SOBOCE

1. ANALISIS DEL NEGOCIO

1.1 Análisis Pestla.La empresa SOBOCE S.A. Es muy importante dentro del sector de construcción nacional, esta empresa se encuentra trabajando en el país desde 1925. Actualmente cuanta con gran reconocimiento y aceptación de sus productos como son cemento Viacha, EMISA, Warnes y El Puente que son los más usados en Bolivia. La planta de producción de Cementos Soboce se encuentra ubicada a unos 35 kilómetros de la ciudad de La Paz, localidad de Viacha y cuenta con una capacidad de producción de 473.860 t/año de cemento.

Factor político.El estado dicta normas estrictas que las empresas deben de cumplir para continuar su funcionamiento. Una de estas leyes es el Decreto Supremo No.019-97-ITINCI Reglamento de Protección Ambiental para el Desarrollo de Actividades de la Industria Manufacturera. Las empresas también deben presentar su PAMA (programa de adecuación y manejo ambiental), donde se comprometen a hacer estudio de impacto ambiental y soluciones a problemas ambientales existentes y generados por la empresa. Otro punto que debe ser tomado en cuenta es el manejo de residuos. Además de las leyes que norman el funcionamiento de las empresas se encuentra la RESPONSABILIDAD SOCIAL. A nivel mundial existen tratados y resoluciones de los organismos internacionales que hablan sobre la responsabilidad social de las empresas o corporativa. Esto genera un problema pues si bien hay leyes que son la base de la responsabilidad social que deben ser cumplidas a cabalidad, como las leyes laborales y de protección al medioambiente, otras leyes como la ley general de impuestos indican que el dinero aplicado en planes de responsabilidad social son deducibles de impuestos, por lo cual el apoyo prestado deja de ser tan ¨voluntario¨ volviéndose muchas veces una estrategia empresarial para reducir sus pagos.

Factor económico.La empresa SOBOCE S.A. ha presentado un crecimiento económico sostenido en los últimos años, esto se debe al crecimiento en el sector de construcción y a la exportación tanto de cementos como de clinker por parte de la empresa. El crecimiento del sector construcción en el país que viene creciendo de manera continua año tras año es un factor muy importante pues permite a la empresa no solo aumentar sus ingresos, sino que les brinda la facilidad para invertir en nuevas tecnologías que no solo mejoren su rendimiento y capacidad de producción sino que también sean más limpias ambientalmente hablando. SOBOCE genera actualmente empleo a más de 3600 familias, ya sea de manera directa o indirecta, por lo que contribuye de manera sustancial a la economía.

Factor social.En base a su programa de responsabilidad social la empresa ha fomentado y realizado programas y actividades, con el fin de mejorar la calidad de vida y fomentar que la comunidad posea un desarrollo integral. Para lograr este objetivo se han creado planes de apoyo tanto en el campo educativo como deportivo, cultural y de conservación del medio ambiente. Estos programas son los siguientes: •

Programas educativos

•

Programas recreativos y deportivos

•

Programas culturales y de conservación del medioambiente

Factor tecnológico.-

La empresa SOBOCE hace uso de tecnología adecuada tanto para obtener un producto óptimo que cumpla con estándares internacionales y además que prevengan la contaminación ambiental y se cuide la salud ocupacional de todos sus trabajadores. Actualmente cuentan con certificación ISO 9001:2000, certificado para la fabricación del clinker, comercialización de cemento. También cuentan con certificación ISO 14001 lo que muestra que el proceso el ambientalmente amigable. 1.2 MATRIZ FODA.FORTALEZA.    

Certificación de normas ISO Disponibilidad y cercanía de materias primas Tecnología de punta Sistemas de comercialización consolidados Carretera Pailón – Puerto Suárez.- El tramo caminero San José - Roboré, fue el primer tramo pavimentado del corredor bi-oceánico Pailón - Puerto Suárez, (corredor de exportación), mismo que, entre otros beneficios, otorgará un notable impulso a la producción agrícola de esa región.



Un sólido tramo en la Av. Kantutani en La Paz.- Se escogió un tramo de 160 m de largo, y un ancho promedio de 7,5 m; el espesor de la losa es de 20 cm y se apoya sobre una base de suelo cemento

OPORTUNIDADES.

La compañía está comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misión de mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se encuentran sus operaciones productivas y proveedores de materias primas, basándose en el principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con oportunidades en educación, salud, vivienda y

trabajo. 

Posee los mejores indicadores financieros de la industria.

   

Posicionamiento de marca en sus mercados principales. Importante participación de mercado Participación en el negocio del Hormigón. Los clientes son para SOBOCE la base de su actividad, por lo tanto, el constante contacto con ellos como base de retroalimentación e intercambio de ideas, es una actividad valiosa para la empresa. El asesoramiento a proyectos, encarados mediante visitas a distintos municipios, los cuales recibieron orientación sobre proyectos aplicables a sus regiones y sobre la probabilidad de realizar un trabajo conjunto. Especial énfasis al Internet para satisfacer las necesidades y cumplir los requerimientos de nuestros clientes mediante diferentes iniciativas digitales, tales como colocación de pedidos, información de cuenta informes técnicos sobre calidad del producto y otros. DEBILIDADES.-

 

  

Costoso y difícil transporte a los principales mercados La empresa está localizada en una región con deficiente infraestructura en carreteras, sumado a la distancia a los principales mercados, lo que determina que los costos de transporte del producto final representen una parte importante del precio (26%). Adicionalmente, la empresa está expuesta a riesgos políticos y sociales al ser la principal empresa en la ciudad de Sucre. AMENAZAS.  

Influencia de factores políticos y sociales. Diferentes intereses de sus accionistas dificulta la toma de decisiones Sostenibilidad de la reactivación económica.

Análisis Vertical y Horizontal BALANCE GENERAL ANALISIS HORIZONTAL 2013 % ACTIVO ACTIVO CORRIENTE disponibilidades en bancos inversiones tem,porarias cuentas por cobrar comerciales otras cuentas por cobrar inventarios gastos pagados por anticipado

374726491 13,965 44271966 1,6499 0,9159 24578807 9 4,4775 120148094 9 247705067 9,2313 3,7137 99652356 7 33,953 911082781 6

2012 %

312086121 12 28523079 1,1 16248043 0,6 85525416 3,3 252905087 9,8 100361888 3,9 795649634

31

348930

0

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por cobrar comerciales otras cuentas por cobrar

409851 14158458

inversiones permanentes

332082272

activos para la venta

11971080 133142673 8 18462841

activos fijos cargos diferidos

0,0152 7 0,5276 5 12,375 8 0,4461 3 49,618 7 0,6880

5300284 0,2 327259499

13

12503569 0,5 136211429 9 53 18458897 0,7

valor llave

TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE

6 2,3748 63724019 2 177223525 66,046 9 4 268331804 0 100

deudas comerciales

133543777

deudas bancarias y financieras

131167200

impuestos por pagar deudas sociales y otras deudas

98080070 111825329 474616376

PASIVO NO CORRIENTE deudas bancarias y financieras prevision para indemnizacion

TOTAL PASIVO PATRIMONI NETO capital pagado aportes por capitalizar reservas

4,9768 2 4,8882 5 3,6551 8 4,1674 3 17,687 7

531322916 19,801 1,8220 48890856 3 580213772 21,623 105483014 39,310 8 7 7,3272 196614600 9 0,0394 1058010 3 503233261 18,754

66558545 2,6 179254402 3 69 258819365 10 7 0

111513372 4,3 94171265 3,6 102033723 3,9 101501409 3,9 409219769

16

619511340

24

44107786 1,7 663619126 26 107283889 5 41

196614600 7,6 1058010 492709906

0 19

resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIONIO ESTADO DE RESULTADOS

Ventas netas Costo de ventas Ganancia bruta Gastos: De administración De comercialización Ganancia operativa Otras Ganancias (Pérdidas) : Gastos financieros Ingresos financieros Rendimiento de inversiones Otras ganancias y (pérdidas) Diferencia de cambio Ajuste por inflación y tenencia de bienes Resultado antes del impuesto a las utilidades Impuesto a las utilidades de las empresas Ganancia neta del ejercicio

1 34,568 927582021 5 162848789 60,689 2 3 268331804 0 100

824972246 151535476 2 258819365 7

32 59 10 0

2013 % 2012 % 145647690 139329890 10 0 100,00 7 0 -835182152 -57,34 -787101792 -56 62129474 60619711 8 42,66 5 44 -121124468 -218990274 28118000 6 -51555276 2172216 950604 -5411085 450364 4395049 23218187 8 -19076877 21310500 1

-8,32 -133773851 -10 -15,04 -212061436 -15 26036182 19,31 8 19 -3,54 0,15 0,07 -0,37 0,03 0,30 15,94 -1,31 14,63

-52034138 2023706 -2827816 3747030 4620600 19313936 23520514 6 -21006103 21419904 3

-4 0,1 -0 0,3 0,3 1,4 17 -2 15

Horizontal BALANCE GENERAL ANALISIS VERTICAL 2013

VARIACIO 2012 N %

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE disponibilidades en bancos inversiones tem,porarias cuentas por cobrar comerciales otras cuentas por cobrar inventarios gastos pagados por anticipado

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por cobrar comerciales otras cuentas por cobrar inversiones permanentes activos para la venta activos fijos cargos diferidos valor llave

37472649 1 44271966 24578807 12014809 4 24770506 7

31208612 1 28523079 16248043

62640370 15748887 8330764

20 55 51

34622678

40

-5200020

-2

-709532 11543314 7

-1

99652356 91108278 1

85525416 25290508 7 10036188 8 79564963 4

409851 14158458 33208227 2 11971080 13314267 38 18462841 63724019

348930 60921 5300284 8858174 32725949 9 4822773 12503569 -532489 13621142 99 -30687561 18458897 3944 66558545 -2834526

15

17 167 1 -4 -2 0 -4

TOTAL ACTIVO

17722352 59

17925440 23 -20308764

26833180 40

25881936 57

95124383

4

13354377 7 13116720 0

11151337 2

22030405

20

36995935

39

-3953653

-4

10323920

10

65396607

16

-1

PASIVO PASIVO CORRIENTE deudas comerciales deudas bancarias y financieras impuestos por pagar deudas sociales y otras deudas

98080070 11182532 9 47461637 6

94171265 10203372 3 10150140 9 40921976 9

53132291 6 48890856 58021377 2 10548301 48

61951134 0 -88188424 44107786 4783070 66361912 6 -83405354 10728388 95 -18008747

19661460 0 1058010 50323326 1 92758202

19661460 0 1058010 49270990 6 82497224

PASIVO NO CORRIENTE deudas bancarias y financieras prevision para indemnizacion

TOTAL PASIVO

-14 11 -13 -2

PATRIMONI NETO capital pagado aportes por capitalizar reservas resultados acumulados

0 0

0 0

10523355 10260977

2 12

TOTAL PATRIMONIO

1 16284878 92

6 15153547 62

5 11313313 0

7

TOTAL PASIVO Y PATRIONIO

26833180 40

25881936 57

95124383

4

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas netas Costo de ventas Ganancia bruta Gastos: De administración De comercialización Ganancia operativa Otras Ganancias (Pérdidas) : Gastos financieros Ingresos financieros Rendimiento de inversiones Otras ganancias y (pérdidas) Diferencia de cambio

2013 2012 14564769 13932989 00 07 63177993 83518215 78710179 2 2 -48080360 62129474 60619711 8 5 15097633 12112446 13377385 8 1 21899027 21206143 4 6 28118000 26036182 6 8 -51555276 -52034138 2172216 2023706

5 6 2

12649383

-9

-6928838

3

20818178

8

478862 148510

-1 7 134 244 -90

950604

-2827816

3778420

-5411085 450364

3747030 4620600

-9158115 -4170236

Ajuste por inflación y tenencia de bienes Resultado antes del impuesto a las utilidades Impuesto a las utilidades de las empresas Ganancia neta del ejercicio

4395049 19313936 -14918887 23218187 23520514 8 6 -3023268 -19076877 -21006103 1929226 21310500 21419904 1 3 -1094042

Ratios ACT CTE PAS CTE

911082781 474616376 795649634 409219769 ACT CTE-INEV

1,91961 935 1,94430 889

LA ENTIDAD EL 2013 CUENTA CON 1.91 DE ACTIVO PARA REALIZAR PAGOS DE DE UN PASIVO Y EL 2012 CUENTA CON 1.94 LA ENTIDAD ES LIQUIDA

-77 -1 -9 -1

PASIVO CTE 911082781 474616376 795649634 409219769

247705 1,39771 067 35 252905 1,32629 087 112

INGRESOS ANUALES 360 621294748 360 606197115 360

172581 8,74 168388 0,88

INGRESOS ANUALES TOTAL ACTIVOS 621294748 2683318040 606197115 2588193657

0,23153 974 0,23421 629

PARA PAGAR DEUDAS ENTRANDO EN UNA ZONA DE ACEPTACION EL PROMEDIO DE INGRESOS DIARIOS ES DE 1725818.74 QUE INCREMENTO CON RELACION AL 2012 DE 1683880.88 EL ACTIVO SE MUEVE EN 0.23VECES PARA GENERAR INGRESOS EN AMBAS GESTIONES LA DIFERNCIA NO ES MUY GRANDE CON RELACION AL AÑO ANTERIOR

RESULT ADO PASIVO ACTIVO

1054830148 2683318040 1072838895 2588193657

0,39310 664 0,41451 26

RESULTADO DE OPERACIÓN BRUTO INGRESOS ANUALES 281180006 621294748 260361828 606197115

0,45257 103 0,42950 028

UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS ANUALES 213105001 621294748 214199043 606197115

0,34300 145 0,35334 883

POR CADA Bs 1 INVERTIDOS EN ACTIVOS POR LOS PROPIETARIOS SON FINANCIADOS POR LOS ACREEDORES EN 0.39 EL 2013 Y 0.41 EL 2013

LA EMPRESA OBTIENE UN 0.45 DESPUES DE HABER INCURRIDO EN COSTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS EN EL 2013 LA EMPRESA OBTIENE EL 34% POR CADA INGRESO GENERADO EN LAS OPERACIONES REALIZADAS FUERA EDEL PAGO DE INTERESES Y

PARA EL 2012 ES UTILIDAD DISPONIBLE ACTIVOS TOTALES 213105001 2683318040 214199043 2588193657

0,07941 847 0,08276 005

UTILIDAD DISPONIBLE PATRIMONIO 213105001 1628487892 214199043 1515354762

0,13086 066 0,14135 241

PT PAS 1628487892 1054830148 1515354762 1072838895

1,54383 897 1,41247 187

POR CADA INVERSION EN LOS ACTIVOS SE GENERO UN INGRESO DE 0.079 EL 2013 Y EL 2012 FUE DE 0.082 POR CADA INVERSION DE EN EL CAPITAL SE GENERO UNA UTILIDAD DE 0.13 PARA EL 2013 Y PARA EL 2012 FUE DE 0.14 POR CADA INVERSION LOS ACREEDORES HAN INVERTIDO EN LA EMPRESA Bs 1.55 PARA EL 2013 Y PARA EL 2012 FUE DE 1.41

PAS PT 1054830148 1628487892 1072838895 1515354762

0,64773 595 0,70797 87

PT ACT 1628487892 2683318040 1515354762 2588193657

0,60689 336 0,58548 74

POR CADA Bs 1 INVERTIDO EN EL BANCO LA EMPRESA HA INVERTIDO 0.65 PARA LA GESTION 2013 Y DE 0.70 Q FUE EL 2012 POR CADA Bs1 INVERTIDO EN ACTIVOS LOS PROIETARIOS SOLO HAN INVERTIDO Bs 0.61 Y EL RESTANTE FUE INVERTIDO POR LOS ACREEDORES

INGRESOS

ACTIVOS

213.105.001 1.456.476.900

2.683.318.04 0

UTILIDAD Monto de la base utilizada para determinar la materialidad para propósitos de planificación Ajuste de ítems (si corresponde) Monto ajustado de la base utilizada para determinar la materialidad para propósitos de planificación

1

213.105.001 1.456.476.900

Materialidad

 Bases apropiadas para la cuantificación

1

1

2.683.318.04 0

Cálculo De

 Nivel cuantitativo de materialidad para propósitos de planificación CATEGORIA Micro- empresa Pequeña empresa

N° DE TRABAJADORES 1a9 10 a 49

Mediana empresa

49 a 250

Base utilizada para determinar la materialidad para propósitos de planificación INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES CONTINUAS-UTILIDAD ACTIVOS PATRIMONIO INGRESOS ORDINARIOS PROMEDIO SIMPLE

VENTAS CAPITAL ANUALES hasta 15000 hasta 75000 hasta 100000 75001 a 250000 mayores a hasta 250000 250000

MONTOS EF

% DE LA BASE

213.105.001 2.683.318.040 1.628.487.892 1.456.476.900

3% 1% 3% 1%

Consideraciones de materialidad según criterio:  Umbral de error o irregularidad material (materialidad de desempeño) Umbral de distorsión significativo

PORCENTAJE 75%

 Umbral de contabilización de diferencias de Auditoria

MONTO 18.120.000

MATERIALIDAD

6.393.150 26.833.180 48.854.636 14.564.769 24.161.433 24.160.000

PORCENTAJE 5%

Umbral de distorsión significativo

MONTO 1.208.000

Error Tolerable ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

2013

Ventas netas

1.456.476.900

17.799.699

Costo de ventas

-835.182.152

ninguno

Ganancia bruta

621.294.748

11.625.448

Gastos:

ERROR TOLERABLE

0

De administración

-121.124.468

ninguno

De comercializacion

-218.990.274

ninguno

Ganancia operativa

281.180.006

0 otras Ganancias (Pérdidas) :

7.820.834 0

Gastos financieros

-51.555.276

ninguno

Ingresos financieros

2.172.216

687.404

Rendimiento de inversiones

950.604

454.737

otras ganancias y (pérdidas) netas

-5411085

ninguno

Diferencia de cambio

450.364

312.999

Ajuste por inflación y tenencia de bienes

4.395.049

977.784 0

Resultado antes del impuesto a las utilidades 232.181.878

7.106.815

0 Impuesto a las utilidades de las empresas

-19.076.877

Ganancia neta del ejercicio

ninguno

213105001

6.808.598

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

PASIVO 2013

PASIVO CORRIENTE

Disponibilidades en bancos Inversiones temporarias

374.726.49 9.028.55 Deudas comerciales 1 1 44.271.966 3.103.31 Deudas bancarias y 1 financieras

Cuentas por cobrar comerciales otras cuentas por cobrar

24.578.807 2.312.28 Impuestos por pagar 4 120.148.09 5.112.33 Deudas sociales y otras 4 5 deudas

Inventarios

247.705.06 7.340.54 Total pasivo corriente 7 5 99.652.356 4.655.91 1 911.082.78 14.077.9 PASIVO NO CORRIENTE 1 62 Deudas bancarias y 0 financieras

Gastos pagados por anticipado Total activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por cobrar comerciales otras cuentas por cobrar Inversiones permanentes Activos para la venta Activos fijos Cargos diferidos Valor llave TOTAL ACTIVO

409.851

Previsión para 298.589 indemnizaciones

14.158.458 1.754.96 7 332.082.27 8.499.31 2 1 11.971.080 1.613.71 8 1.331.426. 17.018.4 738 30 18.462.841 2.004.05 7 63.724.019 3.723.16 6 1.772.235. 19.634.5 259 77

Total pasivo no corriente TOTAL PASIVO

ERROR TOLERA BLE 2013 133.543.777

5.389.80 0

131.167.200

5.341.62 6

98.080.070

4.619.03 5

111.825.329

4.932.08 9

474.616.376

10.160.9 01 0 0

531.322.916

10.750.7 84

48.890.856

3.261.17 9

580.213.772 1.054.830.1 48

PATRIMONIO Capital pagado Aportes por Capitalizar Reservas Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO total pasivo y patrimonio

11.234.5 29 15.147.8 89 0

196.614.600

6.539.86 4

1.058.010

479.740

503.233.261 927.582.021 1.628.487.8 92 2.683.318.04 0

10.462.7 42 14.204.8 62 18.821.4 52 24.160.0 00

BALANCE GENERAL CUENTA Disponibilidades en bancos

TIPO DE TRANSACC ION RUTINARI 374.726.491 A SALDO

ASEVERACION Existencia Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion

Inversiones temporarias

44.271.966 RUTINARIA

Existencia Integridad Exactitud Propiedad Medicion

PROCEDIMIENTOS R I A A A B B B A A B B B

R C

RE M

RD

ENFOQUE DE AUDITORIA

DE CONTRO L

ANALITIC OS

DE DETALLE

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

M

P

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

-

M

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

-

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

P

A

B

A

SUSTANTIVO

-

P

M

Revelacion

Cuentas por cobrar comerciales


Existencia Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion

Otras cuentas por cobrar

NO



Inventarios



Gastos pagados por anticipado


Existencia Integridad Exactitud Propiedad

B A A B B B B A A B B B B A A A B A B B B B

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

P

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

--

P

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

-

-

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

B

A

SUSTANTIVO

-

P

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

P

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

--

P

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

-

-

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

P

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

P

B

A

CUMPIMIENTO

E

-

M

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

-

M

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

-

-

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

P

A

B

A

SUSTANTIVO

-

M

E

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

A

SUSTANTIVO

--

-

E

M

B

A

B

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

E

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

M

B Medicion

M M

Revelacion

A

B

M

A

CUMPIMIENTO

M

P

B

A

SUSTANTIVO

-

-

E P

PROCEDIMIENTOS CUENTA

SALDO

Cuentas por cobrar comerciales

Otras cuentas por cobrar

14.158.458

TIPO DE TRANSACCIO N

ASEVERACION

RI

RC

RE M

R D


DE CONTRO L

RUTINARIA

Existencia

A

B

B

A

CUMPIMIENTO

E

--

P

NO

Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion Existencia

A B B B B A

B A A M A B

B B B B B B

A A A A A A

CUMPIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO CUMPIMIENTO

E E

P --

M M M P P

ANALITIC OS

DE DETALLE

RUTINARIA

Inversiones permanentes

Activos para la venta

Activos Fijos

Cargos Diferidos

NO


NO


1.331.426.7 NO 38 RUTINARIA

NO


SALDO

TIPO DE TRANSACCI ON

Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion

A B B B B

B A A A A

B B B B B

A A A A A

CUMPIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO

E -

P -

M M M P

Existencia

B

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-


A A B B B

A B A B A

A B B B B

B A A A A

E E E -

M -

P P P

Existencia

B

A


B B B M B

A A A M A

Existencia

B

A


B B B M B

A A A M A

B B B B M B B B B B M B

A

SUSTANTIVO

-

-

E

A A A A A

SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO

--

M -

E E M P

A

SUSTANTIVO

-

-

E

A A A A A


--

M -

E E M P

Existencia

B

A

A

SUSTANTIVO

-

-

E

Integridad Exactitud Propiedad Medicion

B B B A

A A A B

B B B B

A A A A

SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO

-E

M

E E M P P

Revelacion

B

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

ASEVERACION

R I

R C

B

CUMPIMIENTO CUMPIMIENTO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO

RE M

R D


PROCEDIMIENTOS DE DE ANALITIC CONTRO OS DETALLE L

Valor llave

Deudas Comerciales

Deudas Bancarias y financieras (CORRIENTE)

Impuestos por pagar

Deudas Sociales y otras deudas

Deudas bancarias y financieras(NO CORRIENTE)

63.724.01 9

33.543.77 7

131.167.2 00

98.080.07 0

111.825.3 29

531.322.9 16

NO RUTINARIA

RUTINARIA

NO RUTINARIA

NO RUTINARIA

NO RUTINARIA

NO RUTINARIA

Existencia A

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-


A A B A B

B B A B A

B B B B B

A A A A A

CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO

E E M -

M -

-P P P

Existencia

A

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-


A M B M B

B A A B A

B B B B B

A A A A A

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO

E E -

M -

M P P P

Existencia

B

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

E


B B B B B

A A A B A

B B B B B

A A A A A

SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO

-

M M

E E M E P

Existencia

B

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

E


B B B B B

A A A A A

B B B B B

A A A A A


-

M M

E E M E P

Existencia

B

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-


A A A A B

B A A A A

B A A A B

A B B B A

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVOS SUSTANTIVO

E -

M -

P P

Existencia

B

A

B

A

SUSTANTIVO

-

-

E


B B B B B

A A A A A

B B B B B

A A A A A


-

M M

E E M E P

Disponibilidades en bancos SALDO Previsión para indemnizaciones

Capital Pagado

Aportes por capitalizar

Reservas -+

Resultados Acumulados

48.890.856

PROCEDIMIENTOS

TIPO DE TRANSACCION

ASEVERACI ON

RI

RC

RE M

R D


DE CONTRO L

NO RUTINARO

Existencia

B

B

B

A

CUMPLIMIENTO

E

-

-

Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion Existencia Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion Existencia Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion Existencia Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion Existencia Integridad Exactitud Propiedad Medicion Revelacion

A A A A B B B B B A B A A A B A B B M B B A B B M B B A B

B A A A A A A A A M A B B B A B A B B B A A A B B B A A A

B A A A B B B B B M B B B B B B B B B B B B B B B B B B B

A B B B A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVOS SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVOS SUSTANTIVO CUM PLIMIENTO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO SUSTANTIVO

E M M M M E E E M M M -

M M M M M

P P E E M P E P P M M P P P P

196.614.600

NO RUTINARIO

1.058.010

NO RUTINARO

503.233.261

NO RUTINARIO

927.582.021

NO RUTINARO

ANALITIC OS

DE DETALLE

SOBOCE

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