Sem 7 Unidad Caso Practico Contailidad de Petroleos

DESARROLLO DE CASO PRACTICO CONTABILIDAD CONTABILIDAD DE EMPRESA PETROLERAS

PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO DATOS DATOS DE INVENTARIO INVENTARIO AL INICIO DE OPERACIONES

La Empresa Petrolera de la Amazonía SAA, realiza actividades de explotación de petróleo en la selva peruana, Región Ucayali, al momento de iniciar las operaciones durante el presente ejercicio contó con el siguiente inventario !"#ER$ E# E%E&'"($

)*,***+**

%$#!$ %"$

-,***+**

&UE#'AS &$RR"E#'ES

./.,)**+**

%A&'URAS P$R &$0RAR

.-,***+**

PR$!U&'$S 'ER1"#A!$S PRU"#&"PALES

-**,***+**

1A'ER"A PR"1A PE'R2LE$ &RU!$

3,.3*,***+**

SU1"#"S'R$S !"(ERS$S

4-,5**+**

'ERRE#$S

35*,***+**

E!"%"&"$S E "#S'ALA&"$#ES

/3-,***+**

1A6U"#AR"AS E6U"P$S 7 U#"!A!ES !E E8PL$'A&"2#

9*-,***+**

U#"!A!ES !E 'RA#SP$R'ES

4)*,***+**

1UE0LES 7 E#SERES

.-,***+**

&$#&ES"$#ES 7 !ERE&:$S

.*,***+**

;AS'$S !E E8PL$RA&"2# PE#!"E#'ES !E A1$R'"
33*,***+**

AL6U"LERES PA;A!$S PA;A!$S P$R A!ELA#'A!$ A!ELA#'A!$

.-,***+**

!EPRE&"A&"2# A&U1ULA!A

CÓD

3,5-*,***+**

'R"0U'$S P$R PA;AR &=#$#ES, $#P 7 ESSALU!

.5,5**+**

RE1U#ERA&"$#ES P$R PA;AR

/-,***+**

LE'RAS $ E%E&'$S P$R PA;AR

5)-,***+**

!EP2S"'$S E# ;ARA#'>A

/?,***+**

&$1PE#SA&"2# P$R '"E1P$ !E SER'("&"$S

4/,***+**

&AP"'AL S$&"AL

5,*5.,)**+**

RESER(A LE;AL

-4),***+**

U'"L"!A!ES #$ !"S'R"0U"!AS

.9-,***+**

CUENTAS CONTABLES

PARCIAL

1 AP APERT ERTURA URA DE CUENT CUENTAS AS PA PATRI TRIMON MONIA IALES LES ASIENTO CONTABLE

DEBER

HABER

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

519,800.00

3*3

&aja

3*5

%ondos @ijos

3*.

&uentas corrientes

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

353

%acturas por corar

21

PRODUCTOS TERMINADOS

535

Productos pr principales

5355

;as de re@inería

535/

;as licuado de petróleo

535.

#a@ta

535-

6ueroseno

3/*,***+**

5354

;asóleo

3-*,***+**

535?

Residuos pesados

53/

Suproductos

2

MATERIAS PRIMAS Y AU!ILIARES

5.3

Petroleo crudo

2"

SUMINISTROS DIVERSOS

##

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

//3

'errenos

35*,***+**

//5

Edi@icios y otras construcciones

/3-,***+**

/// ///

1aBui aBuina nari rias as,, eBui eBuipo po y otra otrass unid unida ades des de exp explo lota taci ción ón

9*-, 9*-,** ***+ *+** **

//.

Unidades de transportes

4)*,***+**

//-

1ueles y enseres

#

INTAN$IBLES

/.3

&oncesiones y derecCos

/..

;astos de exploración y desarrollo

#8

CAR$AS DIFERIDAS

/)/

AlBuileres pagados por adelantado

#9

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

/9/

!epreciac iación de de in inmue mueles ma maBuinarias y eB eBuipo

/9.

Amortización de intangiles

0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*3

;oierno &entral

.*3.

&Dnones

.*/ .*/

&ont &ontri riu ucio cione ness a otr otras as "ns "nstititu tucio cione ness P Plilica cass

.*/3

$#P

9,)**+**

.*/5

ES E SSALU!

4,4**+**

1

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA$AR

.3.

Remuneraciones y participaciones al !i !irectorio

2

PROVEEDORES

.5/

Letras Fo e@ectosG por pagar

"

CUENTAS POR PA$AR DIVERSAS

)*,***+** -,***+** ./.,)**+** 5,000.00 .-,***+** 500,000.00 9),?**+** 3**,***+** 3/,.**+**

?,9**+** *+** 1,10,000.00 3,.3*,***+** "5,200.00 2,0"5,000.00

.-,***+** 150,000.00 .*,***+** 33*,***+** 5,000.00 .-,***+** 1,250,000.00 3,**5,-/.+** 5.?,.44+** 2,200.00 5-,)**+**

#5,000.00

/-,***+** 2 85, 000. 00 5)-,***+** #%,000.00

.4?

!epósitos en garantía

/?,***+**

%

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABA&ADORES

.?3

&ompensación por 'iempo de Servicios

50

CAPITAL

-*3

&apital social

58

RESERVAS

-)5

Reserva legal

59

RESULTADOS ACUMULADOS

-93

Utilidades no distriuidas

"#,000.00 4/,***+** 2,02,800.00 5,*5.,)**+** 5 " 8 ,0 0 0 .0 0 -4),***+**  9 5 ,0 0 0 .0 0 .9-,***+**

Por el activo, pasivo y el patrimonio al inicio del ejercicio+

2 RE RE$I $IST STRO RO DE OP OPER ERA ACI CION ONES ES 2 OPERACIÓN N' 1 1 S( )*+* )*+* -/ /+ /+((/ ((/33 B((4/ /*-(/ R(6(7*(/ *- D7(7 S( )*+* -*/ 7(((/ * -* ONP  -* * )*7*- )*7* *( ( /*- S( *(-* -* 4*7* N: 2500 *- )7;((7 )7 (- 6)7( ( S<. 285,000.00

ASIENTOS CONTABLES %


.?3


1

REMUNERACIONES Y PARTICIONES POR PA$AR

.3.

Remuneraciones y participaciones al al !i !irectorio

0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*3

;oierno &entral

.*3.

&anones

.*/ .*/

&ont &ontri riu ucio cione ness a otr otras as "ns "nstititu tucio cione ness P Plilica cass

.*/3

$#P

5,-**+**

.*/5

ES E SSALU!

3,?**+**

2

PROVEEDORES

.53

%acturas por pagar

10

CA&A Y BANCOS

3*.

&uentas co corrientes

4/,***+** #5,000.00 /-,***+** 2,200.00 /),***+**

285,000.00 5)-,***+**  2 5 , 2 0 0 .0 0

3*.+3 0anco de &rHdito

.5-,5**+**

Por la cancelación de la oligaciones a corto plazo, segn "nvenrtario al inicio del ejercicio+ # OPERACIÓN N' 2

"#,000.00

2 S( 6)7* 6*(7* )76* -* ** ( 5,000 =*77-(/ ( )(7>-( 7 )7 (6)7( ( ?.250,000.00 >-*7(/ *6(7*/, /(+@ 4*7* N: 2005, )*+*6/ (- 50 *- * *- T (- T
&A#'"!A!

&+U+

-,***

(+&+ 3?*+-

)-5,-**+**

F'I& J /+.3G &ancelación el -*K en e@ectivo del precio de compra FP+&G J SI+ -*?,5/?+-* &=L&UL$ !"%ERE#&+ !E &A10"$

(+&+en US

'I&

(+&+ en SI+

&rHdito pendiente de cancelac+ -*K

35-,***+**

/+.5

.5?,-**+**

&ancelación al contado -*K

35-,***+**

/+.3

M.54,5-*+**

;AS'$S P$R !"%ERE#&"A !E &A10"$ !I&

3,5-*+**

MS3 "#'ERESES P$R EL SAL!$ F&rHditoG &rHdito pendiente de cancelac+ -*K "ntereses

-K

35-,***+** 4,5-*+**

/+.5

TOTAL CAR$AS FINANCIERAS

53,/?-+** 22,"25.00

ASIENTO CONTABLE "0

COMPRAS

852,500.00

4*.

1aterias primas y auxiliares

0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*3

;oierno &entral

.*33

"mpuesto ;eneral a las (entas

2

PROVEEDORES

.53

%acturas por pagar

)-5,-**+** 1"1,9%5.00 343,9?-+** 1,01,%5.00 3,*3.,.?-+**

Por el compromiso de pago por la compra de materia prima durante el periodo+  2


5.3

Petróleo crudo

"1

VARIACIÓN DE E!ISTENCIAS

43.


852,500.00 )-5,-**+** 852,500.00 )-5,-**+**

Por la recepción de los materiales en el almacHn central de -,*** arriles de petróleo crudo+ 5 2

PROVEEDORES

.53

%acturas por pagar

50%,2#%.50 -*?,5/?+-*

10

CA&A Y BANCOS

3*.

&uentas corrientes

50%,2#%.50

3*.+3 0anco de &rHdito

-*?5/?+-

Por la cancelación del -*K de la @actura #N 5**" "%

CAR$AS FINANCIERAS

4?/

"ntereses por otras oligaciones a plazos

4?4

PHrdidas por di@erencia de camio

0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*3

;oierno &entral

.*33


.*39

$tros triutos

"


.44

"ntereses por pagar

.49

&uentas por pagar diversas

22,"25.00 53,/?-+** 3,5-*+** ,298.%5 .,*43+55/?+-* 2",92#.%5 5-,./4+53,.)?+-*

Por el compromiso de las cargas @inancieras y gastos por di@erencias de camio durante el proceso de compra de materiales, segn anexo 3 % 9%

$ASTOS FINANCIEROS

9?3

"ntereses

9?/

PHrdidas por di@erencia de camio

%9

CAR$AS IMPUTABLES A CUENTA

22,"25.00 53,/?-+** 3,5-*+**

DE COSTOS

22,"25.00

Por el destino de los gastos @inancieros durante el periodo 8 OPERACIÓN N' # # S( *(( ( (- *-6* (- )( ( 6*(7* )76* )*7* (- /6 7((7 ( (- (7 ( 7(4(7G* )7  6)7( *- ( S<. 2,21",500.00 N(;/ S-(/ 4*-6(( -* 6*(7* )76* * 7(/-* 476* -/ /+((/ )7/3 R(// )(/*/

5

$*/>-(

28

Q(7/(

15

N*)*

10

$*/ -* ( )(7-(

20

$*/ ( 7(4(7G*

20

S=)7/

2

ANE!O !"S'R"0U&"2# !E 1A'ER"ALES

;AS2LE$

;AS

;AS

L"&UA!$

RE%"#ER>A

Porcentajes de distriución K Petróleo crudo TOTALES

5)

5*

5*

45*,45*+**

../,/**+**

../,/**+**

"20,"20.00

#,#00.00

#,#00.00

ASIENTO CONTABLE "1


43.


2


5.3

Petróleo crudo

2,21",500.00 5,534,-**+** 2,21",500.00 5,534,-**+**

Por la salida de la materia prima del almacHn al centro de re@inería 9 9

REFINACIÓN

2,21",500.00

9.5

;as de re@inería

../,/**+**

9./


../,/**+**

9..

#a@ta

553,4-*+**

9.-

6ueroseno

//5,.?-+**

9.4

;asóleo

45*,45*+**

9.?

Residuos pesados

33*,)5-+**

9.)

Suproductos

%9


..,//*+**

DE COSTOS

2,21",500.00

Por la distriución de la materia prima en los centros de producción de la re@inería 10 OPERACIÓN N'   C=7*6/ ( (4(; -* 4*7* N: 10000, /( 7(*-* -/ +*// ( *--7(/ ()(7, /(+@ 7*. AS"E#'$ &$#'A0LE 10

CA&A Y BANCOS

3*3

&aja

12

CLIENTES

353

%acturas por &orar

5,000.00 .-,***+** 5,000.00 .-,***+**

Por la coranza en e@ectivo del cliente de la @actura #N 3*** 11 "#

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

4/-

AlBuileres

#8

CAR$AS DIFERIDAS

/)/

AlBuileres pagados por anticipado

5,000.00 .-,***+** 5,000.00 .-,***+**

por la realización de los gastos de los alBuileres parados con anticipación, segn contrato durante el ejercicio 12 99

$ASTOS $ENERALES

5,000.00

%9

CAR$AS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

5,000.00

Por el destino de los gastos de alBuileres a la cuenta de gastos generales incurridos durante el perido contale+ 1# OPERACIÓN N' 5 5 E- *-6*( ( /6/7/ ( 4*6(, *(( /(+@ 7( ( )( N: 00158, -/ 6*(7*-(/ /6/7/ )*7* /(7 /7=/ ( */ -*/ ()( (*/ ( -* (6)7(/*, /(+@ 7(-*>, (- 6)7( *- (/ S<."0,000.00 N.S. ASIENTO CONTABLE "1


434

Suministros diversos

2"


"0,000.00 4*,***+** "0,000.00

Por la salida de suministros del almacHn Cacia las dependencias de la empresa segn orden de pedido autorizada 1 9

REFINACIÓN

#0,000.00

9.3

&alderas

5,-**+**

9.5

;as de re@inería

.,5**+**

9./

;as Licuado de Petróleo

/,)5*+**

9..

#a@ta

/,-)9+**

9.-

6ueroseno

/,4?*+**

9.4

;asóleo

.,?)9+**

9.?

Residuos pesados

3,5-*+**

9.9

&ostos auxiliares de re@inación

3,4)5+**

9.33

Supervisión M Administración

.,-**+**

95

$ENERACIÓN ELJCTRICA

9-?

Supervisión

98

$ASTOS DE VENTAS

9)5

Productos re@inados

99

$ASTOS $ENERALES

993

!irectorio

3,-4*+**

995

;erencia ;eneral

3,?/4+**

99/

Auditoría

3,/5*+**

99.

%inanzas

3,/)9+**

9,000.00 9,***+** 9,000.00 9,***+** 12,000.00

99-

Administración

3,?)9+**

994

&omercialización

3,55/+**

99?

Logística

3,*)4+**

99)

;erencia de operaciones

3,)9?+**

%9


"0,000.00

Por la distriución de los suministros de @uncionamiento en las dependencias de la empresa durante el periodo contale 15 OPERACIÓN N' " " S( )*+* -* )-*--* ( /(-/  /*-*7/ 77(/)((/ *- )7(/(( (K(7 /(+@ (*--(3 ANE!O CONCEPTO

IMPORTE

ESSALUD

ONP

Sueldos

5-*,***+**

55,-**+**

/5,-**+**

Salarios

/)*,***+**

/.,5**+**

.9,.**+**

'$'ALES

4/*,***+**

-4,?**+**

)3,9**+**

ASIENTO CONTABLE "2

CAR$AS DE PERSONAL

"8",%00.00

453

Sueldos

5-*,***+**

455

Salarios

/)*,***+**

45?

Seguridad y previsión social

45?3

ESSALU!

0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*/

&ontriuciones a otras "nstituciones Plicas

.*/3

$#P

)3,9**+**

.*/5

ESSALU!

-4,?**+**

1

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA$AR

.33

Remuneraciones por pagar

-4,?**+** 1#8,"00.00

58,100.00

-.),3**+**

Por el compromiso de atención de plaM nillas de sueldos, salarios y leyes sociales durante el periodo contale+ 1" 9

REFINACIÓN

95


9"

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

18,88%.00 #,##5.00

DISTRIBUIBLES

"8,"%0.00

98

$ASTOS DE VENTAS

"8,"%0.00

99

$ASTOS $ENERALES

9",1#8.00

%9


DE COSTOS

"8",%00.00

por el destino de los gastos de planilla durante el periodo contale+ 1% 0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*/

&ontriuciones a otras "nstituciones Plicas

1

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

1#8,"00.00 3/),4**+**

POR PA$AR

58,100.00

.33

Remuneraciones por pagar

10

CA&A Y BANCOS

3*.

&uentas corrientes

-.),3**+** "8",%00.00 4)4,?**+**

Por las cancelación en e@ectivo de las remuneraciones comprometidos durante el ejercicio+ 18 OPERACIÓN N' % % S( 7** -/ /(7;/ ( (7(7/ )*7* -/ /+((/ )*(/3 ANE!O &$#&EP'$

(+&+S+

"+;+(+

P+&+S+

'ransportes

.9,-4*+**

9,.34+.*

-),9?4+.*

Asesoría jurídica

5-,***+**

.,?-*+**

59,?-*+**

Asesoría de ingeniería

/.,4**+**

4,-?.+**

.3,3?.+**

Servicios de pulicidad

3),4**+**

/,-/.+**

55,3/.+**

35?,?4*+**

5.,5?.+.*

3-5,*/.+.*

'$'ALES

ASIENTO CONTABLE "#


12%,%"0.00

4/*

'ransportes y almacenamiento

.9,-4*+**

4/5

:onorario y comisiones

/9,3**+**

4/?

Servicios de pulicidad

3),4**+**

0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*3

;oierno central

.*33


2

PROVEEDORES

.53

%acturas por pagar

2,2%.0 5.,5?.+.* 152,0#.0 3-5,*/.+.*

Por el compromiso de pago por los servicios de terceros durante el periodo contales 19 9

REFINACIÓN

95


%%,9##."0 ",#88.00

9"

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DISTRIBUIBLES

12,%%".00

98

$ASTOS DE VENTAS

12,%%".00

99

$ASTOS $ENERALES

1%,88".0

%9


12%,%"0.00

Por el traslado de los gastos de servicios de terceros a los centros de costos y gastos generales 20 2

PROVEEDORES

152,0#.0

.53

%acturas por pagar

10

CA&A Y BANCOS

3*.

&uentas corrientes

3-5,*/.+.* 152,0#.0 3-5,*/.+.*

Por las cancelación con cCeBue de los servicios prestados por terceros 21 OPERACIÓN N' 8 8 L* 7(4(7G* 7(*-* -*/ ;(*/ 7*( (- )(7 )7 (- 6)7( ( S<.#,991,258.#5 N(;/ S-(/ 6/ I$V. ANE!O

L"6U"!A&"2# !E (E#'A PR$!U&'$S

(+(+

"+;+(+

P+(+

;as de Re@inería

?94,).?+4)

3-3,.*3+*4

9.),5.)+?.

;as Licuado de Petróleo

?9),5-3+44

3-3,44?+)5

9.9,939+.)

#a@ta

/-9,-9)+34

4),/5/+4-

.5?,953+)3

6ueroseno

4-),*))+?-

35-,*/4+)4

?)/,35-+43

3,*5.,)3.+-9

39.,?3.+??

3,539,-59+/4

5).,4/5+4)

-.,*)*+53

//),?35+)9

49,*5.+)/

3/,33.+?5

)5,3/9+--

#,991,258.#5

%58,##9.09

,%9,59%.

;asóleo Residuos pesados Suproductos TOTALES ASIENTO CONTABLE 12

CLIENTES

353


0

TRIBUTOS POR PA$AR

.*3

;oierno &entral

.*33


%0

VENTAS

?*5

Productos terminados Para registrar el compromiso de la venta de productos terminados, durante el peirodo contale+

,%9,59%. .,?.9,-9?+.. %58,##9.09 ?-),//9+*9 #,991,258.#5 /,993,5-)+/-

22 10

CA&A Y BANCOS

3*3

&aja

12

CLIENTES

353


,%9,59%. .,?.9,-9?+.. ,%9,59%. .,?.9,-9?+..

Por la coranza en e@ectivo de la venta de productos terminados segn @actura+ 2# OPERACIÓN N' 9 9 S( *--* -*/ )7;/(/ (- (K(7, /(+@ ANE!O &$#&EP'$

(+L+

K

!EPRE&"A&"2#

Edi@icios y otras construcc+

/3-,***+**

-

3-?-*

1aB+eBuipo y ot+unid de explotac+

9*-,***+**

5*

3)3***

Unidades de transportes

4)*,***+**

5*

3/4***

.-,***+**

3*

.-**

1ueles y enseres TOTAL

1,95,000.00

##%,250.00

0ene@icios sociales Sueldos

.-,***+**

Salarios

-?,***+** TOTAL

102,000.00

ASIENTO CONTABLE "8

PROVISIONES DEL E&ERCICIO

#9,250.00

4)3

!eprec+ inmue+, maBuin+ y eBuipo

//?,5-*+**

4)4


3*5,***+**

#9


/9/

!eprec+ inmue+, maBuin+ y eBuipo

%


.?3


##%,250.00 //?,5-*+** 102,000.00 3*5,***+**

Por el cDlculo de las provisiones del ejercicio, segn anexo+ 2 9

REFINACIÓN

95


9"


29,%"0.00 #5,"80.00

DISTRIBUIBLES

#5,"80.00

98

$ASTOS DE VENTAS

#5,"80.00

99

$ASTOS $ENERALES

82,50.00

%9


DE COSTOS

#9,250.00

Por la trans@erencia de las provisiones a las cuentas de costos y gastos generales durante el periodo contale, seg+ :oja de costos 25 OPERACIÓN N' 10 10 S( ;*-7* -/ )7/ (76*/ ANE!O (AL$R"
1A'ER"A

SU1"#"S'R$S

SUEL!$S

PR"1A

%U#&"$#A1+

SALAR"$S

;as de re@inería

../,/**+**

/,***+**

)/,???+.*


../,/**+**

/,***+**

)/,???+.*

#a@ta

553,4-*+**

3,-**+**

.3,)))+?*

6ueroseno

//5,.?-+**

5,5-*+**

45,)//+*-

;asóleo

--.,35-+**

/,?-*+**

3*.,?53+?-

Residuos pesados

3??,/5*+**

3,5**+**

//,-3*+94

..,//*+**

/**+**

),/??+?.

2,21",500.00

15,000.00

18,88%.00

Suproductos TOTALES

ASIENTO CONTABLE 2#

PRODUCTOS EN PROCESO

5/5

Productos principales

#,195,"09."0

5/5+5 ;as de re@inería

4/9,353+95

5/5+/ ;as de licuado de petróleo

4/9,353+95

5/5+. #a@ta

/39,-4*+94

5/5+- 6ueroseno

.?9,/.3+**

5/5+4 ;asóleo

?9),9*5+.*

5/5+? Residuos pesados

5--,4.)+??

5/5+) Suproductos

4/,935+39

%1

PRODUCCIÓN ALAMACENADA

?33

(ariación de productos terminados

#,195,"09."0 /,39-,4*9+4*

Por el calculo de costos de producción durante el periodo contale, segn anexo 2" 21


#,195,"09."0

535


5355

;as de re@inación

4/9,353+95

535/


4/9,353+95

535.

#a@ta

/39,-4*+94

535-

6ueroseno

.?9,/.3+..

5354

;asóleo

?9),9*5+.*

535?

Residuos pesados

5--,4.)+??

53/

Suproductos

2#

PRODUCTOS EN PROCESO

5/5


5/55

;as de re@inería

4/9,353+95

5/5/

;as de licuado de petróleo

4/9,353+95

5/5.

#a@ta

/39,-4*+94

5/5-

6ueroseno

.?9,/.3+..

5/54

;asóleo

?9),9*5+.*

5/5?

Residuos pesados

5--,4.)+??

5/5)

Suproductos

4/,935+39 #,195,"09."0

4/,935+39

Para registrar el costo de productos re@inados durante el periodo contales 2% OPERACIÓN N' 11 11 S( *--* (- / ( ;(* ANE!O &=L&UL$ !E &$S'$ !E (E#'A "#(E#'AR"$ "#"&"AL ;as de re@inería ;as licuado de petróleo #a@ta

-**,***+** 9),?**+** 3**,***+** 3/,.**+**

6ueroseno

3/*,***+**

;asóleo

3-*,***+**

Residuos pesados

?,9**+**

1=S FOG PR$!U&&"2# !EL PER"$!$

/,39-,4*9+4*

;as de re@inería

4/9,353+95


4/9,353+95

#a@ta

/39,-4*+94

6ueroseno

.?9,/.3+..

;asóleo

?9),9*5+.*

Residuos pesados

5--,4.)+??

Suproductos

4/,935+39

FMG"#(E#'AR"$ %"#AL

M?/9,353+95

;as de re@inería

3.?,-4.+/)


3.?,)5.+/9

#a@ta

44,-95+39

6ueroseno

353,)4)+59

;asóleo

3)9,?)*+.)

Residuos pesados

-5,?*9+?-

Suproductos

35,?)5+..

COSTO DE VENTA

2,95",8%."8

ASIENTO CONTABLE "9

COSTO DE VENTAS

2,95",8%."8

495

Productos terminados

21


535


5355

;as de re@inación

-9*,5-?+-/

535/


-93,59?+-.

535.

#a@ta

544,/4)+??

535-

6ueroseno

.)?,.?/+3-

5354

;asóleo

?-9,353+95

535?

Residuos pesados

53*,)/9+*5

53/

Suproductos

5,9-4,.)?+4) 2,95",8%."8

-3,359+?-

Para registrar el costo de productos terminados vendidos durante el periodo contale, segn detalle PRODUCTOS TERMINADOS "nventario inicial

-**,***+**

FOG Producción ejercicio FMG "nventario @inal

/,39-,4*9+4* F

&$S'$ !E (E#'AS

?/9,353+95G 5,9-4,.)?+4)

28 OPERACIÓN N' 12 12 S( *67* (- 10 ( *+=-(/ ( -/ /+((/ 7=7/3 CONCEPTOS

BASE



0,000.00

10

,000.00

110,000.00

10

11,000.00

C(/(/  (7(/ $*// ( ()-7*>  (/*77--

TOTALES

150,000.00

IMPORTE

15,000.00

E- 6)7( *--* /( 7*/4(7( * +*// +((7*-(/

ASIENTO CONTABLE "8


4)5


#9


/9.


/9.3

&oncesiones y derecCos

/9.5

;astos de exploración y desarrollos Para registrar el calculo de amortización

15,000.00 3-,***+** 15,000.00 .,***+** 33,***+**

de "ntangiles durante el periodo contale 29 99

$ASTOS $ENERALES

15,000.00

%9


15,000.00

P7 (- 7*/-* ( -/ +*// ( ()-7*> y concesión a gastos generales del del ejercicio+ #0 OPERACIÓN N' 1# 1# S( (;(-;( (- 4 ( +*7*G*

ASIENTO CONTABLE "


.4?

!epósitos en garantía

10

CA&A Y BANCOS

3*.

&uentas corrientes

#%,000.00 /?,***+** #%,000.00 /?,***+**

Para registrar el desemolso de @ondos de garantía por los servicios de terceros

# TRANSFERENCIAS Y CANCELACIONES #1 %1

PRODUCCIÓN ALAMCENADA

"9

COSTO DEVENTA

2,95",8%."8 2,95",8%."8

Por el traslado de costo de ventas #2 %9


#,"2,8#5.00

9

REFINACIÓN

2,99#,080."0

95


9"


85,0#.00

DISTRIBUIBLES

11%,12".00

9%

$ASTOS FINANCIEROS

22,"25.00

98

$ASTOS DE VENTAS

12",12".00

99

$ASTOS $ENERALES

298,%.0

Por la trans@erencia de cargas imputales a cuentas de clase 9+

 INICIO DE CIERRE DE CUENTAS DE $ESTION METODO SALDOS INTERMEDIARIOS DE $ESTION ## %0

VENTAS

#,991,258.#5

%1

PRODUCCIÓN ALAMCENADA

81

PRODUCCIÓN DEL E&ERCICIO

2#9,121.92 ,2#0,#80.2%

Por el treaslado de la ?* y ?3 a producción del ejercicio+ # 81

PRODUCCIÓN DEL E&ERCICIO

82

VALOR A$RE$ADO

,2#0,#80.2% ,2#0,#80.2%

Por el traslado de la cuenta )3 a )5 #5 82

VALOR A$RE$ADO

2,9,2"0.00

"0

COMPRAS

"1


"#


852,500.00 1,2,000.00 1%2,%"0.00

Por el traslado de las cuentas 4*,43 y 4/ a valor agregado+ #" 82

VALOR A$RE$ADO

1,%81,120.2%

8#

E!CEDENTE BRUTO DE E!PLOTACIÓN

1,%81,120.2%

Por el trslado de la cuenta )5 a la cuenta Excedente ruto de explotación+ #% 8#


"2

CAR$AS DE PERSONAL

"8",%00.00 "8",%00.00

Por el traslado de cargas de personal a la cuenta )/+ #8 8#


8

RESULTADO DE E!PLOTACIÓN

1,09,20.2% 1,09,20.2%

Por el traslado de la cuenta )/ a ). #9 8


"8


8,250.00 8,250.00

Por el traslado de las provisiones del ejercicio a la cuenta ).+ 0 8


85

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN

"10,1%0.2%

E IMPUESTO

"10,1%0.2%

Por el traslado de la cuenta ). a )1 85

RESULTADO ANTES DE PARTIPACIÓN E IMPUESTO

"%

CAR$AS FINANCIERAS

22,"25.00 22,"25.00

Por el traslado de las cargas @inancieras a la cuenta )2 85

RESULTADO ANTES DE PARTIPACIÓN E IMPUESTO

89

58%,55.2%

RESULTADOS DEL E&ERCICIO

58%,55.2%

por el traslado de la cuenta )- a )9 # 89

RESULTADOS DEL E&ERCICIO

59


58%,55.2% 58%,55.2%

Por el traslado de resultados del ejercicio a resultados acumulados

5 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES  #9


1,"#2,250.00

0

TRIBUTOS POR PA$AR

5"%,%90.9

2

PROVEEDORES

50%,2#%.50

"


%


50

CAPITAL

58

SRESERVAS

59


10

CA&A Y BANCOS

21


2


2"


##

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

#

INTAN$IBLES

2",92#.%5 102,000.00 2,02,800.00 5"8,000.00 1,082,55.2% #,50",225.5 %#9,121.92 ",000.00 5,200.00 2,0"5,000.00 150,000.00

Por el pasivo, patrimonio y activo al cierre del ejercicio contale+ TOTALES

",55",558.8

",55",558.8

ESTIMADOS ALUMNOS ESPERO HABER ACLARADO EL APRENDIZA&E DEL CASO PRACTICO. LA UNIVERSIDAD LE A$RADECE SU ATENCION A''E, &+P+&+ 1AR"$ '$RRES RA1"RE<

"+;+(+ 343,9?-+**

"+;+(+

P+&+ 3,*3.,.?-+**

P+&+

)3,55-+**

-*),?5-+**

M)*,9)?+-*

M-*?,5/?+-*

5/?+-*

3,.)?+-*

.,*43+5-

5-,./4+5-

,298.%5

2",92#.%5

6UER$SE#$

#A%'A

RES"!U$S

SU0

PESA!$S

PR$!U&'$S

'$'AL

3-

3*

-

5

//5,.?-+**

553,4-*+**

33*,)5-+**

..,//*+** 5,534,-**+**

##2,%5.00

221,"50.00

110,825.00

,##0.00 2,21",500.00

NETO

53?,-**+** //*,4**+** -.),3**+**

AL$R RES"!UAL

599,5-*+** ?5.,***+** -..,***+** .*,-**+** 1,"0%,%50.00

SER("&"$S PR$("S"$#ES ;E#ERA&"2# &$S'$S 'ER&ER$S

EER&"&"$

&AL!ER$

'$'AL

ELE&'R"&A #!"RE&'$S

3-,-)4+?5

.9,9-5+**

3?,*)*+4*

5/,.5-+5*

/,***+**

4/9,353+95

3-,-)4+?5

.9,9-5+**

3?,*)*+4*

5/,.5-+5*

/,***+**

4/9,353+95

?,?9/+/4

5.,9?4+**

),-.*+/*

33,?35+4*

3,-**+**

/39,-4*+94

33,49*+*.

/?,.4.+**

35,)3*+.-

3?,-4)+9*

5,5-*+**

.?9,/.3+..

39,.)/+.*

45,..*+**

53,/-*+?-

59,5)3+-*

/,?-*+**

?9),9*5+.*

4,5/.+49

39,9)*+)*

4,)/5+5.

9,/?*+*)

3,5**+**

5--,4.)+??

3,--)+4?

.,99-+5*

3,?*)+*4

5,/.5+-5

/**+**

4/,935+39

%%,9##."0

29,%"0.00

85,0#.00 11%,12".00

15,000.00 #,195,"09."0

&$S'$S "#!"RE&'$S

Sem 7 Unidad Caso Practico Contailidad de Petroleos

Recommend Documents