *ea*uratan *leri*al
,en--ajian telah
telah +iverii*asi secara
verii*asi internal/
+en-an (en..tin- jurnal
+i(asu**an +en-an
internal/
&e(eri*sa la,.ran t.tal
,en--ajian +an (enelusuri
)enar +ala( ile
&.tal ile in+u* ,en--ajian
i*htisar awal yan-
,.stin- *e )u*u )esar u(u(
in+u* ,en--ajian
telah +i )an+in-*an +en-an
(enunju**an )ahwa
serta ile in+u* ,en--ajian/
+an +ii*htisar*an
t.tal )u*u )esar u(u(/
,er)an+in-an telah
+en-an )enar
+ila*u*an/
$,.stin- +an ,en-i*htisaran'/ ransa*si
&a-an a*un yan- (e(a+ai
&ereview )a-ian a*un/
&e()an+in-*an *lasii*asi
,en--ajian telah
telah +i-una*an/
&e(eri*sa in+i*asi
+en-an )a-ian a*un atau
+i*lasii*asi*an
&"lasii*asi a*un telah
verii*asi internal/
,r.se+ur (anual/
+en-an )enar
+iverii*asi secara internal/
&ereview *artu wa*tu
$*lasii*asi'/
*aryawan +e,arte(en +an ti*et ,e*erjaan untu* ,enu-asan ,e*erjaan serta (enelusuri *e +istri)usi tena-a *erja/
ransa*si
&2r.se+ur (e(erlu*an
&e(eri*sa ,r.se+ur
&e()an+in-*an tan--al
,en--ajian telah
,encatatan transa*si
(anual +an (en-a(ati
ce* yan- tercatat +ala(
+icatat ,a+a tan--al
sese-era (un-*in setelah
*a,an ,encatatan
jurnal ,en--ajian +en-an
yan- )enar
,en--ajian +i)ayar*an/
+ila*u*an/
tan--al ,a+a ce* yan-
$,eneta,an wa*tu'/
&an--al telah +iverii*asi
&e(eri*sa in+i*asi
+i)atal*an +an *artu wa*tu/
secara internal/
verii*asi internal/
&e()an+in-*an tan--al ,a+a ce* +en-an tan--al ce* terse)ut +icair*an )an*/
Pu)',ase and -)edito)s System
ujuan ,.*.* ,r.ses ,e()elian a+alah (e(,er.leh )aran- +an jasa ,a+a har-a yanteren+ah +en-an *ualitas +an jasa yan- sesuai +en-an ,ersyaratan +an (en--una*an su()er +ana *as untu* (e()ayar )aran- +an jasa terse)ut secara ee*ti/ 2r.ses transa*si ,e()elian : 1/ 2er(intaan $Re;uisiti.nin-'
"e(un-*inan salah saji 2e()elian )aran- yan- su+ah +icatat +an +iteri(a atau yan- )elu( +i,esan +an )elu( +iteri(a/
2r.se+ur 2en-en+alian - #+anya ,e(isahan tu-as antar +ivisi ,eneri(aan +an ,e()elian - e(,erhitun-*an n.(.r la,.ran ,eneri(aan > v.ucher
"eterja+ian
2en-un-*a,an *as yan- +icatat teta,i ti+a* +ila*sana*an
e()uat re*.nsiliasi )an* untu* +i review setia, )ulan
"elen-*a,a n
erja+i +icatat
,en-eluaran
*as
teta,i
ti+a*
-
Ot.risasi
2en-eluaran *as ti+a* +i.t.risasi
-
2isah )atas
ransa*si ,e()elian +icatat ,a+a ,eri.+e yan- salah
-
#*urasi
ransa*si ,e()elian ti+a* +i)u*u*an *e jurnal ,e()elian atau catatan ,e()antu utan- usaha
-
2en-eluaran *as +ire*.nsiliasi harian +en-an ,e()u*uan +icatatan ,e()antu utan- usaha 8e* +isia,*an setelah seluruh +.*u(en su()er telah +isetujui secara in+e,en+en ela*u*an ,encatatan ,e()elian sese-era (un-*in setelah )aran-?jasa +iteri(a ela*u*an re*.nsiliasi ,e()u*uan harian ,e()elian *e catatan ,e()antu utan- usaha
.ene)al and a//li'ation 'ont)ols in a sales system
ransa*si ,enjualan +an ,ena-ihan (eli)at*an *e,utusan +an ,r.ses yan- +i)utuh*an untu* transer *e,e(ili*an )aran- +an jasa *e ,elan--an setelah )aran- +an jasa terse)ut terse+ia untu* +ijual/ er+a,at % taha, transa*si ,enjualan yaitu : 1/ 2e(r.sesan 2esanan 2elan--an Diteri(anya ,esanan ,elan--an (eni()ul*an ,esanan ,enjualan/ D.*u(en +an catatan yan+i)uat a+alah ,esanan ,elan--an +an ,esanan ,enjualan/ !/ 2e()erian "re+it 2ra*te* yan- le(ah +ala( ,ersetujuan *re+it serin-*ali (eni()ul*an ,iutan- ra-u&ra-u )erle)ih +an ,iutan- yan- (un-*in ti+a* terta-ih/ Dala( )e)era,a ,erusahaan secara .t.(atis *.(,uter (en-ijin*an ,r.ses ,enjualan )erlanjut hanya *eti*a t.tal ,esanan ,enjualan yan- +iteri(a +ita()ah sal+. ,elan--an a+alah *uran- +ari )atas *re+it +ala( (aster ile/ 3/ 2en-iri(an aranD.*u(en ,en-iri(an +isia,*an ,a+a wa*tu ,en-iri(an/ 2erusahaan yan- (e(elihara catatan ,erse+iaan ju-a (en-u,+ate )er+asar*an catatan ,en-iri(an/ 4/ 2ena-ihan 2elan--an +an 2encatatan 2enjualan Dala( hal ini se(ua ,en-iri(an yan- +ila*u*an harus +ita-ih $*elen-*a,an' ti+a* a+a ,en-iri(an yan- +ita-ih*an le)ih +ari se*ali $*eterja+ian'+an asin-&(asin- +ita-ih +en-an ju(lah yan- te,at $*ete,atan'/ D.*u(en (au,un catatannya a+alah a*tur ,enjualan ile transa*si ,enjualan jurnal ,enjualan (aster ile ,iutan- acc.unts receiva)le trial )alance +an state(ent )ulanan/
5/ 2e(r.sesan +an 2encatatan 2eneri(aan "as 2entin- )ahwa se(ua ,eneri(aan *as +iset.r *e )an* +en-an ju(lah yan- te,at +an +icatat +ala( ile transa*si ,eneri(aan *as/
(e()eri*an )u*ti ahwa syste( )erjalan se,erti yan- +ihara,*an/ Se)a-ai c.nt.h ,r.se+ur ,en-en+alian internal *.(,uter (en--una*an ju(lah )er*as $t.tal )atch' untu* (e(asti*an )ahwa se(ua )er*as transa*si telah +icatat/ #,a)ila ju(lah nilai uan- yan- +i,r.ses +ala( )er*as terse)ut ti+a* c.c.* (a*a transa*si ju(lah )er*as terse)ut ti+a* a*an +i,r.ses +an se)a-ai -antinya +iceta* suatu la,.ran ,en-ecualian atau exception report / #u+it.r +a,at (en-uji ee*tivitas ,en-en+alian +en-an cara (e(asu*an +ata uji yan(en-an+un- *esalahan ,a+a t.tal )atch +an (en-a(ati a,a yan- terja+i +en-an +ata uji terse)ut/ 2en-ujian ,en-en+alian ju-a (eli,uti ,er(intaan *eteran-an *e,a+a ,ara ,e*erja (en-enai a,a yan- (ere*a *etahui tentan- ee*tivitas +ari ,en-en+alian terse)ut +an (e(eri*sa la,.ran ,en-ecualian yan- telah +ihasil*an .leh ,en-en+alian internal *lien/ "inerja ,en-ujian ,en-en+alian ti+a* +iharus*an +ala( au+it la,.ran *euan-an/ Aa(un hal itu +ila*sana*an +ala( )anya* au+it +en-an ,.,ulasi yan- )esar *arena ee*tivitas )iaya/ Selain itu uji ,en-en+alian ju-a +a,at +ila*u*an +en-an (ela*u*an uji au+it atau in.r(asi terait uji .ut,ut block testing re-performance c.ntr.l ,r.se+ur (e(eri*sa tinjauan (anaje(en +an uji *ean+alan budgets yan- +isia,*an .leh (eneje(en/ Auditing )ound t,)oug, and 3it, t,e 'om/ute) 1/ #u+itin- r.un+ the c.(,uter 2en+e*atan au+itin- ar.un+ the c.(,uter ti+a* (en-uji .,erasi ,e(r.sesan +an ,r.-ra( *.(,uter secara lan-sun- (elain*an )er.*us ,a+a in,ut +an .ut,ut +ari siste( *.(,uter/ #u+it.r (ela*u*an ,en-ujian transa*si +an (ela*u*an ,r.se+ur verii*asi sal+. ,er*iraan/ isalnya au+it.r (en-a()il sa(,le atas suatu transa*si *e(u+ian au+it.r (e()an+in-*an *ea*uratan +an vali+itas transa*si terse)ut +en-an .ut,ut yan )erhu)un-an +en-an transa*si terse)ut/ #u+itin- r.un+ the c.(,uter +ila*u*an ,a+a *.n+isi: D.*u(en su()er terse+ia +ala( )entu* *ertas • D.*u(en +isi(,an +ala( )entu* ile +en-an cara yan- (u+ah +ite(u*an • Out,ut +a,at +i,er.leh +ari +atar yan- terinci +an au+it.r (u+ah (enelusuri • setia, transa*si/ "ele)ihan au+itin- r.un+ the c.(,uter: •
2r.ses au+it ti+a* (e(a*an wa*tu la(a *arena au+it yan- +ila*u*an ti+a*
•
terlalu (en+ala( #u+it.r ti+a* harus (en-etahui seluruh ,r.ses ,enan-anan siste(
"e*uran-an au+itin- r.un+ the c.(,uter: •
=(u(nya +ata)ase (enca*u, ju(lah +ata yan- )anya* +an sulit untu*
•
+itelusuri secara (anual hal terse)ut (e()uat au+it.r ti+a* (e(aha(i siste( +en-an *.(,uter +en-an )ai* en-a)ai*an ,en-en+alian siste( sehin--a rawan terha+a, *esalahan +an
*ele(ahan ,.tensial +ala( siste( !/ #u+itin- thr.u-h the c.(,uter 2en+e*atan au+itin- thr.u-h the c.(,uter (eru,a*an ,en+e*atan yan- )er.rientasi ,a+a *.(,uter )er.*us lan-sun- ,a+a .,erasi ,e(r.sesan/
2en+e*atan ini +i-una*an a,a)lia ,en+e*atan auditing round the computer ti+a* (encu*u,i/ 2en+e*atan ini +a,at +i-una*an ,a+a *.n+isi: 2e(r.sesan *.(,uter terlalu ru(it atau (eli)at*an )anya* ile • eja* au+it ti+a* len-*a, +an +.*u(entasinya )uru* • "ele)ihan au+itin- thr.u-h the c.(,uter: • •
Da,at (e(eri*sa secara lan-sun- l.-i*a ,e(r.sesan +an siste( a,li*asi #u+it.r (e(,er.leh *e(a(,uan yan- le)ih +an ee*ti +ala( (ela*u*an ,en-ujian terha+a, siste( *.(,uter/
"ele(ahan autitin- thr.u-h the c.(,uter: •
e()utuh*an )iaya yan- )esar *arena ju(lah ja( *erja yan- )anya* untu*
•
+a,at le)ih (e(aha(i stru*tur ,en-en+alian internal +ari ,ela*sanaan siste( a,li*asi/ e()utuh*an *eahlian te*nis yan- (en+ala( untu* (e(aha(i cara *erja siste(/
3/ #u+itin- with the c.(,uter 2en+e*atan ini ter+iri atas ,en--unaan ,en--unaan *.(,uter itu sen+iri untu* (e()antu (ela*u*an lan-*ah&lan-*ah au+it +ala( ,en-ujian su)stanti/ e*ni* auditing with the computer +a,at +itera,a*an se*ali-us se)a-ai ,eran-*at luna* au+it/ 2eran-*at luna* au+it a+alah ,r.-ra( *.(,uter yan- +i-una*an .leh au+it.r untu* (e()antu ,en-ujian +an evaluasi *ea+aan record +an ile se)uah ,erusahaan/ 2eran-*at luna* au+it +a,at +i-.l.n-*an (enja+i ,eran-*at luna* au+it terse,esialisasi $Specialized Audit Software' +an ,eran-*at luna* au+it ter-eneralisasi $Generalized Audit Software'/ 2eran-*at luna* au+it ters,esialisasi +i-una*an .leh au+it.r ,a+a situasi au+it tertentu se+an-*an ,eran-*at luna* au+it ter-eneralisasi +itera,*an secara u(uu( ,a+a )er)a-ai ,erusahaan +an situasi tertentu/ S/e'ifi' Test of -ont)ol in -om/ute) System
er+a,at )e)era,a cara yan- +a,at +i-una*an au+it.r untu* (en-uji syste( .,eras i c.(,uter yaitu : • • • • • •
2eninjauan *.+e ,r.-ra( $ program code' en--una*an uji +ata en--una*an *.+e ,r.-ra( ,e()an+in- erus (eninjau +ata +an ,en-.lahannya Integrated tes facility $<' System Control and e!iew "ile $S8#R<'
Evaluasi Sistem dan Kesim/ulan Audit u*ti au+it +i,er.leh +ari ,iha* B ,iha* ter*ait +an +i*u(,ul*an +en-an se)a-ai cara antara lain +en-an (en--una*an *uesi.ner (ela*u*an ,en-a(atan atau .)sevasi $,en-a(atan +ila*u*an +ite*an*an ,a+a yan- (enca*u, syste( a,,licati.n +ata center +an inrastructur' wawancara (eninjau *e()ali +.*u(entasi ,e(eri*saan isi* ,r.se+ur
,eninjauan analitis $analytical re!iew procedure' ,en-ujian ,enjelasan ,iha* *eti-a atau ahli +an se)a-ainya/ Den-an ,en-ala(an *.(,etensi +an *eya*inan yan- +i(ili*i au+it.r (ere*a harus san-at (enentu*an )u*ti au+it yan- (en+u*un- ,e(eri*saannya -una +a,at (e()eri*an ,en+a,at $.,ini' atau (ela,.r*an te(uan +an (e()eri*an re*.(en+asinya/ Dari se-i ,an+an- au+it *euan-an )u*ti au+it ter+iri +ari s*tru*tur ,en-en+alian intern +ata a*untansi yan- ter+a,at ,a+a catatan a*untansi serta in.r(asi ,en-uat/ 4enis "u+ti Audit
u*ti au+it +a,at +i*ate-.ri*an +en-an )e)era,a cara antara lain: a' u*ti lan-sun-?)u*ti ti+a* lan-sunu*ti lan-sun- a+alah )u*ti au+it )ersiat a*ta atau +.*u(en sah yan- lan-sunter*ait +en-an *e-iatan ,e(eri*saan/ 8.nt.h ialah: sertii*at ha* (ili* tanah ji*a au+it.r (en-uji *ea)sahan *e,e(ili*an tanah au+itee atau )iaya ,.s tertentu )eru,a )u*ti ,e()elian +an ,e()ayaran sah aslinya/ Se+an-*an )u*ti ti+a* lan-sun(isalnya ialah )u*ti yan- harus +isi(,ul*an sen+iri .leh au+it.r )er+asar*an )ahan )u*ti tertentu/ 8.nt.h (isalnya untu* (e(eri*sa a,a*ah suatu (esin )enar&)enar telah +i,er)ai*i sehin--a *.n+isinya sesuai yan- +ila,.r*an harus +isi(,ul*an sen+iri .leh au+it.r/ )' u*ti uta(a $,ri(er'?se*un+er )u*ti uta(a ialah (isalnya surat ,erjanjian atau *.ntra* surat asli utan- ,iutan- +ari ,elan--an re*enin- *.ran +ari )an*/ Se+an-*an )u*ti se*un+er (isalnya a+alah )ila surat&surat terse)ut )u*an yan- Sali (elai*an c.,y +an )ah*an *a+an-&*a+an- su+ah +en-an c.retan ta()ahan +en-an ,en tulisan tan-an/ c'
e'
'
-'
h'
".nir(asi (eru,a*an u,aya untu* (e(,er.leh in.r(asi atau ,ene-asan +ari su()er lain yan- in+e,en+en )ai* secara lisan (au,un tertulis +ala( ran-*a ,e()u*tian ,e(eri*saan/ ns,e*si
!afta) Pusta+a5 1/ Lusy L/ $!016'/ RS"&#SCD #=D ##S 2CA=#L#A 2#D# 2 EF/ #urnal Ilmu dan iset Akuntansi $$'/ !/ ain Gray Stuart ans.n L.uise 8raw.r+ he #u+it 2r.cess B 2rinci,les 2ractice an+ 8ases 8en-a-e Learnin- !015 $GS' 3/ htt,s:??www/aca+e(ia/e+u?!335590?#u+itSi*lus2en--ajian+an2ers.nalia#lvi n#/#rens+**
