UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
SISTEMA DE GESTIÓN PÚBLICA SIGEP AUDITORÍA DE SISTEMAS INTEGRANTES: ENCINAS RADA ERIKA ROXANA PERALTA MORALES MANUEL KEVIN GRUPO: 6 SEMESTRE: 10ºC 1 GESTIÓN: I-2016
AUDITORIA DE SISTEMAS SISTEMA DE GESTIÓN PÚBLICA
SIGEP 1. Introducción Durante las fechas del 7 al 14 de abril de 1999, una misión del Banco Mundial evaluó las necesidades de reestructurar el Proyecto de Descentraliación !inanciero y "es#onsabilidad I$%&' II del convenio () *++ B', suscrito entre el -obierno de la "e#blica de Bolivia y el Banco Mundial y, determinó un #lan de acción #ara continuar a#oyando el desarrollo e im#lantación de un nuevo /istema Inte0rado de -estión y Moderniación %dministrativa /I-M%, sobre la base de los cambios conce#tuales en los ór0anos rectores de los sistemas ue re0ula las $eyes 1172 de %dministración y &ontrol -ubernamentales, 134 $ey de Descentraliación %dministrativa y 11 $ey de Partici#ación Po#ular.
Con el plan de acción acordado, el Proyecto llegaría a cumplir el objetivo crítico de generar información financiera útil, oportuna y confiable para el uso del Ministerio de Hacienda, las entidades del Sector Público y la ciudadanía en general. n base al acuerdo logrado con el !anco Mundial, el Proyecto dise"ó, desarrolló y puso en marc#a el Sistema $ntegrado de %estión y Moderni&ación 'dministrativa S$%M', en las entidades del Sector Público. l S$%M', fue aprobado mediante (ecreto Supremo )* +- de fec#a /- de agosto de +000, para su implantación obligatoria en todas las entidades del sector público, previstas en el artículo 1 de la ley //-, en forma de prueba de septiembre a diciembre del +000 y oficialmente a partir del + de enero del +00/ #asta la fec#a. $a a#robación del /istema se com#lementó con el Decreto /u#remo (5 634 de 19 de diciembre de 6**1, en el ue se estableció las res#onsabilidades del uso y administración de información ue se 0enera y transmite a travs de los sistemas inform8ticos en el marco del /I-M%. %simismo, am#lió el 8mbito de a#licación del Decreto /u#remo () 627 a las unidades administrativas de los Poderes $e0islativo y udicial, #revistas en %rt:culo 4) de la $ey () 1172.
2. D!"#"$"%# S$%P 2Sistema de %estión Pública3, es un sistema inform4tico integrado 5ue se constituye en una #erramienta de apoyo a la %estión 'dministrativa 6inanciera de aplicación obligatoria para todas las ntidades Públicas en el stado Plurinacional de !olivia. 7a cual est4 encargada del registro de la ejecución pública de los recursos económicos del estado, así mismo recaudar información financiera 5ue pueda ser útil para el Ministerio de Hacienda, para entidades públicas y la misma sociedad.
&. R'(")"*+) T,$#"$+)M#"+) / SIGEP 1
I#)*$"%# $+#!"3(4$"%#: 2Para 8odas las ntidades Conectadas por $nternet y las (irectamente Conectadas a la (%S%$63 9e5uerimientos de Cone:ión; C+#5"%# / I#*4#* $+# (# #$+ / 7#/ #"+ / 1M78) O#L"# + 2 M78) ADSL 9 #$+ / 7#/ ) 4"7 # !(#$"%# / #;4+ / ()(4"+) '( ) # $+#$*4 S")*<. Para las entidades actualmente conectadas a la (%S%$6 se sugiere mantener la cone:ión por la misma. 9e5uerimientos de Hard
2 G7 84+5"/#*.
Procesador Central;
Pentium $= o superior.
Memoria 9'M;
Mínimo / %b libres 2>3 o superior.
$mpresora;
7aser o a C#orro de 8inta.
9e5uerimientos de Soft) XP? VISTA @? D")*4"7($"+#) L"#(5 '( )+8+4*# "4!+5? U7(#*(? C#*+)? R/ *. $nternet :plorer .0, -.0 2)? $nternet :plorer @.0 o superior3. Mo&illa 6irefo: 1. 2preferentemente3 o superior. Aava 9untimenvironment 2A93, /. o superior.
. R'(")"*+) T,$#"$+)M#"+) / SIGMA 9S%+ 84 #*"//) $+#$*/) DGSGI< $nstalación y configuración 6
9e5uerimientos de Hard
0 M7 84+5"/#*
Procesador Central;
Pentium $= o superior
Memoria 9'M;
/+ Mb libres 2>3 o superior
Monitor;
9esolución -00:B00 2fuentes pe5ue"as3
$mpresora;
7aser o a C#orro de 8inta
9e5uerimientos de Soft) F2000 XP $nternet :plorer .0, . y B.0 'crobat 9eader .0 2o una versión superior3 ?racle Ainitiator /.1./.+B 2Aava =irtual Mac#ine A=M3 Parc#e para firma digital ?racle 9emote9eportPrint 2sólo para a5uellos usuarios 5ue re5uieran impresiones directas3 $nstalación de Soft
+
/. Configurar de modo 5ue se tenga como p4gina de inicio del S$%M' el E97 5ue se le indi5ue oficialmente, por ejemplo#ttp;FF<<<.sigma.gob.bo +. Se debería tener por defecto; una cone:ión directa a $nternet, sin embargo si es 5ue se tuviera una cone:ión a travGs de un servidor pro:y se deber4 efectuar la configuración respectiva en el )etscape )avigator. 1. s importante recalcar 5ue en la sección de las e:cepciones en dominios, se configure de modo 5ue el dominio ilaco.gov.bono sea tomado en cuenta.
. P)+) 84 43")*44 8+ 84)(8()*+ # SIGEP. /. $nicio de la administración del ciclo presupuestario ; (irección general de Programación y %estión Presupuestaria 2(%P%P3 +. 9egistro de la Misión, =isión, ?bjetivo stratGgico $nstitucional, con su respectivo sector económico. ?perador $nstitucional de Planificación 1. 'prueba los ?bjetivos stratGgicos $nstitucionales ; 9esponsable $nstitucional de Planificación D. 9egistro de ?bjetivos de %estión $nstitucionales y specíficos del P?' y articulación con la red de objetivos de largo pla&o. ; ?perador $nstitucional de Planificación. . 9egistro y relacionamiento de Enidades jecutoras, (irecciones 'dministrativas, categorías program4ticas. ; ncargado de Presupuesto $nstitucional. B. ' prueba (irección 'dministrativa, Enidad jecutora, Categoría Program4tica y su 9elacionamiento. ; Aefe de Presupuesto $nstitucional. . 9elaciona ?bjetivos de %estión $nstitucionales 2?%$3 con programas y registra el porcentaje de ejecución trimestral. ; ?perador $nstitucional de Planificación. -. =erifica versión P?' ; 9esponsable $nstitucional de Planificación. @. Programación del $ngreso y %asto corriente. ; ncargado de Presupuesto $nstitucional. /0. Presentación del presupuesto a la (%P%P 2operación 5ue concluye la formulación del presupuesto en la entidad3 ; Aefe de presupuesto $nstitucional. 6. M#() / 84+$/""#*+) / SIGEP Manual de procedimientos de modificaciones presupuestarias; l presupuesto $nstitucional es un instrumento para la determinación de recursos y su asignación a los distintos gastos 5ue se prevea ejecutar en una determinada gestión fiscal, siendo uno de los par4metros de medición de la gestión pública, 5ue permite el seguimiento y evaluación a la consecución de los objetivos. l presupuesto contempla como uno de sus principios la fle:ibilidad,
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5ue se e:presa en cambios o modificaciones del presupuesto inicial, sujeto a regulaciones legales y tGcnicas. Manual de procedimientos para registro de recursos; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública, efectuar la ejecución de recursos en las etapas del (evengado y Percibido, 7os recursos son percibidos por diversos conceptos como por la venta de bienes y servicios, las transferencias y crGditos otorgados por financiadores y otros. Manual de procedimientos de registro de recursos en especie; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el registro de transferencias de cursos por concepto de 9enta (ignidad. ste procedimiento es aplicado para los procesos correspondientesde los recursos recibidos por transferencias de la 9enta (ignidad. Manual de procedimientos de pago de #aberes; l presente procedimiento describe la forma de efectuar los pagos de planillas de sueldos del personal de la entidad, mediante el Sistema de $nformación de %estión 6iscal S$%P y describe los procedimientos para pago de; I Personal Permanente o de Planta I Personal ventual I Personal Consultores de 7ínea. Manual de procedimientos para pago de consultor; l Manual de Procedimientos para pago de Consultorías permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el pago de diferentes servicios deconsultoría,abeneficiarios debidamente registrados. 7as entidades 5ue se encuentran conectadas al sistema deber4n registrar el comprobante de ejecución presupuestaria de gastos en las etapas; preventivo, compromiso y devengado, en el módulo de jecución del %asto 2%'3. ste procedimiento se aplica atodos los pagos porConsultoría, incluyendo las retenciones para a5uellos casos en 5ue los proveedores del servicio no emitan la facturaJ por tanto, la entidad, en calidad de 'gente de 9etención, debe proceder a retener los importes correspondientes a 8ributos 6iscales y proceder a su pago según las fec#as de vencimiento establecidas en la normativa vigente. Manual de procedimientos para la administración y pago de acreedores; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el pago a 'creedores de 7ey y )o 7ey, los cuales #an sido registrados en los siguientes tipos de comprobantes de ejecución presupuestaria de gastos C1/; I Pago de Haberes. por retenciones a 'creedores de 7ey aportes de 7ey 2aportes al seguro social3 y de )o 7ey 29etenciones Audiciales, otros33, 5ue se acumulan en el Modulo de 'creedores, luego de #aberse efectuado el pago del
li5uido pagable de la Planilla de Haberes del personal de la entidad. I Pago de !ienes y Servicios. por retenciones de impuestos en los casos 5ue el proveedor no emita factura, y la entidad debe actuar como 'gente de 9etención. n ambas situaciones, el Comprobante de jecución ?riginal C 1/, se elabora por el total autori&ado; importe lí5uido a pagar m4s acreedores, continu4ndose con el proceso #asta llegar al estado K6irmadoL. n la fase de aprobación de la priori&ación de pago del comprobante, el proceso se disgrega de la siguiente manera; I Sobre el 7í5uido pagable, se continúa con el proceso normal de pago, #asta la entrega del c#e5ue. I 9especto al pago de retenciones se efectúa la transferencia a la 7ibreta de 'creedores, para su posterior pago. l presente Manual contempla el proceso de pago a acreedores. Manual de procedimientos para el registro de bajas mGdicas; ste procedimiento permite, a travGs del Sistema de %estión Pública S$%P, el registro de la devolución citada, mediante un comprobante de ejecución de recursos C+/. 7a !aja MGdica es un beneficio 5ue se concede al personal de la entidad, conforme al Código de Seguridad Social, por las causales correspondientes; enfermedad, maternidad y otros. l empleado beneficiado con esta !aja, percibe el total de su remuneraciónJ 5ue debe ser financiada por la Caja de Salud en la cual est4 asegurado, en ra&ón de los aportes patronales 5ue se efectúan. l Presente Manual considera las siguientes opciones; /3 9egistro de !ajas MGdicas con devolución +3 9egistro de !ajas MGdicas sin devolución Manual de procedimientos para el pago de pasajes y vi4ticos; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el pago de Pasajes y =i4ticos, mismos 5ue deben ser registrados en el comprobante de ejecución presupuestaria de gastos C1/ Con $mputación Presupuestaria. Se aplica para los procesos correspondientes al pago de pasajes y vi4ticos otorgados a funcionarios públicos de la entidad, en el caso de vi4ticos consignar4 la retención de 7ey correspondiente al 9C$=' 29Ggimen Complementario del $mpuesto al =alor 'gregado3, por lo tanto la entidad en calidad de 'gente de 9etención, debe proceder a retener los importes correspondientes al mencionado tributos fiscaly proceder a su pago según las fec#as de vencimiento establecidas en la normativa vigente. l presente Manual contempla los procedimientos relativos a;
I Pago de Pasajes y =i4ticos I 9eversión del comprobante I (escargo de Pasajes y =i4ticos Manual de procedimientos para el pago de servicios b4sicos; 3
l presente procedimiento pretende ser una guía para reali&ar registros y conocer sobre la 'dministración y Pago de Servicios !4sicos, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P. ste procedimiento se aplicara una ve& 5ue la Enidad 6inanciera tenga el documento de respaldo correspondiente 26acturas3 del pago de lu&, agua. 8elGfono, internet, etc. Manual de procedimientos basicos para la compra de bienes; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el pago por la compra de bienes y servicios a los diferentes proveedores debidamente registrados como beneficiarios. 7as condiciones para la Contratación (irecta de !ienes y Servicios deben ser reglamentadas por cada entidad pública en su 9eglamento specífico de 'dministración de !ienes y Servicios. Manual de preocedimeintos de avance de obras; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el pago de Planillas de 'vance de ?brar, conforme las siguientes operaciones; /3 l registro del anticipo del +0 establecido por norma, +3 l pago de planillas de avance de obras, descontando la devolución del 'nticipo 6inanciero 13 7a devolución del 'nticipo 6inanciero; I Cuando el 'nticipo #a sido otorgado en gestión vigente I Cuando el 'nticipo #a sido otorgado en gestión pasada D3 l registro de la %arantía de Cumplimiento de Contrato e5uivalente al del monto total del contrato 3 7a (evolución de %arantías. Con este objetivo se presentan secuencias b4sicas de estos procesos de integración de la información y las responsabilidades de los diferentes involucrados en este proceso. Manual de procedimeintos para boletas de garantia; ste procedimiento pretende ser una guía para efectuar el registro de !oletas de %arantía jecutadas, a travGs del Sistema de %estión Pública S$%P. Ena ve& 5ue a travGs de la Enidad Aurídica se #aya reali&ado la jecución de la !oleta de %arantía, la ntidad proceder4 a reali&ar el registro de este ingreso a travGs de un documento C+/.
Manual de procedimientos almacenes; l siguiente procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el control de las entradas y salidas de e:istencias, provenientes de'lmacenes, determinando el stocN con 5ue cuenta la entidad. Se aplica para los procesos correspondientes a la ad5uisición de suministros, así tambiGn a procesos de ad5uisición de bienes tangibles, la entidad debe proceder a 7
llevar el control de sus e:istencias mediante la documentación 5ue autorice las entradas y salidas establecidas en la normativa vigente. Manual de procedimientos deuda interna; Corresponde al pago de deuda por operaciones de crGdito reali&adas con financiadores internos. . de /B Sistema de %estión PúblicaManual de Procedimientos para Pago de (euda $nterna 7as operaciones de deuda comercial con el sector privado yFo prGstamos internos obtenidos de proveedores o de la banca, se registran como ?tros 6inanciamientos. l código ?86$) es la individuali&ación de cada uno de los crGditos o financiamientos percibidos. l registro est4 compuesto de /+ dígitos, 5ue identificanel número de 9egistro del PrGstamo o CrGdito otorgado a la entidad. 7a identificación del número ?86$) es necesaria para las transacciones presupuestarias y sin imputación presupuestaria, y responde a las siguientes características; I 7os D primeros dígitos al código de la entidad, I 7os +dígitos siguientes al Código de la (irección 'dministrativa, I + dígitos alCódigo de la fuente de financiamiento I D dígitos 5ue corresponden al correlativo del crGdito. Manual de procedimeintos deuda flotante; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el pago de los Comprobantes de jecución de %astos C1/ con imputación presupuestaria, 5ue se encuentren en estado (=)%'(? 6$9M'(?. En gasto est4 (=)%'(?, cuando nace la obligación de pago a favor de terceros, 5ue puede producirse por las siguientes ra&ones; I Por la recepción conforme de los bienes o servicios ad5uiridos por la ntidad. I 'l vencimiento de la fec#a de pago de una obligación. I Cuando por acto de una 'utoridad competente, se efectúa una donación o transferencia a terceros. 7os pagos de gastos devengados deben ser pagados con partidas presupuestarias del %rupo de %asto B00, por lo 5ue deben ser inscritas en el presupuesto de cada ntidad. Para este propósito los Comprobantes de jecución de %astos deben encontrarse en estado 6irmado al 1/ de diciembre de la gestión pasada.
Manual de procedimientos fondos en avance; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el pago de 6ondos en 'vance, este procedimiento permitir4 determinar las atribuciones del funcionario
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designado para la administración del fondo en avance y establecer4 el procedimiento de desembolso y administración del fondo en avance dentro del S$%P. Manual de procedimeintos fondos en custodia; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, el tratamiento de la administración de 6ondos en Custodia, depositados en emergente de las dos siguientes situaciones; I 6ondos en custodia por C#e5ues 'nulados I 6ondos en Custodia por (epósitos no $dentificados Manual de procedimeintos rotativo y caja c#ica; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar la 'pertura, 9eposición y Cierre del 6ondo 9otativo. Manual de procedimeitnos anula c#e5ues en transito; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar la anulación de c#e5ues 5ue no #an podido ser cobrados por el beneficiario en la gestión anterior. + M'9C? 7%'7 O )?9M'8$=? Manual de procedimeitnos transferencia efectiva entre das comisiones bancarias; 7os procedimientos descritos en ese Manual, permiten, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar la 8ransferencia fectiva de 9ecursos entre (irecciones 'dministrativas 2('Qs3. (ebido a 5ue el presupuesto de recursos es institucional 2no est4 distribuido por ('s3, varios de los ingresos percibidos ingresan a la Cuenta 9ecaudadora asociada a la (' Central, por lo 5ue se re5uiere la distribución correspondiente stas transferencias contemplan los siguientes casos; /3 8ransferencia entre 7ibretas, cuando se efectúan dentro la Cuenta Rnica, y la asignación de los recursos percibidos a cada (irección 'dministrativa, se efectúa por la (' Central. stas operaciones se presentan en el )umeral 1 del presente Manual +3 8ransferencias entre cuentas, en el caso de 5ue se dispongan de cuentas mi:tas 2recaudadoras y pagadoras3 relacionadas a las diferentes (irecciones 'dministrativas stas operaciones se presentan en el )umeral D del Manual 13 Compensación entre ('Qs, 5ue se aplica debitando la cuenta origen y acreditando la cuenta destino stas operaciones se presentan en el )umeral del Manual. Manual de procedimientos fndr; ste procedimiento permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el registro de pagos de contraparte para la ejecución de proyectos financiados con prGstamos canali&ados por el 6ondo )acional de (esarrollo 9egional 6)(9.
Manual de procedimientos comisiones bancarias; l procedimiento para el registro de Pago de Comisiones !ancarias, permite, mediante el Sistema de %estión Pública S$%P, efectuar el registro de dGbitos directos de Comisiones !ancaria 9
reali&ados por la !anca, por los conceptos e mantenimiento de cuentas, transferencias y otros movimientos de cuentas. Manual de preocedimeitnos reversiones de c1/ con retenciones; l procedimiento de 9eversión de (ocumentos Sin !oleta de (epósito es una #erramienta para el usuario de la ntidad para poder reali&ar las reversiones de pago Sin !oleta de (epósito. Manual de usuario fondo rotativo y caja c#ica; Se describe como 6ondo 9otativo y Caja C#ica, a los recursos destinados a cubrir gasto menores e imprevistos, determinado según reglamento específico de cada entidad Pública, el mismo debe ser elaborado según la normativa legal vigente. 7a (irección %eneral de Sistemas de %estión de $nformación 6iscal dependiente del =iceministerio de Presupuesto y Contabilidad 6iscal y a su ve& del Ministerio de conomía y 6inan&as Públicas, pone a disposición de los usuarios el módulo de 6ondo 9otativo y Caja C#ica. Como una #erramienta de automati&ación de los procesos frecuentes como 'pertura, 9eposiciones y Cierres, adem4s de delimitar su uso y operatividad.
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