SISTEMAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL “PEDRO RUIZ GALLO”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO: SISTEMAS CONTABLES CONTABLES
DOCENTE: TORRES GALLARDO GALLAR DO ARTURO
ALUMNA: PÉREZ PEÑA SARA LIN SANCHEZ MALCA SANDRA TINOCO MAZA NATALI NATALI
Lambayeque, julio de 2016
1
SISTEMAS CONTABLES
INDICE !"# DED$CATOR$A
%
A&RADEC$M$ENTO
'
$N $NTRODUCC$ON
6
$# CA$TULO 1: DESCR$C$(N DE LA EMRESA 2.1 Datos de la e!"esa
#
2. 2.2 M$s$%&
1'
1'
2. 2.( )$s$%&
$$# CA$TULO 2: S$STEMA CONTA)LE CONTA)LE DE LA EMRESA COMERC$AL$*ADORA DEL +ALLE E#$#R#L ELEMENTOS (.1. ORGANIGRAMA
1(
O*+et$,o de est-d$o
1
(.2. PLAN DE CUENTAS
1/
O*+et$,o de est-d$o
10
(.(. DOCUMENTACIN CONTABLE 3ORMATOS
22
O*+et$,o de est-d$o
2(
4
Boleta de )e&ta
2(
4
3a5t-"a
2
4
G-6a de "e$s$%& Re$te&te
27
4
L$8-$da5$%& de 5o!"a
2/
4
Do5-e& Do5-e&ta5 ta5$%& $%& Co&ta* Co&ta*le le I&te"&a I&te"&a 4 Nota Nota de e&,$% e&,
%$20
2
SISTEMAS CONTABLES
INDICE !"# DED$CATOR$A
%
A&RADEC$M$ENTO
'
$N $NTRODUCC$ON
6
$# CA$TULO 1: DESCR$C$(N DE LA EMRESA 2.1 Datos de la e!"esa
#
2. 2.2 M$s$%&
1'
1'
2. 2.( )$s$%&
$$# CA$TULO 2: S$STEMA CONTA)LE CONTA)LE DE LA EMRESA COMERC$AL$*ADORA DEL +ALLE E#$#R#L ELEMENTOS (.1. ORGANIGRAMA
1(
O*+et$,o de est-d$o
1
(.2. PLAN DE CUENTAS
1/
O*+et$,o de est-d$o
10
(.(. DOCUMENTACIN CONTABLE 3ORMATOS
22
O*+et$,o de est-d$o
2(
4
Boleta de )e&ta
2(
4
3a5t-"a
2
4
G-6a de "e$s$%& Re$te&te
27
4
L$8-$da5$%& de 5o!"a
2/
4
Do5-e& Do5-e&ta5 ta5$%& $%& Co&ta* Co&ta*le le I&te"&a I&te"&a 4 Nota Nota de e&,$% e&,
%$20
2
SISTEMAS CONTABLES
(.. SO39ARE
2#
O*+et$,o de est-d$o
2:
4
CONCAR
2:
4
MODCOM
(2 (
$$$# CONCLUS$ONES $+# RECOMENDAC$ONES
(7 (/
+# ANEOS
3
SISTEMAS CONTABLES
DEDICATORIA Ded$5aos e& !"$e" l-;a" este t"a*a+o a D$os !o" *"$&da"&os sal-d< *$e&esta" =6s$5o > es!$"$t-al< !o" ;-$a"&os > !e"$t$"&os 5o&o5e" esta e!"esa !a"a la ela*o"a5$%& del t"a*a+o de $&,est$;a5$%& > ade?s !o" da"&os =-e"@as > sa*$d-"6a !a"a !ode" te"$&a" 5o& el !"ese&te t"a*a+o.
Ded$5ado ta*$& a &-est"os !ad"es !o" la 5o&=$a&@a< ao" > el a!o>o $&5o&d$5$o&al< !o"8-e s$e!"e &os ale&ta"o& e& los oe&tos d$=65$les 8-e se d$e"o& lo 5-al &os ot$,% a es=o"@a"&os ?s !a"a 5-l$&a" el t"a*a+o.
4
SISTEMAS CONTABLES
AGREDECIMIENTO A;"ade5eos al D". A"t-"o To""es Galla"do< do5e&te del 5-"so de S$steas Co&ta*les< !o" *"$&da"&os s- ;-6a< > s- e!e"$e&5$a e& la ate"$a > !o" las eo"ta5$o&es dadas< lo 8-e a !e"$t$do > =a,o"e5$do !a"a la ela*o"a5$%& de este t"a*a+o.
A;"ade5e" ta*$& a la E!"esa Coe"5$al$@ado"a del )alle E.I.R.L !o" *"$&da"&os s- t$e!o > el a55eso a s- $&=o"a5$%& 5o&ta*le &e5esa"$a !a"a !ode" "eal$@a" este t"a*a+o< es!e5$ale&te al 5o&tado" de la !"ese&te e!"esa el S". Lo@a&o S?&5e@ oa& !o" s- 5ola*o"a5$%&< !a5$e&5$a > a!o>o !a"a lo;"a" 5o&5"eta" este t"a*a+o.
5
SISTEMAS CONTABLES
INTRODUCCIÓN El !"ese&te t"a*a+o es -&a $&,est$;a5$%&< 8-e t$e&e !o" o*+et$,o e,al-a" el =-&5$o&a$e&to del s$stea 5o&ta*le de -&a e!"esa< !a"a $&5"ee&ta" > a!l$5a" los 5o&o5$$e&tos ad8-$"$dos e& el 5-"so de s$steas 5o&ta*les > as6 !ode" te&e" -&a $dea ;e&e"al de la s$t-a5$%& "eal e& 5-a&to a la 5o&ta*$l$dad< 8-e se a&e+a e& las e!"esas. Pa"a lle,a" a 5a*o el !"ese&te t"a*a+o se "eal$@% -&a e&t"e,$sta al ?"ea de 5o&ta*$l$dad de la E!"esa Coe"5$al$@ado"a del )alle E.I.R.L< de la 5-al se a et"a6do la $&=o"a5$%& &e5esa"$a !a"a e,al-a" > a&al$@a" s- s$stea de $&=o"a5$%& 5o&ta*le. El 5o&te&$do de este t"a*a+o a*a"5a el est-d$o de 5-at"o elee&tos del s$stea de 5o&ta*$l$dad 5o& la =$&al$dad de ,e" s$ estos se est?& "eal$@a&do de -&a a&e"a e=$5$e&te > !ode" *"$&da" alte"&at$,as 8-e a>-de& a lo;"a" -& *-e& dese!eo e& el ?"ea de 5o&ta*$l$dad.
6
SISTEMAS CONTABLES
CAPÍTU LO DESCRIPCI “I” ÓN DE LA EMPRESA
7
SISTEMAS CONTABLES
EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL VALLE E.I.R.L
DATOS DE LA EMRESA RA*(N SOC$AL COMERCIALIZADORA DEL )ALLE E.I.R.L.
N-MERO DE RUC 2'0:#'##0(
RERESENTANTE LE&AL ULIO CESAR )ASFUEZ CABRERA
ACT$+$DAD ECONOM$CA DE LA EMRESA )ENTA AL POR MAOR DE ALIMENTOS< BEBIDAS TABACO
T$O CONTR$)U.ENTE EMPRESA INDI)IDUAL DE RESP. LIMITADA
/ECA DE $NSCR$C$(N 1112''/
/ECA DE $N$C$O DE ACT$+$DADES '1112''/
ESTADO DEL CONTR$)U.ENTE ACTI)O
COND$C$(N DE CONTR$)U.ENTE HABIDO 8
SISTEMAS CONTABLES
D$RECC$(N DEL DOM$C$L$O /$SCAL CARRETERA PANAMERICANA NORTE M. 00# INT. ''7 3RENTE A LA MOLINA TROPICALJ
D$STR$TO C$UDAD CHICLAO
DEARTAMENTO LAMBAEFUE
S$STEMA DE EM$S$(N DE COMRO)ANTE MANUALCOMPUTARIZADO
ACT$+$DAD DE COMERC$O ETER$OR SIN ACTI)IDAD
S$STEMA DE CONTA)$L$DAD COMPUTARIZADO ♦
A/$L$ADO AL LE DESDE '2'12'1(
9
SISTEMAS CONTABLES
MISIÓN Y VISIÓN
M$S$ON: Se" l6de" e& el e"5ado< *-s5a&do &-e,as o!o"t-&$dades a t"a,s de la $&&o,a5$%& > 5al$dad del !"od-5to !a"a los 5l$e&tes. Ade?s !ode" *"$&da"les -& se",$5$o !"o=es$o&al > de e5ele&5$a.
+$S$ON: Se" -&a e!"esa 5oe"5$al$@ado"a !"e=e"$da !o" los 5l$e&tes a t"a,s de -& se",$5$o %!t$o< !a"a as6 !ode" desa""olla" > 5o&sol$da" a &-est"a e!"esa 5oo -&a de las ?s $!o"ta&tes e& s- "-*"o.
.
10
SISTEMAS CONTABLES
CAPÍTU LO “II” SISTEMA
CONTABLE DE LA EMPRESA COMERCIALIZAD ORA DEL VALLE E.I.R.L 11
SISTEMAS CONTABLES
ELEMENTOS DE ESTUD$O DEL S$STEMA CONTA)LE DE LA EMRESA COMERC$AL$*ADORA DEL +ALLE E#$#R#L
Los elee&tos sele55$o&ados a est-d$a" de la e!"esa e&5$o&ada so& los s$;-$e&tesK
ORGANIGRAMA PLAN DE CUENTAS 3ORMATOS SO3T9ARE
12
SISTEMAS CONTABLES
ORGANIGR
13
SISTEMAS CONTABLES
$# OR&AN$&RAMA Objei3o De e4udio: El !"$e" elee&to 8-e ele;$os =-e el o";a&$;"aa >a 8-e dese!ea -& !a!el $&=o"at$,o $!o"ta&te< >a 8-e t$e&e 5oo o*+et$,o !"ese&ta" de =o"a 5la"a< o*+et$,a > d$"e5ta< la est"-5t-"a +e"?"8-$5a de la e!"esa. C-a&do &o e$ste -& o";a&$;"aa e& la e!"esa 8-e "e5o+a las d$st$&tas o!e"a5$o&es 8-e de*e& se" "eal$@adas< > esta*le@5a 8-$& as-e la "es!o&sa*$l$dad de 5ada ta"ea< s-5ede 8-e al =$&al todo el -&do se o5-!a de todo< > lo 8-e =$&ale&te s-5ede es 8-e &ad$e es "es!o&sa*le de &ada. Es !o" eso 8-e es s$;&$=$5at$,o te&e" el o";a&$;"aa de la e!"esa. La empresa a la que hemos ido no tenía un organigrama estructurado, y con ayuda y los datos que nos otorgó el contador elaboramos el siguiente organigrama:
GERENCIA GENERAL
ASESORÍA LEGAL
ÁREA DE VENTAS
ÁREA DE FINANZAS ÁREA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD
A$pi Mer$&+er/&s Cn!r" A+%inis!r&!iv Supervisión Cn!r" #$u%en!&" 'e(is!r ) #i(i!&$ión
A"%&$en&%ien! Mer$&+er/&s C&,& ) B&n$s -&.i"i!&$ines
Li*ui+&$ión +e i%pues!s TANSACCIONES
en!&s
QUE SE ORIGINAN
14
SISTEMAS CONTABLES
Esta ?"ea es la e&5a";ada de "e5e!5$o&a"< o"de&a"< "e;$st"a" las o!e"a5$o&es 5o&ta*les e& el s$stea 5o&ta*le Co&5a"< tales 5oo 5o!"as< ,e&tas< 5o*"os< !a;os< !"o,$s$%& > !a;o de !la&$lla<
AREA DE /$NAN*AS 5CONTA)$L$DAD
estados de 5-e&ta *a&5a"$os< a"de a t"a,s del s$stea Mod5o< de5la"a5$%& de !la&$lla<
de5la"a5$%& de IG) "e&ta
e&s-ale&te< !"ese&ta5$%& de l$*"os ele5t"%&$5os "e;$st"o de 5o!"as< "e;$st"o de ,e&tas< l$*"o d$a"$o > l$*"o a>o"J< 5o&t"ol de !"staos ta&to oto";ados 5oo o*te&$dos e&t"e ot"os
Esta e&5a";ada *?s$5ae&te del 5o&t"ol ad$&$st"at$,o< de !"o;"aa"< o";a&$@a" > 5o&t"ola" los "e5-"sos -a&os< =$&a&5$e"os > ate"$ales< as6 5oo los se",$5$os ;e&e"ales 8-e la D$"e55$%&
AREA DE ADM$N$STRAC$ON
&e5es$ta !a"a el desa""ollo de s-s =-&5$o&es< ad8-$"$"< ala5e&a" > s-$&$st"a" o!o"t-&ae&te los ate"$ales< o*$l$a"$o< e8-$!o< "e=a55$o&es >
a"t65-los e& ;e&e"al<
&e5esa"$os
!a"a
el
=-&5$o&a$e&to de la D$"e55$%&. Esta ?"ea es la e&5a";ada de "eal$@a" las ,e&tas de los !"od-5tos
AREA DE +ENTAS
8-e 5oe"5$al$@a la e!"esa tales 5oo a""o@ > s-*!"od-5tos< a""o@ 5as5a"a > =e"t$l$@a&tes e&t"e ot"os.
PLAN DE
15
SISTEMAS CONTABLES
$$# LAN DE CUENTAS Objeo de e4udio De5$d$os est-d$a" el !la& de 5-e&tas !o"8-e este &os -est"a la a5t$,$dad e5o&%$5a de la e!"esa< ta*$& &os !e"$te ,e" 5%o la e&t$dad lle,a el 5o&t"ol de s-s o,$$e&tos 5o&ta*les. Ade?s a&al$@aos el !la& de 5-e&tas !a"a ,e"$=$5a" s$ 5-!le 5o& los "e8-$s$tos 8-e este de*e te&e" !a"a lle,a" 5o& e=$5a5$a el "e;$st"o de los !"o5esos 5o&ta*les. El contador de la empresa nos explicó la siguiente información:
16
SISTEMAS CONTABLES
4
Nau7ale8a ju79dia: La e!"esa se 5o&st$t->% 5oo -&a E!"esa I&d$,$d-al de Res!o&sa*$l$dad L$$tada EIRLJ
4
Objeo 4oial a de4a77olla7: La 5oe"5$al$@ado"a del )alle EIRL es -&a e!"esa 5oe"5$al 8-e se ded$5a a la ,e&ta al !o" a>o" de al$e&tos< *e*$das > ta*a5o !o" lo 8-e -sa"? 5o& ="e5-e&5$a la 5-e&ta 0' )ENTAS > "e;$st"a"? s- e"5ade"6a e& las s-*5-e&tas 5o""es!o&d$e&tes de la 5-e&ta /' COMPRAS.
4
Dime;4i<; y ubiai<; "eo"7!=ia: La e!"esa 8-e e&t"e,$staos t$e&e dos s-5-"salesK -&a e& L$a > ot"a e& N-e,a Ca+aa"5a !e"o la 5o&ta*$l$dad ;e&e"al se lle,a e& C$5la>o !o" lo 8-e el PCG t$e&e d$,e"sas 5-e&tas !a"a lle,a" el 5o&t"ol de las o!e"a5$o&es e& d$5as s-5-"sales > ade?s e& la at"$@ de C$5la>o< ta*$& 5-e&ta 5o& -&a est"-5t-"a s$!le de*$do a 8-e &o 5-e&ta 5o& -5o !e"so&al e& C$5la>o >a 8-e solo se ded$5a a la 5o!"a > ,e&ta.
4
Se;ille8K E& la 5od$=$5a5$%& del PCG 8-e lle,a la e!"esa< se !-do ,e" 8-e de&t"o de 5ada s-*5-e&ta ,a as$;&a&do -& d6;$to de ?s !a"a s$de&t$=$5a5$%&. Se !-ede ,$s-al$@a" ta*$& 8-e las s-*5-e&tas aad$das !osee& / d6;$tos > es 8-e todas las s-*5-e&tas a;"e;adas t$e&e& esta 5a"a5te"6st$5a< esto da la !os$*$l$dad de eo"$@a" > "e5o"da" =?5$le&te los s6*olos
17
SISTEMAS CONTABLES
4
/le>ibilidadK El PGC de la e!"esa &os !os$*$l$ta la $&se"5$%& de &-e,as 5-e&tas a ed$da 8-e las 5$"5-&sta&5$as lo e$+a& !e"o el 5o&tado" al t"a*a+a" 5o& el !"o;"aa CONCAR el 5-al le !"o!o"5$o&a -& !la& de 5-e&tas ;e&e"al do&de -*$5a 5-e&tas e& o&eda &a5$o&al de soles > e& d%la"es< !e"o la e!"esa lle,a la 5o&ta*$l$dad solo e& soles !o" lo ta&to d$5as s-*5-e&tas de*e"6a& se" o$t$das e& el !la& de 5-e&tas !a"a =a5$l$ta" la *s8-eda de ot"as 5-e&tas > &o te&e" -& PGC "e5a";ado 5o& 5-e&tas 8-e &o se -t$l$@a& asta el oe&to. Ta*$& ot"as 5-e&tas 8-e &o ,a& a5o"de al ;$"o del &e;o5$o de la e!"esa 5oo so& Me"5ade"6as A;"o!e5-a"$as P$s565olas de o"$;e& a&$al >a 8-e la e&t$dad solo "eal$@a la 5o!"a > ,e&ta de e"5ade"6a de o"$;e& ,e;etal a""o@J > a&-=a5t-"adas =e"t$l$@a&tes > a;"o8-6$5osJ.
4
Cla7oK La te"$&olo;6a 8-e -sa e& s- !la& de 5-e&tas es 5o!"e&s$*le !a"a 5-al8-$e" !e"so&a $&te"esada e& el =-&5$o&a$e&to del s$stea de $&=o"a5$%& 5o&ta*le de la e!"esa.
CUENTAS QUE “COMERCIALIZADORA DEL VALLE” EIRL AGREGÓ AL PLAN DE CUENTAS 10101 1010! 1010" 1010#
BANCO #E C'E#ITO SOLES BANCO BBA CONTINENTAL SOLES BANCO SCOTIABAN SOLES BANCO SCOTIABAN #OLA'ES
18
SISTEMAS CONTABLES 1010$ 10$101 1%1%01 1101 1#1101 1#%&0% 1#!101 1'%101 1'%10% 1'!101 %0111% %0111! %0111 %0!%01 %11101 %%1101 %1101 %#1101 !!111 !!"111 !!#111 !!#!11 !$!101 !&1!!1 !&1!1 !&1!"1 !&1!"% 01111 01$11 01$1% 01$1! 01$%1 01'#% 01'&1 01'&% 0!101 0!10% 0!%01
BANCO #E LA NACION CENTA #E #ET'ACCIONES ACT'AS O' COB'A' EMITI#AS CA'TE 'ESTAMOS COB'ANA #IE'SAS 'ESTAMOS CA'A OT'AS ENTI#A#ES O EM'ESAS INTE'ESES MTOS OTO'A#OS SE'OS #E I#A SE'OS E-ICLA'ES ALILE'ES E#IICACIONES E'TILIANTES A''O ILA#O SB'O#CTOS #E A''O ILA#O A''O EN CASCA'A A''O ILA#O SBO'O#CTOS #EL A''O ILA#O A''O EN CASCA'A SACOS COSTO E-ICLOS MOTO'IA#OS COSTO MEBLES COSTO EIO COMTO EIOS #E SE'I#A# INTE'ESES NO #EEN: EN T'ANSACC C E-;CLOS MOTO'IA#OS MEBLES EIO A'A 'OCESAMIENTO #E INO' EIO #E SE'I#A# I < CENTA 'OIA AC MENSALO ON
19
SISTEMAS CONTABLES 0!&01 0$101 0$10 11101 110! 11"01 11"0! 1"101 1&101 %1101 %1%01 %1%0% %1%0! %1%0 %%101 %!10% %101 "01 "&%1 ""1 #&&1% &!101 "01%01 "&1101 "&%101 "&%%01 #0110% #0110! #0110 #01!01 #0101 #0&11% #0&11 #0&11" #0&11# #0&11$ #0&1&1 #1110% #1110!
AO EN E=CESO A -ABITAT A 'OT'O SEL#OS 'ATIICACIONES T'NCAS ACACIONES EMLEA#OS ACACIONES T'NCAS C:T:S: EMLEA#OS BONIICACION E=T'AO'#INA'IA < LE ACT'AS NO EMITI#AS O' AA' TE' ACT'AS EMITI#AS O' AA' M:N: T ACT'AS EMITI#AS O' AA' M:E: T #ET'ACCIONES O' AA' MN LII#ACIONES #E COM'A ANTICIOS A 'OEE#O'ES M:N: LET'AS O' AA' M:E: -ONO'A'IOS O' AA' M:N: AA'ES M:N: ?A''ANT INTE'ESES M:N: ALILE'ES E#IICACIONES INTE'ESES NO #EENA#OS EN T'ANSAC A'TICIACIONES TILI#A#ES ACMLA#AS E'#I#AS ACMLA#AS ASTOS #E A@OS ANTE'IO'ES E'TILIANTES A''O ILA#O SB'O#CTOS #E A''O ILA#O A''O EN CASCA'A SACOS T'ANSO'TE < E'TILIANTES T'ANSO'TE < A''O ILA#O T'ANSO'TE < SB'O#CTOS #E A''O ASOC: #E 'O#: A'I: MC#O SANTA AN ASOC: #E 'O#: A'I: MC#O SANTA AN ESTIBA E'TILIANTES A''O ILA#O
20
SISTEMAS CONTABLES #1110 #11!01 #1%101 #1101 #%1101 #%10% #%1"01 #%1"0% #%%101 #%$101 #%$!01 #%$01 #%&101 #!1111 #!1%01 #!%%0% #!%!0% #!!101 #!"%01 #!&101 #!&%01 #!&!01 #!&0% #!&0! #!&0 #!&0" #1%01 #"110% #"110! #"101 #"#101 #"#10! #"#10 #"&%01 #"&%0% #"&"01 #"&&01 #$1"1
SB'O#CTOS #E A''O ILA#O A''O EN CASCA'A A''O EN CASCA'A SACOS SEL#OS 'ATIICACIONES T'NCAS ACACIONES ACACIONES T'NCAS BONIICACIN E=T'AO'#INA'IA < LE ESSAL# ACCI#ENTES #E T'ABA>OE A''O ?A''ANT < SE'ISION TA'>A ALMA IMESTO A LAS T'ANSACCIONES INAN SE'OS E-ICLA'ES SE'O BANCA'IO ASOCIACION #E 'O#: A'ICOLAS MC#O TILES #E OINA A'A NI#A#ES #E T'ANSO'TE A'A EIOS #E CMTO E IM'ESO' MLTAS SNAT INTE'ESES SNAT ASTOS O' 'E#ON#EO INTE'ESES COMENSATO'IOS COMISIONES
21
SISTEMAS CONTABLES #$1"% #$!!1 #$!!% #$#101 #'1!1 #'11 #'1"1
OT'OS ASTOS AA'S < INTE'ESES COMENSATO'IOS AA'S < INTE'ESES MO'ATO'IOS E'#I#A O' #IE'ENCIA #E CAMBIO E-;CLOS MOTO'IA#OS MEBLES EIO A'A 'OCESAMIENTO #E INO'
22
ALTERNAT$+AS ARA UN LAN DE CUENTAS M?S E/$C$ENTE La e!"esa &o 5-e&ta 5o& -& !la& de 5-e&tas totale&te o"de&ado o -> e=$5$e&te !a"a s- ;$"o de &e;o5$o !o" lo 8-e eos 5"e6do 5o&,e&$e&te el$$&a" al;-&as 5-e&tas 8-e &o t$e&e& "ela5$%& 5o& la a5t$,$dad de la e!"esa. Ade?s !a"a el "e;$st"o del t"a&s!o"te de s- e"5ade"6a &o es!e5$=$5a la e!"esa de t"a&s!o"te 8-e 5o&t"at% E!"esa de T"a&s!o"tes Sa&ta A&a< T"a&s5o S.A.< A;"ose",$5$os R$o B$a,o S.A.< e&t"e ot"asJ e& -&a s-*5-e&ta s$&o 8-e lo a5e a t"a,s de a&eos< $;-ale&te !a"a la e&t"ada de ala5& a ot"o ala5& e& -&a de las s-*s$d$a"$as. As6 $so la e!"esa de*e"6a a5t-al$@a" s- !la& 5o&ta*le 5o& -&a ="e5-e&5$a de -& ao o e&s-ale&te 5ada ,e@ 8-e e&5-e&t"a -&a 5-e&ta 8-e &o est? a;"e;ada:
@COMERC$AL$*ADORA DEL +ALLE E$RL LAN DE CUENTAS 10: EDe$!iv ) e*uiv&"en!es +e eDe$!iv 12: Cuen!&s pr $.r&r $%er$i&"es < Ter$ers 13: Cuen!&s pr $.r&r $%er$i&"es < 'e"&$in&+&s 14: Cuen!&s pr $.r&r &" persn&" & "s &$$inis!&s s$isF +ire$!res ) (eren!es 16: Cuen!&s pr $.r&r +ivers&s < Ter$ers 18: Servi$is ) !rs $n!r&!&+s pr &n!i$ip&+ 19: Es!i%&$ión +e $uen!&s +e $.r&nG& +u+s& 20: Mer$&+er/&s 21: r+u$!s !er%in&+s 22: Su.pr+u$!s +ese$Hs ) +esper+i$is 24: M&!eri&s pri%&s 26: Env&ses ) e%.&"&,es 33: In%ue."es %&*uin&ri& ) e*uip 37: A$!iv +iDeri+ 39: #epre$i&$ión &%r!iG&$ión ) &(!&%ien! &$u%u"&+s 40: Tri.u!s $n!r&pres!&$ines ) &pr!es &" sis!e%& +e pensines ) +e s&"u+ pr p&(&r 41: 'e%uner&$ines ) p&r!i$ip&$ines pr p&(&r 42: Cuen!&s pr p&(&r $%er$i&"es < Ter$ers 45: O."i(&$ines n&n$ier&s 46: Cuen!&s pr p&(&r +ivers&s J Ter$ers 49: &siv +iDeri+ 50: C&pi!&" 59: 'esu"!&+s &$u%u"&+s 60: C%pr&s
61: &ri&$ión +e eKis!en$i&s 62: &s!s +e persn&" +ire$!res ) (eren!es 63: &s!s +e servi$is pres!&+s pr !er$ers 64: &s!s pr !ri.u!s 67: &s!s n&n$iers 68: &"u&$ión ) +e!erir +e &$!ivs ) prvisines 69: Cs! +e ven!&s 70: en!&s 71: &ri&$ión +e "& pr+u$$ión &"%&$en&+& 74: #es$uen!s re.&,&s ) .ni$&$ines $n$e+i+s 75: O!rs in(ress +e (es!ión 77: In(ress n&n$iers 79: C&r(&s i%pu!&."es & $uen!&s +e $s!s ) (&s!s
DOCUMENTA CIÓN CONTABLE (
$$$# DOCUMENTAC$(N CONTA)LE /ORMATOS Ele;$os la do5-e&ta5$%& 5o&ta*le< !o"8-e a t"a,s de este elee&to se !-ede 5a!t-"a" $&=o"a5$%& $!o"ta&te !a"a el "e;$st"o > el 5o&t"ol de las o!e"a5$o&es de la e!"esa. Ade?s de 8-e todas las e!"esas "e8-$e"e& do5-e&ta" s-s t"a&sa55$o&es< as6 5oo te&e" e,$de&5$a de las o!e"a5$o&es "eal$@adas. El contador de la empresa “Comercializadora del alle! E"#"$"L" nos hace referencia de los siguientes Comprobantes de pago, de los que hacen uso"
)OLETA DE +ENTA Es -& 5o!"o*a&te de !a;o 8-e se e$te e& o!e"a5$o&es 5o& 5o&s-$do"es o -s-a"$os =$&ales. E& este 5aso 5oo la e!"esa Coe"5$al$@ado"a del )alle E.I.R.L es -&a e!"esa ;e&e"ado"a de "e&ta de te"5e"a 5ate;o"6a > esta a5o;$da al ";$e& ;e&e"al< es o*l$;ato"$o !a"a ella $de&t$=$5a" al 5o!"ado" o -s-a"$o< 5o&s$;&a&do e& el 5o!"o*a&te s-s a!ell$dos > &o*"es 5o!letos 5-a&do el $!o"te de la ,e&ta >o se",$5$o !"estado s-!e"e los S. 0''.'' sete5$e&tos &-e,os solesJ. La e!"esa e$te dos 5o!$as< la !"$e"a de&o$&ada Emisor se 8-eda 5o& la e!"esa 8-e la e$te > la se;-&da %dquirente o &suario se 8-eda 5o& el 5o!"ado" o 5o&s-$do" =$&al.
/ACTURA Es -& do5-e&to e"5a&t$l 8-e "e=le+a toda la $&=o"a5$%& de -&a o!e"a5$%& de 5o!"a,e&ta. La =a5t-"a t$e&e !o" =$&al$dad a5"ed$ta" la t"a&s=e"e&5$a de *$e&es< la e&t"e;a e& -so o la !"esta5$%& de se",$5$os 5-a&do la o!e"a5$%& se "eal$5e 5o& s-+etos del I!-esto Ge&e"al a las )e&tas 8-e te&;a& de"e5o al 5"d$to =$s5al. Los 5asos e& los 5-ales se de*e e$t$" =a5t-"as so& los s$;-$e&tesK 4
E& las o!e"a5$o&es e&t"e e!"esas o !e"so&as 8-e &e5es$ta& a5"ed$ta" 5osto o ;asto !a"a e=e5to t"$*-ta"$o< s-ste&ta" el !a;o del IG) !o" la o!e"a5$%& e=e5t-ada > !ode" e+e"5e"< de esta a&e"a< el de"e5o al 5"d$to =$s5al.
4
E& o!e"a5$o&es 5o& s-+etos del N-e,o R;$e& &$5o S$!l$=$5ado
4
E& la o!e"a5$o&es de e!o"ta5$%&.
&U$A DE REM$S$ON REM$TENTE Do5-e&to 8-e e$te el Re$te&te !a"a s-ste&ta" el t"aslado de *$e&es 5o& ot$,o de s- 5o!"a o ,e&ta > la !"esta5$%& de se",$5$os e&t"e esta*le5$$e&tos de -&a $sa e!"esa > ot"os. Se -sa e& 5-al8-$e" e&,6o 8-e "e8-$e"a -&a 5o!"o*a5$%& del $so. Este do5-e&to se et$e&de !o" d-!l$5ado o t"$!l$5ado se;& la &e5es$dad de la e!"esa !o" lo ;e&e"al es !"a5t$5o 8-e sea -& talo&a"$o 5o& ( 5o!$as< -&a 8-eda e& el talo&a"$o !a"a la e!"esa 8-e ,e&de< la ot"a es e&t"e;ada al 5l$e&te +-&to 5o& las e"5ade"6as > la te"5e"a es de,-elta 5o& la =$"a de 5o&=o"$dad del 5l$e&te e& el 8-e 5e"t$=$5a a*e" "e5$*$do 5o&=o"e.
L$BU$DAC$ON DE COMRA Este 5o!"o*a&te de !a;o es e$t$do !o" todos a8-ellos 8-e "eal$@a& ad8-$s$5$o&es a !e"so&as &at-"ales !"od-5to"as >o a5o!$ado"as de !"od-5tos !"$a"$os 8-e &o 5-e&ta& 5o& &e"o de RUC.
L$BU$DAC$ON DE COMRA Este 5o!"o*a&te de !a;o es e$t$do !o" todos a8-ellos 8-e "eal$@a& ad8-$s$5$o&es a !e"so&as &at-"ales !"od-5to"as >o a5o!$ado"as de !"od-5tos !"$a"$os 8-e &o 5-e&ta& 5o& &e"o de RUC. Las L$8-$da5$o&es de Co!"a solo !-ede& se" e$t$das !o" los 5o&t"$*->e&tes del R;$e& Ge&e"al > del R;$e& Es!e5$al del I!-esto a la Re&ta. Este 5o!"o*a&te de*e"? 5o&sta" de t"es 5o!$as< la !"$e"a de&o$&ada Co!"ado" 8-eda"? 5o& el ad8-$"e&te de los *$e&es< la se;-&da llaada )e&dedo" 5o& la !e"so&a 8-e 5eda los *$e&es o !"od-5tos > la lt$a 5o!$a SUNAT ta*$& se 8-eda 5o& el 5o!"ado" !a"a s- "es!e5t$,o 5o&t"ol.
DOCUMENTAC$ON CONTA)LE $NTERNO NOTA DE EN+$O Do5-e&to 8-e t$e&e 5oo =$& !"$o"d$al de+a" 5o&sta&5$a del e&,$% de e"5ade"6a. A -&a s-5-"sal de la e!"esa o a -& de!a"tae&to. De*e te&e" ade?s !"$&5$!ale&teK 4 Ra@%& So5$al< Ne"o de Ide&t$=$5a5$%& T"$*-ta"$a< do$5$l$o =$s5al > &e"o de tel=o&o de la E!"esa. 4 D$"e55$%& del l-;a" de t"a&s=o"a5$%& o 5oe"5$al$@a5$%& de los !"od-5tos. 4 Ne"o 5o""elat$,o de do5-e&to. 4 3e5a de sal$da de los !"od-5tos. 4 Ca&t$dad > des5"$!5$%& de los !"od-5tos. 4 Ne"o de !la5as o $de&t$=$5a5$%& del ,e65-lo 8-e t"a&s!o"ta los !"od-5tos. 4 3$"a > sello del "es!o&sa*le 8-e lo e&,6a As6 5oo se -est"a e& la s$;-$e&te $a;e&K
L$BU$DAC$ON DE $MUESTOS La e!"esa "eal$@a el !a;o de s-s $!-estos a t"a,s del s$;-$e&te =o"ato 8-e d$se% el 5o&tado"< 5o& "es!e5to al es de e&e"oK
SOFT)ARE
$$$# SO/ARE Objeo de e4udio
Toaos e& 5-e&ta el so=ta"e >a 8-e a ed$da 8-e 5"e5e el &e;o5$o< "e8-$e"e de -& a>o" a&e+o de $&=o"a5$%& 5o&ta*le > 5o& la a>-da de este elee&to !odeos s$steat$@a" > s$!l$=$5a" las ta"eas de 5o&ta*$l$dad. a 8-e el so=ta"e 5o&ta*le "e;$st"a > !"o5esa las t"a&sa55$o&es $st%"$5as 8-e se ;e&e"a& e& -&a e!"esa o a5t$,$dad !"od-5t$,aK las =-&5$o&es de 5o!"as< ,e&tas< 5-e&tas !o" 5o*"a"< 5-e&tas !o" !a;a"< 5o&t"ol de $&,e&ta"$os< *ala&5es< !"od-55$%& de a"t65-los< et5.
So=a7e de la emF7e4a Come7iali8ado7a Del +alle E#$#R#L La e!"esa Coe"5$al$@ado"a del )alle a5e -t$l$@a el s$;-$e&te so=ta"eK 4 S$stea Co&ta*le CONCAR, es -& so=ta"e 8-e a>-da a s$!l$=$5a" > a;$l$@a" el t"a*a+o 5o&ta*le4=$&a&5$e"o< ade?s 8-e e$te los estados =$&a&5$e"os e& soles > d%la"es.
4 4
MODCOM < So=ta"e 5oe"5$al $&te;"ado< s- o*+et$,o es de ad$&$st"a" el ;$"o 5oe"5$al de -&a e!"esa< !e"$t$e&do a-toat$@a" lo "e=e"e&te al 5o&t"ol =6s$5o del ala5&< ,e&tas > la ;est$%& de 5o*"a&@as. Es de ;"a& -t$l$dad >a 8-e esta e""a$e&ta est? d$"$;$da !a"a e!"esas d$st"$*-$do"as > 5oe"5$al$@ado"as< 5oo esta e!"esa.
CONCLUSIO
♦
La e!"esa &o 5-e&ta 5o& -& o";a&$;"aa a5t-al$@ado< !o" lo ta&to &o se !-ede a!"e5$a" las d$st$&tas ?"eas de la e!"esa. La =alta de -& o";a&$;"aa &o !e"$te te&e" -&a ,$s$%& ;lo*al de la est"-5t-"a > =-&5$o&a$e&to de la o";a&$@a5$%&.
♦
El s$stea 5o&ta*le Co;a7 est? a5o"de 5o& el ;$"o de &e;o5$o !o"8-e es -& s$stea a&e+a*le > ada!ta*le a s-s &e5es$dades de t"a*a+o< a""o+a "e!o"tes a t$e!o "eal lo 5-al les !e"$te -& a&?l$s$s $&-5$oso de s-s estados =$&a&5$e"os > !o" e&de &os lle,a a -&a
e+o" toa de de5$s$o&es ta&to al ?"ea de
5o&ta*$l$dad 5oo !a"a ;e"e&5$a. E& 5-a&to al s$stea Modom es -& s$stea 8-e de a&e"a !-&t-al les !e"$te el 5o&t"ol de s-s $&,e&ta"$os e& los d$=e"e&tes ala5e&es de la e!"esa !e"o al oe&to de *"$&da" el detalle del $&,e&ta"$o ,alo"$@ado !o" ed$o del a"de< e& E5el< &os -est"a 8-e los ala5e&es de 5ada s-5-"sal &o esta*a& !o" se!a"ado s$&o 8-e todos esta*a& e@5lados > el 5o&tado" t$e&e 8-e $de&t$=$5a" 5ada ala5& de la s-5-"sal 5o""es!o&d$e&te !a"a !ode" o"de&a" la $&=o"a5$%& *"$&dada.
RECOMENDACIO
♦
Se "e5o$e&da a la e!"esa ela*o"a" s- o";a&$;"aa< >a 8-e de esta a&e"a !od"6a =a5$l$ta" -&a ,$s-al$@a5$%& de las d$st$&tas ?"eas de la e!"esa< as6 ta*$& !e"$t$"6a a s-s t"a*a+ado"es 5o&o5e" s- -*$5a5$%& > =-&5$%& de&t"o de la o";a&$@a5$%&.
♦
De a5-e"do al so=ta"e< CONCAR !odeos de5$" 8-e se ade5-a a las &e5es$dades de la e!"esa !e"o de*e"6a& 5a*$a" el so=ta"e MODCOM !o" -&o ?s e=$5$e&te 8-e *"$&de $&=o"a5$%& 5la"a > o"de&ada se;& la &e5es$dad de la e!"esa.
♦
Lle,a" -& !la& de 5-e&tas ?s o"de&ado > es!e5$=$5ado< el$$&a&do a8-ellas 5-e&tas 8-e est& e& des-so > 8-e &o se "ela5$o&a& 5o& el ;$"o del &e;o5$o de la e!"esa.
♦
ANE*O
La e!"esa QCoe"5$al$@ado"a del )alle EIRL< se e&5-e&t"a $&stalada de&t"o de la e!"esa QMol$&o Sa& 3e"&a&do
Co&tado" HOAN LOZANO SNCHEZ
