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INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTACION DE PRESUPUESTO "De Antojo Botanas"
Asesor Externo:
M.A. Luna Villalobos Jacinta
Asesores Internos:
Martínez González Diego Alberoni
Morales Verdugo Roberto
Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, a
INDÍCE
INTRODUCCION 4
CAPITULO I. ANTECEDENTES GENERALES 6
1.1.Antecedentes de la empresa 6
Historia de la empresa 6
Nombre y descripción de la empresa 7
Misión, Visión y Valores 7
Objetivos, Estrategia y Política 8
Eslogan y logotipo 9
1.2 Descripción del producto 10
1.3 Ubicación e instalaciones de la empresa 11
Ubicación 11
Instalaciones de la empresa 11
1.4 Proyeccion de ventas 12
1.5 Inversion fija 13
Área de producción 13
Área de producción 13
Área de ventas 13
1.6 Inversion diferida 14
1.7 Requerimiento de recursos humanos 14
1.8 Servicios básicos 14
1.9 Requerimiento de materia prima 15
Porción: Para preparar una Hamburguesa. 15
Porción: Para preparar un Hot Dog. 15
1.10 Materia prima indirecta para el hot dog anual 16
1.11 Relacion inventario de la materia prima directa 16
Inventario inicial de la materia prima directa 16
Inventario final de la materia prima directa 16
Inventario inicial de la materia prima directa 17
Inventario final de la materia prima directa 17
1.12 Relacion de inventarios de productos terminados 17
1.13 Aportacion de los socios 17
CAPITULO II PRESUPUESTOS 19
2.1 Presupuesto de venta 19
2.2 Presupuesto de producción 20
Presupuesto de unidades de producción 20
Presupuesto de materia prima directa 20
Presupuesto de compra de materia prima directa 21
Presupuesto de mano obra directa 21
Presupuesto de cargos indirectos 22
2.3 Presupuesto de gasto de operación 22
Presupuesto de venta 22
Presupuestos de gastos de administración 22
2.4 Determinacion de costos unitarios 23
Costo unitario de producción 23
Costo unitario total 23
2.5 Presupuesto de inversiones fijas y diferidas 24
2.6 Relacion de inventario 24
Inventario de materia prima directa 24
2.7 Capital de trabajo y costo inicial del proyecto 25
Capital de trabajo 25
Costo inicial del proyecto 25
CAPITULO III. ESTADOS FINANCIEROS 27
3.1 Ingreso por ventas 27
3.2 Estado de costo de produccion de ventas 27
3.3 Estado de resultados 28
3.4 Estado de flujo de efectivo 29
3.5 Balance general 30
CAPITULO IV. PUNTO DE EQUILIBRIO 32
4.1 Distribucion de costos fijo y variables 32
Costo de producción 32
Costo de ventas 33
Costos de administración 33
4.1 Determinacion de costos fijos y variables 34
4.2 Determinacion de costos variables unitarios 34
4.3 Calculo del punto de equilibrio 34
Datos 34
Determinación del porcentaje de producción 35
Determinación del margen de contribución unitaria y ponderada 35
Calculo del punto de equilibrio (unidades) 35
Determinación de unidades correspondientes a cada producto 35
Comprobación por medio del estado de resultado 36
CONCLUSIONES 37
RECOMENDACIONES 38
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 39
ANEXOS 41
CAPITULO I Antecedentes generales 41
ANEXO 1.1 Otros costos de produccion 41
ANEXO 1.2 Uniformes 41
ANEXO 1.3 Materiales y suministros 41
CAPITULO II Presupuestos 43
ANEXO 2.1 Resumen de depreciacion 43
ANEXO 2.2 Resumen de depreciacion por areas 43
ANEXO 2.3 Direccionamiento de mano de obra directa 43
ANEXO 2.4 Direccionamiento de cargos indirectos 44
ANEXO 2.5 Direccionamiento de gasto de venrtas 44
ANEXO 2.6 Direccionamiento de gasto de administracion 44
ANEXO 2.7 Resuemen de direccionamiento 45
CAPITULO IV Punto de equilibrio 47
ANEXO 4.1 Direccionamiento de costos variables de mano de obra directa 47
ANEXO 4.2 Direccionamiento de costos variables de cargos indirectos de fabricacion 47
ANEXO 4.3 Direccionamiento de costos variables de ventas 47
ANEXO 4.4 Direccionamiento de costos variables de administracion 48
INTRODUCCION
CAPITULO I CAPITULO I
CAPITULO I
CAPITULO I
CAPITULO I. ANTECEDENTES GENERALES
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Historia de la empresa
La idea del negocio surge en 1980 en la ciudad de México cuando el señor Alfredo Lara Jiménez, es despedido de su trabajo, y con la preocupación de mantener a la familia que acababa de formar, decidió emprender un negocio propio, decidiendo vender papas naturales fritas utilizando la receta que su madre la señora Guadalupe, utilizaba para consentir a sus hijos los domingos por las mañanas luego de un arduo día de trabajo.
En poco tiempo el negocio fue prosperando debido a la calidad y sabor de las papas que hasta la fecha los distingue. El señor Alfredo Lara Jiménez decidió poner 2 sucursales más, sin embargo, debido a la falta de conocimientos en los negocios, y la poca administración de las tres sucursales, el negocio de las papas termino por cerrar y el señor Alfredo Lara Jiménez decidió abandonar la ciudad de México, y venir a Tuxtla Gutiérrez a probar suerte, en compañía de su esposa y sus tres hijos.
No fue hasta el año 2007 cuando su hijo Alfredo Daniel Lara Melgar, concluye su carrera como Ing. Civil, y al percatarse que no había suficiente mercado para desempeñar su carrera, decide retomar la idea del negocio de su Padre.
Fue así que en el año 2011, el emprende la idea del negocio que tuvo su padre, mejorando el concepto de las papas, para poder expandirse a un mayor público. Cuidando así en todo momento la calidad de sus productos, expandiéndose a escuelas, abarrotes, tiendas etc.
"De Antojo Botanas"
Es una empresa que nace hace 7 años representada por el Ing. Alfredo Daniel Lara Melgar dedicada a la elaboración y comercialización de papas naturales fritas, dicha empresa familiar ofrece un ambiente cómodo y agradable en todos sus aspectos. Buscando siempre cumplir con la satisfacción del cliente, y sobre todo darle al consumidor final una experiencia de sabor y distinción que desearan volver a disfrutar.
Misión, Visión y Valores
Misión
"De antojo botanas" es una empresa dedicada a la elaboración de papas naturales fritas, con un producto saludable y a un precio accesible, para así satisfacer el gusto de todas las familias chiapanecas.
Visión
Ser una empresa líder en el mercado de papas naturales fritas, en el estado de Chiapas, ofreciendo los más altos estándares de calidad e higiene a nuestros consumidores, expandiéndonos al mercado nacional.
Valores
Honestidad: Actuar de manera congruente con nuestros clientes y colaboradores.
Calidad: Adquirir un compromiso con nuestros consumidores, para ofrecer productos de excelente calidad.
Servicio: Responder de manera oportuna a las necesidades de nuestros clientes y consumidores, fomentando la actitud en nuestros trabajadores.
Respeto: Hacia nuestros clientes y colaboradores, generando relaciones dignas y basadas en el buen trato, valorando y aceptando a todos.
Trabajo en equipo: colaboración armoniosa entre los miembros de la empresa, creando un ambiente agradable donde cada uno pueda dar su máximo potencial.
Objetivos, Estrategia y Política
Objetivos
Ofrecer a nuestros consumidores un producto con un sabor diferente
Tener un margen de estandarización de calidad
Ofrecer un producto a precio accesible
Llevar nuestro producto a cada hogar de las familias chiapanecas
Comprometerse en el cuidado del medio ambiente
Estrategias
Introducir una amplia variedad de productos
Ofrecer un descuento en el producto a nuestros clientes mayoristas(escuelas, abarrotes, supermercados)
Dar a conocer nuestro producto a través de las redes sociales
Políticas
Mantener siempre el aspecto higiénico en nuestros empleados
Cuidar siempre los instrumentos de trabajo
Promover el respeto y la honestidad entre los miembros de la empresa
Comprometerse con responsabilidad y puntualidad dentro de la empresa
Utilizar el equipo adecuado para seguridad de los trabajadores
Eslogan
"Dejar de comerlas, imposible "
Logotipo
1.2 DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
"De antojo botanas" es una empresa dedicada a la producción y comercialización de papas naturales fritas, buscando siempre la materia prima de la mas alta calidad, para obtener sabores totalmente naturales, y así los consumidores deleiten una experiencia de sabor única.
"De antojo botanas" ofrece al cliente dos tipos de papas: "Diro y Chedi" para deleitar el paladar del consumidor.
"Diro"
Papas cortadas en finas rodajas con forma ovaladas, freídas en aceite de origen vegetal, se les agrega un ligero toque de sal para convertirse en unas papas caseras crujientes, empaquetadas en una bolsa abre fácil transparente, con 82 gramos de puro sabor.
"Chedi"
Papas cortadas en finas rodajas de forma ovalada, freídas en aceite de origen vegetal, se les agrega un ligero toque de sal, y son bañadas con un delicioso queso cheddar, para convertirse en unas papas caseras crujientes, empaquetadas en una bolsa abre fácil transparente, con 82 gramos de puro sabor.
1.3 UBICACIÓN E INSTALACIONES DE LA EMPRESA
Ubicación
La ubicación de la empresa "De antojo botanas" se encuentra en la ciudad de Tuxtla Gutiérrez, en la dirección: avenida 9 sur oriente no. 1100, colonia centro, Tuxtla Gutiérrez, Chiapas. Cp. 29000
Instalaciones de la empresa
Nota: No se cuenta con área de ventas, debido a que la empresa no tiene un local establecido, y el producto se reparte a los comercios.
1.4 PROYECCION DE VENTAS
Concepto
Precio De Venta
Cantidad
Importe
Anual
Anual
Papas Diro
$12.00
99,840
$1,198,080.00
Papas Chedi
$13.00
99,840
$1,297,920.00
TOTAL
$2,496,000.00
1.5 INVERSION FIJA
Equipo de producción
Depreciación 8%
Área de producción
Concepto
Cantidad
Costo Unitario
Total
Rebanadora
1
$15,000.00
$15,000.00
Cilindro
1
$3,000.00
$3,000.00
Freidora
1
$15,000.00
$15,000.00
Centrifugadora
1
$10,000.00
$10,000.00
Total
$43,000.00
Mobiliario y equipo
Depreciación 10%
Área de producción
Concepto
Cantidad
Costo Unitario
Total
Bascula
1
$600.00
$600.00
Mesa para llenado
2
$400.00
$800.00
Total
$1,400.00
Área de administración
Concepto
Cantidad
Costo Unitario
Importe total
Escritorio
1
$1,280.00
$1,280.00
Silla
1
$220.00
$220.00
Total
$1,500.00
Total mobiliario y equipo: $2,900
Equipo de reparto
Depreciación 25%
Área de ventas
Concepto
Cantidad
Costo Unitario
Importe total
Carro Vw Saveiro
1
$80,000
$80,000.00
Total
$80,000.00
Equipo de cómputo
Depreciación 30%
Área de administración
Concepto
Cantidad
Costo unitario
Importe total
Computadora
1
$2,200.00
$2,200.00
Impresora
1
$700.00
$700.00
$2,900.00
1.6 INVERSION DIFERIDA
Gastos de organización
Nota: la empresa no tiene gastos de amortización ya que, ya está constituida
1.7 REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS
Concepto
Área
Cantidad
Salario mensual
Salario anual
Gerente
Administración
1
$5,000.00
$60,000.00
Cocinero
Producción
4
$14,000.00
$168,000.00
Repartidores
Ventas
1
$2,880.00
$34,560.00
Total
$262,560.00
1.8 SERVICIOS BÁSICOS
Concepto
Importe Mensual
Importe Anual
Área De Producción
Área de administración
Área de ventas
%
Importe
%
Importe
%
Importe
Agua potable
$223.00
$2,676.00
75%
$2,007.00
0%
$0.00
25%
$669.00
Agua para beber
$80.00
$960.00
80%
$768.00
20%
$192.00
0%
$0.00
Artículos de limpieza
$150.00
$1,800.00
60%
$1,080.00
25%
$450.00
15%
$270.00
Gas
$4,000.00
$48,000.00
100%
$48,000.00
0%
$0.00
0%
$0.00
Uniformes
$3,480.00
100%
$3,480.00
0%
$0.00
0%
$0.00
Materiales y suministros
$0.00
$910.00
100%
$910.00
0%
$0.00
0%
$0.00
Refrendo
$58.00
$696.00
0%
$0.00
0%
$0.00
100%
$696.00
Mantenimiento a automóvil
$150.00
$1,800.00
0%
$0.00
0%
$0.00
100%
$1,800.00
Mantenimiento a maquinas
$500.00
$6,000.00
100%
$6,000.00
0%
$0.00
0%
$0.00
Papelería y Útiles
$200.00
$2,400.00
0%
$0.00
100%
$2,400.00
0%
$0.00
Otros costos de Producción
$2,800.00
$36,000.00
100%
$36,000.00
0%
$0.00
0%
$0.00
Gasolina
$2,400.00
$28,800.00
0%
$0.00
0%
0%
100%
$28,800.00
Luz eléctrica
$300.00
$3,600.00
80%
$2,880.00
20%
$720.00
0%
$0.00
Renta
$2,500.00
$30,000.00
86%
$25,800.00
14%
$4,200.00
0%
$0.00
Total
$167,122.00
$126,925.00
$7,962.00
$32,235.00
1.9 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
Lote de 320 Papas Diro
Concepto
Lote
Costo
Requerimiento por lote
Papas
Costal 40 kg
$520.00
1 costal de 40kg
Sal
Bulto de 25 kg
$150.00
80 gramos de sal
Lote de 320 Papas Chedi
Concepto
Lote
Costo
Requerimiento por lote
Papas
Costal 40 kg
$520.00
1 costal de 40 kg
Queso
Cheddar
Bulto de 8 kg
$480.00
2 kg de queso
Sal
Bulto de 25 kg
$150.00
80 gramos de sal
1.10 MATERIA PRIMA INDIRECTA COMPARTIDA
Concepto
Unidad
Costo Por Unidad
Requerimiento Mensuales
Importe mensual
Aceite
cubeta de 10 litros
$230.00
24
$5,520.00
Total
$5,520.00
1.11 RELACION INVENTARIO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA
Inventario inicial de la materia prima directa
Concepto
lote
Costo
Existencia Inicial
Importe
Papas
Costal de 40 kg
$520.00
4 costales
$2,080.00
Queso Cheddar
Bulto de 8 kg
$480.00
2 bulto
$960.00
Sal
Bulto de 25 kg
$150.00
2 bulto
$300.00
Total
$3,340.00
Inventario final de materia prima
Concepto
lote
Costo
Existencia final
Importe
Papas
Costal de 40 kg
$520.00
2 costales
$1,040.00
Queso Cheddar
Bulto de 8 kg
$480.00
1 bulto
$480.00
Sal
Bulto de 25 kg
$150.00
1 bulto
$150.00
Total
$1,670.00
1.12 RELACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Nota: la empresa no cuenta con inventarios de productos terminados, ya que todo se produce y entrega al día
1.13 APORTACION DE LOS SOCIOS
CAPITULO II CAPITULO II
CAPITULO II
CAPITULO II
CAPITULO II PRESUPUESTOS
2.1 PRESUPUESTO DE VENTA
Concepto
Papas Diro
Papas Chedi
Importe Anual
Ventas proyectadas
99,840
99,840
199,680
Precio de venta
$12.00
$13.00
Importe
$1,198,080.00
$1,297,920.00
$2,496,000.00
2.2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Presupuesto de unidades de producción
Concepto
Unidades A Vender
Inventario final
Inventario inicial
Total
Papas Diro
99,840
0
0
99,840
Papas Chedi
99,840
0
0
99,840
Total
199,680
Presupuesto de materia prima directa
Papas Diro
Concepto
Cantidad
Unidades por lote
Numero de lotes
Requerimiento por lote
Unidad
Costo de la unidad
Cantidad
Importe
Papas
99,840
320
312
Costal de 40 kg
Costal de 40 kg
$520.00
312
$162,240.00
Sal
99,840
320
312
80 gramos de sal
Bulto de 25 kg
$150.00
1 bulto
$150.00
Total
$162,390.00
Concepto
Cantidad
Unidades por lote
Numero de lotes
Requerimiento por lote
Unidad
Costo de la unidad
Cantidad
Importe
Papas
99,840
320
312
Costal de 40 kg
costal de 40 kg
$520.00
312
$162,240.00
Queso cheddar
99,840
320
312
2 kg
bulto de 8 kg
$480.00
78
$37,440.00
Sal
99,840
320
312
80 gramos de sal
bulto de 25 kg
$150.00
1
$150.00
Total
$199,830.00
Papas Chedi
TOTAL: $362,220
Presupuesto de compra de materia prima directa
Concepto
Unidad
Costo unitario
Requerimiento total
Inventario final
Inventario inicial
Total
Importe total
Papas
saco de 40 kg
$520.00
624
2 costales
4 costales
622
$323,440.00
Queso Cheddar
Bulto de 8 kg
$480.00
78
1 bulto
2 bultos
77
$36,960.00
Sal
bulto de 25 kg
$150.00
2
1 bulto
2 bultos
1
$150.00
Importe total
$360,550.00
TOTAL: $360,550.00
Presupuesto de mano obra directa
Concepto
Área
Cantidad
Sueldo Mensual
Total Anual
Cocinero
Producción
4
$14,000.00
$168,000.00
Presupuesto de cargos indirectos
Concepto
Importe
Materia indirecta
$5,520.00
Mano de obra indirecta
$0.00
Servicios básicos
$126,925.00
Sub total
$132,445.00
Depreciación
$3,580.00
Amortización
$0.00
Total
$136,025.00
2.3 PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN
Presupuesto de venta
Concepto
Importe
Sueldo
$34,560.00
Servicios básicos
$32,235.00
Sub total
$66,795.00
Depreciación
$20,150.00
Amortización
$0.00
Total
$86,945.00
Presupuestos de gastos de administración
Concepto
Importe
Sueldo
$60,000.00
Servicios básicos
$7,962.00
Sub total
$67,962.00
Depreciación
$870.00
Amortización
$0.00
Total
$68,832.00
2.4 DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS
Costo unitario de producción
Papas Diro y Papas Chedi
Concepto
Papas Diro
Papas Chedi
Total
Materia prima directa
$162,390.00
$199,830.00
$362,220.00
Mano de obra directa
$80,640.00
$87,360.00
$168,000.00
Cargos indirectos
$65,292.00
$70,733.00
$136,025.00
Sub total
$308,322.00
$357,923.00
$666,245.00
Unidades de producción
99,840
99,840
Costo unitario
$3.09
$3.58
Costo unitario total
Papas Diro y Papas Chedi
Concepto
Importe
Importe
Total
Costo de producción
$308,322.00
$357,923.00
$666,245.00
Gastos de venta
$41,733.60
$45,211.40
$86,945.00
Gastos de administración
$33,039.36
$35,792.64
$68,832.00
Sub total
$383,094.96
$438,927.04
$822,022.00
Unidades producidas
99,840
99,840
Costo unitario
$3.84
$4.40
2.5 PRESUPUESTO DE INVERSIONES FIJAS Y DIFERIDAS
Concepto
Costo De Adquisición
Inversión fija
Equipo de producción
$43,000.00
Mobiliario y equipo
$2,900.00
Equipo de reparto
$80,000.00
Equipo de computo
$2,900.00
Subtotal
$128,800.00
Total
$128,800.00
2.6 RELACION DE INVENTARIO
Inventario de materia prima directa
Concepto
Importe
Inicial
Final
Papas
$2,080.00
$1,040.00
Sal
$300.00
$150.00
Queso Cheddar
$960.00
$480.00
Total
$3,340.00
$1,670.00
2.7 CAPITAL DE TRABAJO Y COSTO INICIAL DEL PROYECTO
Capital de trabajo
Concepto
Subtotal
Importe
Almacén
$3,340.00
Mano de obra directa
$42,000.00
Cargos indirectos
$33,111.00
Gasto de ventas
$16,699.00
Gasto de administración
$16,991.00
$108,801.00
Total
$112,141.00
Concepto
Importe
Capital de trabajo
$112,141.00
Inversión fija
$128,800.00
Inversión diferida
$0.00
Total
$240,941.00
Costo inicial del proyecto
CAPITULO IIICAPITULO III
CAPITULO III
CAPITULO III
CAPITULO III. ESTADOS FINANCIEROS
3.1 INGRESO POR VENTAS
Año
Hamburguesas
Hot dog
Ventas proyectas
20,160
14,400
Precio de venta
$38.00
$18.00
Importe
$766,080.00
$259,200.00
Importe total
$1,025,280.00
3.2 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE VENTAS
Concepto
Año 1
Inventario inicial de MPD
$2,904.00
Compras de materia prima directa
$273,132.00
Disponible
$276,036.00
Inventario final de MPD
$4,236.00
Materia Prima Directa utilizada
$271,800.00
Mano de Obra Directa
$129,600.00
Costo Primo
$401,400.00
Cargos Indirectos
$66,343.00
Depreciaciones
$1,759.00
Amortizaciones
$0.00
Costo de Ventas
$469,502.00
3.3 ESTADO DE RESULTADOS
Concepto
Año 1
Ventas
$1,025,280.00
Costo de ventas
$469,502.00
Utilidad en ventas
$555,778.00
Gastos de operación
Gastos de venta
$113,439.00
Gastos de administración
$100,800.00
Gastos financieros
$0.00
Utilidad neta
$341,539.00
PTU 10%
$34,154.00
ISR 30%
$102,462.00
Utilidad del ejercicio
$204,923.00
3.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Concepto
Año 1
Saldo Inicial
$102,471.00
ENTRADA DE EFECTIVO
Ventas
$1,025,280.00
SALIDA DE EFECTIVO
Compras de materia prima directa
$273,132.00
Mano de Obra Directa
$129,600.00
Cargos Indirectos
$66,343.00
Gastos de ventas
$113,139.00
Gastos de administración
$100,800.00
PTU por pagar
$34,154.00
ISR por pagar
$102,462.00
Total de Salida
$819,630.00
Flujo neto de efectivo
$205,650.00
Saldo final de efectivo
$308,121.00
3.5 BALANCE GENERAL
Concepto
Año 0
Año 1
A C T I V O
Activo Circulante
Efectivo
$102,471.00
$308,121.00
Inventario de materia prima D
$2,904.00
$4,236.00
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
$105,375.00
$312,357.00
Activo Fijo
Equipo de producción
$20,490.00
$20,490.00
Depreciación
-$1,639.00
Mobiliario y equipo de oficina
$4,200.00
$4,200.00
Depreciación
-$420.00
TOTAL DE ACTIVO FIJO
$24,690.00
$22,631.00
TOTAL ACTIVO
$130,065.00
$334,988.00
P A S I V O
Pasivo Fijo
Documentos por pagar
$0.00
$0.00
TOTAL PASIVO
$0.00
$0.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
$130,065.00
$130,065.00
Utilidad del ejercicio
$0.00
$204,923.00
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
$130,065.00
$334,988.00
SUMA DE PASIVO + CAPITAL
$130,065.00
$334,988.00
CAPITULO IVCAPITULO IV
CAPITULO IV
CAPITULO IV
CAPITULO IV. PUNTO DE EQUILIBRIO
4.1 DISTRIBUCION DE COSTOS FIJO Y VARIABLES
Costo de producción
Concepto
Fijos
Variables
Materia Prima Directa
$271,800.00
Mano de Obra Directa
$129,600.00
Cargos Indirectos de Fabricación
$4,409.00
$63,693.00
Materia Prima indirecta
$33,360.00
Depreciación
$1,759.00
Servicios básicos
$2,650.00
$30,333.00
Agua Potable
$2,700.00
Agua de garrafón
$2,484.00
Material de limpieza
$1,080.00
Luz
$1,260.00
Uniformes
$4,080.00
Materiales y suministro
$3,435.00
Pasaje
$1,782.00
Otros Costos de Producción
$13,512.00
Otros Impuestos
$1,300.00
Renta
$1,350.00
Sub total
$4,409.00
$465,093.00
GRAN TOTAL
$469,502.00
Costo de ventas
Concepto
Fijos
Variables
Sueldos
$100,800.00
Depreciación
$300.00
Servicios básicos
$150.00
$12,189.00
Agua Potable
$1,350.00
Agua de Garrafón
$1,863.00
Material de limpieza
$1,620.00
Luz
$1,620.00
Uniformes
$2,280.00
Papelería y Útiles
$1,350.00
Pasaje
$2,106.00
Renta
$150.00
Sub total
$101,250.00
$12,189.00
GRAN TOTAL
$113,439.00
Costos de administración
Concepto
Fijos
Variables
Sueldos
$100,800.00
Depreciación
$0.00
Amortización
$0.00
Servicios básicos
Pasaje
$0.00
Otros Costos de Producción
$0.00
Otros Impuestos
$0.00
Renta
$0.00
Sub total
$100,800.00
$0.00
GRAN TOTAL
$100,800.00
4.1 DETERMINACION DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
Concepto
Costo De Producción
Costo De Venta
Costo De Administración
Total
Costos fijos
$4,409.00
$101,250.00
$100,800.00
$206,459.00
Costos variables
$465,093.00
$12,189.00
$0.00
$477,282.00
Total
$469,502.00
$113,439.00
$100,800.00
$683,741.00
4.2 DETERMINACION DE COSTOS VARIABLES UNITARIOS
Concepto
Hamburguesas
Hot Dog
Total
Materia Prima Directa
$200,760.00
$71,040.00
$271,800.00
Mano de Obra Directa
$96,836.00
$32,764.00
$129,600.00
Cargos indirectos de Fabricación
$47,591.00
$16,102.00
$63,693.00
Costos de venta
$9,108.00
$3,081.00
$12,189.00
Subtotal
$354,295.00
$122,987.00
$477,282.00
Unidades Producidas
20160
14400
Costos Unitarios
$17.57
$8.54
4.3 CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Datos
Concepto
Hamburguesas
Hot Dog
Ventas Proyectadas
20,160
14,400
Precio de venta
$38.00
$18.00
Costo variable
$17.57
$8.54
Costos fijos
$206,309.00
Determinación del porcentaje de producción
Base ingresos
Concepto
Unidades
Precio De Venta
Ventas
% De Participación
Hamburguesas
20,160
$38.00
$766,080.00
75%
Hot dog
14,400
$18.00
$259,200.00
25%
Total
34,560
$1,025,280.00
100%
Determinación del margen de contribución unitaria y ponderada
Concepto
Hamburguesa
Hot Dog
Total
Precio de venta
$38.00
$18.00
Costo variable
$17.57
$8.54
Margen de contribución
$20.43
$9.46
% de participación
75%
25%
M.C ponderada
$15.32
$2.36
$17.68
Calculo del punto de equilibrio (unidades)
P.E=CFM.C.P=206,30917.68=11,669 unidades
Determinación de unidades correspondientes a cada producto
Concepto
Punto De Equilibrio
%
Cantidad
Hamburguesa
11,669
75%
8,752
Hot dog
11,669
25%
2,917
Total
100%
11,669
Comprobación por medio del estado de resultado
Concepto
Hamburguesa
Hot Dog
Total
Ventas
$332,576.00
$52,506.00
$385,082.00
Costo variable
$153,773.00
$24,911.00
$178,684.00
Margen de Contribución
$206,398.00
Costos fijos
$206,459.00
Utilidad
$-61.00
CONCLUSIONES
Después de haber hecho un análisis del proceso del presupuesto maestro de la empresa "el vergel" basado en sus ventas proyectadas y haciendo el desglose de los demás puntos es posible darse cuenta que la empresa tiene una pérdida de muy pequeña cantidad. Lo cual quiere decir que debe dársele importancia. Ya que muchas empresas hoy en día no toman en cuenta las pequeñas perdidas las cuales a largo plazo se van convirtiendo en cantidades extremadamente grandes y debido a ello quiebran.
Este presupuesto será de suma importancia para los propietarios de la empresa "EL VERGEL" aunque no se hayan percatado de cómo se elaboró. El proyecto tiene un contenido con putos claves que ellos mismos podrán consultar, de gran utilidad les servirá el punto de equilibrio, para que puedan tomar decisiones correctas y así alcanzar el éxito. Y en base a ello ya sea que puedan aumentar sus ganancias y aprovechar sus productos de una manera adecuada.
RECOMENDACIONES
Tener control de las cantidades monetarias que entran y salen de la empresa, esto servirá para priorizar gastos.
Buscar nuevos proveedores, donde los materiales que se utiliza salgan un poco más económico.
Hacer que el punto de equilibrio se siga manteniendo o si es posible poder aumentar las unidades para que no hayan perdidas.
Crear mayor variedad de sabores, para así ir aumentando el número de clientes de acuerdo al sabor que ellos prefieran
Aprovechar al máximo los materiales que se utilizan en la producción, para economizar los costos de la utilización y evitar perdida
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
La empresa "EL VERGEL"
Ramírez Padilla, D. N. (2013). Contabilidad administrativa. México. Editorial MC GRAW HILL.
OCHOA, G. (2001) Administración Financiera. México. Mc Graw Hill. Primera Edición
ANEXOS CAPITULO IANEXOS CAPITULO I
ANEXOS CAPITULO I
ANEXOS CAPITULO I
ANEXOS
CAPITULO I ANTECEDENTES GENERALES
ANEXO 1.1
Otros costos de producción
Concepto
Unidad
Costo
Requerimiento anual
Importe Anual
Bolsas de plástico
caja de 1000 pza
$400.00
90 cajas
$36,000.00
Total
$36,000.00
ANEXO 1.2
Uniformes
Concepto
Unidad
Costo Por Unidad
Requerimiento anual
Importe Anual
Cubre bocas
Paquete de 60 pzas
$50.00
36 paquetes
$1,800.00
Guantes
Paquete de 100pzas
$140.00
6 paquetes
$1,680.00
Total
$3,480.00
ANEXO 1.3
Materiales y suministros
Concepto
Cantidad
Costo Unitario
Importe Anual
Recipiente grande
3
$120.00
$360.00
Pala
1
$250.00
$250.00
Canasta
3
$100.00
$300.00
Total
$910.00
ANEXOS CAPITULO IIANEXOS CAPITULO II
ANEXOS CAPITULO II
ANEXOS CAPITULO II
CAPITULO II PRESUPUESTOS
ANEXO 2.1
RESUMEN DE DEPRECIACION
Concepto
Costo De Adquisición
Porcentaje de Producción
Importe
Inversión fija
Equipo de producción
$43,000.00
8%
$3,440.00
Producción
$43,000.00
$3,440.00
Mobiliario y equipo
$2,900.00
10%
$290.00
Producción
$1,400.00
$140.00
Ventas
$1,500.00
$150.00
Equipo de reparto
$80,000.00
25%
$20,000.00
Ventas
$80,000.00
$20,000.00
Equipo de computo
$2,900.00
30%
$870.00
Administración
$2,900.00
$870.00
Subtotal
$128,800.00
$24,600.00
Total
$128,800.00
$24,600.00
ANEXO 2.2
RESUMEN DE DEPRECIACIONES POR AREA
Área
Importe
Producción
$3,580.00
Administración
$870.00
Ventas
$20,150.00
Total
$24,600.00
Direccionamiento por unidades
Concepto
Unidad
% de participación
Papas Diro
99,840
50%
Papas Chedi
99,840
50%
Total
199,680
100%
ANEXO 2.3
Direccionamiento de mano de obra directa
FD=168,0002´496,000=0.06730769
Concepto
Ingresos
Factor
Importe
Papas Diro
$1,198,080.00
0.067307692
$80,640.00
Papas Chedi
$1,297,920.00
0.067307692
$87,360.00
Total
$2,496,000.00
$168,000.00
ANEXO 2.4
Direccionamiento de cargos indirectos
FD=136,0252´496,000=0.054497196
Concepto
Ingresos
Factor
Importe
Papas Diro
$1,198,080.00
0.054497196
$65,292.00
Papas Chedi
$1,297,920.00
0.054497196
$70,733.00
Total
$2,496,000.00
$136,025.00
ANEXO 2.5
Direccionamiento de gastos de venta
FD=86,9452'496,000=0.034833734
Concepto
Ingresos
Factor
Importe
Papas Diro
$1,198,080.00
0.034833734
$41,733.60
Papas Chedi
$1,297,920.00
0.034833734
$45,211.40
Total
$2,496,000.00
$86,945.00
ANEXO 2.6
Direccionamiento de gastos de administración
FD=68,8322´496,000=0.027576923
Concepto
Ingresos
Factor
Importe
Papas Diro
$1,198,080.00
0.027576923
$33,039.36
Papas Chedi
$1,297,920.00
0.027576923
$35,792.64
Total
$2,496,000.00
$68,832.00
ANEXO 2.7
Resumen de direccionamientos
Concepto
Mano De Obra Directa
Cargos Indirectos
Gastos De Venta
Gastos De Administración
Papas Diro
$80,640.00
$65,292.00
$41,733.60
$33,039.36
Papas Chedi
$87,360.00
$70,733.00
$45,211.40
$35,792.64
Total
$168,000.00
$136,025.00
$86,945.00
$68,832.00
ANEXOS CAPITULO IVANEXOS CAPITULO IV
ANEXOS CAPITULO IV
ANEXOS CAPITULO IV
CAPITULO IV PUNTO DE EQUILIBRIO
ANEXO 4.1
Direccionamiento de costos variables de mano de obra directa
FD=$129,600$1'025,280=0.126404494
Concepto
Ingreso
Factor
Importe
Hamburguesa
$766,080.00
0.12640449
$96,836.00
Hot dog
$259,200.00
0.12640449
$32,764.00
Total
$1,025,280.00
$129,600.00
ANEXO 4.2
Direccionamiento de costos variables de cargos indirectos de fabricación
FD=$63,693$1'025,280=0.062122542
Concepto
Ingreso
Factor
Importe
Hamburguesa
$766,080.00
0.062122542
$47,591.00
Hot dog
$259,200.00
0.062122542
$16,102.00
Total
$1,025,280.00
$63,693.00
ANEXO 4.3
Direccionamiento de costos variables de ventas
FD=$12,189$1'025,280=0.011888459
Concepto
Ingreso
Factor
Importe
Hamburguesa
$766,080.00
0.011888459
$9,108.00
Hot dog
$259,200.00
0.011888459
$3,081.00
Total
$1,025,280.00
$12,189.00
ANEXO 4.4
Direccionamiento de costos variables de administración
FD=$0$1'025,280=0
Concepto
Ingreso
Factor
Importe
Hamburguesa
$766,080.00
0
$0.00
Hot dog
$259,200.00
0
$0.00
Total
$1,025,280.00
$0.00