UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS -FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE SEGUROS Docente: Lic. Gabriel Vela Quiroga. 1. El 16-10-09 se emite la Póliza N° 102-AP del ramo de Accidentes Personales bajo las siguientes condiciones: bajo las siguientes condiciones: Ramo…………………………………..…………… Accidentes personales Póliza…………………………..……………………102-AP Asegurado…………………………………………..520 funcionarios de CINAL Dirección…………………………………………….Av. Capitán Ravelo Vigencia……………………………………………..16-10-09 al 16-10-14 Pago de la prima……………………………………al contado Agente………………………………………………..Manuel Torrico Comisión……………………………………………..12% Personal asegurado: a) 20 Ejecutivos (c/u $us 30.000.00) b) 130 Empleados (c/u $us 20.000,00) c) 370 Obreros (c/u $us 10.000.00) Descuento……………………………………………20% por seguro a largo plazo Tipo de Cambio……………………………………Bs. 7.50 por $us Coberturas:
tasa
Muerte por accidente
1.12 ‰
Incapacidad total o parcial permanente
1.10 ‰
Gastos médicos hasta el 10% del capital por muerte
1.50 ‰
2. El 31-10-09 se procede al pago de los pasivos emergentes de la póliza 102AP, el tipo de cambio a la fecha es Bs. 7.50 por $us. 3. El 16-10-10 se realiza la activación de la póliza 102-AP el tipo de cambio a la fecha es de Bs 7.50 por $us. 4. El 16-04-11 la aseguradora procede a la anulación y devolución de primas correspondientes de la póliza 102-AP el tipo de cambio a la fecha es de Bs. 7.50 por $us. Se pide: Las liquidaciones correspondientes, asientos contables de emisión, activación y anulación.
OPERACIONES AUXILIARES: TASAS Coberturas:
tasa
Muerte por accidente
1.12 ‰
Incapacidad total o parcial permanente
1.10 ‰
Gastos médicos hasta el 10% del capital por muerte
1.50 ‰
Por lo tanto, la tasa a aplicar para todos los incisos del personal asegurado será: 0.00112 + 0.0011 + 0.0015 =
0.00372
TASA PARA LA ANULACIÓN: la Cía. Aseguradora procede a la anulación 16-10-10 (activación) al 16-04-11= 6 meses = 50%
Nota: Si el asegurado pide la anulación calcular bien en días.
LIQUIDACIÓN DE COBRANZA DATOS GENERALES
LIQUIDACIÓN DE COBRANZA
Nª
ASEGURADO
520 funcionarios de CINAL
PÓLIZA Nº 102-AP
DIRECCIÓN
Av Capitán Ravelo
FECHA
TELÉFONO
16-10-09
MONEDA RAMO
T/C 7,50 Accidentes Personales
MATERIA DEL SEGURO VIGENCIA
16/10/09 al 16/10/14
COBERTURAS II. LIQUIDACIÓN CAPITAL ASEGURADO USD
DETALLE 20 Ejecutivos ( c/u $us 30.000,00)
PRIMA TASA (%)
$US
Bs
600.000
0,00372
2.232,00
16.740,00
130 Empleados ( c/u $us 20.000,00)
2.600.000
0,00372
9.672,00
72.540,00
370 Obreros ( c/u $us 10.000,00)
3.700.000
0,00372
13.764,00
103.230,00
TOTAL PRIMA NETA POR UN AÑO PRIMA BRUTA POR 5 AÑOS
25.668,00
192.510,00
128.340,00
962.550,00
25.668,00
192.510,00
102.672,00
770.040,00
MENOS DESCUENTO SEGURO A LARGO PLAZO
(32.850*20%) PRIMA NETA POR 5 AÑOS
0,00 PRIMA ADICIONAL
0,00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PROVISION PARA IT APORTE APS
3%
3.080,16
23.101,20
3,75%
3.850,20
28.876,50
2%
2.053,44
15.400,80 0,00
TOTAL PRIMA ADICIONAL
8.983,80
67.378,50
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL SERVICIO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
111.655,80 16.681,38
837.418,50 125.110,32
PRIMA COMERCIAL
128.337,18
962.528,82
DETALLE
$US
PAGO AL CONTADO
PRIMAS Bs
128.337,18
962.528,82
128.337,18
962.528,82
PAGO AL CREDITO TOTAL
COMISIÓN AGENTE AGENTE: Manuel Torrico COMISION BRUTA
COMISIÓN: 12 % COMISION NETA
RC- I.V.A.
DETALLE
PRIMA USD
Prima Anual
20.534,40
2.464,13
18.480,96
320,34
2.402,52
2.143,79
16.078,44
Prima Diferida
82.137,60
9.856,51
73.923,84
0,00
0,00
0,00
0,00
102.672,00
12.320,64
92.404,80
320,34
2.402,52
2.143,79
16.078,44
TOTAL
USD
Bs
USD
Bs
USD
Bs
16-10-09 REGISTRO CONTABLE DE EMISIÓN COMPROBANTE DIARIO DE EMISIÓN DETALLE Primas por cobrar Impuestos fiscales y municipales IT Primas de seguros Primas adicionales Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar Impuesto al valor agregado (Débito Fiscal-IVA) Primas de seguro diferidas Primas de seguro adicionales diferidas
DEBE 962.528,82 5.775,30
968.304,12 REGISTRO CONTABLE DE EMISION COMPROBANTE DIARIO DE COMISION INTERMEDIARIOS DETALLE DEBE Comision intermediarios 18.480,96 Comision bruta diferida intermediarios 73.923,84 Impuestos fiscales y municipales (rc iva ) por pagar Comision diferida intermediacion Comision por pagar intermediarios 92.404,80 REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIÓN A LA APS COMPROBANTE DIARIO GENERAL DETALLE DEBE CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 3.080,16 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 3.080,16
CAJA- BANCOS PRIMAS POR COBRAR
REGISTRO CONTABLE DE CAJA DE INGRESOS COMPROBANTE DIARIO GENERAL DETALLE DEBE 962.528,82 962.528,82
HABER
154.008,00 13.475,70 5.775,30 125.110,32 616032 53902,8 968.304,12
HABER
2.402,52 73.923,84 16.078,44 92.404,80
HABER 3080,16 3.080,16
HABER 962.528,82 962.528,82
31-10-09 DETALLE impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar Impuesto al valor agregado (Débito Fiscal-IVA) Impuestos fiscales y municipales (rc iva ) por pagar Comision por pagar intermediarios Contribuciones y afiliaciones a la APS por pagar CAJA- BANCOS
DEBE 5.775,30 125.110,32 2.402,52 16.078,44 3080,16 152.446,74
HABER
152.446,74 152.446,74
LIQUIDACIÓN DE ACTIVACIÓN DATOS GENERALES
LIQUIDACIÓN DE ACTIVACIÓN
Nª
ASEGURADO
520 funcionarios del CINAL
PÓLIZA Nº
DIRECCIÓN
Av. Capitán Ravelo
FECHA
TELÉFONO
102-AP 16- 10-10
MONEDA RAMO
T/C 7,50
Accidentes Personales
MATERIA DEL SEGURO VIGENCIA COBERTURAS
Incendio
II. LIQUIDACIÓN PRIMA
CAPITAL ASEGURADO USD
DETALLE
TASA (%)
$US
Bs
520 funcionarios de CINAL
20.534,40
154.008,00
TOTAL PRIMA NETA
20.534,40
154.008,00 0,00
PRIMA NETA
20.534,40
154.008,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PRIMA ADICIONAL
0,00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PROVISION PARA IT APORTE APS
3%
616,03
4.620,24
3,75%
770,04
5.775,30
2%
410,69
3.080,16 0,00
TOTAL PRIMA ADICIONAL
1.796,76
13.475,70
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL SERVICIO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
22.331,16 0,00
167.483,70 0,00
PRIMA COMERCIAL
22.331,16
167.483,70
COMISIÓN AGENTE AGENTE:
Manuel Torrico
DETALLE
PRIMA USD
Prima Anual
20.534,40
Prima Diferida TOTAL
COMISION BRUTA USD
Bs 2.464,13
COMISIÓN: COMISION NETA
RC- I.V.A. USD
18.480,96
Bs 320,34
USD 2.402,52
12 %
Bs 2.143,79
16.078,44
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20.534,40
2.464,13
18.480,96
320,34
2.402,52
2.143,79
16.078,44
16-10-10 REGISTRO CONTABLE ASIENTO CONTABLE DE ACTIVACION DE PRIMAS DETALLE DEBE HABER PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDAS 154.008,00 PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS 13.475,70 IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES 5.775,30 PRIMAS DE SEGUROS 154.008,00 PRIMAS DE SEGUROS ADICIONALES 13.475,70 IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (IT) POR PAGAR 5.775,30 173.259,00 173.259,00 REGISTRO CONTABLE ASIENTO CONTABLE DE ACTIVACION DE COMISION INTERMEDIARIOS DETALLE DEBE HABER COMISION INTERMEDIARIOS 18.480,96 COMISION DIFERIDA INTERMEDIARIOS 18.480,96 IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (RC IVA) POR PAGAR 2.402,52 COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACIÓN 18.480,96 COMISION POR PAGAR INTERMEDIARIOS 16.078,44 36.961,92 36.961,92 REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIÓN A LA APS COMPROBANTE DIARIO GENERAL DETALLE DEBE CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 3.080,16 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 3.080,16
HABER 3.080,16 3.080,16
ASEGURADO PIDE ANULACIÓN TABLA DE PLAZOS CORTOS
DE Hasta 6 días 11 días 16 días 31 días 61 días 91 días 121 días 151 días 181 días 221 días 251 días 281 días 311 días 341 días
HASTA 5 Días 10 días 15 días 30 días 60 días 90 días 120 días 150 días 180 días 220 días 250 días 280 días 310 días 340 días 360 días
TASA DE ANULACIÓN A UTILIZAR LIQ.
93,00% 88,00% 85,00% 80,00% 75,00% 70,00% 65,00% 55,00% 50,00% 40,00% 30,00% 20,00% 10,00% 5,00% 0,00%
COMPAÑÍA ASEGURADORA PIDE ANULACIÓN
TABLA PROPORCIONAL MESES
TASA DE ANULACIÓN A UTILIZAR LIQ.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
91,67% 83,33% 75,00% 66,67% 58,33% 50,00% 41,67% 33,33% 25,00% 16,67% 8,33% 0,00%
Cuando la COMPAÑÍA ASEGURADORA procede a la Anulación LIQUIDACIÓN DE ANULACIÓN I. DATOS GENERALES
LIQUIDACIÓN DE ANULACIÓN
Nª
ASEGURADO
520 funcionarios del CINAL
PÓLIZA Nº
DIRECCIÓN
Av. Capitán Ravelo
FECHA
TELÉFONO
102-AP 16-04-11
MONEDA RAMO
T/C 7,50
Accidentes Personales
MATERIA DEL SEGURO VIGENCIA COBERTURAS II. LIQUIDACIÓN PRIMA DETALLE
PRIMA
PRIMA NETA ANUAL ANULADA
TASA (%)
20.534,40
$US.
0,50
Bs 10.267,20
77.004,00
10.267,20
77.004,00
PRIMA ADICIONAL
0,00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PROVISION PARA IT APORTE APS
3%
0,00
3,75%
0,00
0,00
2%
205,34
1.540,08
TOTAL PRIMA ADICIONAL ANULADA TOTAL COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO
0,00
205,34
1.540,08
10.472,54
78.544,08
PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS PRIDAS DE SEGUROS DIFERIDAS
(18,927,36*3)
61.603,20
100%
61.603,20
462.024,00
PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS
(8,75%*56.782,08)
5.390,28
100%
5.390,28
40.427,10
TOTAL PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS
66.993,48
502.451,10
TOTAL PRIMAS ANULADAS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA ANULADA
77.466,02 11.573,42 89.039,45
580.995,18 86.800,68 667.795,86
PRIMAS Bs 89.039,45
667.795,86
89.039,45
667.795,86
DETALLE
SUS
DEVOLUCION EN EFECTIVO REVERSION DE PRIMAS POR COBRAR TOTAL
COMISIÓN AGENTE AGENTE:
Manuel Torrico
DETALLE
PRIMA USD
COMISIÓN: 12% RC- I.V.A.
COMISION BRUTA $U$
$U$
Bs
COMISION NETA
$U$
Bs
Bs
Prima Anual
10.267,20
1.232,06
9.240,48
160,17
1.201,26
1.071,90
8.039,22
Prima Diferida
61.603,20
7.392,38
55.442,88
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
71.870,40
8.624,45
64.683,36
160,17
1.201,26
1.071,90
8.039,22
16-04-11 REGISTRO CONTABLE DE ANULACIÓN COMPROBANTE DIARIO DE EMISIÓN DETALLE ANULACION DE PRIMAS PRIMAS ADICIONALES PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDOS PRIMAS ADICONALES DE SEGUROS CREDITO FISCAL IVA PRIMAS A DEVOLVER
DEBE 77.004,00 1.540,08 462.024,00 40.427,10 86.800,68 667.795,86
REGISTRO CONTABLE DE ANULACIÓN COMPROBANTE DIARIO DE COMISION INTERMEDIARIOS DETALLE DEBE IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (RC IVA) por pagar 1.201,26 COMISION POR PAGAR INTERMEDIARIOS 8.039,22 COMISION DIFERIDA INTERMEDIARIOS 55.442,88 COMISION INTERMEDIARIOS COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACIÓN 64.683,36 REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIÓN A LA APS COMPROBANTE DIARIO GENERAL DETALLE DEBE CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 1.540,08 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 1.540,08
PRIMAS A DEVOLVER Bancos
REGISTRO CONTABLE DE CAJA DE INGRESOS COMPROBANTE DIARIO GENERAL DETALLE DEBE 667.795,86
HABER
667.795,86 667.795,86
HABER
9.240,48 55.442,88 64.683,36
HABER 1.540,08 1.540,08
HABER 667.795,86
