PEMERIKSAAN AKUNTANSI I
1. Berikut ini adalah ringkasan penerimaan dan pengeluaran kas dari PT HARAPAN INDAH untuk enam bulan terakhir dalam tahun 2016: Bulan
Penerimaan
Pengeluaran
Rp. 26.742.000,00
Rp. 23.102.000,00
Agustus
Rp. 19.003.000,00 19.003.000,00
Rp. 33.594.000,00 33.594.000,00
September
Rp. 30.740.000,00
Rp. 30.138.000,00
Oktober
Rp. 49.163.000,00
Rp. 46.811.000,00
November
Rp. 56.688.000,00
Rp. 40.389.000,00
Desember
Rp. 68.159.000,00
Rp. 56.739.000,00
Rp. 248.855.000,00
Rp. 233.788.000,00
Juli
Saldo bank pada tanggal 1 adalah Juli 2016 adalah Rp. 58.050.000,00 dan pada tanggal 31 Desember 2016 Rp. 76.717.000,00. Tidak ada cek yang sedang beredar (outstanding checks) pada tanggal 1 Juli 2015, tetapi pada tanggal 31 Desember 2016 jumlah cek yang beredar berjumlah Rp. 8.100.000,00. Penerimaan yang belum disetor pada tanggal 31 Desenber 2016 adalah Rp. 4.500.000,00, yang telah termasuk dalam penerimaan bulan Desember jumlah setoran ke bank untuk enam bulan tersebut berjumlah Rp. 241.340.000,00.
Diminta : a. Tunjukkan jumlah penggelapan yang telah dilakukan oleh kasir dan bagaimana caranya dilakukan!
b. Mulai dari saldo bank tanggal 1 Juli 2016, tunjukkan bagaimana kasir membuat bank rekonsiliasi untuk menutupi penggelapannya! c. Apakah saran saudara agar penggelapan seperti tersebut di atas dapat dihindari dalam suatu perusahaan?
2. Dalam suatu pemeriksaan terhadap rekening piutang dagang saudara menemukan data-data sebagai berikut: Saldo piutang dagang 31 Desember 2016 Rp. 450.000,00 Saldo rekening cadangan kerugian piutang Rp. 55.000,00 Informasi tambahan yang berhubungan dengan rekening piutang dagang adalah sebagai berikut: 1. Penjualan barang dagang yang dilakukan pada bulan September 2016 sebanyak 600 unit @ Rp. 50,00. Atas penjualan ini telah diterima selembar wesel dengan nilai nominal sebesar harga jual bunga 6%, jatuh tempo wesel 6 bulan kemudian. Oleh perusahaan transaksi ini dicatat dengan mendebit rekening piutang dagang dan kreditnya penjualan. 2. Dari saldo piutang dagang tersebut termasuk piutang bunga atas obligasi yang dimiliki perusahaan dengan nilai nominal sebesar Rp. 1.000.000,00 bunga 12% setahun dan dibayar tanggal 1 Mei dan 1 November. 3. Piutang
kepada
saudara
Surip
sebesar
Rp.
25.000,00
atau
pinjamannya pada bulan Oktober 2016 untuk pembelian sebuah meja tulis. Oleh pemegang buku dicatat ke perusahaan yang telah bekerja pada perusahaan selama 5 tahun. 4. Pada bulan Oktober 2016 juga terdapat penerimaan kas sebesar: Rp. 50.000,00
atas
pembayaran
pemesanan
100
lembar
saham
perusahaan dengan nominal @ Rp. 1.000,00 kurs 105%. Transaksi ini
oleh perusahaan dicatat dengan mendebit rekening piutang dagang sebesar yang belum diterima. 5. Pada akhir tahun diterima berita bahwa salah seorang, langganan tidak mampu untuk membayar utangnya sebesar Rp. 10.000,00 karena jatuh pailit. Transaksi ini belum dibukukan oleh perusahaan. Diminta: a) Buatlah jurnal koreksi untuk membetulkan rekening piutang dagang di atas! b) Tentukan saldo rekening piutang dagang yang akan dicantumkan ke dalam neraca!
3. Laporan rugi-laba dari perusahaan TIKTOK, tahun 2015 menunjukkan kerugian sebesar Rp. 2.450,00. Kesalahan berikut diketahui dalam pemeriksaan akuntan dalam tahun buku 2016, yang berkaitan dengan persediaan barang dagangan sebagai berikut: a) Barang dagangan dengan harga pokok Rp. 1.500,00 dicatat sebagai pembelian pada akhir tahun 2015, tetapi barang-barang itu baru diterima tanggal 9 Januari 2016 beserta fakturnya. b) 700 unit barang X harga pokok per unit Rp. 6,50 dicatat dengan harga pokok 5,6 per unit pada saat perhitungan persediaan akhir. c) Barang-barang dengan harga pokok Rp. 315,00 diterima pada tahun 2015 dan termsuk persediaan akhir, pembeliannya baru dicatat pada tanggal 5 Januari 2016 ketika fakturnya diterima. d) Barang yang dikonsinyasikan harga pokoknya Rp. 6.000,00 termasuk dalam persediaan akhir, tetapi barang-barang itu yang harga pokoknya sebesar Rp. 1.450,00 sudah dijual pada tanggal 31 Desember 2015. Penjualan tersebut tidak dicatat sampai tanggal 31
Desember 2016. Yaitu pada saat diterima uang dari Consignee sebesar Rp. 1.750,00. e) Barang dengan harga pokok Rp. 350,00 dijual Rp. 450,00 dan dikirimkan pada tanggal 31 Desember 2016, tidak termasuk dalam persediaan akhir. Tetapi penjualan tersebut baru dicatat pada tanggal 15 Januari 2016 ketika langganan membayar. Diminta: a) Hitung rugi-laba yang benar untuk tahun 2015 b) Buatlah jurnal koreksi yang diperlukan dalam tahun 2016 untuk membetulkan rekening!
